检索结果-内蒙古大学图书馆

集团经济研究 2006年第1S期 236-237页

作者：王峻慧重庆市师范大学财务处

大学城建设工程项目的风险来自多方面，从风险形成因素有政治、经济、自然、技术、信用等方面。对于高校单位应该关注的主要风险是决策、管理、经济、财务、技术、安全方面的风险。如果领导没有给予重视或进行有效的管理风险，将会造成... 详细信息

大学城建设工程项目的风险来自多方面，从风险形成因素有政治、经济、自然、技术、信用等方面。对于高校单位应该关注的主要风险是决策、管理、经济、财务、技术、安全方面的风险。如果领导没有给予重视或进行有效的管理风险，将会造成不可弥补的经济损失和政治损失。大学城建设工程审计传统概念是基本建设监督活动的一种重要形式。

关键词：审计风险模型建设工程项目大学城建设经济损失管理风险形成因素基本建设工程审计

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从审计风险模型的改进看风险导向审计在我国的运用

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财会通讯（上） 2007年第9期 13-15页

作者：梁素萍广西财经学院

在对审计风险的理解基本一致的前提下，通常认为存在着一个审计风险模型，理论界曾出现过蒙哥马利风险模型、阿伦斯风险模型和德．保罗风险模型等，我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》（以下简称“原准则”）采用“... 详细信息

在对审计风险的理解基本一致的前提下，通常认为存在着一个审计风险模型，理论界曾出现过蒙哥马利风险模型、阿伦斯风险模型和德．保罗风险模型等，我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》（以下简称“原准则”）采用“审计风险=固有风险×控制风险×检查风险”模型，称为传统的审计风险模型。

关键词：审计风险模型风险导向审计独立审计具体准则蒙哥马利检查风险控制风险固有风险内部控制

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现代审计风险模型在合并财务报表审计中的应用研究

现代审计风险模型在合并财务报表审计中的应用研究

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作者：周磊南京大学

学位级别：硕士

财务丑闻的不断爆发，使得审计理论界和职业界对审计模式和审计风险模型不断进行改进，试图找出审计风险“真正的牛鼻子”，为审计工作找到正确的起点和方向，从而使得在实务中注册会计师能够有效地分配有限的审计资源，降低其审计风险... 详细信息

财务丑闻的不断爆发，使得审计理论界和职业界对审计模式和审计风险模型不断进行改进，试图找出审计风险“真正的牛鼻子”，为审计工作找到正确的起点和方向，从而使得在实务中注册会计师能够有效地分配有限的审计资源，降低其审计风险，提高审计质量。国际审计和保证准则理事会(IAASB)适应审计环境的变化，并于2003年10月修订和发布了新的审计准则，并推出了新的审计风险模型。为了顺应会计审计准则的国际趋同，我国在借鉴了国际新的审计准则情况下于2006年2月15日发布了新的审计准则，提出了新的审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险，新准则于2007年1月1日施行。\n 而作为财务会计四大难题之一的合并财务报表，与个别财务报表比较，有其特殊之处，这增加了注册会计师在对合并财务报表审计的审计风险。\n 本文在借鉴前人的研究基础上，首先，分别从审计风险模型的理论依据包括审计风险的含义、现代风险导向审计的含义和特点，以及现代风险导向审计下的审计风险模型的主要内容两方面对现代风险导向审计下的审计风险模型进行理论分析；第二，在与个别财务报表比较的基础上，阐述了合并财务报表在报表编制、合并范围的确定、合并会计方法选择等方面的特殊之处；第三，在理论分析的基础上，将现代风险导向审计下的审计风险模型运用于合并财务报表审计中，从计划审计工作、风险评估、风险应对三个程序分别分析审计风险因素、重大错报风险因素、检查风险因素，同时结合案例强调了重大错报风险对舞弊的特殊考虑。在结合分析出的审计风险因素，以对DF集团股份有限公司年报进行审计为例，评估重大错报风险水平，确定可接受的检查风险，进而确定进一步审计程序的性质、时间、方向，最后分别从审计客观因素、审计主观因素、审计环境因素三个角度对于注册会计师在合并财务报表审计中审计风险的防范和控制方面提出建议，以降低和控制审计风险。\n 文章的创新之处在于将现代审计风险模型运用于合并财务报表审计中，具体分析审计风险因素，并以对DF集团股份有限公司审计为例，评估重大错报风险，确定可接受的检查风险，确定进一步审计程序，同时提出审计风险防范和控制的建议，最终达到注册会计师在合并财务报表审计中能够有效合理地分配有限的审计资源，降低审计风险，提高审计质量的目标，使得资本市场乃至整个社会经济健康运行。

关键词：审计风险模型合并财务报表注册会计师资本市场

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基于重大错报风险的审计风险模型研究

基于重大错报风险的审计风险模型研究

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作者：盖玲月沈阳工业大学

学位级别：硕士

注册会计师准则已于2010年11月1日开始修订，于2012年1月1日施行的审计风险准则强调了“重大错报风险”的概念，认为注册会计师在进行审计时，应该重点识别和评估被审计公司的重大错报风险，这样可以提高审计人员地工作效率，合理地分... 详细信息

注册会计师准则已于2010年11月1日开始修订，于2012年1月1日施行的审计风险准则强调了“重大错报风险”的概念，认为注册会计师在进行审计时，应该重点识别和评估被审计公司的重大错报风险，这样可以提高审计人员地工作效率，合理地分配资源。各学者虽然对识别和评估重大错报风险做了一定程度的研究，但如何分解重大错报风险因素及如何评估各因素的权重，使之更加精确和科学，这一方面并没有得到深入研究和检验，这使得会计师事务所在审计中对审计风险的识别和评估各自有各自的方式，没有统一的规范性和纪律性，基于以上原因，对审计风险模型的完善进行研究。论文首先对2011-2013年被中国证券监管委员会、证券交易所处罚的涉嫌有重大错报风险的上市公司的数据进行分析，对风险因素进行了分析，以及通过对各阶段的风险因素的识别与评估，分析了各种因素之间的相关性。其次，基于对五大风险因素的分析，分解了上市公司外部和内部运营中的错报风险的相关因素，并且赋予了具体的因素指标，建立了指标因素集，分析出被处罚公司的共同因素指标。利用主成分分析法，提取了重大的错报风险因素指标，从提取出的大量指标中，选择少量全面性的指标，以此体现原有那些指标所体现的主要信息并简化了问题，详细的划分成五大风险因素，也就是外部环境风险、客户经营风险、财务风险、会计舞弊风险、内部控制风险。最后通过考虑到这些因素对审计风险的影响，以此完善了审计风险模型，使得完善后的审计风险模型在实际工作中对企业的财务报表错报的风险的判断和评价具有现实的可操作性。所以，通过重大错报风险的分析，完善了审计风险模型，在进行审计时，可以从会计舞弊风险，财务风险，客户经营风险，外部环境风险，内部控制风险这五个角度对审计风险进行识别与评估，可以充分地了解被审计公司的风险水平，进而提高审计质量。

关键词：审计风险模型重大错报风险风险评估

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基于重大错报风险审计风险模型的应用研究

基于重大错报风险审计风险模型的应用研究

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作者：沈琦东北大学

学位级别：硕士

由于传统审计风险模型日益暴露出其缺陷,国际审计和保证准则委员会于2003年10月发布和修订相关准则,推出了新的审计风险模型,即审计风险=重大错报风险×检查风险,我国注册会计师协会于2006年4月发布了新的注册会计师执业准则以替代... 详细信息

由于传统审计风险模型日益暴露出其缺陷,国际审计和保证准则委员会于2003年10月发布和修订相关准则,推出了新的审计风险模型,即审计风险=重大错报风险×检查风险,我国注册会计师协会于2006年4月发布了新的注册会计师执业准则以替代原有的审计准则,正式接受了这一审计风险模型。新修订的审计风险模型中的重大错报风险涵盖了包括企业、政府、监管部门等多方面的因素,纳入了凡是能导致财务报表产生重大错、漏报的所有因素,实质上反映了国际审计环境变化和审计工作日趋复杂化的轨迹和过程。因此,阐释基于重大错报风险的审计风险模型的基本理论及其在审计中的运用,从而为新审计风险模型在我国审计界的应用进行探索就显得十分必要。本论文在充分借鉴前人研究的基础上,从揭示审计风险模型这一重大发展背后的背景和理论依据入手,分析了审计模型的这一变化对审计程序的总体影响,完善了基于重大错报风险的审计风险模型的实施程序体系。同时,为了阐述注册会计师在审计工作中正确使用该模型,从而达到提高审计质量、降低审计风险、提高审计效率的目标。本文选取一家酒类上市公司应用基于重大错报风险审计模型控制重大错报风险的案例分析,详细的阐述了重大错报风险审计模型在实务中的应用。基于重大错报风险审计风险模型的应用研究是本文的核心环节之一,本论文希望通过对重大错报审计风险模型在审计程序中的应用分析,为完善基于重大错报风险审计风险模型在我国的应用,为我国审计界应用基于重大错报风险的审计风险模型找到具体的应用手段,从而为提高我国审计工作的质量、节约审计资源与提高审计效率创造条件。

关键词：重大错报风险审计风险审计风险模型

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基于战略管理下的企业审计风险模型研究

基于战略管理下的企业审计风险模型研究

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作者：吴丝丝云南大学

学位级别：硕士

在经济日益发展的今天,如何对审计风险进行把握成为重中之重,由于审计业务的种类繁多,会计核算方法的日益复杂,我国关于如何应对审计风险中出现问题的法律法规尚不健全,企业管理者和经营者的舞弊现象也时有发生,因此,审计风险成为注册... 详细信息

在经济日益发展的今天,如何对审计风险进行把握成为重中之重,由于审计业务的种类繁多,会计核算方法的日益复杂,我国关于如何应对审计风险中出现问题的法律法规尚不健全,企业管理者和经营者的舞弊现象也时有发生,因此,审计风险成为注册会计师必须深入分析的问题。传统的审计风险模型的确能够为当时注册会计师的工作起到一定的帮助作用,可以帮助审计人员了解详细的企业信息,但是随着科技的不断进步,经济领域的复杂多变,会计核算方法的复杂也使得其不再适用,传统的审计风险模型没有从宏观角度对企业的整体情况进行分析,也没有考虑整个行业的具体情况,仅仅局限于表面现象,这显然不够深入。将战略管理方法与现代审计风险模型相结合,弥补了传统审计风险模型的不足,采取了宏观视角,整体的看待企业所处的经济、政治、社会环境,更有利于审计人员对被审计单位重大错报风险的评估,也更有利于审计人员发现审计问题,同时对企业经营者也能更好的了解企业的发展状况,因此将战略的方法运用至现代审计风险模型,既有利于注册会计师对被审计单位的评估,也有利于企业经营者采取更有利于企业发展的战略。本文通过介绍传统审计模型的产生以及构成要素,说明传统审计模型具有一定的缺陷,然后再将战略管理的方法运用到现代审计风险模型当中,利用战略管理方法研究重大错报风险,从而形成战略思想和重大错报风险相融合的新模型,从内外部环境综合考虑,而这种结合,正是适应了当前社会经济的发展,并在论文最后部分进一步用案例详细进行分析,用战略管理的方法分析企业的宏观环境、经营风险、财务状况,指出运用战略管理方法对研究现代审计风险模型尤其是重大错报风险的重要性。

关键词：战略管理方法审计风险审计风险模型

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基于重大错报风险的审计风险模型应用研究

基于重大错报风险的审计风险模型应用研究

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作者：宋志永东北林业大学

学位级别：硕士

由于传统审计风险模型日益暴露出其缺陷，国际审计和保证准则委员会于2003年10月发布和修订相关准则，推出了新的审计风险模型，要求注册会计师在审计过程中要实施审计程序从财务报表整体层次和相关认定层次两方面评估重大错报风险，并... 详细信息

由于传统审计风险模型日益暴露出其缺陷，国际审计和保证准则委员会于2003年10月发布和修订相关准则，推出了新的审计风险模型，要求注册会计师在审计过程中要实施审计程序从财务报表整体层次和相关认定层次两方面评估重大错报风险，并据以确定和实施进一步的审计程序，把检查风险降至可以接受的低水平。对于审计风险模型的这一重大发展，有必要在理论上进行系统的分析和研究，从而为基于重大错报风险的审计风险模型在我国审计界的应用进行有益的探索。本论文在充分借鉴前人研究的基础上，从揭示审计风险模型这一重大发展背后的背景和理论依据入手，对基于重大错报风险的审计风险模型的内容与形式进行了系统的阐述，客观评价了该模型的主要优势，并由此分析了审计模型的这一变化对审计程序的总体影响与在审计工作中应用基于重大错报风险的审计风险模型的具体流程。同时，为了帮助注册会计师在审计工作中正确使用该模型，从而达到降低审计风险的目标，本文从审计主体、审计客体、审计方法和审计证据等方面论述了控制重大错报风险的策略，从而构成了应用该模型的完整的方法体系。在此基础上，本文探讨了我国目前的审计环境与应用新审计风险模型的契合性，指出了在审计工作中运用该模型的不利之处，进而给出了具有针对性的建议。对审计风险模型的研究是现代风险导向审计研究的核心环节之一。本论文希望通过对以上几个主要问题的研究，为我国审计界应用基于重大错报风险的审计风险模型找到具体的应用手段，为解决现代风险导向审计中出现的理论与实践中的问题找到一条科学的途径，从而为提高我国审计工作的质量、节约审计资源与提高审计效率创造条件。

关键词：风险导向审计审计风险重大错报风险审计风险模型

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审计风险模型及其应用分析

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广西商业高等专科学校学报 2002年第1期19卷 71-74页

作者：朱萍刘圣妮广西财政高等专科学校南宁530003 湖北财政高等专科学校武汉470064

注册会计师在会计报表审计中必须通过分析审计风险模型来确定其将要执行的实质性测试的性质、时间和范围 ,而要检查风险 ,就必须要合理评估固有风险和控制风险 ,其中控制风险的评估是关键。本文在分析审计风险诸要素的基础上 ,重点论述... 详细信息

注册会计师在会计报表审计中必须通过分析审计风险模型来确定其将要执行的实质性测试的性质、时间和范围 ,而要检查风险 ,就必须要合理评估固有风险和控制风险 ,其中控制风险的评估是关键。本文在分析审计风险诸要素的基础上 ,重点论述了控制风险的评估 ,从而揭示了检查风险与实质性测试。

关键词：审计风险风险控制审计风险模型应用范围市场经济秩序

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审计风险模型变化

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合作经济与科技 2006年第07S期 70-71页

作者：赵际喆

风险导向审计自20世纪八十年代初问世以来,在其后近20年的时间里备受推崇.然而,随着本世纪初安然、世通、帕玛拉特等一系列审计丑闻应接不暇地袭来,其不足也初现端倪.经研究发现,风险导向审计模式的缺陷起因于其所构建的基础--审计风险... 详细信息

风险导向审计自20世纪八十年代初问世以来,在其后近20年的时间里备受推崇.然而,随着本世纪初安然、世通、帕玛拉特等一系列审计丑闻应接不暇地袭来,其不足也初现端倪.经研究发现,风险导向审计模式的缺陷起因于其所构建的基础--审计风险模型本身的缺陷.

关键词：审计风险模型风险导向审计模式 20世纪八十年代帕玛拉特缺陷安然

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审计风险模型的比较分析

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经济论坛 2006年第12期 139-140页

作者：宋萍河北省沿海高速公路筹建处

随着我国社会主义市场经济体制的确立,审计在维护市场经济秩序,保护国家和投资者权益,促进改革开放等方面起到了积极的作用.而对审计风险如果不能进行合理的评估及控制,审计不但不能起到相应的作用,反而可能会造成更加不利的后果.因此... 详细信息

随着我国社会主义市场经济体制的确立,审计在维护市场经济秩序,保护国家和投资者权益,促进改革开放等方面起到了积极的作用.而对审计风险如果不能进行合理的评估及控制,审计不但不能起到相应的作用,反而可能会造成更加不利的后果.因此应对审计风险进行正确评估,并对其施以系统科学的管理,从而达到提高审计质量的目的.目前,评估和控制审计风险的基本方法就是正确选择、运用审计风险模型,从而对审计风险模型的研究已成为目前审计学术界和实务界广泛关注和亟待解决的一个问题.

关键词：审计风险模型社会主义市场经济体制市场经济秩序投资者权益改革开放系统科学审计质量评估学术界控制

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