检索结果-内蒙古大学图书馆

财会月刊（中） 2013年第11期 32-34页

作者：杨大凤郑州升达经贸管理学院郑州451191

本文以194家至少连续三年在董事会报告中披露研发强度的深市中小板上市公司为研究样本,引入国际上通用的B指数,并以此构建综合反映研发所得税优惠的变量来实证检验我国研发所得税优惠政策的实施效果,结果发现,在控制其他变量后,基于研... 详细信息

本文以194家至少连续三年在董事会报告中披露研发强度的深市中小板上市公司为研究样本,引入国际上通用的B指数,并以此构建综合反映研发所得税优惠的变量来实证检验我国研发所得税优惠政策的实施效果,结果发现,在控制其他变量后,基于研发的所得税优惠在促进企业增加研发投资方面起到了积极作用,建议政府进一步加大对企业研发投资的所得税优惠力度。

关键词：研发投入所得税优惠 B指数研发投资

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所得税优惠对企业创新投资策略的影响

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中外企业家 2023年第33期 32-34页

作者：姜美华张艳彦沈亚倩浙江理工大学经济管理学院浙江杭州 310018 浙江理工大学经济管理学院浙江杭州 310018 浙江理工大学经济管理学院浙江杭州 310018

本文以2015-2020年我国A股上市公司为样本,分析了所得税优惠对企业创新投资策略的影响.经实证检验后发现:政府所得税优惠对企业探索式创新投资策略与常规式创新投资策略均具有促进作用.本文的研究结论从实践上为政府如何激发税收优惠的... 详细信息

本文以2015-2020年我国A股上市公司为样本,分析了所得税优惠对企业创新投资策略的影响.经实证检验后发现:政府所得税优惠对企业探索式创新投资策略与常规式创新投资策略均具有促进作用.本文的研究结论从实践上为政府如何激发税收优惠的促进作用提供了参考意义.

关键词：所得税优惠企业创新投资影响

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政府补助、所得税优惠与创业板上市企业的研发投入

政府补助、所得税优惠与创业板上市企业的研发投入

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作者：刘亚伟上海财经大学

学位级别：硕士

随着我国制造业传统优势正在逐渐弱化,可以预见的是资本、劳动要素对经济增长的高贡献度将无法延续。新时代为了促进我国经济的高质量运转,必定得通过提高全要素生产率,转变为创新驱动发展,这必定离不开制造业中小企业的自主创新。深市... 详细信息

随着我国制造业传统优势正在逐渐弱化,可以预见的是资本、劳动要素对经济增长的高贡献度将无法延续。新时代为了促进我国经济的高质量运转,必定得通过提高全要素生产率,转变为创新驱动发展,这必定离不开制造业中小企业的自主创新。深市创业板是支持创新型、成长型企业发展的重要平台,为中小企业进行直接融资提供了有效的途径。在这些企业当中,有一批专精特新小巨人企业正在不断迸发出茁壮的生命力,它们是我国制造业中小企业中的精锐代表,专注于细分产业、善于创新、掌握关键核心技术。我国政府也越来越重视这一类企业的发展。与此同时,政府补助和所得税优惠作为政府进行宏观调控、促进经济发展的重要手段,可以作为外部资金来源推动企业研发活动的开展,所以政府的补助行为和所得税优惠政策对企业的研发投入水平亦有重要影响。考察政府补助和所得税优惠对企业研发投入的激励作用,有着重要的研究价值。本文基于国内外学者的研究方法,在理论分析及文献总结的基础上,验证政府补助和所得税优惠对深市创业板上市公司研发投资的影响。本文在实证研究部分选取了深市创业板上市的413家企业,并将51家专精特新企业与362家其他企业分为两组。首先通过全样本分析研究了政府补助以及所得税优惠对深市创业板上市企业整体研发投入的影响,然后通过分组对比的方式研究了政府补助以及所得税优惠对专精特新企业及其他企业研发投入的影响以及对现金持有变动量的调节作用。通过采用聚类稳健标准误的固定效应模型,本文发现:(1)政府补助以及所得税优惠均对深市创业板上市企业的研发投入有显著的激励效应;(2)与其他企业相比,政府补助以及所得税优惠对专精特新企业研发投入的激励效应更大;(3)政府补助有助于强化现金持有对研发投入的平滑作用,而所得税优惠对现金持有平滑作用的影响不显著;(4)对专精特新企业来说,政府补助强化现金持有对研发投入的平滑作用的效果低于其他企业,而对两类企业来说,所得税优惠对现金持有平滑作用的影响均不显著。因此,本文提出了以下政策建议,主要包括:(1)综合运用各项政策,激励创新型企业加大研发投入,可以将政府补贴与市场化操作相结合;(2)各级政府充分发挥其公共管理的职能,驱动制造业企业走专精特新的路子;(3)加强对企业接受政府补助研发项目的调查与管理;(4)深化新三板改革,加快建设北交所。

关键词：专精特新研发投入政府补助所得税优惠融资约束

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企业所得税优惠对企业研发投入的影响 ——基于信息技术业数据的研究

企业所得税优惠对企业研发投入的影响 ...

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作者：唐智慧湖南大学

学位级别：硕士

创新是发展的第一动力,近年来国家大力推行创新发展理念,同时,近年来,信息技术浪潮助推世界经济发展已经成为共识。信息技术业作为支撑经济发展的新兴行业之一,国家高度重视该行业的发展,2015年,工信部颁布了关于信息技术业的五年发展规... 详细信息

创新是发展的第一动力,近年来国家大力推行创新发展理念,同时,近年来,信息技术浪潮助推世界经济发展已经成为共识。信息技术业作为支撑经济发展的新兴行业之一,国家高度重视该行业的发展,2015年,工信部颁布了关于信息技术业的五年发展规划,规划不仅仅对于信息技术业的收入增量提出要求,同时还指出该行业目前还存在创新能力和动力明显不足的问题,与此同时,国家出台了一系列税收优惠政策扶持信息技术业的发展,加大对研发投入的税收支持力度有助于解决创新动力不足的问题。本文选取信息技术业709家上市公司的数据进行实证分析,探讨所得税税收优惠与企业研发投入二者之间的激励效应。首先,通过整理国内外文献,梳理目前国内与研发投入相关的所得税税收优惠政策以及信息技术业的研发投入现状,其次,梳理企业所得税税收优惠对研发投入的影响机制,接着,选取2015-2019年信息技术业上市公司的数据,利用stata软件,选用固定效应模型实证分析所得税税收优惠和研发投入之间的关系。在分析总体样本的基础上,探讨所有权异质性之间的区别,研究结果表明:（1）总体样本来看,所得税税收优惠能促进信息技术业企业的研发投入。（2）分所有权来看,所得税税收优惠能促进信息技术业民营企业的研发投入,但是对信息技术业国有企业的研发投入则没有明显的促进作用。最后,在借鉴国际经验的基础上,基于我国所得税税收优惠政策中存在的不足以及实证得出的结果,提出完善我国信息技术业所得税税收优惠政策的建议。主要包括:扩大所得税税收优惠对信息技术业的扶持力度,将普惠式与特惠式税收激励政策相结合、增强信息技术业所得税税收优惠政策对于研发成果产出的激励作用、给予信息技术业民营企业给予更多的所得税税收优惠、加强对信息技术业国有企业的绩效考核、进一步完善针对研发人员的税收优惠政策、进一步强化金融行业的税收优惠政策。

关键词：所得税优惠研发投入信息技术行业

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金砖国家外国投资企业所得税优惠实体法律制度比较研究

金砖国家外国投资企业所得税优惠实体法律制度比较研究

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作者：张小露西南大学

学位级别：硕士

随着各国间经济交流的深入,吸引外国投资成为许多国家促进经济增长和产业结构调整的重要策略。企业所得税对于外国投资具有最为重要的影响,各国政府都会通过企业所得税来实现国家在经济方面的宏观调控,会运用企业所得税的变革与完善以... 详细信息

随着各国间经济交流的深入,吸引外国投资成为许多国家促进经济增长和产业结构调整的重要策略。企业所得税对于外国投资具有最为重要的影响,各国政府都会通过企业所得税来实现国家在经济方面的宏观调控,会运用企业所得税的变革与完善以及相关的企业所得税优惠政策来吸引和引导外国投资。本文以金砖国家外国投资企业所得税优惠的法律制度为研究对象,系统对比了巴西、俄罗斯、印度、中国、南非相关法律制度,在此基础上,学习对我国具有借鉴意义的部分,进一步发挥其在吸引外国投资中的重要作用,使我国达到最优利用外资的程度。同时,我国作为金砖国家的成员国,对促进金砖国家相互投资以及整体经济发展也要进行思考。本文以金砖国家外国投资所得税优惠实体制度比较研究为论题,按照为什么要选择这一论题、写作目的是什么、如何达到目的的基本思路,采用四种研究方法对论题进行分析。文章正文分为五部分:第一部分“金砖国家外国投资企业所得税优惠制度的理论与实践依据”,探讨了金砖国家外国投资企业所得税优惠制度的理论依据,从国际投资理论以及税收理论方面论证了税收优惠对于外国投资的重要影响。同时,在实践依据方面分析了国际社会的实践与成效以及金砖各国的历史实践及成效,得出了实行税收优惠尤其是所得税优惠不仅仅是促进国家经济发展的大势所趋,也是在激烈的竞争中取得有利地位的必要行动。因此,企业所得税优惠在金砖国家整体以及金砖国家各个成员国外国投资中具有重要性,有必要对金砖国家外国投资企业所得税优惠进行系统、深入的研究。第二部分“金砖国家外国投资企业所得税优惠的受惠主体”,对金砖国家外国投资企业所得税优惠实体制度的受惠主体进行比较研究。归纳总结得出,金砖各国企业所得税优惠的受惠主体都可以分为三类,即具有东道国国籍的外国投资企业、不具有东道国国籍的外国企业分支机构、在东道国无营业场所的外国企业。第三部分“金砖国家外国投资企业所得税优惠的领域”,从一般领域、特定行业、特定地区、特定项目四个方面介绍了金砖各国在外国投资企业所得税受惠领域方面的一些规定。通过比较,发现金砖各国在受惠领域方面存在诸多共性,例如金砖各国都较为注重企业所得税优惠对产业结构的调整作用,企业所得税优惠的项目也都较为侧重基础设施类。此外,金砖国家在受惠领域方面也有共同的缺陷,即金砖各国关于企业所得税优惠方面的立法较少,在一般领域方面,针对外国投资企业所得税优惠较少。第四部分“金砖国家外国投资企业所得税优惠的税率”,从一般税率和优惠税率两个方面分析比较各国关与外国投资企业所得税优惠的税率,得出金砖国家企业所得税一般税率具有较大差异、除俄罗斯外税收优惠以税率优惠为表现形式的少等结论。第五部分“金砖国家外国投资企业所得税优惠法律制度对我国的启示”,一方面总结了中国外国投资企业所得税优惠制度的不足,另一方面在总结不足的基础上从立法、准入、产业导向性等角度提出改进意见。同时,立足于金砖国家整体这个角度提出了我国要加强与金砖他国的对话沟通,完善制度合作框架。本文的主要结论为:金砖国家外国投资企业所得税优惠制度有重要的研究意义,有理论上与实践上的依据,不管是对于受惠主体、优惠领域还是优惠税率,金砖各国都存在差异,各国的制度与政策也有不足。通过比较,我国要吸收其他国家有利的经验,以促进我国国投资企业所得税优惠法律制度的完善,以期对我国更好地吸引外资促进经济发展提供强有力的指导作用,同时要加强与金砖他国的对话沟通,完善制度合作框架,促进金砖国家整体的投资与经济的进步。

关键词：金砖国家外国投资企业所得税优惠合作

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所得税优惠刺激下技术创新投入对融资结构的影响——基于创业板软件与信息技术企业的实证检验

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湖南工业大学学报 2022年第2期36卷 62-69页

作者：吴铖铖王俊华谭庆池州学院商学院安徽池州247000 池州学院艺术与教育学院安徽池州247000

技术创新作为企业高质量发展的“主引擎”,是实现产业结构调整和转型升级的必然选择。以创业板226家软件与信息技术业上市企业2015—2018年面板数据作为研究对象,探究研发强度、研发密度对融资结构的影响,重点检验所得税优惠刺激对上述... 详细信息

技术创新作为企业高质量发展的“主引擎”,是实现产业结构调整和转型升级的必然选择。以创业板226家软件与信息技术业上市企业2015—2018年面板数据作为研究对象,探究研发强度、研发密度对融资结构的影响,重点检验所得税优惠刺激对上述关系的调节作用。研究发现:研发强度、研发密度与融资结构显著负相关;所得税优惠能够有效促进创新投入的债务水平,缓解研发强度、研发密度对融资结构的影响。因此,建议企业建立科学的创新资金融资机制,合理配置资源要素以优化企业融资结构;国家可从多方面考虑引导高科技企业通过运用合理的税收刺激方式缓解技术创新投入对债务融资的抑制作用。

关键词：所得税优惠技术创新投入融资结构软件与信息技术企业

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政府补助、所得税优惠对高新技术企业价值的影响研究

政府补助、所得税优惠对高新技术企业价值的影响研究

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作者：林晓龙中国科学院大学

学位级别：硕士

高新技术企业对我国高新技术产业的发展起到重要的奠基作用，是我国进行产业结构调整，提升国家竞争力的最主要力量。高新技术企业的战略地位十分重要，对我国经济发展起到了很大的推动作用。推动高新技术企业发展关键力量就是企业的自... 详细信息

高新技术企业对我国高新技术产业的发展起到重要的奠基作用，是我国进行产业结构调整，提升国家竞争力的最主要力量。高新技术企业的战略地位十分重要，对我国经济发展起到了很大的推动作用。推动高新技术企业发展关键力量就是企业的自主创新能力，其核心就是研究开发，所以鼓励并帮助高新技术企业提高研发非常重要。但研发活动具有外部性特征，令研发带来的社会收益高于给企业带来的收益，从而会极大削弱企业进行研发活动的积极性;另一方面，研发活动具有投资时间长、投入资金多、失败风险高等特征，企业一般没有充足的能力来承担研发失败带来的风险。因此，需要政府通过政府补助、税收优惠等手段来扶持企业的研究开发活动。同时，因国家资金有限，政府需要了解国家给予的财税优惠政策对企业的发展的影响，能否提高企业价值，从而提高资金的使用效率。为了达到这个目的，需要探究政府补助、税收优惠与企业价值间的关系。　　本文以2016-2018年间163家主板上市的高新技术企业和211家创业板上市的高新技术企业3年间的总共1122个数据为样本，通过面板固定效应模型分析了政府的直接资金补助和所得税优惠政策对企业价值的影响，实证检验了我国的政府扶持政策是否真正起到了资源配置，促进企业价值提升的作用。同时本文从研发支出活动积极性出发，通过中介效应模型，研究了政府补助和税收优惠政策能否通过提高高新技术企业的研发支出积极性来提高企业价值。　　本文的研究结论是，对于主板上市的高新技术企业，政府对企业所提供的直接补助以及所得税优惠政策均能在不同程度上提高企业价值，并且两种政策均可以通过提高企业研发支出来提升企业的价值，研发支出在其中发挥了部分中介效应。说明我国的财税政策对规模较大，发展成熟，管理机制完善的高新技术企业起到了积极的效果，能够使企业更积极的从事研发活动，从而提升企业价值。对创业板上市的高新技术企业，政府对企业所提供的政府补助以及所得税优惠政策也可以对企业价值产生影响，但是两种资助手段对企业价值产生的影响不同，政府的直接资金补助可以提升企业价值，但是税收优惠在短期内并不能提高企业价值，反而可能导致企业价值的降低。在中介效应的检验方面，通过将三个方程联立，本文发现将研发支出加入初始回归方程后，变量系数并不显著，通过进一步做Sobel检验，发现研发支出并没有明显的中介效应。说明我国的政府扶持政策对规模小，发展不成熟，上市门槛较低的创业板高新技术企业并没有起到理想的效果，政府补助虽然能够提升企业价值，但从其作用路径来看，并没有使得企业的研发积极性得到提高，而税收优惠政策的结果反而事与愿违，因此，政府在选择扶持对象，制定扶持政策时还需要进一步的斟酌。

关键词：高新技术企业政府补助所得税优惠研发支出公司价值

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S县小微企业所得税优惠政策执行问题研究

S县小微企业所得税优惠政策执行问题研究

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作者：赖靖雯厦门大学

学位级别：硕士

为了改善中小微企业的生存与发展空间,政府实施了一系列税收优惠政策。优惠政策带来的税收红利无疑惠及了各行各业,也缓解了企业的部分经济压力,由于小微企业税收优惠的政策性强、覆盖面广、管理难度大,在执行上仍存在一些偏差,例如小... 详细信息

为了改善中小微企业的生存与发展空间,政府实施了一系列税收优惠政策。优惠政策带来的税收红利无疑惠及了各行各业,也缓解了企业的部分经济压力,由于小微企业税收优惠的政策性强、覆盖面广、管理难度大,在执行上仍存在一些偏差,例如小微企业的税负依然较重、实际能享受减税的企业户数不多、企业亏损面大等问题。要想将小微企业税收优惠政策目标转化为实际的减税效果,有效的政策执行是必不可少的。本文以史密斯政策执行过程模型为理论分析工具,通过问卷调查法、二手数据分析法和案例研究法,从政策本身、执行主体、目标群体和执行环境四个方面研究S县小微企业所得税优惠政策执行问题。发现存在政策本身设计不合理、执行主体内在动力不足、目标群体涉税能力偏弱、执行环境尚需优化等问题。结合税收管理实际,本文从完善优惠政策体系、提升税务执法水平、增强企业办税能力以及优化政策执行环境等四个方面提出优化建议,旨在促进所得税优惠政策精准施策,切实帮助小微企业解困纾难、向好发展。

关键词：小微企业所得税优惠政策执行史密斯模型

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我国非营利组织所得税优惠法律制度研究

我国非营利组织所得税优惠法律制度研究

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作者：宋云云安徽大学

学位级别：硕士

非营利组织在社会发展中发挥着重要的作用,它在提供各种医疗、教育和社会福利等服务的同时,还可以弥补市场失灵,甚至通过政府委托以及替代政府代行政府职能。改革开放后,我国非营利组织也得到迅速发展,在经济社会发展中的地位日益凸显... 详细信息

非营利组织在社会发展中发挥着重要的作用,它在提供各种医疗、教育和社会福利等服务的同时,还可以弥补市场失灵,甚至通过政府委托以及替代政府代行政府职能。改革开放后,我国非营利组织也得到迅速发展,在经济社会发展中的地位日益凸显。但不可忽视的是,我国现有的关于非营利组织的所得税优惠法律制度已经严重制约我国非营利组织的发展,制约了非营利组织作用的充分发挥。鉴此,研究并完善我国非营利组织所得税优惠法律制度就显得尤为必要。本文以非营利组织的所得税优惠为主线,从三个部分来展开。第一部分“国外非营利组织所得税优惠法律制度及其借鉴意义”。在该部分,首先分别介绍了美国、日本和英国的非营利组织所得税法律制度,然后就国外有关非营利组织的税收优惠法律制度进行了总结,得出国外有关非营利组织所得税优惠法律制度的四条经验性启示：第一,针对不同类型的非营利组织制定不同的税收政策；第二,明确规定非营利组织的商业活动收入的税收待遇；第三,完善的税收优惠制度；第四,实施严格的所得税征管制度。第二部分“我国非营利组织所得税税收法律制度的现状、存在的问题及其原因分析”。首先介绍了我国非营利组织所得税税收法律制度的现状,然后分析了我国非营利组织所得税法律制度存在很多问题,例如缺少专门的法律来规制非营利组织的所得税优惠,对非营利组织进行的分类标准不科学使得非营利组织分类混乱,非营利组织的可税范围规定不明确,税收优惠不规范,激励效果不显著,非营利组织的税收征管失控。最后分析了这些问题存在的原因,如非营利组织的社会功能发生转变、现有立法的矛盾与冲突、对非营利组织的界定及分类不明确以及税收优惠政策抑制了捐赠的积极性。第三部分“完善我国非营利组织所得税税收法律制度的建议”。在该部分,针对存在的问题,就完善我国非营利组织所得税税收优惠制度提出了相应的建议,其一,完善立法,构建非营利组织所得税法律体系；其二,明确界定非营利组织的内涵及可税范围；其三,规范非营利组织的所得税优惠政策；其四,健全非营利组织税收征管体制。

关键词：非营利组织所得税所得税优惠

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所得税优惠能否抑制企业金融化

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合作经济与科技 2023年第10期 162-165页

作者：宋春美北京工商大学北京

近年来,中国经济下行压力加大,实体投资率不断下滑,金融化现象愈演愈烈,如何提高实体经济投资回报率、防止实业盲目金融化,是推动经济持续健康发展的关键因素。本文以我国沪深A股非金融类上市公司为研究样本,实证检验所得税优惠对企业... 详细信息

近年来,中国经济下行压力加大,实体投资率不断下滑,金融化现象愈演愈烈,如何提高实体经济投资回报率、防止实业盲目金融化,是推动经济持续健康发展的关键因素。本文以我国沪深A股非金融类上市公司为研究样本,实证检验所得税优惠对企业金融化的抑制作用。研究表明:所得税实际税负率与企业金融化之间显著正相关,即所得税优惠可以起到抑制企业金融化的作用。并从企业所得税负担着眼,为研究企业金融化提供新的视角,拓宽税收政策的经济影响。

关键词：所得税优惠企业金融化实体投资

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