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文献类型

350 篇 期刊文献
217 篇 学位论文
189 篇 报纸
22 篇 会议
21 篇 科技报告

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799 篇 电子文献
0 种 纸本馆藏

日期分布

学科分类号

480 篇 管理学
- 449 篇 管理科学与工程(可...
- 59 篇 工商管理
- 26 篇 公共管理
- 1 篇 农林经济管理
478 篇 经济学
- 473 篇 应用经济学
- 9 篇 理论经济学
230 篇 法学
- 221 篇 法学
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7 篇 艺术学
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- 1 篇 新闻传播学

主题

799 篇 家族信托
141 篇 信托公司
71 篇 财富管理
66 篇 信托财产
56 篇 财富传承
51 篇 高净值人群
50 篇 受托人
46 篇 委托人
44 篇 高净值客户
39 篇 私人银行
36 篇 保险金信托
34 篇 慈善信托
32 篇 信托登记
30 篇 信托行业
30 篇 信托法
27 篇 信托业
23 篇 信托业务
19 篇 家族企业
18 篇 受益人
17 篇 高净值人士

机构

25 篇 华东政法大学
18 篇 西南政法大学
15 篇 上海财经大学
15 篇 对外经济贸易大学
12 篇 中国政法大学
11 篇 南京财经大学
11 篇 南开大学
10 篇 上海交通大学
10 篇 中央财经大学
7 篇 山东大学
7 篇 浙江大学
6 篇 中泰信托有限责任...
6 篇 上海大学
5 篇 天津大学
5 篇 兰州大学
5 篇 西北大学
5 篇 北京化工大学
4 篇 上海对外经贸大学
4 篇 哈尔滨商业大学
4 篇 广东财经大学

作者

17 篇 胡萍
16 篇 朱英子
15 篇 樊融杰
12 篇 吴林璞
11 篇 张欢
11 篇 王婷婷
10 篇 陈植
8 篇 陈嘉玲
7 篇 王增武
6 篇 钟源
6 篇 樊红敏
6 篇 高慧云
6 篇 韩良
6 篇 zhang huan
5 篇 林汉垚
5 篇 吴杨
5 篇 陈彦蓉
5 篇 杨卓卿
4 篇 邢萌
4 篇 柏高原

语言

799 篇 中文

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Z信托公司对A企业家族信托产品方案设计研究

Z信托公司对A企业家族信托产品方案设计研究

引用

作者：张艳洁华东师范大学

学位级别：硕士

2022年,我国经济总量为121.02万亿元,稳居世界第二位,在宏观经济持续向好的背景下,中国私人财富市场也迎来了迅速发展的阶段,随着高净值人群不断增加,中国也已经成为全球高净值人群与财富总额增长最快的国家之一。与此同时,中国现在的... 详细信息

2022年,我国经济总量为121.02万亿元,稳居世界第二位,在宏观经济持续向好的背景下,中国私人财富市场也迎来了迅速发展的阶段,随着高净值人群不断增加,中国也已经成为全球高净值人群与财富总额增长最快的国家之一。与此同时,中国现在的富一代大部分都面临着财富管理问题,家族财富如何管理成为高净值客户或企业家们需要重点考虑的问题。目前,家族信托作为国内最热门的财富管理工具,因其风险隔离等制度上的优势在高净值客户心中的重要性与日俱增。在这个背景下,本文在充分查阅了相关文献的基础上,以Z信托公司对A企业设立家族信托产品方案作为案例展开研究。主要研究内容如下:首先,归纳总结了国内外家族信托相关理论基础;其次,分析了Z信托公司设立家族信托产品方案的可行性,主要从法律可行性和制度障碍两个方面分析,最终得出结论可以设立资金型家族信托,为后文为A企业设立家族信托产品方案提供了现实基础;然后,分析了Z信托公司对A企业家族信托产品方案现状与问题,介绍了Z信托公司概况、A企业概况和Z信托公司对A企业家族信托业务的问题,并从客户微观需求层面出发,根据方案设计的期望效果、设计理念、设计原则、客户风险偏好测算、家族需求分析等方面为A企业设立了兼具专业化和个性化的家族信托产品方案;最后,针对方案可能存在的风险从委托人和Z信托公司两个方面提出了相关保障措施。本研究在一定程度上丰富了国内家族信托应用方面的研究,并为其它有类似问题的高净值人士在管理家族财富时提供一定思路,吸引他们选择国内的家族信托,减少资金外流,对金融市场的发展具有重要现实意义。

关键词：家族信托高净值人士财富管理

来源：评论

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论家族信托受益人权利及其保护

论家族信托受益人权利及其保护

引用

作者：张腾西南政法大学

学位级别：硕士

家族信托为家族成员利益的目的更突出,且其受益人权利更复杂。而由于我国家族信托发展起步较晚,相关配套法律法规缺失,受益人权益不能受到完善的保护。本文以家族信托受益人权利保护为中心,结合家族信托实际案例,概括分析了四种家族信... 详细信息

家族信托为家族成员利益的目的更突出,且其受益人权利更复杂。而由于我国家族信托发展起步较晚,相关配套法律法规缺失,受益人权益不能受到完善的保护。本文以家族信托受益人权利保护为中心,结合家族信托实际案例,概括分析了四种家族信托受益人权利可能受到侵害的类型,并针对性的提出保护建议。本文除引言和结语外,正文分为以下五个部分:第一部分旨在对家族信托受益人权利的基本理论进行梳理和分析。首先对家族信托受益人的界定、范围及其特殊性进行了介绍,然后结合我国信托法规定将家族信托受益人的权利进行分类总结,并对其权利的取得、变更与消灭进行了介绍,并概括分析了受益人权利受侵的四种类型。第二部分从受托人义务角度,针对受托人基本义务规定不完善的情形,提出完善受托人义务标准的建议,具体包括对受托人忠实义务、注意义务、公平义务规定的完善。第三部分针为第三人追索与受益人权益保护,首先从立法制度上建议对受托人以信托财产承担责任的条件进行区分,然后建议在信托条款设计上加入反挥霍条款。第四部分针对家族信托受益人监督权缺失的情形,提出设立保护人制度的方针。首先介绍了保护人制度设立的必要性,然后从保护人设立的方式及权利的设置两方面作出构想。第五部分为家族治理与受益人权益保护,提出制定家族宪章和设立家族治理机构的建议,具体包括设立家族大会、家族理事会、家族监事会,及其它家族治理机构,并一一进行简要介绍。

关键词：家族信托受益人受益权权益保护

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传承目标下股权嵌入式家族信托产品设计

传承目标下股权嵌入式家族信托产品设计

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作者：刘宇萍大连理工大学

学位级别：硕士

股权嵌入式家族信托模式在英美法系国家得到了广泛的应用,但是在我国对家族信托产品的研究才刚刚进行探索。国内的信托业多是委托人将现金资产委托给信托公司的产品,对现金类资产进行隔离管理,而非控制家族将股权、不动产委托给信托机... 详细信息

股权嵌入式家族信托模式在英美法系国家得到了广泛的应用,但是在我国对家族信托产品的研究才刚刚进行探索。国内的信托业多是委托人将现金资产委托给信托公司的产品,对现金类资产进行隔离管理,而非控制家族将股权、不动产委托给信托机构代为管理,以家族财富传承、资产隔离为目的的产品。这种现状导致了家族信托在运用过程中虽然能起到保护家族财富、管理财富的目的,但无法满足对家族信托核心功能的主要期望和诉求。家族财富的根源—代际传承中股权问题并没有得到关注。本研究拟设计一款传承目标下的股权嵌入模式下的家族信托产品,有助于控制家族进行家族企业传承的家族信托产品。委托人将家族企业股权和现金委托给信托机构代为管理,即将股权和现金纳入到信托财产中,通过信托架构搭建处置股权,对现金资产进行资产配置,完成所有权、控制权、经营权、受益权的有效配置的产品——传承目标下的股权嵌入模式下的家族信托产品。本研究从六个部分对产品进行关键点分析和列明产品要素:产品设计基础分析、模式和架构分析、产品设计关键点、产品基本信息、关键条款设计和保障措施。首先,运用生命周期理论和马斯洛需求理论,通过权威二手数据,发现委托人设立家族信托的主要目的是保障家族传承,投资倾向保守。结合其资产和后代情况,确定产品定位和委托人需求,即产品设计基础分析。其次,以委托代理理论为基础,结合中国家族信托市场产品现状及不足,通过分析国内外家族信托模式,确定家族股权信托的产品架构搭建,着重讨论股权的所有权、管理权、经营权和受益权的转移和各方职责。然后,产品设计关键点分析,在确定委托人风险偏好、产品费用、信托财产、资产配置及收益及法律法规方面做出了分析,提出了产品设计在上述方面要注意的问题、设计思路以及如何进行设计。而后,对关键条款:股权条款、收益分配条款、退出条款进行设计,并论述本产品保障措施。再者,选取一家有传承需求的家族企业——P公司,从该家族的资产状况、家族成员、委托人需求出发,将本产品应用到该家族中,对产品运营基本模式和收益分配作具体的分析。最后,对本文做出了总结和展望。

关键词：股权嵌入家族信托家族传承产品设计

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中国家族信托的法律困境

中国家族信托的法律困境

引用

作者：朱瑀石华南理工大学

学位级别：硕士

自2018年以来,全球政治经济局势变化剧烈,中国经济环境亦面临近年来前所未有的挑战。中国高净值人群在市场震荡的洗礼中,进一步深化了对保障财富安全、落实财富传承安排必要性的认同,这直接推动了中国家族信托行业的产生。家族信托就是... 详细信息

自2018年以来,全球政治经济局势变化剧烈,中国经济环境亦面临近年来前所未有的挑战。中国高净值人群在市场震荡的洗礼中,进一步深化了对保障财富安全、落实财富传承安排必要性的认同,这直接推动了中国家族信托行业的产生。家族信托就是在这种背景下在我国落地生根,并逐渐发展壮大。在信托发展较为充分的发达国家和地区,家族信托已经发展成为重要的财产保护和传承的工具,但在我国境内,由于面临与英美法系不同的所有权制度以及信托登记、税收制度尚未完善,家族信托不同于普通商业信托的能够将多种类型财产置入信托的这一大优势难以得到发挥。本文的第一部分主要概述家族信托制度的概念、历史背景、构成要素,总结归纳其区别于其他信托的法律特性,对家族信托的概念进行初步的了解,为下文的论述提供基础的理论依据。第二部分以我国“家族信托第一案”和笔者设计的模拟案例为背景,根据时间顺序分为前中后三个部分,对家族信托设立的每个阶段产生的问题进行分析,总结归纳出我国家族信托的法律发展现状和问题,探讨法律制度的不完备之处。目前我国家族信托法律制度方面的主要问题有家族信托财产权属不清、家族信托财产转移登记制度缺失、相关税收制度不够完善、家族信托监察人制度空缺,以及在“家族信托执行异议第一案”中对家族信托财产是否能作为执行标的的争议。第三部分主要阐述家族信托在域外发展的特点与经验,分为英美法系和大陆法系这两大法系,从其家族信托的发展背景和特征,对不同国家和地区的家族信托发展进行评析并归纳其主要特征。最后一部分则是根据家族信托在中国面临的法律挑战提出设想的解决路径,具体为明确信托财产归属、确定信托登记机关、实行差异性税收、增加家族信托监察人制度等,最后为进一步完善我国家族信托法律体系提出笔者自的想法。

关键词：家族信托税收制度信托登记家族信托监察人

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中国家族信托模式的研究 ——以中融信托家族信托为例

中国家族信托模式的研究 ——以中融信托家族信托为例

引用

作者：于栋上海财经大学

学位级别：硕士

2019年末,家族信托业务规模逼近1500亿元人民币。截至2018年末,中国高净值群体达197万人,其能够用于投资的资产规模达190万亿元人民币,每一个高净值人群大约有1亿元的资产,对财富传承和分配的业务需求旺盛,从而营造出庞大的家族信托“... 详细信息

2019年末,家族信托业务规模逼近1500亿元人民币。截至2018年末,中国高净值群体达197万人,其能够用于投资的资产规模达190万亿元人民币,每一个高净值人群大约有1亿元的资产,对财富传承和分配的业务需求旺盛,从而营造出庞大的家族信托“蓝海”市场。家族信托非常有效和方便,如果运用得当,它不仅可以作为财富传承的有效工具,而且还可以用于管理资产、财务和证券投资,以及利用信托所赚取的收益为受益人谋取利益,并且本身可以作为投资工具,从而为达到资产保值增值和保护资产的目的。家族信托的发展是满足市场需求的大势所趋,也越来越成为中国财富阶层实现财富管理的重要手段。究竟什么样的家族信托发展模式最适合中国?因此,本文以中国家族信托模式为主题展开研究,探索适合中国的家族信托发展模式,为中国家族信托模式的发展提供理论和事实依据。2001年,《中华人民共和国信托法》颁布实施,为中国家族信托的发展提供了法律保护,银行等金融机构相继开发和开展家族信托业务,中国家族信托业务的发展走上财富管理的列车。因此本文深入分析了目前中国的家族信托模式,以及各种模式之间的关联和优劣势,接着以中融信托家族信托为例,进一步研究中国家族信托的发展模式,得出本文的结论:(1)信托公司主导模式是中国家族信托发展的主要模式。首先,信托公司本身具有开展家族信托的丰富经验和专业技能;第二,受信托牌照限制,目前中国私人银行不能全权受理委托业务,只能借助信托公司的“通道”或与信托公司合作,但是在中国资本市场上,大多数银行只愿意与自己控股和信托公司合作,以避免资源流失;第三,信托公司和保险公司合作的基本上是保险金信托,只有在保险出险后保险金才进入到信托计划中,对于信托公司而言这更像是保险产品的附属产品,并不是真正意思上的家族信托业务。(2)家族办公室是中国家族信托发展模式的有力支撑。不管选择哪一种模式来开展家族信托,都需要有强大的团队支持和执行。家族信托的设立包括合约签订、信托框架设计、信托资产管理和信托收益分配等环节,涵盖了法律、税务和资产管理等多个行业的专业知识,这使得对于家族信托的设立和运营要求非常高的专业性和成熟的经验。设立家族办公室,一方面可以提高自身队伍的专业性,另一方面通过经验的积累,形成自身的核心竞争力。(3)“标准化+定制化”是中国家族信托发展模式的动力和源泉。定制化虽然能够很好地满足客户需求,但是随着客户规模的扩大和客户需求的多样化,其低效率和高成本弊端显现。从长远来看,定制化与标准化的创新模式,是中国家族信托发展的动力和源泉。经过理论分析与案例研究,本文对家族信托模式的发展提出以下建议:(1)以信托公司主导模式为主,积极发展其他模式。“信托公司+私人银行”合作模式和“信托公司+保险公司”合作模式的巨大优势,可以促进中国家族信托的进一步发展。因此,需要积极需求信托公司和私人银行、保险公司的合作机会,共同推动中国家族信托的发展。(2)搭建专业团队——设立家族办公室。不管选择什么样的家族信托模式,都需要自身专业水平和丰富经验的推动与维持。信托公司与私人银行和保险机构等的合作,是一个双向选择的过程,合作伙伴会对对手的核心竞争力和专业性进行评估,选择自己认可的优质团队,合作互补,互利共赢。这对于积极发展“信托公司+私人银行”合作和“信托公司+保险公司”合作的家族信托模式具有重要助推作用。(3)家族信托相关法律法规的制定和完善。出台家族信托相关的法律法规和政策,对于利用家族信托“信托公司+私人银行”合作模式和“信托公司+保险公司”合作模式的巨大优势,促进中国家族信托的进一步发展,具有重要作用。

关键词：家族信托发展模式中融信托家族信托

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论我国家族信托的法治环境与制度完善

论我国家族信托的法治环境与制度完善

引用

作者：李云鹏北京邮电大学

学位级别：硕士

家族信托可以实现传承隔离、税收筹划、保护私密性、防挥霍等功能。本文从我国家族信托制度的发展为切入点,与具有代表性国家的家族信托立法制度进行分析,通过对家族信托的有效设立因素以及发展模式进行比较研究,在立足于我国国情的前提... 详细信息

家族信托可以实现传承隔离、税收筹划、保护私密性、防挥霍等功能。本文从我国家族信托制度的发展为切入点,与具有代表性国家的家族信托立法制度进行分析,通过对家族信托的有效设立因素以及发展模式进行比较研究,在立足于我国国情的前提下,提出改善我国家族信托制度的发展建议与方案,从而促进家族信托在我国的发展。目前我国信托法的发展环境不成熟,立法制度的严重缺失,因此制约了我国家族信托制度的发展。我国家族信托的主要法律问题在于,家族信托登记制度的不健全、税收制度出现的重复征税、信托当事人之间的债务隔离不彻底,以及离岸家族信托因外汇管制而难以实现。这些法律障碍都严重阻碍了家族信托在我国的发展。笔者通过对英美法系与大陆法系两大法系中的家族信托的发展模式和管理制度分析研究,以及与我国家族信托模式进行对比,认为应该厘清我国现有法律对家族信托的规定,借鉴国外家族信托制度的经验,发展我国本土化的家族信托制度,从而形成稳定的法律发展环境。最后,笔者对导师设计的多种家族信托交易架构进行了实例说明,以作为家族信托的实践性指导。

关键词：家族信托离岸信托信托法信托架构

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我国家族信托法律制度的困境与完善 ——以美国为借鉴

我国家族信托法律制度的困境与完善 ——以美国为借鉴

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作者：张倩山东大学

学位级别：硕士

信托制度起源于英国,但在美国有了较为成熟的发展。随着信托实践与理论发展的深入,美国在家族信托方面已有较为成熟的立法与发展模式。当下中国财富管理市场处于经济新常态的大背景下,家族信托作为家族财富管理工具之一,更因其资产管理... 详细信息

信托制度起源于英国,但在美国有了较为成熟的发展。随着信托实践与理论发展的深入,美国在家族信托方面已有较为成熟的立法与发展模式。当下中国财富管理市场处于经济新常态的大背景下,家族信托作为家族财富管理工具之一,更因其资产管理、风险控制、连续管理以及信托利益自由安排等法律机制,契合财富管理行业全方位、多元化的要求,家族财富这种更灵活、更可控、私密性更强的财富管理方式,日益在我国高净值人群财富管理的新时代发挥着更重要的作用。但当下由于我国家族信托受制于法律制度不完善、行业发展方面信托登记立法不完善、税制不配套、从业机构及人员经验不足、缺乏信托保护人等因素,许多高净值客户对于境内家族信托缺乏一定的信任,在我国作为新兴业务发展不甚理想。本文旨在通过对美国的家族信托发展历程以及法律制度、行业发展现状研究,结合我国家族信托发展的现状,从法律制度完善角度提出相关建议,为家族信托进一步在我国财富管理市场发挥作用打下坚实基础。本论文由绪论、正文及结论三部分组成,正文共由四章内容构成:绪论中介绍了本论文写作的研究背景、研究意义以及国内外的研究现状,包括本论文的创新之处与不足。第一章介绍了家族信托的相关基础理论。包括何为家族信托以及家族信托的基本构造;其中基本构造从委托人、受托人、受益人、信托财产四方面展开论述。其次,对家族信托的起源发展进行回顾;最后,对家族信托与相关概念遗嘱继承、遗嘱信托、传统信托做了对比分析,以此突出家族信托的内在特点和属性。第二章介绍了我国家族信托发展现状及困境。首先,我国家族信托的立法以及行业发展现状有基本介绍,其次,引出我国家族信托存在的缺陷,从法律制度方面来看,存在受托人谨慎义务规定模糊,挥霍信托制度不明确、缺乏连续受益人制度等制度困境、信托税收制度、登记制度均不完善、缺乏信托保护人等问题。第三章介绍了美国家族信托法律制度和行业发展实践。首先,在美国家族信托法律制度方面,本文从美国家族信托整体的法律架构和典型制度介绍;其次,从信托税收、信托登记、信托保护人等方面介绍了美国家族信托行业发展现状。第四章介绍了针对以上所述缺陷,我国今后家族信托发展的优化路径,一方面要在学习借鉴的同时,注意立足本国实际。另一方面需多管齐下,具体包括细化受托人谨慎义务规定、完善挥霍信托、引入连续受益人制度,建立信托税收、完善信托登记制度,设立信托保护人。在参考优秀经验的基础上,对于可能存在的制度冲突和在制度学习借鉴与协调我国固有法律传统与国情之间作了一定的探讨。

关键词：家族信托财富传承挥霍信托连续受益人谨慎义务

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上市公司股份设立家族信托法律问题研究

上市公司股份设立家族信托法律问题研究

引用

作者：李福强天津师范大学

学位级别：硕士

中国改革开放以来,出现了一大批成功的家族企业,积累了庞大的家族财富,而股权、股票等经营性资产成为了家族财富的重要载体。随着第一代创业者的老去,庞大的家族财富如何传承成为了一个迫切的问题,家族企业主们希望在财富传承的过程中... 详细信息

中国改革开放以来,出现了一大批成功的家族企业,积累了庞大的家族财富,而股权、股票等经营性资产成为了家族财富的重要载体。随着第一代创业者的老去,庞大的家族财富如何传承成为了一个迫切的问题,家族企业主们希望在财富传承的过程中可以继续保持对家族企业的治理,而家族信托制度就成为了他们的理想选择。但是以股权设立信托在我国面临着诸多困境,例如股权信托的登记和税收问题,尤其是以上市公司股份设立信托还会面临着监管障碍。这一方面使得以上市公司股份设立家族信托面临着法律的否定性评价,另一方面使得信托这一具有独特功能的法律制度无法得到适用。因此,需要分析实践与立法上存在的问题进而给出相应的建议。本文首先对上市公司股份家族信托在我国的适用现状进行分析,明确了家族信托和上市公司股份家族信托的内涵,以及这种制度所具有的价值。第二部分明确了在现有制度下以上市公司股份设立家族信托具有原则上的可行性,以及企业主们为实现目的而做出的选择:“资金信托+SPV”模式,引出我国所存在的问题。第三部分分析了在以上市公司股份设立家族信托的过程中,在信托法与证券法领域会遇到的困境。例如在信托领域中存在的信托登记法律不完善导致的财产登记内容不明确和登记效力模式不合理,信托税收法律的缺失导致的重复征税与税收流失,在证券法领域内的非交易过户无法实现和信托保密义务与证券信息披露的冲突等。第四部分针对我国上市公司股份设立家族信托的具体问题,结合域外立法经验,在信托登记制度、信托税收制度与证券监管下的探索三方面提出自己的完善建议:一是在信托登记上依据信托登记的二重性,明确信托登记的内容为物权登记与信托法律关系的登记,采分散登记模式,同时协调财产隐私与登记生效之间的隔阂。二是在信托税收上采取信托导管理论为主,信托实体理论为辅的原则,确立纳税主体,避免重复征税,以发生主义课税为原则,避免税收的流失。三是在证券监管探索方面,明确上市公司股份的移转仅为形式移转,确立非交易过户原则,以上市公司企业主是否保留控制权为标准,明确在保留公司控制权的情况下,不需进行强制性信息披露义务。

关键词：家族信托上市公司股份信托登记信托税收

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论我国信托法的修改与完善 ——以家族信托为视角

论我国信托法的修改与完善 ——以家族信托为视角

引用

作者：孟幻对外经济贸易大学

学位级别：硕士

2001年4月,我国颁布了《中华人民共和国信托法》,正式确立了信托制度。信托制度的引入和确立是对中国财产管理制度的一种革命性的创新,其创新价值在这之后的十多年中日益显现。然而,相对于我国近些年营业信托的快速发展,家族信托的制度... 详细信息

2001年4月,我国颁布了《中华人民共和国信托法》,正式确立了信托制度。信托制度的引入和确立是对中国财产管理制度的一种革命性的创新,其创新价值在这之后的十多年中日益显现。然而,相对于我国近些年营业信托的快速发展,家族信托的制度建设和实务发展相对滞后。本文以家族信托为研究视角,从“家族信托”的概念、法律特点、功能及作用入手,结合我国信托立法和家族信托的发展现状,提出了我国信托法律法规中存在的不足,如信托财产所有权模糊不清、信托登记制度形成阻碍、委托人权利过度保留、缺少配套的税收制度、信托保护人制度不明确、营业信托对民事信托发展过分限制等,并对上述问题进行了深入的论述和分析。在对信托业发达国家立法和实务进行借鉴和比较后,提出了对我国家族信托法律的完善对策。首先,明确信托定义,避免概念混淆;其次,制定信托税收政策,规范征收范围,杜绝重复征收,完善优惠措施。再次,建立全国信托登记制度和统一的信托受益权流转系统。最后,引入信托保护人制度,限制委托人过度保留权利,完善遗嘱信托、目的信托的规定,明确营业信托界定,适当放开信托从业市场,以便更好地发挥信托的功能和价值。

关键词：信托法家族信托信托财产所有权信托登记制度信托税收制度

来源：评论

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我国家族信托法律制度研究

我国家族信托法律制度研究

引用

作者：邓庆中南民族大学

学位级别：硕士

家族信托是家族成员(通常指高净值人士)将自己的合法财产交由信托机构,信托机构扮演着受托人的角色,管理或经营信托财产,获得的收益由受益人享有的资产管理方式。在众多的家族财富管理模式之中,由于家族信托具有极大地优势,包括破产隔... 详细信息

家族信托是家族成员(通常指高净值人士)将自己的合法财产交由信托机构,信托机构扮演着受托人的角色,管理或经营信托财产,获得的收益由受益人享有的资产管理方式。在众多的家族财富管理模式之中,由于家族信托具有极大地优势,包括破产隔离的功能、财富传承的功能、合理节税的功能、保护隐私的功能,因此高净值人士通常会将家族信托作为财富传承的首选。从我国的经济视角来看,发展家族信托是我国深化经济体制改革的必经之路,是经济全球化的必然要求,也是金融市场发展的主要趋势。改革开放以来,我国经济飞速增长,高净值人士数量持续增长,在经历了多年的财富积累后,中国高净值人群考虑的不仅仅是通过各种投资使得财富不断增加,更重要的是实现家族财富的有效传承,虽然财富传承的方式有很多,最常见的是遗嘱继承和保险,但是家族信托制度较它们而言具有无可比拟的优势,因此,在我国发展家族信托十分必要。虽然家族信托制度在我国起步较晚,发展缓慢,但是我国于2001年制定了《信托法》,该法的出台拉开了我国信托制度的序幕,《信托法》确立了信托这样一种具有创新性、灵活性、安全性等优势的财产管理制度,为家族信托的设立和运行提供了基本的法律支持,加上我国富裕人士财富观念的不断成熟,监管层的鼓励与推动、信托公司的转型,为家族信托制度在我国的发展提供了可行条件。发展的道路并不总是一帆风顺的,我国家族信托法律制度在发展的道路上也面临着一些障碍,具体表现在一下几个方面:第一、登记制度方面:信托登记生效主义过于苛刻,我国将登记制度作为信托产生效力的必要条件,这种登记使得富豪的资产暴露在公众之下,既无法保护隐私,同时也会引起高端客户的不安,若当事人建立的信托关系没有给社会公共利益带来危害,也不损害第三人利益,登记就会妨碍自由和效率。与此同时信托登记机关的缺失,使得家族信托财产的登记环节无法有效进行,阻碍了后续家族信托业务的开展。第二、税收制度方面:我国尚未建立完善的信托税制,也未明确规定继承财产的税务问题,对普通纳税准则进行对比,难以避免会出现重复征税的问题,导致设立家族信托的成本增加,进而影响到家族信托业务的市场,与此同时遗产税作为家族信托的重要推动因素,在我国迟迟未出台,使得财富传承的税费极低,家族信托避税的优势得不到体现,导致人们设立家族信托的必要性不强,对于传统的遗产方式有更多依赖,没有改变的动力,阻碍了家族信托的发展。第三、所有权制度方面:一物一权制度与双重所有权制度之间的冲突,导致信托财产的所有权归属衡量变得十分困难,无法像西方国家一样在衡平法中进行另外的界定,信托财产所有权归属的不明,破坏了信托财产的独立性,进而影响了家族信托中财产保护功能的实现。第四、受托人制度方面:受托人义务规定过于原则化,缺乏具体的实施细则,受托人范围有限,在我国家族信托的受托人全部都是信托公司,自然人基本上被禁止了从事信托业务,这项规定虽然有助于防范受托人的道德风险,防止欺诈现象的出现,但是缩小了受托人的范围,不利于我国家族信托行业的发展壮大。针对上述发展中的障碍,从法律层面提出了一些解决措施:实行登记对抗主义,确定信托登记机关,实行差异性税收政策,推行遗产税,明确所有权归属,细化受托人义务,扩大受托人的范围,以促进家族信托法律制度的发展和完善。

关键词：家族信托所有权制度税收登记制度受托人

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