检索结果-内蒙古大学图书馆

中国科技投资 2025年第2期 34-36页

作者：张平张丽海南国资研究院有限公司中国移动在线营销服务中心襄阳分中心

本文将海南省18个市县在2010～2022年期间企业注册数据作为微观研究样本，把海南自由贸易港企业所得税优惠政策的出台作为一项准自然实验，对比企业所得税优惠政策出台前后，各市县注册企业数量的变化趋势，研究海南自由贸易港企业所得... 详细信息

本文将海南省18个市县在2010～2022年期间企业注册数据作为微观研究样本，把海南自由贸易港企业所得税优惠政策的出台作为一项准自然实验，对比企业所得税优惠政策出台前后，各市县注册企业数量的变化趋势，研究海南自由贸易港企业所得税优惠政策对企业集聚效应的影响。研究发现：随着海南自由贸易港企业所得税优惠政策出台，全省各类市场主体注册数量保持持续增长，形成企业“注册潮”，显著地促进地区企业集聚。

关键词：海南自由贸易港所得税优惠企业集聚

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所得税优惠与关联企业转让定价的关系研究

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财经研究 2000年第1期26卷 10-15页

作者：廖晓靖刘念上海财经大学财政系上海200433 上海财经大学金融学院上海200433

关联企业利用所得税负的差异，通过内部转让定价避税是税务界和企业界都非常关心的问题。本文运用关联企业内部转移中间产品的理论和同一集团内不同纳税主体间双重征税协调的关系构建出一经济模型，用于分析我国当前税制安排中是否存在... 详细信息

关联企业利用所得税负的差异，通过内部转让定价避税是税务界和企业界都非常关心的问题。本文运用关联企业内部转移中间产品的理论和同一集团内不同纳税主体间双重征税协调的关系构建出一经济模型，用于分析我国当前税制安排中是否存在对关联企业转让定价避税的激励。

关键词：所得税优惠关联企业转让定价避税关联交易

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所得税优惠、R&D投入对企业业绩的影响——来自医药生物上市公司的经验证据

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税务与经济 2017年第2期 100-106页

作者：梁毕明孔一名吉林财经大学会计学院吉林长春130117

医药生物是关系民生的重要行业,其上市公司的业绩备受关注,而创新是企业核心竞争力的重要体现,同时所得税税收优惠政策是国家影响企业R&D投资行为和业绩的重要手段,因此研究所得税优惠、R&D投入、企业业绩三者之间的关系对促进... 详细信息

医药生物是关系民生的重要行业,其上市公司的业绩备受关注,而创新是企业核心竞争力的重要体现,同时所得税税收优惠政策是国家影响企业R&D投资行为和业绩的重要手段,因此研究所得税优惠、R&D投入、企业业绩三者之间的关系对促进医药生物上市公司的发展具有重要意义。研究发现,近年来我国医药生物行业研发强度逐渐增强,生物医药行业所得税优惠政策能够有效激励其上市公司的研发投入,但是所得税优惠对业绩的直接影响强于通过促进研发提升业绩的间接影响效果,且生物医药行业目前区域发展不均衡,各区域所得税优惠政策效果也有明显差异。

关键词：所得税优惠 R&D投入经营业绩

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所得税优惠、自主研发强度与企业经营业绩——来自节能环保类上市公司的经验证据

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经济研究参考 2017年第67期 40-51页

作者：梁毕明孔一名吉林财经大学

本文基于所得税优惠的角度研究自主研发投入强度与经营业绩的关系。研究发现,所得税优惠能够有效促进节能环保上市公司的自主研发投入强度与经营业绩,但是自主研发投入强度对当期的经营业绩无显著影响,加入所得税优惠的情况下,增加自主... 详细信息

本文基于所得税优惠的角度研究自主研发投入强度与经营业绩的关系。研究发现,所得税优惠能够有效促进节能环保上市公司的自主研发投入强度与经营业绩,但是自主研发投入强度对当期的经营业绩无显著影响,加入所得税优惠的情况下,增加自主研发投入强度仍不能显著促进当期经营业绩的提高。

关键词：所得税优惠研发强度经营业绩

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所得税优惠对科创板集成电路企业研发的激励效应研究

所得税优惠对科创板集成电路企业研发的激励效应研究

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作者：张竞文辽宁大学

学位级别：硕士

集成电路作为一个战略性产业是新时代信息发展的基础和核心,关系着国家和社会的发展全局。同时人工智能等技术的迅速发展对基础性的集成电路产业提出了更高的要求,但我国集成电路产业同国际先进水平仍有较大差距。从前依靠传统要素投入... 详细信息

集成电路作为一个战略性产业是新时代信息发展的基础和核心,关系着国家和社会的发展全局。同时人工智能等技术的迅速发展对基础性的集成电路产业提出了更高的要求,但我国集成电路产业同国际先进水平仍有较大差距。从前依靠传统要素投入的方式已经无法达到各方面发展要求,创新成为现今集成电路产业的发展主题。研发与试验发展(R&D)是科技领域衡量企业创新竞争力的重要指标,同时所得税优惠政策是激励企业进行研发活动的重要工具。通过选取具有较强创新意愿的科创板集成电路企业,在一定程度上排除创新意愿对研发投入的影响,探究所得税优惠对集成电路企业研发投入影响。本文通过理论与实际相结合的方式探究了所得税优惠政策对研发投入的激励作用。在理论方面,本文以市场失灵理论、创新理论和税收调控理论为基础探究所得税优惠对企业研发投入的影响机制。在统计分析方面,测算了不同产业的税负情况,通过对比了解集成电路产业的税负水平变化。并从普惠性政策与集成电路专项优惠政策两方面对所得税优惠政策进行了梳理。在实证分析方面,本文选取了科创板上市的37家集成电路企业2017-2021年的数据作为研究样本,使用系统GMM模型和时间固定效应模型分析所得税优惠对其研发投入的影响。结果表明所得税优惠对科创板集成电路企业研发投入有明显促进作用。进一步研究发现,滞后一期与滞后两期的所得税优惠政策均对本期研发投入有着显著的激励作用,即所得税优惠政策的影响在一定程度上存在着滞后性。在理论与实证分析的基础上提出以下几点建议:第一,加大集成电路产业专项税收优惠政策力度;第二,健全税收优惠政策体系,事前激励与事后激励政策相结合;第三,加强税收征管与信息化管理水平;第四,建立税收优惠政策评价机制。

关键词：所得税优惠研发投入激励效应

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所得税优惠对高端装备制造企业专利许可的影响研究——基于成本-收益视角

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工业技术经济 2022年第6期41卷 103-110页

作者：杨瑾陈泽长西北工业大学公共政策与管理学院西安710129

专利许可对高端装备制造业等战略性新兴产业的转型升级具有重要作用,但针对专利许可进行激励的高新技术企业所得税优惠政策未能发挥预期作用。本文以高端装备制造业为研究对象,建立专利许可交易双方的成本收益模型,论证了所得税优惠抑... 详细信息

专利许可对高端装备制造业等战略性新兴产业的转型升级具有重要作用,但针对专利许可进行激励的高新技术企业所得税优惠政策未能发挥预期作用。本文以高端装备制造业为研究对象,建立专利许可交易双方的成本收益模型,论证了所得税优惠抑制许可方的专利许可活动。利用高端装备制造业A股上市公司2011~2020年的数据,结合面板二值选择模型Logit回归、面板负二项回归等模型进行实证分析。研究结果表明:所得税优惠金额、优惠资格认定显著抑制许可方的专利许可决策、许可数量;所得税优惠显著抑制东部企业的专利许可,但非东部企业仅有所得税优惠金额显著抑制专利许可决策。研究揭示了所得税优惠对高端装备制造企业专利许可抑制作用的内在影响机制,并为我国税收政策设计和企业技术转让决策提供依据。

关键词：所得税优惠专利许可高端装备制造业成本收益分析区域异质性面板二值选择模型Logit回归

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所得税优惠政策解读

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财会通讯（上） 2011年第5期 110-111页

作者：余俊娟

投资基础设施享受所得税优惠《企业所得税法》规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。本文从税收优惠政策应用的角度出发,通过典型案例揭示其税收风险控制点,帮助纳税人更好地理解和掌握政策。

关键词：所得税优惠政策解读《企业所得税法》基础设施项目税收优惠政策投资经营税收风险典型案例

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所得税优惠政策对新能源汽车产业研发活动的激励效应研究

所得税优惠政策对新能源汽车产业研发活动的激励效应研究

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作者：汪紫微安徽财经大学

学位级别：硕士

新能源汽车具有环保、低耗能等优势,为实现低碳经济的发展提供了强有力的支撑。随着20多年来新能源汽车的飞速发展,它已经成为战略性新兴产业的重要组成部分,为我国未来的国家实力提供了坚实的支撑,也为我国在全球竞争中取得优势提供了... 详细信息

新能源汽车具有环保、低耗能等优势,为实现低碳经济的发展提供了强有力的支撑。随着20多年来新能源汽车的飞速发展,它已经成为战略性新兴产业的重要组成部分,为我国未来的国家实力提供了坚实的支撑,也为我国在全球竞争中取得优势提供了极大的帮助。为了实现节能环保、保障国家能源安全,加速推动我国新能源汽车产业的发展、增强新能源汽车企业的技术创新能力,已成为当务之急。政府采取了多项财税政策来支持新能源汽车企业的研发创新活动,其中企业所得税优惠政策是最主要、最有效的举措。该政策的实施提振了新能源汽车企业的信心,促使其进一步加大对研发活动的投入,从而使得新能源汽车企业在研发创新方面取得了更大的突破。但是所得税优惠政策能否对新能源汽车企业研发活动起到激励作用,激励程度到底如何,本文正是在这样的背景下展开。本文首先对相关概念与理论进行整理分析,为本文提供坚实的理论基础;再结合现有数据对新能源汽车产业发展现状进行分析,指出了其研发现状的不足,之后归纳了目前我国新能源汽车企业可以享受的所得税优惠政策,发现了现行税收优惠存在针对性不强,覆盖面较窄等问题;接着结合理论提出相关假设,选取138家新能源汽车上市企业建立样本数据,利用OLS回归模型,从实证角度分析所得税优惠政策对新能源汽车产业研发投入及产出的激励效应。接着对其进行异质性分析,将新能源汽车上市企业分为大规模、小规模、上游、中游、下游企业,研究所得税优惠对不同类型企业研发投入与产出的激励效应差异。研究结果表明:第一,企业所得税优惠对新能源汽车企业研发投入以及研发产出均具有正向激励效应。第二,企业所得税优惠政策通过促进企业的研发投入进而促进创新产出。第三,企业所得税优惠对大规模新能源汽车企业研发投入及研发产出的激励作用强于小规模企业。第四,企业所得税优惠对新能源汽车产业链上游企业研发投入及研发产出的激励作用强于中下游企业。基于以上结论,本文特提出以下几点建议:第一,进一步加大企业所得税优惠政策力度。可以扩大所得税抵扣项目范围,适当提高抵免比例;加大研发费用加计扣除优惠力度。第二,实施个性化、精准的企业所得税优惠政策。加大对中下游企业的所得税优惠力度;加大对小规模企业的所得税优惠力度。第三,增加企业所得税优惠政策的多元性。对于新能源汽车产业所得税优惠政策应覆盖新能源汽车的配套设施。

关键词：新能源汽车产业所得税优惠研发投入研发产出税收激励

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所得税优惠、研发投入与企业绩效关系研究

所得税优惠、研发投入与企业绩效关系研究

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作者：陈树人西南政法大学

学位级别：硕士

创新是引领发展的第一动力,是推动社会进步、促进企业持续发展的源泉动力。当前,我国经济处于“新常态”下,经济要从原先的高数量发展模式向高质量发展模式转变,而企业作为市场经济的主体,这就要求企业由原先的以投资规模、生产要素为... 详细信息

创新是引领发展的第一动力,是推动社会进步、促进企业持续发展的源泉动力。当前,我国经济处于“新常态”下,经济要从原先的高数量发展模式向高质量发展模式转变,而企业作为市场经济的主体,这就要求企业由原先的以投资规模、生产要素为驱动的发展模式,逐步转向以科技创新为主要方式的新发展模式,不断推动企业高质量发展。根据国家统计局科研经费数据显示,我国企业科研经费投入逐年上升,这其中70%都是来自高新技术企业,高新技术企业是我国研发创新的主要力量,其通过科技创新可以提高企业绩效。但是,研发创新是高成本、高风险且具有外部性的活动,这不利于激发企业自主研发创新的热情。近年来,我国也制定了一系列的财政补贴和税收优惠政策来对进行研发创新的企业补贴和税收减免,促进其发展。因此,研究现有所得税优惠政策对高新技术企业研发投入和企业绩效的激励效果,并分析清楚所得税优惠对企业绩效的内在影响途径,这对于政府进一步制定和完善相关所得税优惠政策以及企业如何更加有效利用这些优惠政策来提升其研发投入和企业绩效水平都有重要借鉴意义。本文首先梳理了相关研究文献,发现以往研究存在的问题以及研究空白,在结合市场失灵理论、技术创新理论以及信号传递理论的基础上,将所得税优惠、研发投入和企业绩效三者综合进行研究,分析其中的作用机理并提出了本文的研究假设。其次,建立了所得税优惠—研发投入—企业绩效(长期和短期)的研究模型,以2015-2019年165家创业板上市高新技术企业为研究对象,对样本数据进行基准回归,并运用中介效应检验方法,探究研发投入在所得税优惠和长短期企业绩效之间的关系,最后对模型依次进行稳健性和异质性检验,来验证研究结果的准确性。研究结果表明:所得税优惠对高新技术企业长期以及短期企业绩效都有显著激励作用;所得税优惠与高新技术企业研发投入呈正相关关系;研发投入会显著降低短期企业绩效,所得税优惠是通过增加研发投入来降低短期企业绩效的,即研发没有呈现出中介效应而是具有遮掩效应;研发投入会显著提升企业的长期绩效水平,所得税是通过增加研发投入来提升长期企业绩效的,即研发投入呈现出中介效应;所得税优惠对不同规模和地区的高新技术企业研发投入以及企业绩效的激励程度是不同的。基于以上研究,本文从政府和企业两个层面给出了相关建议。从政府层面提出要提高对高新技术企业研发前期的激励力度,制定差异化的所得税优惠政策,建立创新准备金制度。从企业层面提出要积极通过研发投入来提高企业绩效,利用所得税优惠政策来改善融资环境,加快研发成果产出,从企业规模、偿债能力等方面来提高企业研发投入和企业绩效。

关键词：所得税优惠研发投入企业绩效高新技术企业

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所得税优惠对创新投入激励效应研究 ——以盈利能力作为调节变量

所得税优惠对创新投入激励效应研究 ——以盈利能力作为调节变量

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作者：王梓楠河北大学

学位级别：硕士

随着我国经济增速的逐渐放缓,我国经济已进入发展“新常态”。经济新常态下,稳增长、调结构、贯彻创新驱动战略是经济发展的主要目标,税收政策是稳增长、调结构、推动高质量经济增长的重要工具。为达到这一目标,我国制定了大量减税降费... 详细信息

随着我国经济增速的逐渐放缓,我国经济已进入发展“新常态”。经济新常态下,稳增长、调结构、贯彻创新驱动战略是经济发展的主要目标,税收政策是稳增长、调结构、推动高质量经济增长的重要工具。为达到这一目标,我国制定了大量减税降费政策,其中所得税优惠是主要组成部分。但是政府实施减税降费以来,是否真正增加了企业的创新水平,对创新活动起到了推动作用,且这种推动作用是否具有可持久性,历来学者观点不同。本文引入盈利能力视角,使用2010-2018年中国A股上市公司面板数据,构建了交互项模型,同时进行了高新企业与非高新企业的分组回归,探讨所得税优惠对企业当期创新投入及下期创新投入的激励效应,并对盈利能力在其中发挥的调节作用进行分析,研究发现:所得税优惠对所有企业的当期科技创新投入都具有显著激励效应,可以增加企业创新水平,在一定盈利能力下,企业预期所得税优惠能补偿成本、提高收益、降低企业负担从而进行科技创新投入。但这种激励效果比较微弱,所得税优惠政策可能并非企业当期科技创新投入的主要推动力;所得税优惠对高新技术企业当期创新投入的激励效应要强于非高新技术企业;盈利能力可以正向调节所得税优惠对当期创新投入的作用效果,具体表现为随着企业盈利能力的增加,所得税优惠对当期创新投入的激励效果逐渐增强,这是由于企业盈利能力越高,创新投入资金的限制就越小,再加上盈利能力良好企业可能需要通过创新获得新的发展,所以所得税优惠对当期创新投入的激励作用也就越强,这一调节作用对于高新技术企业与非高新技术企业都适用;所得税优惠对下期创新投入的激励效果对于高新或非高新企业有所不同,具体表现为只能对高新技术企业的下期创新投入产生激励效应,而对于非高新技术企业则没有明显效果,这表明对于已享受了所得税优惠的非高新技术企业,所得税优惠对其创新投入的激励不具有持久性;盈利能力同样可以正向调节高新技术企业中所得税优惠对下期创新投入的激励效果。基于上述结果,本文最后对现行税收优惠政策提出建议:应多元化税收优惠政策,积极探讨合理的多方位税收优惠政策体系,重视流转税优惠,以此加强税收优惠的实施效果;建立动态税率监督体系,探讨差别税率,盈利能力或创新投入水平每增加一定比例后,适用税率相应降档;建立新型所得税优惠政策,如对创新投入的增长部分给予额外所得税优惠,以此增加创新投入的持久性等税收优惠政策。

关键词：所得税优惠创新投入盈利能力

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