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范例一：(K=图书馆学 OR K=情报学) AND A=范并思 AND Y=1982-2016
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作者

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排序：

所得税优惠、研发投入与企业价值研究 ——以研发费用加计扣除和固定资产加速折旧政策为例

所得税优惠、研发投入与企业价值研究 ——以研发费用加计扣除和...

引用

作者：尹思齐河北经贸大学

学位级别：硕士

党的二十大报告指出,要坚持以推动高质量发展为主题,为此我们应大力发展实体企业,但我国实体企业发展进入了瓶颈期,存在产能落后、自主创新能力弱等问题。研发投入是企业提高产能、提高自主创新能力的驱动力。由于研发投入的高风险性、... 详细信息

党的二十大报告指出,要坚持以推动高质量发展为主题,为此我们应大力发展实体企业,但我国实体企业发展进入了瓶颈期,存在产能落后、自主创新能力弱等问题。研发投入是企业提高产能、提高自主创新能力的驱动力。由于研发投入的高风险性、外部性等原因,企业加大研发投入的市场动力并不足,需要政府通过一系列手段来解决研发投入的市场失灵问题。所得税优惠就是用于纠正市场失灵的重要手段之一,研发费用的加计扣除和固定资产加速折旧政策是政府支持企业自主创新过程普遍使用的所得税优惠政策,那么,这种所得税优惠政策对研发投入会产生什么影响?进而又如何影响企业的价值呢?本文以货币时间价值理论等为基础,以研发费用加计扣除和固定资产加速折旧政策为对象,研究了研发费用加计扣除和固定资产折旧政策对企业研发投入进而对企业价值的影响。首先,对我国出台的研发费用加计扣除和固定资产加速折旧政策进行梳理,在此基础上,选取2007-2021年上市公司数据,匹配实验组和对照组样本企业2780个,观察样本21199个,建立双重差分模型检验研发费用加计扣除和固定资产加速折旧政策对研发投入和企业价值的影响效果,然后对比两项政策的激励效果,以及两项政策共同作用下是否产生协同效应,最后,检验研发投入在两种所得税优惠和企业价值之间的中介效应。研究结果表明:研发费用加计扣除和固定资产加速折旧政策可以有效激励企业价值;相比于固定资产加速折旧政策,研发费用加计扣除政策对企业价值的激励效果更明显;在研发费用加计扣除政策和固定资产加速折旧政策共同作用下,对企业价值未起到“1+1>2”的协同作用;研发费用加计扣除和固定资产加速折旧政策都能促进企业研发投入;研发投入对当期以及滞后一期企业价值都有正向激励作用;研发投入在两项政策与企业价值之间存在中介效应。本文丰富了所得税优惠与企业价值相关研究的同时,还从政府与企业的角度提出举措,对于企业科学利用所得税优惠、开展研发投入活动、持续增加企业价值具有借鉴意义。

关键词：所得税优惠研发费用加计扣除政策固定资产加速折旧政策研发投入企业价值

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所得税优惠、企业研发创新与企业业绩--基于医药生物行业的数据

所得税优惠、企业研发创新与企业业绩--基于医药生物行业的数据

引用

作者：仝子颖对外经济贸易大学

学位级别：硕士

创新是企业核心竞争力的重要体现。党的十八届五中全会将“创新发展”理念排在了“五大发展理念”的首位。同时，企业创新投入多、风险大、回报慢的特点，导致了市场失灵现象，即个别企业的研发投资创新弱于整个社会的最优创新数量和规... 详细信息

创新是企业核心竞争力的重要体现。党的十八届五中全会将“创新发展”理念排在了“五大发展理念”的首位。同时，企业创新投入多、风险大、回报慢的特点，导致了市场失灵现象，即个别企业的研发投资创新弱于整个社会的最优创新数量和规模，所以政府往往通过税收优惠等各渠道来激励相关产业投资创新活动，这有助于推动企业研发投资规模最优，进而促进企业业绩增长，行业进步和经济发展。　　在此背景下，本文选取医药生物行业的数据为研究对象，医药生物行业作为高新技术产业之一，享有一系列的税收优惠政策，尤其是所得税税收优惠。所得税优惠政策是否促进了医药生物企业研发创新，是否能改善企业业绩是关注的问题。本文主要探究了医药生物行业税收优惠、企业创新、企业业绩三者之间的关系。　　在案例分析部分，本文选取了行业内2017年企业研发投入最高的上市公司恒瑞医药，通过恒瑞医药财务报表数据的整理和分析，得出与实证研究部分较一致的结论。所得税税优惠和企业的研发投入具有正向促进，且企业增大研发投入有助于提升企业的经营状况、盈利能力和发展能力。　　在实证研究部分，本文首先利用77家医药生物板块的A股上市公司2011年至2017年的公司年报数据，通过OLS多元回归分析模型验证企业所得税优惠对企业研发创新的作用、企业研发创新对企业业绩的作用和企业所得税优惠对企业业绩的影响。其次按照七大区域划分对样本数据进行分组，分别检验各区域所得税优惠、研发投入强度与企业业绩三者的关系。结果发现，医药生物行业现行的所得税优惠政策能显著促进企业研发投入，研发投入强度与企业业绩显著性正相关，所得税优惠政策也与企业业绩显著性正相关。所得税实际税率每下降1个单位，企业研发投入强度增长0.21个单位，企业业绩会提升1.05个单位。从分地区的结果来看，各地区研发投入强度均高于2％，其中华东、华北、西南地区的研发投入水平较高，但是各地区所得税优惠政策对企业研发创新和企业业绩的促进作用不均衡，华东地区促进效果最为显著。　　根据研究结论，为提高企业的创新能力，促进行业发展提出相关建议。首先，推进税收优惠政策的立法;其次，完善企业税收优惠政策;再次，增强企业研发创新意识;最后，健全企业的研发费用披露制度。

关键词：医药生物企业所得税优惠研发投入创新能力

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所得税优惠、财务柔性对研发投入的影响研究——基于制造业经验数据

所得税优惠、财务柔性对研发投入的影响研究——基于制造业经验数...

引用

作者：仝哲哲河北经贸大学

学位级别：硕士

第十三届全国人民代表大会第二次会议指出,我国在社会主义现代化进程中必须把科技创新摆在核心地位,加大对我国科技创新的重视。在我国大力鼓励创新作为国家战略的背景下,企业作为创新的主体,其研发能力的强弱则代表了在市场上竞争力的... 详细信息

第十三届全国人民代表大会第二次会议指出,我国在社会主义现代化进程中必须把科技创新摆在核心地位,加大对我国科技创新的重视。在我国大力鼓励创新作为国家战略的背景下,企业作为创新的主体,其研发能力的强弱则代表了在市场上竞争力的高低。因此许多企业都纷纷进行创新以求在激烈的市场竞争中占据有利地位,然而研发投资具有周期长、投入大、风险高、正外部性等特征,对外筹资难度较大,倘若企业没有储备足够的财务柔性,则可能错失研发投资的机会。由于政府鼓励研发,企业可将在研发时享受所得税优惠所节省下来的资金进一步投入企业研发活动中去。基于此,本文将所得税优惠、财务柔性、研发投入三者放入同一研究框架进行研究。本文通过归纳梳理有关学者的文献,然后基于信息不对称理论等四个理论,提出本文的研究假设,进而选取我国制造业上市企业2014—2020年的10828个最终观测值为研究样本,通过构建多元线性回归模型验证本文的假设,并更换Tobit模型进行稳健性检验。研究结果表明:(1)所得税优惠对企业研发投入具有促进作用。(2)财务柔性对企业研发投入具有促进作用。(3)财务柔性作为调节变量,对所得税优惠促进企业的研发投入产生正效应。(4)财务柔性作为调节变量,对所得税优惠促进非国有企业的研发投入产生更强的正效应。(5)财务柔性作为调节变量,对所得税优惠促进高新技术企业的研发投入产生更强的正效应。根据研究结论,提出本文的对策建议:(1)完善所得税优惠政策;(2)提高企业的财务柔性储备意识;(3)提高企业的研发积极性。本文的创新之处是,本文研究财务柔性作为调节变量,在所得税优惠与企业研发投入关系中的调节效应。其次,进一步将我国制造业上市企业按照产权性质和企业类型进行分类,研究这两组不同企业的财务柔性在所得税优惠与研发投入关系中所发挥的调节效应差异,从而帮助我国政府完善所得税优惠政策,加强我国各类上市企业的财务柔性储备意识,提高各类企业的研发积极性。

关键词：研发投入所得税优惠财务柔性产权性质企业类型

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所得税优惠对A股医药制造企业研发投入的影响研究

所得税优惠对A股医药制造企业研发投入的影响研究

引用

作者：陈羽涵苏州大学

学位级别：硕士

医药制造业是我国重点培养、大力支持的技术密集型、战略性产业,也是关系民生的重要行业。新时期的中国对医药制造行业提出了更高的要求,企业需要不断提高自主创新能力来应对市场和局势的变化。医药制造企业的研发活动具有投资风险高、... 详细信息

医药制造业是我国重点培养、大力支持的技术密集型、战略性产业,也是关系民生的重要行业。新时期的中国对医药制造行业提出了更高的要求,企业需要不断提高自主创新能力来应对市场和局势的变化。医药制造企业的研发活动具有投资风险高、资金回收周期相对长和收益结果不定的特点,若单单只靠企业自身来推进,难度相对比较大。税收优惠政策是国家宏观调控的重要工具,常被用于引领产业发展,对制造业包括医药制造业的发展起到了重要的作用。其中,所得税优惠能够为医药制造企业研发活动提供资金方面的支持,激发其创新动力。明确地认识到中国医药制造行业企业的现状和所得税优惠政策对医药制造企业研发投入的影响是非常重要的,不仅可以丰富企业所得税优惠政策在企业研发创新方面的理论研究,还对政府进一步完善企业所得税优惠政策有一定的参考价值。本文聚焦两种所得税优惠政策探究所得税优惠对医药制造企业研发投入的激励作用。在前两部分详细梳理和总结了国内外相关的研究成果,基于外部性理论、资本使用成本理论和信号激励理论,阐述了所得税优惠影响医药制造企业研发投入的理论传导机制。接着分析了我国A股医药制造企业的经营现状和研发现状,以及企业对现行所得税优惠政策的利用情况。在此基础上,本文搜集了 2015-2021年沪深A股99家医药制造企业的相关财务数据,以研发费用加计扣除和税率优惠为自变量,验证所得税优惠对样本企业研发投入的影响。结果发现,研发费用加计扣除和高新技术企业税率优惠两种所得税优惠政策对A股医药制造企业研发投入具有显著的促进作用,且研发费用加计扣除的作用效果更明显。按照企业产权性质分样本回归发现,研发费用加计扣除与民营医药制造企业和国有医药制造企业的研发投入之间均为明显的正相关关系;而税率优惠只对民营医药制造企业的研发投入起到了激励作用。最后基于前文分析,提出政策建议:首先,改进研发费用加计扣除政策,发挥政策激励作用;其次,加强对税率优惠监督管理,确保优惠政策落实;最后,关注企业异质性差异,积极培育创新环境。

关键词：所得税优惠医药制造企业研发投入

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所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入——基于高新技术企业的经验数据

所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入——基于高新技术企业的...

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作者：康悦西南政法大学

学位级别：硕士

当前中国正处于以科技创新为核心、经济结构亟待转型升级的新时期,期望通过创新获取经济持续增长动力的需求比以往更强烈。近年来,国家为了激励企业积极开展创新活动,出台了一系列优惠政策,使得以技术研发为核心的高新技术产业得到快速... 详细信息

当前中国正处于以科技创新为核心、经济结构亟待转型升级的新时期,期望通过创新获取经济持续增长动力的需求比以往更强烈。近年来,国家为了激励企业积极开展创新活动,出台了一系列优惠政策,使得以技术研发为核心的高新技术产业得到快速发展,成为保障经济高速运行的主要力量。高新技术企业作为国家创新体系的活动主体,因具有知识与资本密集等特征使其将创新发展战略放在首位,并长期依靠产品创新或服务创新来提升内在价值,其中R&D投入作为企业开展创新活动的首要流程,对促进企业发展起着至关重要的作用。然而,与欧美、日本等国家相比,我国高新技术企业开展R&D活动的积极性普遍不高,主要表现在R&D投入力度和企业引进人才数量等方面。如何调动高新技术企业创新积极性,营造良好创新氛围,目前来看存在两种可能的途径:一是充分运用市场竞争机制,即在激烈的市场竞争环境中,企业为了攫取更多利润、抢占更多稀缺资源,会增加研发投入以期获取更多差异化产品来填补目标顾客的个性化需求,以此抢占市场份额;二是通过政府的经济调控手段来充分激励企业增加R&D投入,例如当高新技术企业的市场竞争地位处于劣势或遭遇资金瓶颈等问题时,政府可以通过经济调控手段减轻高新技术企业税负负担,使其在税收方面可以获得最大优惠,充分激发高新技术企业研发意愿,进而加大R&D投入。本文在查阅所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入相关文献的基础上,依据市场失灵理论、政府干预理论、创新理论和融资约束理论,以2014-2019年沪深两市高新技术上市公司为研究样本,对所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入三者间关系进行实证分析,并借鉴现有相关研究构建指标体系,利用Stata15.0对研究数据作实证处理,再根据得出的实证结果来论证提出的研究假设,最后进一步分析在不同市场竞争环境下,所得税优惠与企业R&D投入的内在联系。研究结果表明:(1)所得税优惠能显著促进高新技术企业增加R&D投入;(2)产品市场竞争与高新技术企业R&D投入并不是简单线性关系,而是呈倒U型关系。即在产品市场竞争较激烈的环境下,企业R&D投入水平可能会达到最高,但是完全竞争或完全垄断的产品市场环境会大大削弱企业R&D投入意愿,不利于企业创新;(3)本文还进一步将产品市场竞争作为调节变量,分析其对所得税优惠与R&D投入关系的影响,结果发现在激烈的产品市场竞争环境下,所得税优惠能有效促进企业增加R&D投入,而在完全竞争或完全垄断的市场环境下,所得税优惠则不再起到很好的稳定积极作用。本研究旨在为高新技术企业培养自主创新能力提供理论依据的同时,为政府制定和完善相关税收优惠政策提供参考意见。

关键词：所得税优惠产品市场竞争 R&D投入高新技术企业

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所得税优惠对制造业企业全要素生产率的影响

所得税优惠对制造业企业全要素生产率的影响

引用

作者：吴沈芳浙江财经大学

学位级别：硕士

中国经济的高质量发展离不开全要素生产率的提高,全面提升全要素生产率是我国实现经济体制转型的关键点。微观主体的创造力关系到整个国家的发展,也推动着宏观经济的稳定增长。制造业作为国家支柱,其高效发展是我国经济增长的重要来源,... 详细信息

中国经济的高质量发展离不开全要素生产率的提高,全面提升全要素生产率是我国实现经济体制转型的关键点。微观主体的创造力关系到整个国家的发展,也推动着宏观经济的稳定增长。制造业作为国家支柱,其高效发展是我国经济增长的重要来源,是国家生产力水平的直观体现,所以本文选取制造业上市公司作为研究对象具有研究的价值。为助力企业发展,政府积极发力,目前已出台一系列的税收优惠政策。据国家税务总局统计,截至2022年5月16日,组合式税费支持政策已为企业减轻税费负担和增加现金流超1.6万亿元,极大地提振了市场主体信心。那么所得税优惠政策的实施能否真正有效提高企业的全要素生产率呢?这是一个值得探究的问题。基于此,本文采用文献分析法和实证研究法来探讨所得税优惠政策如何作用于制造业企业全要素生产率,以及在不同的制造业企业中是否存在着显著的效果差异,并分析营商环境在这个过程中起到的调节作用。首先通过阅读文献,本文归纳总结了目前已有的研究成果,梳理了所得税优惠与企业全要素生产率之间的关系,并进行文献评述,提出本文的研究方向。随后进行理论研究,界定本文的重要概念,提出理论基础,发现所得税优惠政策能够发挥纠正外部性、传递积极信号、缓解融资约束的作用,研究得出所得税优惠主要通过技术进步和效率提升来影响企业全要素生产率。其次,本文进行现状分析,简单梳理了与制造业企业相关的所得税优惠政策,发现其目前存在的问题,同时分析了制造业企业全要素生产率的总体变化趋势和异质性变化趋势。再次,在实证方面,本文以2008—2020年制造业A股上市企业为研究样本,采用固定效应模型,同时固定个体和时间,验证了所得税优惠对制造业企业全要素生产率的激励效应。研究结论是:(1)所得税优惠可以显著提高制造业企业的全要素生产率;(2)制造业企业自身的特性及地理位置的差异会对所得税优惠与企业全要素生产率的关系起到不同的影响,对非国有企业、融资约束强的企业、技术密集型和资本密集型企业、东部和中部企业来说这种激励作用更加显著;(3)所得税优惠可以激励企业增加创新投入,包括研发资金和研发人员,进而提升制造业企业的全要素生产率;(4)营商环境在所得税优惠激励制造业企业全要素生产率的路径中起到正向调节作用,企业所处地区的营商环境越好,所得税优惠的激励效果越强。最后,在分析研究结论的基础上,本文提出了相应的政策建议:第一,健全税收优惠体系,降低企业税收负担;第二,实行差异化税收政策,促进企业协调发展;第三,持续优化营商环境,积极发挥市场功能;第四,完善税收征管制度,保障政策有效落实。本文对理解税收优惠与企业全要素生产率之间的内在联系具有重要意义,可以为我国进一步完善税收优惠政策,充分发挥政府调控经济的作用,全面深化供给侧结构性改革,提升制造业核心竞争力提供借鉴参考。

关键词：所得税优惠制造业全要素生产率创新投入营商环境

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所得税优惠对企业技术创新的激励效应研究 ——基于医药行业上市公司的经验数据

所得税优惠对企业技术创新的激励效应研究 ——基于医药行业上市...

引用

作者：王金丽北京化工大学

学位级别：硕士

近几年我国综合实力增强,人民群众的吃穿住行都有了很大的改善,医药行业的进步使得我国人均寿命相比之前延长了很多,医药行业的技术进步不仅是促进国民经济增长的重要因素,而且关系着我国是否能够更好的保障民生问题。目前,我国在原料... 详细信息

近几年我国综合实力增强,人民群众的吃穿住行都有了很大的改善,医药行业的进步使得我国人均寿命相比之前延长了很多,医药行业的技术进步不仅是促进国民经济增长的重要因素,而且关系着我国是否能够更好的保障民生问题。目前,我国在原料药出口方面,在世界范围内名列前茅,但是我国医药企业现在处于生产成本高昂、仿制药盛行的环境下,使得我国医药企业的发展停滞不前。因此,在药品成本的不断提高,大多数药企争相仿制相同药效药的情况下,我国药品的售价在不断降低,在这种行业发展氛围下,提高自身的技术创新能力是众多药企在这种困境下的不二之选。但是,由于医药行业关乎着人类的生命健康,所以在药品生产以及试验的过程中有很大的风险和不确定性,但凡一个环节出现问题,所有的研发活动将前功近弃,需要政府从税收政策方面对医药企业进行支持。为了使得医药企业在技术创新方面有所提升,实现我国在成为医药大国的时候也能发展成医药强国,现阶段有很多与促进医药企业技术创新的财政补贴与税收优惠政策,所得税优惠作为众多政策中作用范围最广、优惠力度最大的税收优惠政策,深入探究所得税优惠政策对医药企业技术创新的激励效应是十分有必要的。本文首先对所得税优惠政策对医药企业技术创新激励效应的相关理论进行论述,分别是市场失灵理论、内生经济增长理论和委托代理理论。其次,对我国医药行业技术创新的实际情况及当前我国主要的所得税优惠政策进行了分析。最后,在实证分析部分,以2014-2019年A股上市134家医药企业为研究主体,通过相关性分析以及模型选择的相关检验后,采用混合回归模型来研究所得税优惠政策对医药企业技术创新的激励效应。本文研究结果表明所得税优惠政策对于医药企业的技术创新投入和技术创新产出均具有激励效应,其中所得税优惠对于研发产出激励效应最显著。最后,根据目前我国所得税优惠政策在激励医药企业技术创新方面存在的问题,本文提出我国需要完善与研发人员有关的所得税优惠政策、提升研发费加计扣除的优惠力度等建议。

关键词：所得税优惠技术创新激励效应医药行业上市公司

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所得税优惠对新能源汽车企业创新产出的影响研究 ——基于研发投入的中介效应

所得税优惠对新能源汽车企业创新产出的影响研究 ——基于研发投...

引用

作者：王丽娟山西财经大学

学位级别：硕士

近些年来,随着我国经济快速增长的同时,给资源和环境带来了巨大的压力,这严重制约着我国经济的绿色可持续发展。大力发展新能源汽车企业对于推进生态优先、绿色低碳发展,积极应对气候变化全球治理具有重要意义。然而,我国新能源汽车企... 详细信息

近些年来,随着我国经济快速增长的同时,给资源和环境带来了巨大的压力,这严重制约着我国经济的绿色可持续发展。大力发展新能源汽车企业对于推进生态优先、绿色低碳发展,积极应对气候变化全球治理具有重要意义。然而,我国新能源汽车企业的发展现状与发达国家相比存在较大差距,推动新能源汽车企业发展的关键在于增强其创新能力,从这一层面讲,研究企业所得税优惠政策对新能源汽车企业创新能力的影响具有一定的现实意义。本文主要采取文献研究法和实证研究法,以文献梳理和基础理论为切入点,结合新能源汽车行业发展现状,将企业的研发投入作为中介变量,探究企业所得税优惠政策对新能源汽车企业创新产出的影响,并基于实证研究探讨中介效应的影响机制,进一步考虑不同企业规模的异质性问题。通过研究发现,企业所得税优惠能够提高新能源汽车企业的研发投入和创新产出水平,并通过作用于研发投入这一中介变量,间接促进企业创新产出水平,且对于不同规模的企业存在税收政策异质性。根据研究结论,本文提出了针对性的政策建议,以期能够从提高企业所得税优惠的实施效率,增加研发投入的成果转化率、加大企业所得税优惠力度等角度提高新能源汽车行业创新研发效率。

关键词：所得税优惠新能源汽车创新能力研发投入创新产出

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所得税优惠、外部审计与企业技术创新 ——基于集成电路产业实证分析

所得税优惠、外部审计与企业技术创新 ——基于集成电路产业实证...

引用

作者：龚丽华杭州电子科技大学

学位级别：硕士

集成电路产业作为国家发展战略的新兴产业,是国民经济和社会信息化的重要基础。经过几十年的发展,我国集成电路产业规模不断扩大,市场份额逐渐增长,现在正处于产业升级的重要阶段,但是在这一过程中,也暴露出许多问题,尤其在中美贸易战... 详细信息

集成电路产业作为国家发展战略的新兴产业,是国民经济和社会信息化的重要基础。经过几十年的发展,我国集成电路产业规模不断扩大,市场份额逐渐增长,现在正处于产业升级的重要阶段,但是在这一过程中,也暴露出许多问题,尤其在中美贸易战的国际大背景下,海外多国对我国集成电路产业实行技术和产品双重封锁,这充分突出我国集成电路产业整体规模大而不强、核心技术和关键元器件受制于人等问题。在国际竞争进一步加剧背景下,我国颁布一系列所得税优惠来推动集成电路产业创新发展。依据现有研究,所得税优惠能通过降低企业研发成本、研发风险来激励企业技术创新。但同时,又因其能大额减免税收,以使其能达到享受税收优惠的条件,出现滥用税收优惠、策略性研发创新等现象。那么作为对技术创新要求更高的集成电路企业,所得税优惠与企业技术创新是怎样的关系呢?当集成电路企业内部为了避税而产生一系列寻租与投机行为时,外部审计作为社会监督的重要一环,又将发挥怎样的效用呢?为了更好的验证集成电路所得税优惠与技术创新的关系,本文引入了外部审计视角来进行检验。首先,梳理归纳国内外有关的研究成果,介绍我国集成电路产业的发展及技术创新现状,归纳产业链各环节下集成电路企业的所得税优惠政策,总结集成电路产业面临的挑战和所得税优惠政策存在的不足之处。然后,结合前人提出的相关理论提出假设,以沪深A股集成电路上市公司为研究对象,选取2008-2020年的面板数据,运用stata15.0计量软件来开展实证研究,并进一步讨论集成电路行业差异、企业所处生命周期、法制环境对所得税优惠与企业技术创新关系的影响。最后,得出本文结论及提出相关建议。实证研究发现:第一,所得税优惠能促进集成电路产业的技术创新,且对于集成电路设计企业激励效果最大,制造业次之,封测业最末。第二,外部审计能有效提高所得税优惠对技术创新的激励效果,且当企业位于较好法制环境、成熟期时作用更大。第三,集成电路所得税优惠对于设计、封测企业的成长期激励效用更大,但对于制造企业的成熟期激励效用更大。据此,本文从政策制定者、法律监管者、外部审计机构和企业自身提出如下建议:一是扩大所得税优惠范围,提升政策持续性;二是加强法律建设,优化社会法制环境;三是提高外部审计质量,完善治理监督体系;四是强化企业自律意识,提升核心技术创新能力。

关键词：所得税优惠外部审计企业技术创新集成电路产业

来源：评论

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所得税优惠对成渝地区高新技术企业的创新效应研究

所得税优惠对成渝地区高新技术企业的创新效应研究

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作者：唐祖勤吉林财经大学

学位级别：硕士

技术进步是决定经济持续增长的关键,研发创新活动则是自主创新的基础动力。在国内产业转型升级日益迫切和国际新一轮科技技术革命竞争日益激烈的双重压力下,创新能力的高低将影响一国经济的发展速度,提高创新能力将有利于优化经济结构,... 详细信息

技术进步是决定经济持续增长的关键,研发创新活动则是自主创新的基础动力。在国内产业转型升级日益迫切和国际新一轮科技技术革命竞争日益激烈的双重压力下,创新能力的高低将影响一国经济的发展速度,提高创新能力将有利于优化经济结构,促动经济健康平稳发展。而科技创新离不开税收政策的支持,如何更好地发挥税收政策效应以推动科技创新已经成为近年来的研究热点,特别是企业所得税税收优惠政策的落实,如何能够让创新主体切实获得经济利益以及企业享受税收优惠所带来的经济效应受到许多学者的关注。成渝地区双城经济圈作为西部地区经济增长的重要增长极,近年来,该地区为实现经济高质量发展做了大量工作,成效明显。根据四川省统计局数据,2021年末成渝双城经济圈社会生产总值达到47994.28亿元,占全国6.5%,占西部地区30.8%,同比增长8.5%,研发投入占GDP比重达到3.3%,高新技术企业突破10000家,且保持逐年增长的状态,R&D经费投入和研发人员投入增长也在提出成渝经济圈建设后达到峰值,科技创新能力明显提升。科技创新的主力军是高新技术企业,相比于其他企业,其科技创新的需求更强,提高其科技创新能力也有利于提升国家综合能力。因此研究企业所得税优惠对成渝地区高新技术企业创新活动的影响,有利于丰富税收激励理论,对完善税收政策具有现实意义。本文从六个方面进行阐述:第一部分深入剖析本文的选题背景及研究意义;第二部分根据内生增长理论,市场失灵理论和税收调节理论的主要内容分析了政府为何激励高新技术企业研发投入,同时分析所得税对高新技术企业研发投入的作用机理;第三部分梳理与企业所得税优惠相关的税收政策,分析我国激励企业创新的税收优惠政策现状;第四部分根据《中国火炬统计年鉴》相关数据分析了成渝地区双城经济圈科技创新情况和研发投入现状;第五部分利用国泰安数据库公布的成渝两地高新技术企业的微观经济指标,采用固定效应面板回归深入分析了企业所得税税收激励效应,实证结果表明所得税收优惠政策能够显著激励成渝地区高新技术企业增加研发经费投入和研发人员投入,从而增加成渝地区高新技术企业在研发领域的资本投入和人才聚集,而且税收优惠政策对研发人员的激励效应相较于研发经费的激励效应更大;第六部分结合研究结论以及我国现行税收优惠存在的问题,提出实行普惠性和特惠性相结合的税收优惠方式,提升税收综合效应;构建全链条研发所得税优惠体系,推动研发成果转化;完善研发的容错、纠错所得税优惠,降低研发失败风险;优化多部门联动和协调机制,最大程度发挥税收政策效应等政策建议。

关键词：高新技术企业研发投入所得税优惠激励效应

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