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所得税优惠对新能源汽车产业创新绩效的影响研究

所得税优惠对新能源汽车产业创新绩效的影响研究

引用

作者：赵芮东北财经大学

学位级别：硕士

在“双碳”目标的有效引导下,新能源汽车产业得到了快速发展。2021年新能源汽车销量在汽车总销量中所占比重达到13.40%,2020年的占比为5.40%,连续两年超过5%,新能源汽车从导入期迈入成长期,进入到了一个全新阶段,因此,本文选择新能源汽... 详细信息

在“双碳”目标的有效引导下,新能源汽车产业得到了快速发展。2021年新能源汽车销量在汽车总销量中所占比重达到13.40%,2020年的占比为5.40%,连续两年超过5%,新能源汽车从导入期迈入成长期,进入到了一个全新阶段,因此,本文选择新能源汽车产业作为研究重点,有利于新能源汽车产业在新的阶段下继续保持高质量发展。同时,在《新能源汽车产业发展规划(2021-2035年)》中的第一项战略任务是提高技术创新能力,可见创新是支持新能源汽车产业稳定发展的重要动力,因此本文重点研究新能源汽车产业的创新绩效。本文通过理论分析和实证分析,研究所得税优惠对创新绩效的影响,并对现行的所得税优惠政策提出建议,有利于更好地发挥所得税优惠对新能源汽车产业创新绩效的积极影响。本文从理论、现状以及实证三个方面解释所得税优惠对新能源汽车产业创新投入和创新产出的影响,本文的研究思路为:绪论——概念及理论——现状分析——实证分析——结论及建议。第一部分为绪论。首先引入本文的研究背景以及研究意义,其次梳理选题相关的国内外文献综述,再次介绍文献分析法、实证分析法等研究方法以及各章节的研究内容,最后列出本文在行业选择、研究方向和研究内容上的创新点以及存在样本数量较少等不足之处,为后文的研究奠定基础。第二部分为概念及理论。首先界定新能源汽车、新能源汽车产业、所得税优惠、创新绩效等概念,其次结合创新对外部性理论、技术创新理论等理论进行分析,最后从降低创新成本和影响资金供给两方面详细讲述所得税优惠对创新绩效的作用机制。第三部分为现状分析。首先分析我国新能源汽车产业所得税优惠的现状,主要介绍了研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠政策。其次分析所得税优惠政策的实施成效,运用相关数据分析所得税优惠与新能源汽车产业研发投入量和发明专利申请量的关系。最后指出现行所得税优惠政策存在针对新能源汽车产业的所得税优惠较少、缺乏对新能源汽车企业初创期的投资优惠、新能源汽车产业的亏损结转年限较短等问题。第四部分为实证分析。首先根据上文的理论和作用机制提出研究假设,其次介绍了本文的样本选择与数据来源,以及变量定义并进行模型构建,再次从新能源汽车产业总体样本以及产业链分组样本两个角度对变量做了描述性统计,并对变量进行相关性分析,最后从总体样本和产业链分组样本两个层面得出的实证结果,并用缩短样本区间法和新增控制变量法对实证结果进行稳健性检验,实证检验了所得税优惠对新能源汽车产业创新绩效的影响。第五部分为结论及建议。在结论部分,首先分别总结所得税优惠、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧与新能源汽车产业的研发投入量和发明专利申请量的实证结论,并进行原因分析;其次,从产业链入手,分别总结对不同企业的促进效果,并分别进行原因分析。在建议部分,首先就所得税优惠存在的主要问题进行政策建议,分别提出增强新能源汽车产业所得税优惠的针对性、设置对新能源汽车企业初创期的投资优惠和延长新能源汽车产业的亏损结转年限等对策建议;接下来根据实证结果提出提高所得税优惠对产业创新的引导力、提高优惠政策对创新产出的促进作用等对策建议。综上,在与产业创新的相关研究中,本文选择了研究较少的新能源汽车产业,并同时分析了研发投入量和发明专利申请量,丰富了产业创新的相关研究。本文在研究所得税优惠的同时,也研究了研发费用加计扣除和固定资产加速折旧两个具体政策,更加深入地研究了所得税优惠对新能源汽车产业创新绩效的影响。另外,本文进一步按产业链进行分组,深入研究所得税优惠对不同企业的创新激励效果,有利于发现所得税优惠在促进新能源汽车产业创新绩效方面存在的问题。但本文也存在着明显的局限性,一是在进一步研究具体所得税优惠政策时,仅选择了研发费用加计扣除政策和固定资产加速折旧政策,二是新能源汽车产业的样本容量较小。

关键词：新能源汽车产业所得税优惠创新绩效研发投入量发明专利申请量

来源：评论

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所得税优惠对长城汽车R&D活动的驱动效果研究

所得税优惠对长城汽车R&D活动的驱动效果研究

引用

作者：牛俐力西北师范大学

学位级别：硕士

为了贯彻落实创新驱动发展战略、坚定执行“中国制造2025”纲领任务、努力实现制造强国目标,我国近年来通过各种财税政策鼓励企业提高自身研发实力和创新能力,力图在主要领域产生创新引领,获得竞争优势。其中汽车制造企业作为“中国制造... 详细信息

为了贯彻落实创新驱动发展战略、坚定执行“中国制造2025”纲领任务、努力实现制造强国目标,我国近年来通过各种财税政策鼓励企业提高自身研发实力和创新能力,力图在主要领域产生创新引领,获得竞争优势。其中汽车制造企业作为“中国制造2025”计划中重点支持的十大领域之一,对提升技术水平、开展研发活动具有更强烈的需求。为了鼓励汽车企业的快速发展,国家通过所得税优惠政策,不断驱动企业向增加研发投入、培育更多研发技术人才、提高研发产出和研发收益的目标迈进,同时以所得税优惠引领企业不断提升自我创新能力,实现高质量研发活动。本文采用案例分析法,选取长城汽车为案例对象,以技术创新理论、政府干预理论、税收效应理论为理论支撑,结合税收优惠的驱动路径,深入探究所得税优惠对企业研发活动的驱动效果。通过了解汽车企业及长城汽车适用的所得税优惠环境,以具体案例作为切入点分别从研发投入、研发人员、研发产出、研发收益、企业创新能力多角度分析所得税优惠的驱动效果。其中研发投入、人员、产出等指标通过应用比较分析法进行驱动效果探究,并以TOPSIS熵值法测算企业创新能力,开展横纵向综合对比,确认所得税优惠对长城汽车创新能力的驱动效果。最终得出结论:首先,汽车企业适用的所得税优惠存在针对性不强、优惠方式少等诸多问题,而长城汽车内部适用所得税优惠也存在激励性项目少、加计扣除政策使用不充分等问题亟待解决。其次,所得税优惠能够对长城汽车大部分研发活动产生驱动效果,但也存在一定局限性。其中对研发投入金额,研发人员数量,研发产出中的专利授权数量、无形资产转化、研发汽车产量驱动效果显著,对研发人员数量和部分产出指标有滞后性影响。但所得税优惠未提升长城汽车高学历研发人才占比,也无法对研发车型种类产生较大驱动效果。在研发收益的分析中,所得税优惠对滞后二期营业收入驱动效果明显,对各期间毛利率驱动效果不佳。在创新能力的对比中,所得税优惠对长城汽车的驱动效果在同行业汽车企业对比中较为明显,能够较好促进企业创新能力提升。综合考虑到所得税优惠的政策背景和驱动效果存在的不足,提出了政府与企业层面的双重建议,旨在完善我国汽车企业相关所得税优惠的同时促进长城汽车企业未来研发活动发展。

关键词：所得税优惠研发活动创新能力驱动效果

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所得税优惠与财政补贴对企业全要素生产率的影响——以西部大开发企业为例

所得税优惠与财政补贴对企业全要素生产率的影响——以西部大开发...

引用

作者：杨鹄西南财经大学

学位级别：硕士

习近平总书记在党的二十大报告中指出,要加快建设现代化经济体系,着力提高全要素生产率,着力提升产业链供应链韧性和安全水平。“提高全要素生产率”作为党的十九大首次提出的新概念,二十大报告又在其基础上添加了“着力”二字,反复强... 详细信息

习近平总书记在党的二十大报告中指出,要加快建设现代化经济体系,着力提高全要素生产率,着力提升产业链供应链韧性和安全水平。“提高全要素生产率”作为党的十九大首次提出的新概念,二十大报告又在其基础上添加了“着力”二字,反复强调其对于我国经济发展的重要性。由此可见,连续两次在党的全国代表大会上对全要素生产率进行着重强调,凸显出这一指标对于我国开启全面建设社会主义现代化国家新征程的重要意义。高质量发展的关键在于经济的持续增长,我国以往的经济增长模式是通过投入大量的资本、劳动和土地等因素,但就目前看来,这些因素所带来经济增长并不持久,甚至还会导致产能过剩、僵尸企业等多种问题,这也是我国将经济发展的核心路径由“高速”转变至“高质量发展”的原因之一。在目前经济转型的新常态背景下,让经济实现有质量的增长,更关键的在于我们应通过技术创新和管理优化来提升劳动生产率。所以,从某种意义上说,全要素生产率也可以从某种意义上说是由技术创新所产生的生产力。创新是对生产要素与环境的再配置,而企业的创新机制与能力则是竞争的核心。然而,由于市场机制存在内在缺陷,全要素生产率的提升不可能在市场机制中自动完成,政府必须合理运用政策工具对市场失灵进行必要的干预与纠偏。作为政府可掌控的核心政策工具,所得税优惠与财政补贴的有效运用对于解决市场失灵、优化企业资源配置、促进企业开展技术创新、提升企业全要素生产率,推动我国高质量发展至关重要。基于上诉背景,本文最终选择西部大开发战略作为目标政策进行研究,不仅是因为西部大开发战略中涵盖多项所得税优惠以及财政补贴措施,也是因为西部企业对于西部地区,乃至全国的统筹发展具有不可或缺的作用。本文将以2011—2020年第二轮西部大开发作为时间节点,采用政策边界线的方式筛选西部企业和非西部企业,最大程度展示所得税优惠与财政补贴对企业所产生的净效应。本文首先对研究背景与研究目的进行简单阐述,介绍我国目前经济转型的大背景,将高质量发展、财税政策以及企业全要素生产率进行联合分析,并针对所得税优惠、财政补贴与企业全要素生产率之间的关系进行文献综述;其次,基于理论研究,详尽阐释财税政策对企业全要素生产率的影响机制,提出合理的研究假设;再者,介绍我国西部大开发所得税优惠与财政补贴的现状,通过行业划分、区域比较等方法,探讨目前西开财税政策所存在的优点与不足;最后,以前文的理论研究为基础,开展实证分析,运用DEA-malaquist指数法对筛选出来的两侧企业进行全要素生产率测算,发现西部企业的全要素生产率略微低于非西部企业;基于此,采用基准模型对财税政策与企业全要素生产率进行回归,发现所得税优惠对企业全要素生产率具有显著的促进效应,而财政补贴则对企业全要素生产率产生“混合效应”,并针对财税政策的具体实施提出相应的改善建议。

关键词：所得税优惠财政补贴全要素生产率西部企业和非西部企业

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所得税优惠对新一代信息技术产业全要素生产率的影响研究

所得税优惠对新一代信息技术产业全要素生产率的影响研究

引用

作者：胡倩姿河北经贸大学

学位级别：硕士

在全球科技浪潮的交汇点上,信息技术引领着新一轮技术变革和产业革命。为了助推传统产业数字化转型,实现现代化建设的跨越式迈进,我们必须紧紧抓住新一代信息技术产业这一关键引擎。实现该产业的高质量发展,核心在于全面提升其全要素生... 详细信息

在全球科技浪潮的交汇点上,信息技术引领着新一轮技术变革和产业革命。为了助推传统产业数字化转型,实现现代化建设的跨越式迈进,我们必须紧紧抓住新一代信息技术产业这一关键引擎。实现该产业的高质量发展,核心在于全面提升其全要素生产率。政府精心策划并实施了一系列宏观调控策略,旨在激发相关产业的创新活力,全面提升企业全要素生产率,进而为产业的繁荣与进步注入强大动力,实现高质量发展。所得税优惠作为重要的宏观调控政策之一存在一定的研究价值。因此,本文基于实证分析探讨了我国所得税优惠政策对新一代信息技术产业全要素生产率的影响,并在此基础上提出了一系列有针对性的建议,以更好地促进该产业的发展。首先,为了解相关领域研究现状,本文运用文献分析法,梳理分析国内外相关文献,并确定了研究思路与方法。其次,进一步明确相关概念,并阐述相关理论基础,为下文的研究打下基础。第三,在分析新一代信息技术产业发展现状时,主要从该产业的规模以及研发投入两个方面进行分析,并对全要素生产率测算方法以及该产业近年来全要素生产率的状况进行分析,又从技术创新环节入手梳理了有关该产业的所得税优惠政策。第四,本文基于固定效应和OLS回归模型,结合相关数据对我国所得税优惠在新一代信息技术产业全要素生产率提升过程中发挥的作用进行实证分析,探讨了其传导机制,并通过稳健性检验、异质性分析等方法确保了研究结果的可靠性。基于上述实证分析,本文得出了一系列具有实践指导意义的研究结论:(1)所得税优惠能促进企业全要素生产率增长。(2)所得税优惠能通过鼓励企业增加研发投入来促进其全要素生产率增长。(3)所得税优惠推动企业全要素生产率增长的作用在非国有企业、大规模企业和成熟期企业中表现得更为显著。本文在对新一代信息技术产业所得税优惠政策全面梳理和分析的基础上,结合实证分析的结果,提出以下三项具体建议,旨在优化相关税收环境。首先,提高所得税优惠力度并扩大其适用范围,以激励更多企业积极参与;其次,优化所得税税收政策,鼓励企业增加针对研发人员的投入,为企业创新与发展注入活力;最后,实施有针对性的所得税优惠政策,加速新一代信息技术产业的发展,为国家经济增长注入新动力。

关键词：所得税优惠全要素生产率新一代信息技术产业研发投入

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所得税优惠、企业创新与企业价值的关系研究

所得税优惠、企业创新与企业价值的关系研究

引用

作者：马丽华北电力大学(北京)

学位级别：硕士

十八大以来,习总书记多次在讲话中提到创新的重要性,重大科技创新是国之重器、国之利器,中国要想强盛、复兴,必须将创新放在首要位置。企业创新的载体是研发活动,它是企业提升企业竞争力、实现可持续发展的灵魂。而企业在研发时有一系... 详细信息

十八大以来,习总书记多次在讲话中提到创新的重要性,重大科技创新是国之重器、国之利器,中国要想强盛、复兴,必须将创新放在首要位置。企业创新的载体是研发活动,它是企业提升企业竞争力、实现可持续发展的灵魂。而企业在研发时有一系列问题随之而来,如投资回收期较长、风险不确定性等,研发成果的公共性等原因,大大阻碍了企业创新的积极性。因此,需要政府进行宏观调控推出财税激励政策。高新技术企业是我国研发创新活动中的主力军,在我国从大国到强国的征途中扮演着举足轻重的角色。对于高新技术企业,政府减按15%征收企业所得税,给予了比一般企业更低的税收优惠,这样的税收优惠是否对企业创新活动有促进作用?企业发生的研发投入的增加都对企业价值有什么影响关系?政府税收优惠力度是越大越有利的吗?这些不仅仅是学术问题,更是与政府与企业的决策密切相关,是极具现实意义的课题。本文以高新技术企业作为研究对象,选取2012-2018年沪深A股49家上市公司为样本企业,利用线性回归方法,研究了所得税优惠、企业创新及企业价值三者之间的关系,主要得到以下结论:(1)所得税优惠可促进企业创新。(2)企业创新可提高企业价值并且具有滞后性影响。(3)过高的所得税优惠水平会削弱研发投入与企业价值的正相关关系。上述结论均通过了稳健性检验。在传统研究基础上,本文区分了资本化与费用化研发投入,从研发费用总和、资本化的研发投入及费用化的研发投入三个部分,分别研究了与税收优惠、企业价值的影响关系,以及研发投入在所得税优惠与企业价值中的中介作用,本文尝试在所得税优惠政策的制定、企业持续发展等问题上,提供一定的决策支持。当然,本文仍有许多不足之处,如未考虑流转税因素、滞后期较短、变量选择较为单一等,或许对本文结论有一些影响,希望在未来能进一步完善。

关键词：所得税优惠企业创新企业价值

来源：评论

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所得税优惠、研发投入与信息技术企业绩效的相关性研究

所得税优惠、研发投入与信息技术企业绩效的相关性研究

引用

作者：张立民山东财经大学

学位级别：硕士

2016年《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》明确提出,要深入实施创新驱动发展战略,构建普惠性创新支持政策体系。为此,从中央到地方,各级政府制定了一系列的财税优惠政策,鼓励企业开展研发创新活动,以实现传统产业的转型升级和... 详细信息

2016年《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》明确提出,要深入实施创新驱动发展战略,构建普惠性创新支持政策体系。为此,从中央到地方,各级政府制定了一系列的财税优惠政策,鼓励企业开展研发创新活动,以实现传统产业的转型升级和新兴产业的快速发展。信息技术产业作为新兴产业的代表、传统产业转型升级的助推器,具有知识密集、技术更新速度快和产品附加值高等特点,对研发投入和创新水平的要求极高,因而享受到诸多税收优惠政策,其政策效果值得深入考察。基于此,本文选择信息技术企业适用的所得税优惠政策,基于“税收优惠–企业行为–经济成果”的范式开展研究,研究重点是验证我国信息技术企业所得税优惠政策、研发投入与企业绩效三者之间的相关性,并侧重考察研发投入的中介效应及滞后效应,以探讨发现当前所得税优惠政策在激励信息技术企业研发投入与改善企业绩效的过程存在的问题,提出相应的对策予以改进,从而帮助信息技术企业更好的发展。本文首先基于市场失灵理论、财税政策调控机制等经济学理论构建较为完整的理论框架,从理论层面解释了使用税收优惠激励信息技术企业研发创新的必要性、合理性和有效性;其次,系统梳理我国信息技术企业所享受的所得税优惠政策,对我国信息技术企业目前享受所得税优惠的现状进行分析和评价,并指出我国研发激励所得税优惠政策存在立法层级低、政策体系不完善、政策间协调性差、部分政策设计不尽合理等问题;最后,以我国信息技术行业上市公司相关数据展开实证检验,检验结果表明:1.研发激励所得税优惠政策对信息技术企业绩效有显著的改善作用;2.研发激励所得税优惠政策能促进信息技术企业加大研发投入;3.信息技术企业研发投入促进企业绩效提高的作用具有明显的时滞性;4.短期内,企业研发投入在所得税优惠改善信息技术企业绩效的作用过程中起到的是反向的遮掩效应,而非正向的中介效应。基于前文的现状分析和实证检验结论,本文给出如下政策建议:1.提高企业研发初期阶段的税收优惠力度;2.完善研发费用加计扣除政策;3.建立研究开发准备金制度;4.加强所得税优惠政策的整合与简化;5.加强税收立法以提升政策的连续性和相对稳定性等。

关键词：所得税优惠信息技术企业研发投入企业绩效

来源：评论

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所得税优惠、研发投入与生物医药企业绩效的相关性研究

所得税优惠、研发投入与生物医药企业绩效的相关性研究

引用

作者：吴恩惠集美大学

学位级别：硕士

从2020年初爆发新冠疫情以来,国内外很多行业都受到了较大的影响,其中,新冠疫苗和相关医疗器材的急需使得生物医药产业获得了较多的关注,同时给生物医药行业发展带来了新的机遇和挑战。生物医药行业是国家重点发展的战略新兴产业,在市... 详细信息

从2020年初爆发新冠疫情以来,国内外很多行业都受到了较大的影响,其中,新冠疫苗和相关医疗器材的急需使得生物医药产业获得了较多的关注,同时给生物医药行业发展带来了新的机遇和挑战。生物医药行业是国家重点发展的战略新兴产业,在市场中具有重要的地位,各级政府相当重视,基于新兴产业的特点,给予各种形式的优惠政策,促进企业提高研发水平,推动行业走向可持续、高质量发展的道路。因此,全面深入的研究所得税优惠政策、研发投入与生物医药企业绩效的相关性,有利于为政府制定相关税收优惠政策和企业提高绩效提供实质性的建议。基于此,本文梳理了国内外相关文献,选择以生物医药企业适用的所得税优惠政策,建立了“所得税优惠—研发投入—企业绩效”的研究模型,重点研究我国生物医药企业所得税优惠政策、研发投入与企业绩效三者之间的相关性。从以下五个方面开展:首先,第一部分主要阐述了论文研究的背景、意义、对国内外相关文献进行综述和总结并介绍本文的研究方法和创新之处;然后,本文的第二部分是理论基础,首先对生物医药企业、所得税优惠、研发投入和企业绩效这四个相关概念进行阐述和界定,再通过外部性理论和信号传递理论等分析税收优惠是如何影响企业的;其次,本文的第三部分结合图表和数据,对我国生物医药企业的发展状况和企业适用的所得税优惠政策进行介绍和分析,指出存在的问题。再次,本文的第四部分,选取了2015年到2019年的102家生物医药上市公司为样本,以总资产收益率为因变量,以所得税优惠为自变量,以研发资金投入强度为中介变量,以企业规模,资产负债率等为控制变量建立模型,针对企业所得税优惠、研发投入与企业绩效的相关性进行实证分析;最后,本文的第五部分,结合理论分析,针对当前我国生物医药企业适用的企业所得税优惠政策存在的问题和实证分析结论,从政府和企业层面提出相应的对策建议。

关键词：所得税优惠生物医药企业研发投入企业绩效

来源：评论

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所得税优惠对制造业企业绿色技术创新的影响研究

所得税优惠对制造业企业绿色技术创新的影响研究

引用

作者：奚林霞安徽财经大学

学位级别：硕士

随着我国改革开放带来的经济快速发展,技术创新投入力度在不断增强,然而环境污染程度加剧、资源消耗速度增快等问题严重阻碍了社会可持续发展,因此,必须重视发展绿色经济,把构建生态文明建设作为我国新时代经济发展的关键任务。当前经... 详细信息

随着我国改革开放带来的经济快速发展,技术创新投入力度在不断增强,然而环境污染程度加剧、资源消耗速度增快等问题严重阻碍了社会可持续发展,因此,必须重视发展绿色经济,把构建生态文明建设作为我国新时代经济发展的关键任务。当前经济发展已迈入高质量发展阶段,在国家政策的指引下,社会各界正协同合作,积极推动绿色技术创新,绿色经济的发展理念已深入人心。制造业企业在国家整体创新实力的发展与提升过程中占据了至关重要的地位,为此政府先后出台了以企业所得税优惠为主的多项税收优惠政策,以减轻微观经济主体税收负担,进而激发创新创业活力。基于此,本文计划研究所得税优惠对制造业企业绿色技术创新的具体影响机制。首先,本文介绍了研究背景、研究意义,确定了本文的研究方法,并指出创新点和不足之处;其次,分析我国制造业企业绿色技术创新现状以及梳理现阶段的相关所得税优惠政策;接下来,分析所得税优惠对制造业企业绿色技术创新的作用机理以及在分别加入融资约束和研发投入两个中介变量后所得税优惠对制造业企业绿色技术创新的传导机制,并且基于理论层面的分析,提出本文的研究假设;然后,选择合适的样本,构建实证模型进行分析验证;本文最后,依据实证结果提出研究结论,并相应地提出相关政策建议。本文选取了 2013-2022年中国沪深A股制造业企业的年度数据,构建了固定效应模型并加入中介变量进行中介效应的检验。在实证部分,首先探讨所得税优惠与制造业企业绿色技术创新之间的关系;其次,分别探究融资约束和研发投入是否在两者之间起到了中介作用;然后进行稳健性检验,探讨前文实证研究是否稳定可靠;最后,按照一定标准将样本企业分类,发现不同样本的制造业企业绿色技术创新受到的所得税优惠影响都展现出了一定的差异。通过研究发现,本文得到以下结论:第一,所得税优惠对于企业绿色技术创新具有正向促进作用,制造业企业受到的所得税优惠程度越高,其绿色技术创新水平越高,并且这种正向的推动作用在不同性质的企业中有着差异化的表现;第二,融资约束与研发投入均可以作为中介变量在所得税优惠促进制造业企业绿色技术创新水平提升的路径中发挥作用。最后,本文基于实证结果,提出了进一步优化制造业企业绿色发展的相关所得税优惠政策建议,以期为国家税收政策工具的合理优化提供有益的借鉴与参考,从而推动我国经济的绿色发展。

关键词：绿色技术创新所得税优惠融资约束研发投入

来源：评论

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所得税优惠政策对信息通信业上市公司研发投入的影响研究

所得税优惠政策对信息通信业上市公司研发投入的影响研究

引用

作者：赵朋电子科技大学

学位级别：硕士

随着我国经济转入高质量发展阶段,以往主要依靠要素资源和投资作为发展动力的经济模式已经不再与我国国情切合。与此同时,创新对于我国经济发展的重要性愈发凸显,创新正逐渐成为我国经济增长的“动力源”。而企业作为我国创新的主力军,... 详细信息

随着我国经济转入高质量发展阶段,以往主要依靠要素资源和投资作为发展动力的经济模式已经不再与我国国情切合。与此同时,创新对于我国经济发展的重要性愈发凸显,创新正逐渐成为我国经济增长的“动力源”。而企业作为我国创新的主力军,其创新成效直接关乎我国今后经济发展的水平和质量。近年来,为了鼓励企业加大研发投入,提升创新水平,我国颁布了包括所得税优惠在内的一系列的税收优惠政策,也取得了一定的成效。众多学者也围绕所得税优惠政策的研发激励效果开展了大量的研究,但针对单一行业的细分政策的研究较少。因此,本文以信息通信业为研究对象,在研究所得税整体优惠的创新激励作用基础上,进一步分析了税率优惠和研发费用加计扣除这两种细分政策的差异性,并对相关变量对所得税优惠的研发激励作用可能存在的调节效应以及所得税优惠对不同地域、不同规模以及不同产权性质的企业的研发投入影响的异质性进行了探究,最后在上述分析的基础上提出了相关政策建议。本文利用收集到的中国A股251家信息通信业上市企业,对930个样本观测值进行了实证分析。最后研究表明,所得税优惠对样本内企业的研发投入可以产生显著的促进作用,而从两种细分的所得税优惠政策来看,研发费用加计扣除政策存在显著的研发激励效应,但现行的税率优惠政策并没有产生该有的政策效果,反而对样本企业的研发投入产生了抑制作用。本文的调节效应分析显示,CEO持股和两职合一均对所得税优惠政策对研发的促进作用存在负向的调节作用,而企业的融资约束可以正向调节该政策的研发激励作用。另外本文的异质性分析显示,中西部、非国有和小规模企业对所得税优惠更敏感,而研发费用加计扣除政策对大规模企业的研发促进作用更明显。因此,本文建议应当适当提高研发费用加计扣除比例并扩大其适用的范围,其次加大高企资格认定的审查力度和过程监管,注重所得税优惠的政策倾斜,提高所得税优惠的精准度。

关键词：所得税优惠研发费用加计扣除税率优惠信息通信行业研发投入

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所得税优惠对企业全要素生产率的影响 ——基于新能源汽车产业的实证研究

所得税优惠对企业全要素生产率的影响 ——基于新能源汽车产业的...

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作者：刘珏宏中南财经政法大学

学位级别：硕士

在我国产业转型升级的关键转折点上,坚持技术革新驱动是实现可持续发展的唯一途径。当前,全球新一轮产业革命蓬勃发展,新能源汽车产业推动了能源综合利用、智能通信基础设施改进升级,特别是在我国有序推进碳达峰与碳中和过程中,将发挥... 详细信息

在我国产业转型升级的关键转折点上,坚持技术革新驱动是实现可持续发展的唯一途径。当前,全球新一轮产业革命蓬勃发展,新能源汽车产业推动了能源综合利用、智能通信基础设施改进升级,特别是在我国有序推进碳达峰与碳中和过程中,将发挥巨大潜能。为此,我国先后出台了多项政策来促进新能源汽车产业的发展,从而提高产业的创新能力、提升全产业的全要素生产率,其中所得税优惠对企业的影响非常广泛。因此本文以新能源汽车产业为研究对象,对我国的所得税优惠的政策效果进行了实证研究。本文在现有研究的基础上,首先界定了本文研究的相关概念,总结了有关所得税优惠政策的影响机制,并从产业链的角度展示了新能源汽车产业的现状、从销售端与生产端概述了当前的税收优惠政策。在实证方面,本文结合2015-2020年我国新能源汽车板块上市企业的相关指标数据开展实证研究,采用了LP法测算了企业全要素生产率,从融资结构与研发投资两个层面,分析了所得税优惠对新能源汽车企业全要素生产率的影响,最后根据研究的回归结果,提出了完善新能源汽车产业税收优惠的政策建议。根据实证研究,本文得出了以下结论:(1)样本企业中,大部分企业的技术水平较高且投入产出的效率高,但各个企业间的全要素生产率存在较大差异。(2)现行所得税优惠政策能够有效激励新能源汽车产业的全要素生产率,并且企业规模越大、资产密集度越低,所得税优惠的促进效应就越显著。所得税优惠均可以促进上、中游企业的全要素生产率,其中对中游企业全要素生产率的影响更为明显,而所得税优惠却对下游企业全要素生产率有显著的抑制作用。(3)所得税优惠通过调整企业的融资结构,进而促进企业的全要素生产率。对于融资结构的调整主要通过影响外源融资来实现,所得税优惠通过抑制外源融资,降低企业债务成本、扩宽企业现金流,来影响企业的全要素生产率。(4)所得税优惠可以通过促进企业研发投资,进而提高企业全要素生产率水平。根据以上分析和实证结果,本文提出了以下几点建议:一是优化所得税优惠政策的设计,进一步细化新能源汽车产业的税收优惠来提高所得税优惠政策的产业针对性。二是落实所得税优惠政策的执行,提高相关部门的工作效率与政策实施的有效性。三是完善所得税优惠政策的配套措施,加大金融与研发的配合。

关键词：所得税优惠新能源汽车产业全要素生产率融资结构研发投资

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