检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：阿衣努尔·阿衣者可新疆财经大学

学位级别：硕士

审计定价是会计事务所与客户之间的联系，审计服务的定价与事务所和客户的利益是密切相关的。监管者担心我国的证券审计市场中会存在会计师事务所间激烈的价格竞争，因此为了保证事务所能提供给客户高质量的服务，并保证建立公平公正的... 详细信息

审计定价是会计事务所与客户之间的联系，审计服务的定价与事务所和客户的利益是密切相关的。监管者担心我国的证券审计市场中会存在会计师事务所间激烈的价格竞争，因此为了保证事务所能提供给客户高质量的服务，并保证建立公平公正的审计定价体系，就有更多学者加入到审计定价研究的队伍中。但是目前的大多数研究缺乏创新点。随着近期内部控制相关研究的崛起，引起一些学者的关注的是企业内部控制会不会影响到审计定价这个问题，其中有一类研究开始分析上市公司内部控制质量对审计定价的影响。然而，人们对内部控制与审计定价的关系存在了分歧，是因为研究者对内部控制质量采用不同的衡量指标。在此基础上，这篇文章侧重研究内部控制质量与审计定价的关系。在本文的研究中，首先是本文的理论分析阶段。总结以往文献中涉及到的有关审计定价、内部控制等的概念定义等等，梳理出能够支撑本文论点的理论依据，并综合论述国内外关于该领域的研究现状，吸取其成功经验。其次建立符合我国审计市场特色的的内部控制的评价标准，并对其中的主成分进行分析。然后是本文的实证研究的内容，分析我国上市公司的内部控制质量与审计定价之间的关系，最后，针对研究中发现的体系的漏洞提出完善措施。本文主要研究了以下几个因素与审计定价的关系。分别是内部控制质量，被审计单位资产规模，会计师事务所经营规模。企业内部环境控制的质量与审计费用的支出是成反比的。而被审计企业的资产规模直接影响着审计工作开展的效率，二者之间是成正比的。并且，规模较大的正规事务所的审计定价也远远高于规模较小的事务所，如“四大”事务所的审计定价就更高一些。本文的创新点就是，从内部控制质量与审计定价的关系入手，制定较合理和具备一定可行性的内部控制衡量体系。扩宽了关于审计定价的研究视角，丰富了审计定价的衡量标准。为日后更加系统的全面的审计定价影响因素的研究奠定了基础。

关键词：内部控制质量审计费用审计费用率

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公司治理结构与审计独立性研究

公司治理结构与审计独立性研究

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作者：王艳萍南昌大学

学位级别：硕士

审计产生于受托责任关系,由所有者委托或授权专职机构或人士,依法对被审单位的财务收支及相关经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证。由此可见,审计在经济活动中起着至关重要的作用,高质量的审计有助于保证资本... 详细信息

审计产生于受托责任关系,由所有者委托或授权专职机构或人士,依法对被审单位的财务收支及相关经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证。由此可见,审计在经济活动中起着至关重要的作用,高质量的审计有助于保证资本市场的正常运行,提高市场效率。审计质量由专业胜任能力和独立性组成。独立性是注册会计师审计的本质属性,是注册会计师审计的灵魂,是注册会计师这一职业赖以生存和发展的最基本条件,独立性决定着审计意见的客观性、公正性。没有独立性,注册会计师审计也就没有其存在的价值。近些年来,审计失败案例多次出现,这不仅给会计师事务所和企业带来重大损失,对社会同样也造成危害。究其原因,一方面可能由于注册会计师的执业规范体系制度不成熟,另一方面也反映出注册会计师审计独立性的缺失。审计独立性受多方因素的影响,不仅仅包括注册会计师自身的专业素质,职业道德规范及法律法规的影响,很多时候,注册会计师面临的执业需求环境对其独立性产生的影响也很重大。Cadbury(1992)和Hampel(1998)研究发现,良好的公司治理系统对提高注册会计师的审计独立性有显著效果,由此可以进一步提高审计质量。本文将主要从公司治理结构的角度来探讨其将对审计独立性产生何种影响。笔者通过阅读大量文献,结合以前学者在对公司治理与审计独立性研究成果,试通过理论分析和实证数据检验公司治理结构(主要指董事会特征和监事会特征)将对注册会计师独立性产生的影响,并进一步提出如何更好地建设公司治理系统中董事会、监事会、审计委员会以提高审计独立性。另外,本文还将结合我国上市公司的具体情况提出提高审计独立性的政策及建议。

关键词：审计独立性公司治理结构审计费用率

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中国审计定价影响因素研究 ——基于2001-2010年A股市场的经验证据

中国审计定价影响因素研究 ——基于2001-2010年A股市场的经验证据

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作者：汤跃莎复旦大学

学位级别：硕士

审计服务由于具有复杂的定价机制,所以审计定价一直以来都是国内外学术研究的热点。本文通过对我国A股市场审计定价微观方面和宏观方面影响因素的研究,希望能有助于会计师事务所确定审计价格、提高审计质量,并为审计行业的管理、证券监... 详细信息

审计服务由于具有复杂的定价机制,所以审计定价一直以来都是国内外学术研究的热点。本文通过对我国A股市场审计定价微观方面和宏观方面影响因素的研究,希望能有助于会计师事务所确定审计价格、提高审计质量,并为审计行业的管理、证券监督部门的监督、物价部门价格制定、上市公司的治理有效性提供一定的依据。本文借鉴国内外已有的理论和经验模型的基础上结合我国实际,通过理论研究与实证研究相结合的方法,以我国2001-2010年A股上市公司为研究样本,采用了描述性统计、相关性分析、多元线性回归、共线性检验等方法,从审计费用和审计费用率两个角度作为审计定价的衡量形式比较研究影响审计定价的微观因素,构建了两个我国A股证券市场的审计定价模型,并以此模型为基础分析影响我国A股证券市场审计定价的宏观因素。经过研究得出以下结论：(1)审计费用率更适合作为衡量我国审计定价高低的表示形式,即审计费用率更适合用来表示审计产品的“价格”。(2)影响审计定价有四个方面的因素：审计成本、审计风险、事务所品牌、需求与竞争。其中最主要的因素是审计成本,其微观因素包括上市公司的资产规模、审计业务的复杂性、上市公司所在地、上市公司所属行业。审计风险因素对审计定价有一定影响,但影响不大。事务所品牌对审计定价有显著的影响,四大和十大都获得了更高的审计溢价。市场竞争对审计定价也产生了显著的影响。(3)我国A股市场审计定价的十年中的宏观表现有：随着时间的变化,影响审计定价的微观因素也会发生变化；新会计准则和新审计准则对我国A股市场的审计定价并没有产生影响；本土事务所的合并有助于提高其竞争力,导致了其审计定价的显著提高；随着我国经济的飞速发展,四大所的审计定价有增长的趋势,而本土所并没有出现增长的趋势；金融危机使得四大所和本土所均降低了其审计定价。

关键词：审计定价审计费用审计费用率实证研究

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内部控制质量与审计定价关系研究 ——基于2011年沪市A股上市公司的经验研究

内部控制质量与审计定价关系研究 ——...

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作者：张天元东北财经大学

学位级别：硕士

审计定价是事务所与客户之间联结的纽带,审计定价的多寡会影响到双方的经济利益。审计定价的研究既有助于事务所和被审计单位评价现行审计收费是否公平合理,也有利于监管部门监控审计市场上是否存在低价招揽客户等不正当竞争的现象。研... 详细信息

审计定价是事务所与客户之间联结的纽带,审计定价的多寡会影响到双方的经济利益。审计定价的研究既有助于事务所和被审计单位评价现行审计收费是否公平合理,也有利于监管部门监控审计市场上是否存在低价招揽客户等不正当竞争的现象。研究审计定价的文献现阶段虽已有不少,但大多都是从传统的角度进行分析。随着近年来内部控制相关研究的兴起,内部控制质量的高低是否会影响审计定价这一问题开始引起部分学者的关注,其中有一类研究开始分析内部控制质量对上市公司审计定价的影响。然而,已有的研究由于对内部控制质量采用的衡量标准不同,致使人们对内部控制与审计定价的关系存在分歧。基于此,本文重点研究内部控制质量与审计定价的关系,集中探讨内部控制质量的优劣对会计师事务所审计收费的影响,以期为内部控制与审计定价关系研究进一步提供实证证据,促进上市公司和事务所之间的审计定价更加科学合理。本文拟利用理论分析和实证研究相结合的研究方法,首先对国内外内部控制质量与审计定价的相关理论进行归纳总结,理清国内外相关研究的发展现状。然后基于目标导向构建科学合理的内部控制质量指标评价体系,采用主成分分析方法得出内部控制质量的衡量指标。接着展开实证研究,重点分析我国上市公司内部控制质量与审计定价、审计费用率的关系。最后,基于上述研究提出相关政策性建议。本文共包括以下六个部分：第一部分是导论。主要介绍文章的研究背景、研究意义、研究方法与创新,并对论文的研究内容做出简明的阐述。第二部分是文献综述。介绍了内部控制与审计定价关系的两种观点,同时基于内部控制信息质量角度对审计定价进行了相关文献回顾。第三部分为理论基础,从委托代理理论、信息不对称理论和信号传递理论角度分析内部控制质量与审计定价的关系。第四部分是内部控制质量评价指标体系的构建,详细说明指标选取的科学依据。第五部分是实证研究。基于已有文献和理论分析,阐述了实证研究的相关内容,主要包括研究假设、样本选择、变量设计和模型设立等具体问题,并详细分析了实证研究的结果。第六部分是研究结论及政策建议。通过总结前文的研究结论,根据我国的实际情况提出相关的政策建议。本文的实证结果表明,审计费用和审计费用率都与内部控制质量显著负相关,即内部控制质量越高,审计定价越低。另外,被审计单位规模和业务复杂程度与审计定价显著正相关,被审计单位资产规模越大、经营业务越复杂,审计定价越高。会计师事务所规模也与审计定价正相关,“四大”事务所的审计收费显著高于“非四大”事务所。本文拓宽了审计定价的研究视角,考虑内部控制与审计定价的关系。采用风险导向标准衡量内部控制质量,在总结前人的研究设计的基础之上,着重设计了一套比较科学合理的内部控制质量指标体系。同时,本文丰富了审计定价的衡量标准。从审计费用和审计费用率两个角度衡量审计定价,力求更加全面、综合的考量审计定价与内部控制质量的关系。但是,本文只选取2011年沪市A股上市公司为研究样本,对其他样本是否具有适用性还有待进一步检验。

关键词：审计定价内部控制质量审计费用率

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审计师变更的公司自利特征的实证检验

审计师变更的公司自利特征的实证检验

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作者：王宏宇湖南大学

学位级别：硕士

审计师变更动机的研究始终围绕着上市公司购买审计意见这一研究思路展开,取得了一系列的研究成果。大多数的研究认为,上市公司可能是为了改善审计意见而变更审计师,但并不能通过变更审计师来实现审计意见购买的目的。那么为什么中国的... 详细信息

审计师变更动机的研究始终围绕着上市公司购买审计意见这一研究思路展开,取得了一系列的研究成果。大多数的研究认为,上市公司可能是为了改善审计意见而变更审计师,但并不能通过变更审计师来实现审计意见购买的目的。那么为什么中国的证券市场还会屡屡发生审计师变更的事件呢?转变研究视角,探索审计师变更的深层次动机就显得尤为重要,也具有较高的理论价值和现实意义。本文强调了审计师的特征,从上市公司的角度出发,考察不同类型的上市公司在变更审计师后选择的继任审计师是否具有系统性差异,以此揭示上市公司变更审计师的真实动因。本文的研究表明,与收到标准无保留审计意见后变更审计师的上市公司相比,收到非标准审计意见后变更审计师的上市公司更倾向于选择小规模的审计师,也更乐于支付更高的审计费用。进一步的研究发现,上市公司的股权集中度越高,国有产权比例越高,越倾向于选择小规模的审计师并支付较低的审计费用。结论表明,在上市公司掌握主导权的审计市场中,上市公司有“预谋”的解聘审计师是为选择特定类型的会计师事务所做准备,这是利益驱使的结果,是上市公司自利动机的体现。本文的研究结论也为国有股减持和“大小非”解禁等政策的实施提供一定的理论参考。

关键词：审计师变更审计师特征审计费用率公司治理公司自利特征

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基于审计意见视角的审计师舞弊识别能力研究

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财会通讯（下） 2014年第3期 9-11页

作者：巩鑫广西生态工程职业技术学院广西柳州545004

本文以2000-2011年证监会、上交所和深交所处罚公告中发生年报舞弊的上市公司为研究对象,对上市公司非标审计意见和会计舞弊的关系进行了实证研究。结果表明,注册会计师能够在一定程度对上市公司的舞弊行为进行识别,但是随着时间的推移... 详细信息

本文以2000-2011年证监会、上交所和深交所处罚公告中发生年报舞弊的上市公司为研究对象,对上市公司非标审计意见和会计舞弊的关系进行了实证研究。结果表明,注册会计师能够在一定程度对上市公司的舞弊行为进行识别,但是随着时间的推移注册会计师的这种识别能力并没有显著提高。

关键词：会计舞弊识别非标准审计意见审计费用率

来源：评论

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上市公司非标准审计意见影响因素的实证研究——来自沪市A股证券市场的经验证据

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财会通讯（下） 2011年第4期 107-109,117页

作者：吕敏蓉湖南女子学院湖南长沙410076

本文以2007年至2008年沪市A股上市公司为样本,研究了上市公司和事务所对非标审计意见的影响,结果表明:上市公司的财务状况越差、第一大股东绝对控股及上年收到非标审计意见是上市公司本年收到非标审计意见的正向影响因素;设置了审计委... 详细信息

本文以2007年至2008年沪市A股上市公司为样本,研究了上市公司和事务所对非标审计意见的影响,结果表明:上市公司的财务状况越差、第一大股东绝对控股及上年收到非标审计意见是上市公司本年收到非标审计意见的正向影响因素;设置了审计委员会可以减少非标审计意见;事务所规模对非标审计意见没有显著影响;审计费用率对非标审计意见有正向显著影响,审计费用率越高,越容易收到非标审计意见。

关键词：非标准审计意见公司治理审计费用率

来源：评论

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审计师变更下公司自利特征的经验分析

引用

经济研究导刊 2010年第16期 104-106页

作者：张毅湖南财经高等专科学校长沙410205

从审计师特征视角考察不同类型的上市公司在变更审计师后选择的继任审计师是否具有系统性差异,以此揭示上市公司变更审计师的真实动因。研究结论表明,在上市公司掌握主导权的审计市场中,上市公司有"预谋"的解聘审计师是为选... 详细信息

从审计师特征视角考察不同类型的上市公司在变更审计师后选择的继任审计师是否具有系统性差异,以此揭示上市公司变更审计师的真实动因。研究结论表明,在上市公司掌握主导权的审计市场中,上市公司有"预谋"的解聘审计师是为选择特定类型的会计师事务所作准备,这是利益驱使的结果,是上市公司自利动机的体现。为国有股减持和"大小非"解禁等政策的实施提供一定的理论参考。

关键词：审计师变更审计费用率公司自利特征

来源：评论

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