检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：智雪燕内蒙古财经大学

学位级别：硕士

瑞华会计师事务所成立于2013年,曾是我国内资第一大所,是国内会计师事务所的重要代表。瑞华可以在国内会计师事务所中获得较高的地位与其合并有着密切的关系。在其合并的过程中,中瑞岳华和国富浩华的合并为瑞华提升行业地位做出了重大贡... 详细信息

瑞华会计师事务所成立于2013年,曾是我国内资第一大所,是国内会计师事务所的重要代表。瑞华可以在国内会计师事务所中获得较高的地位与其合并有着密切的关系。在其合并的过程中,中瑞岳华和国富浩华的合并为瑞华提升行业地位做出了重大贡献,在这两家会计师事务所合并后,依据2016年中注协公布的百强会计师事务所排名,瑞华排名第二仅次于普华永道,达到了瑞华截止目前存续期间的最佳状态。2017年开始,瑞华频繁受到国家监管机构的处罚,在2019年由康得新事件牵扯出了瑞华审计的多家公司存在问题。此后,瑞华迎来了合伙人纷纷出逃、客户不断解约的消息。自此,瑞华声名狼藉,成为了大家研究的主要对象。追溯瑞华发展壮大的过程发现其之所以成为我国国内会计师事务所的龙头与合并有着密不可分的关系,在其合并之初政府的引导起了主要的作用,后来随着市场的发展和事务所自我发展的需求开始了后续的合并进程。可是成也合并,败也合并,由于合并造成了瑞华审计质量管理存在严重的问题,导致了瑞华如今的结局。本文在审计质量管理相关理论基础上结合国内外的研究现状,采用案例研究的方法,以国内具备代表性的瑞华会计师事务所为例,对其合并过程和审计质量管理状况进行分析,引出目前我国国内合并会计师事务所存在的问题。首先,合并会计师事务所合伙机制不健全,体现在合伙文化没有凝聚力、合伙制下责任机制失衡、合伙人晋升考核不科学;瑞华第二个问题是组织机构,具体包括组织机构设置、人员的构成和治理层管理层的诸多问题;第三个问题体现在瑞华业务质量管理方面,以《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》准则为主要的根据,分析了瑞华在风险评估、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行以及监控与整改方面存在的不足;第四个问题是瑞华在一体化管理方面存在的问题,主要表现在合并层次的宏观一体化不足和微观层次的总分所管控缺陷。最后,针对瑞华的审计质量管理存在的问题提出了相应的建议,希望可以帮助合并会计师事务所进行审计质量管理优化。通过研究发现,合并并没有造成瑞华审计质量管理的提升,反而因为合并导致瑞华审计质量管理存在诸多问题。在目前我国的审计市场上,存在许多与瑞华具备类似合并过程的大所,希望通过研究可以为其它合并会计师事务所提供一定的警示和借鉴。

关键词：合并会计师事务所审计质量管理特殊普通合伙业务质量管理一体化管理

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会计师事务所审计质量管理问题研究 ——以立信所为例

会计师事务所审计质量管理问题研究 ——以立信所为例

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作者：丁川芷武汉纺织大学

学位级别：硕士

近年来我国注册会计师行业不断发展壮大,在服务国家建设、促进提高会计信息质量、维护金融体系稳定、提高资源配置效度等方面已发挥了十分重要作用。1981年新中国第一家会计师事务所上海公证会计师事务所诞生,注册会计师行业历经四十年... 详细信息

近年来我国注册会计师行业不断发展壮大,在服务国家建设、促进提高会计信息质量、维护金融体系稳定、提高资源配置效度等方面已发挥了十分重要作用。1981年新中国第一家会计师事务所上海公证会计师事务所诞生,注册会计师行业历经四十年的蓬勃发展,截至2020年12月31日,全国共有注册会计师28万余人,其中执业注册会计师11万余人,非执业注册会计师17万余人,全国共有会计师事务所8628家(不含分所),为4000多家上市公司提供专业服务。但上市公司频发财务舞弊、会计师事务所系列审计失败等使社会公众对注册会计师行业公信度产生严重质疑。财务造假谁之过?为此本文拟以立信会计师事务所为例(以下简称“立信所”),研究会计师事务所审计质量问题,探索有效审计质量管理路径,对树立行业信心,重塑注册会计师职业形象,维护经济正常秩序,完善资本市场等具有十分重要现实意义。本文采用文献研究、案例分析等研究方法,研究会计师事务所审计质量问题,共分六个部分。第一部分:绪论。阐述研究背景及意义、文献综述和创新点。第二部分:相关概念及理论基础。阐述审计相关概念,并说明理论基础。第三部分:对我国大型内资会计师事务所审计质量管理现状分析。主要分析存在的共性问题及原因。第四部分:立信所为案例。事务所内部审计质量控制制度、存在缺陷与原因。第五部分:提出构建“1目标4维度”审计质量控制长效机制,以提高审计质量为目标,从“监管者、会计师事务所、注册会计师、社会公众”四个维度,齐抓共管改进建议与对策。第六部分:研究结论、展望、创新与不足。本文旨在通过立信所案例分析,希望能够为立信所及其他事务所提供可参考建议,以促进审计质量提升。但仅仅是个案研究,具有一定的局限性。

关键词：立信会计师事务所审计质量管理审计质量

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国家审计全流程审计质量管理研究——基于某国有企业主要领导人员经济责任审计实践

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现代审计与经济 2022年第S1期 29-31页

作者：何敏陕西省审计厅

审计监督是党治国理政和自我监督的重要载体,是国家治理体系的重要组成部分。质量是审计监督的灵魂。本文拟从X公司党委书记、董事长任期经济责任审计实践出发,谈谈对全流程审计质量管理的一些思考。审计背景X公司成立于2013年,注册资本... 详细信息

审计监督是党治国理政和自我监督的重要载体,是国家治理体系的重要组成部分。质量是审计监督的灵魂。本文拟从X公司党委书记、董事长任期经济责任审计实践出发,谈谈对全流程审计质量管理的一些思考。审计背景X公司成立于2013年,注册资本6.2亿元。截至2020年底,公司拥有全资和控股子公司45家、参股公司1家,资产总额百亿以上。公司设立之初主要从事资源管理业,目前形成了以该行业为主的三大主业多元化发展格局。

关键词：企业主要领导经济责任审计审计监督参股公司审计质量管理资源管理自我监督国家治理体系

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中兴财光华会计师事务所审计质量管理研究

中兴财光华会计师事务所审计质量管理研究

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作者：陈维维中南财经政法大学

学位级别：硕士

会计师事务所作为独立的第三方机构,其从事的鉴证业务肩负着合理保证资本市场财务信息质量的责任,在提高资本市场财务信息质量方面具有极高重要性,所发布审计报告的质量决定着投资者获取信息的可靠性。然而,从中国注册会计师协会近几年... 详细信息

会计师事务所作为独立的第三方机构,其从事的鉴证业务肩负着合理保证资本市场财务信息质量的责任,在提高资本市场财务信息质量方面具有极高重要性,所发布审计报告的质量决定着投资者获取信息的可靠性。然而,从中国注册会计师协会近几年对证券资格会计师事务所执业质量的抽查情况来看,每年都会有事务所被查出质量控制体系存在缺陷,存在关键的质量控制程序和设计不恰当或未执行、相关注册会计未尽勤勉职责以及总分所一体化管理不到位等问题,导致审计质量愈发被质疑。此外,根据中国证券监督管理委员会发布的信息,2016年1月1日至2019年6月30日,40家证券资格会计师事务所中仅有4家未受到过证监会的处理处罚,也就是说,其中极大多数会计师事务所都或多或少存在审计方面问题,影响审计质量,被证监会做出行政监管等处罚。在36家被点名的会计师事务所中,中兴财光华会计师事务所被采取14次行政监管措施,其从业人员被采取29次行政监管措施,是排名首位的监管对象;且自2020年3月4日起仅34天内,四度遭到证监会监管,在5月又遭到证监会行政处罚,频率极高。因此本文选取中兴财光华,分析其审计中存在的问题,并深入探析其出现问题的原因,期望通过本文的研究能够给会计师事务所及其从业人员一定的警示,并对审计质量的提高提出建议,以便增强市场各方对于审计行业的信心,促进审计行业和会计师事务所的发展。论文的选题是近期关注非常高的领域,具备现实意义,且中兴财光华是典型的负面案例,对其分析具有实际意义。本文以案例分析为研究方法,针对中兴财光华展开研究。首先介绍了审计质量及审计质量管理的含义,接着阐述了质量管理体系中的三大要素,为接下来的案例分析提供了基础。其次,介绍了中兴财光华在审计业务承接与保持、执行以及复核监控三大要素中出现的问题,紧接着,剖析了出现问题的原因,具体包括业务承接方面的行业竞争压力,业务执行方面人员能力不足、总分所管理以及局限于时间成本投入的限制,业务质量复核方面组内和项目质量控制复核存在问题,以及内外部监控方面的问题。通过对案例的研究,对中兴财光华审计质量管理提出几点针对性优化建议:一是在承接业务时通过构建客户信息库,考察管理层诚信、评估被审计单位的风险状况来审慎选择被审计单位,并全面考虑承接业务的专业匹配度;二是通过优化招聘方法并完善培养机制使人员制度严谨化,在人员招聘和质量控制制度上加强对分所的统一管理,同时以高审计质量为导向做好计划准备工作,优化审计程序;三是合理安排复核人员并优化完善质量控制复核制度;四是强化所内监控程序的运用并对识别出的监控问题及时补救,且政府和行业也应制定严厉的惩罚措施。

关键词：审计质量会计师事务所审计质量管理财务报表审计

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大数据下农业公司审计质量管理研究 ——以獐子岛为例

大数据下农业公司审计质量管理研究 ——以獐子岛为例

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作者：王旭佳中南财经政法大学

学位级别：硕士

近年来,在中注协对会计师事务所执业质量检查中,每年都有会计师事务所和相应的审计人员被证监会处罚。从监管部门对事务所的处罚和法律部门的诉讼中不难看出,审计质量管理问题依然非同小可。公司的生产运营势必会产生海量且多样的财务... 详细信息

近年来,在中注协对会计师事务所执业质量检查中,每年都有会计师事务所和相应的审计人员被证监会处罚。从监管部门对事务所的处罚和法律部门的诉讼中不难看出,审计质量管理问题依然非同小可。公司的生产运营势必会产生海量且多样的财务经营数据,如果不依赖大数据处理技术,这些繁琐复杂的数据资料将会使企业财务舞弊变得更加具有隐蔽性,不易被审计人员发现,在一定程度上加大了审计质量管理失败的可能性。在农业企业中,计量和盘点本身具有很大的难度,自上市以来獐子岛公司在证券市场上上演了多次扇贝集体出逃的闹剧,通过欺诈、舞弊、耍花招的方式骗取投资者钱财。獐子岛事件的发生进一步暴露出了当前农业类上市公司面临审计质量管理失败的重大难题。而合理运用大数据技术可以为审计工作带来诸多便利,促进会计师事务所前进发展。本文以农业企业为例,采用文献研究与案例分析相结合的方法对会计师事务所审计质量管理失败的原因进行研究。通过对审计质量管理相关文献的梳理,采用风险导向审计理论、信息不对称理论、委托代理理论、协同效应与系统论等理论方法对獐子岛事件进行案例分析。本文主要分为六个部分,第一部分为导论。主要介绍了选题的研究背景和意义,从审计质量概念及其影响因素、提高审计质量的措施、大数据审计及其对审计质量的影响这几个方面对现有研究结果进行了整理,并总结了本文的主要研究框架和研究方法。第二部分为相关概念及理论介绍。主要介绍了消耗性生物资产、审计质量管理等相关概念和理论。第三部分为案例介绍。主要介绍了獐子岛背景及舞弊事件和证监会利用北斗系统实现科技监管的详细过程,其中对案例公司的舞弊三因素分析旨在揭露被审计单位内部控制存在严重缺陷、大股东高位减持等重大事实,为分析大华事务所审计獐子岛存在的问题做铺垫。第四部分为问题探究。主要从事务所执业环境不乐观、大数据审计运用不广泛、初步业务活动不详尽、风险评估程序不周密、风险应对措施不合理、完成复核阶段不尽职六大方面探究獐子岛事件中事务所审计质量管理存在的问题。第五部分相关可行性建议。该部分针对会计师事务所对獐子岛公司审计质量管理失败存在的原因,提出相关可行性建议,以期待会计师事务所能加以改进所存在的问题,提高审计质量,减少企业财务舞弊现象的发生。第六部分是结论部分。本部分主要总结了本文的研究结论,指出了研究的创新之处,也对本次研究的不足之处以及对未来研究的展望作了简要说明,希望在以后的研究中予以改进和完善。

关键词：大数据审计审计质量管理财务舞弊

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国家审计质量管理现状及改进

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财会月刊 2020年第S01期 52-57页

作者：吕伶俐湖北经济学院会计学院武汉430205

通过收集审计年鉴和审计署网站的数据资料等,对国家审计质量管理的现状进行整体分析,总结出国家审计质量管理过程中的主要问题,然后从优化审计组织结构、强化激励约束机制、科学整合审计资源、加强审计成果利用、构建审计质量监督体系... 详细信息

通过收集审计年鉴和审计署网站的数据资料等,对国家审计质量管理的现状进行整体分析,总结出国家审计质量管理过程中的主要问题,然后从优化审计组织结构、强化激励约束机制、科学整合审计资源、加强审计成果利用、构建审计质量监督体系等方面对改进国家审计质量管理提出政策建议。

关键词：国家审计审计质量审计质量管理审计监督

来源：评论

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信息化环境下的审计质量管理

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商业文化 2021年第28期 129-130页

作者：郑月云天津致信会计师事务所(普通合伙)

线上办公、业财一体、财务共享的不断推进,让传统审计在信息化、数字化的背景下,必须拓宽思路,寻求新的技术手段开展业务。如何发挥计算机辅助手段的长处,改善审计项目管理,规范审计作业流程,完善审计业务档案,从而提升审计工作质量,已... 详细信息

线上办公、业财一体、财务共享的不断推进,让传统审计在信息化、数字化的背景下,必须拓宽思路,寻求新的技术手段开展业务。如何发挥计算机辅助手段的长处,改善审计项目管理,规范审计作业流程,完善审计业务档案,从而提升审计工作质量,已经成为摆在从业人员面前的一大课题。本文从信息化环境下,计算机辅助审计对审计质量管理的局限性出发,研究了提升审计质量的方法和策略。