检索结果-内蒙古大学图书馆

中国审计 2005年第15期 54-55页

作者：李衡峰审计署昆明特派办

审计署昆明特派办、海关审计局组成联合审计组,对某著名高校2003年度财务收支、教育收费、投资及效益情况进行了为期3个多月的审计和审计调查.查清了该校2001-2003年自定收费项目和标准、超标准收费共4.07亿元以及科研课题结题后不及时... 详细信息

审计署昆明特派办、海关审计局组成联合审计组,对某著名高校2003年度财务收支、教育收费、投资及效益情况进行了为期3个多月的审计和审计调查.查清了该校2001-2003年自定收费项目和标准、超标准收费共4.07亿元以及科研课题结题后不及时结账、课题经费提取管理费和人工费比例偏高等突出问题,揭露了该校所属某公司原总经理等人涉嫌贪污侵占上千万元国有资产的重大违法问题,取得了突出的审计成果.

关键词：审计质量控制昆明特派办著名高校审计局海关 2001-2003年主题曲技术纪实

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问题导向和信息交易理论双视角的审计质量控制系统构建

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中国注册会计师 2018年第3期 95-98页

作者：周福萍广州工商学院

审计是对企业日常运营中的各种业务和控制流程的独立评价、审查和督导。通过对企业的经营管理活动、财务收支状况及其相关原始凭证、记账凭证等资料的合法性及真实性的审查,进而鉴定企业经济责任、遵守财经法纪情况。审计质量关系到整... 详细信息

审计是对企业日常运营中的各种业务和控制流程的独立评价、审查和督导。通过对企业的经营管理活动、财务收支状况及其相关原始凭证、记账凭证等资料的合法性及真实性的审查,进而鉴定企业经济责任、遵守财经法纪情况。审计质量关系到整个审计工作最终优劣程度和审计效果。

关键词：审计质量控制系统构建交易理论双视角信息导向经营管理活动控制流程

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西方政府审计质量控制的经验及启示

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财务与会计 2010年第9期 59-61页

作者：宋夏云宁波大学商学院

政府审计质量控制活动是指各国最高审计机关（SAIs）为确保政府审计人员一贯有效地遵循政府审计准则等规定，并保持高质量的审计工作所采取的各项控制程序和方法的总称，其根本目的在于提高政府审计机关及人员发现和报告被审计单位重大... 详细信息

政府审计质量控制活动是指各国最高审计机关（SAIs）为确保政府审计人员一贯有效地遵循政府审计准则等规定，并保持高质量的审计工作所采取的各项控制程序和方法的总称，其根本目的在于提高政府审计机关及人员发现和报告被审计单位重大问题的能力。以下笔者主要介绍最高审计机关欧洲组织、

关键词：审计质量控制西方政府最高审计机关政府审计准则经验质量控制活动被审计单位审计人员

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探索审计质量控制“标准化”模式

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中国审计 2010年第21期 62-63页

作者：张琦吴国华审计署哈尔滨特派办

近年来，审计署哈尔滨特派办在对办内审计质量控制工作现状进行全面检查剖析的基础上，对署、办两级40多个涉及质量控制的文件进行整合提炼，梳理出关键控制点和控制要求，并加以编排细化，研究制定了《审计项目质量控制规范（试行）》... 详细信息

近年来，审计署哈尔滨特派办在对办内审计质量控制工作现状进行全面检查剖析的基础上，对署、办两级40多个涉及质量控制的文件进行整合提炼，梳理出关键控制点和控制要求，并加以编排细化，研究制定了《审计项目质量控制规范（试行）》（简称《试行规范》）。

关键词：审计质量控制标准化审计项目质量关键控制点控制工作控制规范特派办哈尔滨

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内部审计质量控制的重点和方法

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中国审计 2007年第4期 62-63页

作者：翟平堂安阳化学工业集团公司

内部审计质量控制首先应从审计机构独立性开始．独立性是内部审计的一项非常重要的原则．是对内部审计的基本要求，是审计职业的灵魂。没有独立性，审计机构就无法以局外人的身份开展业务、就无法客观地监督和评价；没有独立性，审计的... 详细信息

内部审计质量控制首先应从审计机构独立性开始．独立性是内部审计的一项非常重要的原则．是对内部审计的基本要求，是审计职业的灵魂。没有独立性，审计机构就无法以局外人的身份开展业务、就无法客观地监督和评价；没有独立性，审计的业务范围就可能被限制，审计质量就无法保证。内部审计独立性的一个最主要标志．就是内部审计机构设置的独立性，审计机构的独立性有利于内部审计职能作用的发挥。实践证明，内部审计工作只有坚持机构设置独立、开展业务独立、行使职权独立，才能切实树立起应有的审计权威和信誉，从而实现对企业内部经济行为和经营活动的有效监督和评价。

关键词：审计质量控制审计机构设置内部审计工作有效监督审计独立性审计职业职能作用行使职权

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内部审计质量控制的关键在于人员素质

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企业世界 2004年第8期 38-38,43页

作者：王巧红广厦房产集团注册会计师

近年来，随着中国各类企业集团化的快速发展，企业内部审计作为加强企业管理一种手段，越来越得到企业的重视。内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来... 详细信息

近年来，随着中国各类企业集团化的快速发展，企业内部审计作为加强企业管理一种手段，越来越得到企业的重视。内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。如何确保内部审计实现审计目标，即审计质量的控制，成为摆在内部审计工作面前的首要问题。

关键词：内部审计审计质量控制企业审计人员素质

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基于ISO9001标准的T会计师事务所审计质量控制研究

基于ISO9001标准的T会计师事务所审计质量控制研究

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作者：陈凯歌重庆理工大学

学位级别：硕士

新《证券法》是我国资本市场的重大变革。双备案制改革使中小型会计师事务所有机会从事证券服务业务,同时也面临着竞争加剧、职责加重及执业风险增加的更高挑战。作为资本市场“守门人”,会计师事务所肩负着维护资本市场秩序和保护投资... 详细信息

新《证券法》是我国资本市场的重大变革。双备案制改革使中小型会计师事务所有机会从事证券服务业务,同时也面临着竞争加剧、职责加重及执业风险增加的更高挑战。作为资本市场“守门人”,会计师事务所肩负着维护资本市场秩序和保护投资者利益的重任。在新《证券法》下,如何督促会计师事务所回归“守门人”的角色本位,强化审计质量控制,保证信息披露质量,是中小型会计师事务所中心任务。ISO9001标准作为国际上通用的先进质量管理工具,将ISO9001标准运用于从事证券服务业务的中小型会计师事务所审计质量控制工作中,尝试为中小型会计师事务所构建一个与国际接轨且可持续发展的审计质量控制体系以提高审计质量。运用文献研究和案例分析相结合的方式对所选课题进行研究。本文核心部分由四部分组成。第一部分,相关概念与理论基础。其次,在新《证券法》环境下,分析预计从事证券服务业务的中小会计师事务所引入ISO9001标准的必要性和可行性。再者,以T会计师事务所为例,基于ISO9001标准分析T会计师事务所审计质量控制的现状及存在的问题,最后,结合这些问题,基于ISO9001质量管理体系的事务所环境,领导作用,资源管理、过程管理,监督与改进创新5个方面提出T会计师事务所审计质量控制改进建议,从而提高T会计师事务所审计质量。T会计师事务所审计质量控制案例分析为我国中小型会计师事务所从事证券服务业务提供参考,以促使其充分履行职责,保证资本市场的正常有序进行。

关键词： ISO9001标准审计质量控制中小型会计师事务所

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中平建华浩会计师事务所审计质量控制研究

中平建华浩会计师事务所审计质量控制研究

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作者：康宁辽宁工程技术大学

学位级别：硕士

越来越多的企业选择通过上市来满足不断增长的融资需求，与此同时审计业务大量增加，为会计师行业带来了难得的发展机遇，但也对会计师行业提出了更高的服务质量要求，会计师事务所审计质量的高低对社会经济发展有重要影响。如何提高审... 详细信息

越来越多的企业选择通过上市来满足不断增长的融资需求，与此同时审计业务大量增加，为会计师行业带来了难得的发展机遇，但也对会计师行业提出了更高的服务质量要求，会计师事务所审计质量的高低对社会经济发展有重要影响。如何提高审计质量，规范审计行为已经成为当前研究的关注点。　　针对审计质量控制问题，选择中平建华浩会计师事务所为研究对象，对该所审计质量控制进行问卷调查基础上，归纳了在业务承接和保持、业务执行和项目质量控制、人力资源和职业道德规范等方面存在的直观的审计质量控制问题。进而以审计质量控制相关理论为基础，建立审计质量控制评价体系，对中平建华浩会计师事务所审计质量控制体系进行评估。依据模糊层次分析法对中平建华浩会计师事务所审计人员的独立性、审计内容计划、审计质量控制制度执行的有效性、实质性程序、审计人员违规次数、审计质量评价、项目质量控制复核、审计人员专业胜任能力和报告日后是否出现风险等6个一级指标，17个二级指标和22个三级指标，共45个审计质量影响因素进行分析，明确了中平建华浩会计师事务所在业务承接、业务执行、监控等方面控制的薄弱环节。提出加强对业务承接和保持环节的把控，优化业务执行程序，建立全面的审计质量评价体系等建议。研究结果有利于中平建华浩会计师事务所提高审计质量。

关键词：会计师事务所审计质量控制模糊层次分析

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会计师事务所审计质量控制研究

会计师事务所审计质量控制研究

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作者：张聪慧华中科技大学

学位级别：硕士

随着我国市场经济的发展,特别是资本市场的不断扩大,注册会计师行业业务领域越来越大,社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。然而,从红光实业到琼民源,从银广夏到蓝田,从绿大地到万福生科再到近期曝出的海联讯等等,层出不穷的... 详细信息

随着我国市场经济的发展,特别是资本市场的不断扩大,注册会计师行业业务领域越来越大,社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。然而,从红光实业到琼民源,从银广夏到蓝田,从绿大地到万福生科再到近期曝出的海联讯等等,层出不穷的财务造假案件,使社会公众对注册会计师行业执业灵魂“独立、客观、公正”产生了质疑,具体体现在经注册会计师审计后的财务信息一旦公告,就有大量的财务分析师、市场研究人员(包括学者),以及新闻媒体做跟进分析、研究,表现出社会公众对注册会计师审计报告的极度不信任。我国注册会计师行业已面临严重的诚信危机。要重新取得社会公众对注册会计师行业的信任,首要任务就是提高会计师事务所审计质量。要提高审计质量,必须有一套切实可行且有效的质量控制体系。本文从会计师事务所审计业务执业流程着手,针对执业流程中影响执业质量关键控制点上的控制措施进行探索、分析,具有一定的理论意义和现实意义。提高会计师事务所审计质量,并没有一套可以照搬的模版,必须依靠执业链条中包括行业各监管部门、委托方、被审计单位、会计师事务所、会计师事务所执业人员,以及其余相关社会各界在内的利益各方,根据我国审计市场具体情况,共同努力、通力协作。本文坚持理论结合实践的原则,依照提出问题——分析问题——解决问题的思路逐步展开,综合运用理论分析与案例分析等方法对我国会计师事务所审计质量控制体系进行了一定程度的研究,并借助对DX会计师事务所审计质量控制体系的剖析,试图提出DX会计师事务所提高审计质量的对策。本文共四章,各章主要内容如下:第一章:绪论。包括文章的选题背景、研究意义、研究思路及论文框架、研究方法、文献综述。第二章:相关理论分析。对本文涉及会计师事务所审计质量控制方面的理论概念进行解析;就会计师事务所审计质量的影响因素和我国会计师事务所审计质量控制体系进行分析。第三章:案例分析。以DX会计师事务所审计业务链条及各环节中关键控制点上质量控制为例,分析我国会计师事务所审计质量控制体系的现状、存在问题及原因分析。第四章:DX会计师事务所提高审计质量的对策。在分析DX会计事务所审计质量存在问题的基础上,提出提高DX会计事务所的改进建议。

关键词：会计师事务所审计质量审计质量控制

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会计师事务所合并、审计质量控制与上市公司审计需求 ——基于合并后客户流向的分析

会计师事务所合并、审计质量控制与上市公司审计需求 ——基于合...

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作者：罗悦浙江财经学院

学位级别：硕士

2007年，会计师事务所的第三次合并浪潮开始。发生在国内的这次合并浪潮不仅包括市场化的动因（如为提高竞争力而扩大事务所规模；为进入其他地域的审计市场而合并当地的事务所；扩大市场份额等），还包括行政诱导的动因（如获得H股和... 详细信息

2007年，会计师事务所的第三次合并浪潮开始。发生在国内的这次合并浪潮不仅包括市场化的动因（如为提高竞争力而扩大事务所规模；为进入其他地域的审计市场而合并当地的事务所；扩大市场份额等），还包括行政诱导的动因（如获得H股和证券期货审计资格、金融审计资格、国资委大型国有企业审计资格等）。伴随着此次合并浪潮，我们可以看到，一些客户发生审计师变更。2007-2009年间内资非十大会计师事务所的客户在合并后两年内发生审计师变更的平均概率是8.97%，高于在此期间发生审计师变更的市场平均概率6.93%。另外，合并后的会计师事务所对特定客户的依赖度降低，从而审计独立性提高。并且由于合并后的会计师事务所会因规模效应而提高审计效率，会计师事务所合并后发现客户财务报表错报漏报的能力也会提高，因此会计师事务所合并后的审计质量提高了。在这样的背景下，将合并后审计师变更的动因做进一步的讨论和研究，一方面可以检验合并的效果，另一方面更能看出客户的审计需求特征，尤其是客户是否需要高质量的审计。合并后客户审计师变更概率高的原因可能包括：合并使会计师事务所管理上和文化上难以融合，客户和会计师事务所的重新组合，客户希望规避审计质量的提高等。本文以我国2007-2009年合并成为内资十大所（大所）的全部内资非十大所（小所）为研究对象，对内资非十大所客户在合并后发生审计师变更的动因进行研究，了解会计师事务所和上市公司的关系磨合调整过程，并提出监管政策建议，从而弥补了我国现有研究的一些不足，进一步丰富和完善我国的审计理论。为研究客户在合并后发生审计师变更的动因，本文从客户结构特征及其变化、会计师事务所合并和客户组合管理、盈余管理水平、审计收费这四个方面建立假设和模型进行实证分析。研究结果表明：（1）规模大、成长性增高、融资需求大的客户更倾向于选择大所，而规模小、成长性降低、融资需求小的客户则更倾向于变更到小所；（2）风险高的公司在会计师事务所合并后更可能变更到小所，并且发生审计师变更的客户的风险显著高于未发生审计师变更的客户。这表明合并后的会计师事务所在客户选择这个质量控制环节更加谨慎；（3）在变更前，变更到小所的客户的盈余管理水平与变更到其他大所的客户无显著差别，但显著高于不发生审计师变更的客户。变更到小所的客户在变更前后、未发生审计师变更的客户在合并前后的盈余管理水平差距不大。这表明在会计师事务所合并后，盈余管理水平高的客户更倾向于发生变更，而合并后的会计师事务所没有直接提高未发生审计是变更的客户的审计质量，而是通过减少盈余管理水平高的客户来提高其整体的审计质量；（4）变更到小所、未发生审计师变更以及变更到其他大所的三类客户相比较，他们在变更前的审计收费无明显差距。未发生审计师变更的客户在合并前后，变更到小所的客户在变更前后的审计收费也均无显著差距。这表明审计费用不是客户发生审计师变更重点考虑的因素。根据研究结果，笔者认为：（1）合并后客户发生审计师变更的原因更可能是由于客户希望规避审计质量的提高，而不是为了节约审计费用；（2）未发生审计师变更的客户的情况表明，在我国，上市公司审计需求在一定程度上表现为融资需求，即为公司融资提供便利，降低融资成本；（3）合并促使会计师事务所加强了审计质量控制，对高风险客户的选择采取了更谨慎的态度，在一定程度上达到了合并的效果。本文研究表明，监管部门要加强会计师事务所变更披露的监管力度，加强对合并后会计师事务所审计质量的监管，完善上市公司聘任和解聘会计师事务所的程序，加强对变更到小规模会计师事务所的上市公司的关注。

关键词：会计师事务所合并审计师变更审计质量控制审计需求

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