检索结果-内蒙古大学图书馆

财政研究 2018年第11期34卷 96-106页

作者：魏紫姜朋王海红中央财经大学会计学院首都经济贸易大学中国文化产业发展集团有限公司吉林省长春市绿园区国家税务局

本文选取了三个省份的税收调查数据,采用双重差分研究方法对小型微利企业所得税优惠政策的经济效应进行了实证检验。本文得出的研究结果表明,小型微利企业所得税优惠政策可以显著提高企业的净利润、固定资产净收益率以及固定资产投资水... 详细信息

本文选取了三个省份的税收调查数据,采用双重差分研究方法对小型微利企业所得税优惠政策的经济效应进行了实证检验。本文得出的研究结果表明,小型微利企业所得税优惠政策可以显著提高企业的净利润、固定资产净收益率以及固定资产投资水平,但是对于企业研发投入的提高并不显著。根据实证研究的结果,本文对我国小型微利企业所得税优惠政策的进一步完善提出了建议。

关键词：小微企业所得税优惠经济效应

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所得税优惠对生物医药行业创新发展的影响研究

所得税优惠对生物医药行业创新发展的影响研究

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作者：李艳红新疆财经大学

学位级别：硕士

在面临强国之战和解决本国经济困境这两大难题面前,科学技术作为“第一生产力”,无疑成为提升本国综合实力和助推社会经济不断增长的核心动力,特别是在国际竞争当中,企业的技术创新能力更是决定了一国在国际竞争中的领先地位,其中,以生... 详细信息

在面临强国之战和解决本国经济困境这两大难题面前,科学技术作为“第一生产力”,无疑成为提升本国综合实力和助推社会经济不断增长的核心动力,特别是在国际竞争当中,企业的技术创新能力更是决定了一国在国际竞争中的领先地位,其中,以生物医药行业为典型代表的高新技术企业就很好的证明了这一点。生物医药作为朝阳行业,需求市场无限广阔,可以通过技术突破持续创新,并且能够真正地改善人们的生活水平,其经济发展势头不言而喻,特别是随着新冠疫情的爆发,更加大力推动了医药板块的经济发展水平。在全球经济都在负重前行的情况下,新冠疫苗和各类抗体药等新药研发也从侧面反映出一个国家的综合实力和国际影响力。此外,伴随着人民物质水平的提高以及对健康观念的转变,使得医疗方面的需求也随之攀升,加之人口老龄化进程的加快以及仍然在肆虐的新冠肺炎疫情的影响,生物医药行业在人们的生活当中更是成为了不可或缺的重要存在。近年来,我国也开始从“生物医药大国”不断向“生物医药强国”在迈进,然而行业的发展,离不开国家和产业政策的大力扶持,特别是对于具有准公共物品性质的生物医药行业来说,税收优惠政策无疑是扶持其创新发展的最好的激励手段。因此,研究税收优惠政策对生物医药行业研发创新的激励作用就显得尤为重要。本文在梳理国内外相关文献的基础上,以外部性理论和税收优惠的经济效应为理论支撑,对适用于生物医药行业的税收政策进行了梳理总结,并根据图表数据对我国医药行业的发展现状进行分析,然后选取了117家上市生物医药企业作为研究样本,就所得税优惠对生物医药行业创新发展的激励效应进行实证分析。研究发现:第一,所得税优惠政策对企业研发创新和经营业绩都具有显著的正向激励作用;第二,不同税收优惠方式作用于生物医药企业的激励效果也不尽相同;第三,研发投入与企业业绩正相关,所得税优惠有利于进一步加大企业的研发投入力度,继而间接地影响企业的经营业绩;第四,所得税优惠对不同区域和不同性质企业的创新激励效果存在差异。最后,基于理论分析和实证检验结果,本文立足于政府和企业两个角度,对促进我国医药行业创新发展的税收优惠政策提出了改进性建议。

关键词：所得税优惠生物医药行业创新发展

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所得税优惠政策对高新技术企业绩效的激励效应研究 ——以科华数据公司为例

所得税优惠政策对高新技术企业绩效的激励效应研究 ——以科华数...

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作者：周心悦东华大学

学位级别：硕士

20世纪80年代末,高新技术企业蓬勃发展。对高新技术企业而言,研发活动的有效开展是确保企业长久发展的重要因素,但创新失败带来的巨大风险又使企业倾向于减少研发活动,这与国家鼓励自主创新的发展战略背道而驰。基于此,我国正在逐渐提... 详细信息

20世纪80年代末,高新技术企业蓬勃发展。对高新技术企业而言,研发活动的有效开展是确保企业长久发展的重要因素,但创新失败带来的巨大风险又使企业倾向于减少研发活动,这与国家鼓励自主创新的发展战略背道而驰。基于此,我国正在逐渐提高企业所得税的地位,出台包括降低税负在内的各种措施,以激发企业加大研发投入,提高科技创新能力。论文基于上述背景,在充分梳理我国高新技术企业所得税优惠政策的基础上,选择科华数据公司作为案例对象,对该企业所享受的所得税优惠政策、研发活动的进展状况以及综合绩效之间的关系展开探讨研究。论文将所得税优惠政策分为直接优惠与间接优惠,并以研发投入作为中介变量,选取创新绩效和财务绩效作为衡量高新技术企业绩效的一级指标,将数量增长、结构优化和研发转化作为创新绩效的二级指标,将盈利能力、营运能力、成长能力和偿债能力作为财务绩效的二级指标,运用熵权法对企业绩效进行量化测算,以探究所得税优惠政策激励高新技术企业绩效的作用机制。研究结果发现:(1)所得税优惠政策所带来的税费减免能够增加企业资金来源,激励企业加大研发投入。从激励效果来看,所得税优惠政策对研发经费投入的激励作用比对研发人员投入的作用更加显著;从所得税优惠政策的分类来看,间接优惠对研发投入的激励作用强于直接优惠的激励作用;(2)研发投入通过成果转化和产品市场化实现对高新技术企业绩效的提升,并且对创新绩效的激励作用更强。在创新绩效中,数量增长与结构优化均得到明显提升,但研发转化指标则基本保持不变;在财务绩效中,企业的营运能力和偿债能力得到提升,盈利能力受经营中偶然因素的影响曾有小幅度的下降,目前已逐步恢复增长态势,而研发投入未能在成长能力方面为企业抵御外部环境变化的风险;(3)所得税优惠政策对研发投入存在滞后性,且滞后一期最为显著;研发投入对企业绩效同样存在滞后性,且滞后两期最为显著。论文最后针对上述研究结论,再结合案例分析过程中发现的问题,从政策层面和企业层面提出相应的改进建议,以进一步加强所得税优惠对高新技术企业的激励作用。

关键词：所得税优惠企业创新绩效财务绩效科华数据公司

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所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入——基于高新技术企业的经验数据

所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入——基于高新技术企业的...

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作者：康悦西南政法大学

学位级别：硕士

当前中国正处于以科技创新为核心、经济结构亟待转型升级的新时期,期望通过创新获取经济持续增长动力的需求比以往更强烈。近年来,国家为了激励企业积极开展创新活动,出台了一系列优惠政策,使得以技术研发为核心的高新技术产业得到快速... 详细信息

当前中国正处于以科技创新为核心、经济结构亟待转型升级的新时期,期望通过创新获取经济持续增长动力的需求比以往更强烈。近年来,国家为了激励企业积极开展创新活动,出台了一系列优惠政策,使得以技术研发为核心的高新技术产业得到快速发展,成为保障经济高速运行的主要力量。高新技术企业作为国家创新体系的活动主体,因具有知识与资本密集等特征使其将创新发展战略放在首位,并长期依靠产品创新或服务创新来提升内在价值,其中R&D投入作为企业开展创新活动的首要流程,对促进企业发展起着至关重要的作用。然而,与欧美、日本等国家相比,我国高新技术企业开展R&D活动的积极性普遍不高,主要表现在R&D投入力度和企业引进人才数量等方面。如何调动高新技术企业创新积极性,营造良好创新氛围,目前来看存在两种可能的途径:一是充分运用市场竞争机制,即在激烈的市场竞争环境中,企业为了攫取更多利润、抢占更多稀缺资源,会增加研发投入以期获取更多差异化产品来填补目标顾客的个性化需求,以此抢占市场份额;二是通过政府的经济调控手段来充分激励企业增加R&D投入,例如当高新技术企业的市场竞争地位处于劣势或遭遇资金瓶颈等问题时,政府可以通过经济调控手段减轻高新技术企业税负负担,使其在税收方面可以获得最大优惠,充分激发高新技术企业研发意愿,进而加大R&D投入。本文在查阅所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入相关文献的基础上,依据市场失灵理论、政府干预理论、创新理论和融资约束理论,以2014-2019年沪深两市高新技术上市公司为研究样本,对所得税优惠、产品市场竞争与企业R&D投入三者间关系进行实证分析,并借鉴现有相关研究构建指标体系,利用Stata15.0对研究数据作实证处理,再根据得出的实证结果来论证提出的研究假设,最后进一步分析在不同市场竞争环境下,所得税优惠与企业R&D投入的内在联系。研究结果表明:(1)所得税优惠能显著促进高新技术企业增加R&D投入;(2)产品市场竞争与高新技术企业R&D投入并不是简单线性关系,而是呈倒U型关系。即在产品市场竞争较激烈的环境下,企业R&D投入水平可能会达到最高,但是完全竞争或完全垄断的产品市场环境会大大削弱企业R&D投入意愿,不利于企业创新;(3)本文还进一步将产品市场竞争作为调节变量,分析其对所得税优惠与R&D投入关系的影响,结果发现在激烈的产品市场竞争环境下,所得税优惠能有效促进企业增加R&D投入,而在完全竞争或完全垄断的市场环境下,所得税优惠则不再起到很好的稳定积极作用。本研究旨在为高新技术企业培养自主创新能力提供理论依据的同时,为政府制定和完善相关税收优惠政策提供参考意见。

关键词：所得税优惠产品市场竞争 R&D投入高新技术企业

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所得税优惠、企业创新与企业价值的关系研究

所得税优惠、企业创新与企业价值的关系研究

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作者：马丽华北电力大学(北京)

学位级别：硕士

十八大以来,习总书记多次在讲话中提到创新的重要性,重大科技创新是国之重器、国之利器,中国要想强盛、复兴,必须将创新放在首要位置。企业创新的载体是研发活动,它是企业提升企业竞争力、实现可持续发展的灵魂。而企业在研发时有一系... 详细信息

十八大以来,习总书记多次在讲话中提到创新的重要性,重大科技创新是国之重器、国之利器,中国要想强盛、复兴,必须将创新放在首要位置。企业创新的载体是研发活动,它是企业提升企业竞争力、实现可持续发展的灵魂。而企业在研发时有一系列问题随之而来,如投资回收期较长、风险不确定性等,研发成果的公共性等原因,大大阻碍了企业创新的积极性。因此,需要政府进行宏观调控推出财税激励政策。高新技术企业是我国研发创新活动中的主力军,在我国从大国到强国的征途中扮演着举足轻重的角色。对于高新技术企业,政府减按15%征收企业所得税,给予了比一般企业更低的税收优惠,这样的税收优惠是否对企业创新活动有促进作用?企业发生的研发投入的增加都对企业价值有什么影响关系?政府税收优惠力度是越大越有利的吗?这些不仅仅是学术问题,更是与政府与企业的决策密切相关,是极具现实意义的课题。本文以高新技术企业作为研究对象,选取2012-2018年沪深A股49家上市公司为样本企业,利用线性回归方法,研究了所得税优惠、企业创新及企业价值三者之间的关系,主要得到以下结论:(1)所得税优惠可促进企业创新。(2)企业创新可提高企业价值并且具有滞后性影响。(3)过高的所得税优惠水平会削弱研发投入与企业价值的正相关关系。上述结论均通过了稳健性检验。在传统研究基础上,本文区分了资本化与费用化研发投入,从研发费用总和、资本化的研发投入及费用化的研发投入三个部分,分别研究了与税收优惠、企业价值的影响关系,以及研发投入在所得税优惠与企业价值中的中介作用,本文尝试在所得税优惠政策的制定、企业持续发展等问题上,提供一定的决策支持。当然,本文仍有许多不足之处,如未考虑流转税因素、滞后期较短、变量选择较为单一等,或许对本文结论有一些影响,希望在未来能进一步完善。

关键词：所得税优惠企业创新企业价值

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所得税优惠对医药行业研发投入的影响 ——来自2010-2014年的证据

所得税优惠对医药行业研发投入的影响 ——来自2010-2014年的证据

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作者：刘雪艳云南大学

学位级别：硕士

随着我国市场经济的不断发展与完善,技术创新的地位日益突出,为了鼓励企业进行创造性研究,国家实施了一系列优惠政策,不单单是财政补贴、更多的是税收方面的优惠。在此背景下,本文对研发投入的所得税优惠政策进行了深入的研究,发现其作... 详细信息

随着我国市场经济的不断发展与完善,技术创新的地位日益突出,为了鼓励企业进行创造性研究,国家实施了一系列优惠政策,不单单是财政补贴、更多的是税收方面的优惠。在此背景下,本文对研发投入的所得税优惠政策进行了深入的研究,发现其作用机理以及对企业的优惠力度,以此提出相应的研究建议。我国医药制造业的特点为“技术高、投入多、风险大、收益优、周期长”,其研发投入力度相对较大,对所得税优惠政策的反应也比较敏感。在实证研究中,选取证监会行业划分中属于医药制造业的56家上市公司2010-2014年的研发投入与所得税优惠相关数据进行回归分析,得出所得税税负与企业研发投入强度关系显著,企业的所得税税负每变化1个单位,将导致企业研发投入向相反的方向变化12.16725个单位的结论。企业净资产收益率与资产负债率对企业研发投入也存在显著关系,实证结果很好的印证了实证假设,所得税优惠政策可以促进企业的研发投入。案例研究选取了医药制造业2014年研发投入最多的复星医药,通过复星医药财务报表数据的分析,得出所得税优惠对企业的研发投入具有促进作用,与实证研究部分得出的结论相吻合,同时,根据数据显示企业增大研发投入又可以提高企业的盈利水平,对企业的长期发展有利。根据研究结果可以发现,提高企业的创新能力尚且需要政府与企业进行相关环节的改进。首先,扩大所得税优惠政策的适用范围。其次,增加所得税优惠政策环节。最后,增强企业自我创新意识。

关键词：所得税优惠研发投入医药制造业复星医药

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所得税优惠、风险投资参与治理对企业创新的影响 ——来自创业板的经验数据

所得税优惠、风险投资参与治理对企业创新的影响 ——来自创业板...

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作者：杜旭河北经贸大学

学位级别：硕士

创新对我国的发展起着举足轻重的作用,也推动着我国社会和经济持续发展。在国家的发展过程中,中小企业的自主创新能力直接关系到国家的总体创新能力。然而,由于创新行为具有高度不确定性、外溢性以及持续性等特点,使得初创公司缺乏对其... 详细信息

创新对我国的发展起着举足轻重的作用,也推动着我国社会和经济持续发展。在国家的发展过程中,中小企业的自主创新能力直接关系到国家的总体创新能力。然而,由于创新行为具有高度不确定性、外溢性以及持续性等特点,使得初创公司缺乏对其进行战略性投入的长远资金。在这种情况下,国家对企业进行了减税,有利于企业获得更多的税收减免,同时也能减少纳税负担,进而影响企业创新。风险投资可以提供资金支持和增值服务来鼓励企业创新。风险投资具有通过参与治理,提升企业创新,获得长期收益动机,也具有逐名动机,抑制企业创新,风险投资参与治理提升企业创新了吗?风险投资参与治理可以使企业吃透所得税优惠政策,从而使其更能得到所得税优惠激励创新的收益,从而研究风险投资参与治理对所得税优惠促进企业创新的影响。本文以2009-2021年创业板数据为样本,运用多元线性回归法,检验了所得税优惠、风险投资参与治理对企业创新的影响。研究表明:(1)所得税优惠显著促进了企业创新:优惠税率越大对企业创新激励作用更显著,研发费用加计扣除越多对创新激励作用越显著;(2)风险投资参与治理显著促进了企业创新:风险投资参与董事会治理和风险投资参与非董事会治理均显著促进了企业创新,而且与参与非董事会治理相比,风险投资参与董事会治理对企业创新激励作用更显著;(3)风险投资参与治理程度越大对企业创新激励作用越显著:风险投资参与治理时间越长对企业创新激励作用越显著,风险投资持股比例越大对企业创新激励作用越显著;(4)风险投资参与治理显著加强了所得税优惠对企业创新的促进作用。所得税优惠类型不同,产生影响有差异。风险投资参与治理显著加强了优惠税率对企业创新的促进作用。而风险投资参与治理不会对研发费用加计扣除促进企业创新产生影响。理论上,风险投资更了解创新创业政策,是专业性的投资者,能够帮助企业提供税收优惠信息和指导。研发费用加计扣除政策虽然也了解创新政策,但关键还是要看公司投入了多少研发费用,以及研发费用的归集和确认的问题。所以即便是风险投资参与治理,一般作为高管人员,也难以发挥更大的影响。结合信息不对称理论、外部性理论、信号传递理论、委托代理理论以及资源基础理论和研究结论,本文建议:第一,政府进一步加大所得税优惠对于创新的支持力度,增强所得税优惠政策对企业高质量创新的导向型,提升优惠税率幅度,拓宽优惠税率的适用范围。第二,鼓励风险投资增多参与治理方式,加大参与治理程度,可以引入持股时间长且比例高负责任的风险投资。国家也要积极鼓励和持续引导风险投资,专家也应加大关于风险投资参与治理的研究,从而激励风险投资积极参与治理。

关键词：所得税优惠风险投资参与治理企业创新

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所得税优惠与企业竞争力的关系——基于战略性新兴产业上市公司的实证研究

所得税优惠与企业竞争力的关系——基于战略性新兴产业上市公司的...

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作者：袁奥博西南财经大学

学位级别：硕士

在“新常态”背景下，为应对经济增长放缓趋势，2015年底召开的中央经济工作会议提出要推进供给侧结构性改革，提高供给体系质量和效率，改善社会生产力整体水平，提高有效供给能力，通过创造新供给和提高供给质量，扩大消费需求(王佳宁... 详细信息

在“新常态”背景下，为应对经济增长放缓趋势，2015年底召开的中央经济工作会议提出要推进供给侧结构性改革，提高供给体系质量和效率，改善社会生产力整体水平，提高有效供给能力，通过创造新供给和提高供给质量，扩大消费需求(王佳宁，2015) 。

关键词：供给侧改革所得税优惠企业竞争力战略性新兴产业

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由一起案例看西部大开发企业所得税优惠政策的执行——基于某农村金融服务体系案例的分析

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税务研究 2017年第4期 72-76页

作者：张佩峰甘肃省国家税务局

2010年中共中央、国务院印发了《关于深入实施西部大开发战略的若干意见》,在上一轮十年西部大开发优惠政策的基础上,明确和调整了新一轮西部大开发的优惠政策,其中确定对设在西部地区的鼓励类产业企业按照15%征收企业所得税。新一轮西... 详细信息

2010年中共中央、国务院印发了《关于深入实施西部大开发战略的若干意见》,在上一轮十年西部大开发优惠政策的基础上,明确和调整了新一轮西部大开发的优惠政策,其中确定对设在西部地区的鼓励类产业企业按照15%征收企业所得税。新一轮西部大开发税收政策极大推动了西部地区相关产业的发展,推动了西部地区产业结构的调整,

关键词：优惠政策企业所得税资金结算税收政策地区产业结构税务机关农村金融所得税管理案例分析所得税优惠

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论企业所得税优惠作用和取舍依据

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税务研究 1995年第10期 5-11页

作者：王诚尧财政部财政科学研究所

论企业所得税优惠作用和取舍依据王诚尧根据形势的发展，把内外资企业分别适用的两个企业所得税税种统一为各类企业共同适用的企业所得税，这既是公平税负，鼓励竞争和强化企业所得税宏观调控功能的需要，也是适应社会主义市场经济要求... 详细信息

论企业所得税优惠作用和取舍依据王诚尧根据形势的发展，把内外资企业分别适用的两个企业所得税税种统一为各类企业共同适用的企业所得税，这既是公平税负，鼓励竞争和强化企业所得税宏观调控功能的需要，也是适应社会主义市场经济要求，完善税制结构，建立有中国特色的社...

关键词：税收优惠措施所得税优惠国营企业所得税纳税人公平税负政策目标经济发展减免税优惠课税对象调节手段

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