检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯（上） 2010年第2期 80-81页

作者：郑可人北京物资学院

在所得税会计中，依据差异计算纳税影响额时，理论上存在差异与税率的四种组合形式，即：所有差异均按当期税率计算；借方纳税影响差异按当期税率计算，贷方纳税影响差异按预期税率计算；税前利润计算上先确认收入或费用时按预期税率计... 详细信息

在所得税会计中，依据差异计算纳税影响额时，理论上存在差异与税率的四种组合形式，即：所有差异均按当期税率计算；借方纳税影响差异按当期税率计算，贷方纳税影响差异按预期税率计算；税前利润计算上先确认收入或费用时按预期税率计算，应纳税所得额计算上先确认收入或费用时按当期税率计算；所有差异均按预期税率计算。

关键词：所得税会计适用税率应纳税所得额税率计算确认收入组合形式存在差异利润计算

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所得税会计准则比较分析

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财会通讯(学术版) 2007年第9期 125-127页

作者：刘洋中南财经政法大学会计学院湖北武汉430073

本文对《企业会计准则第18号—所得税》与企业之前适用的旧准则进行对比分析,回顾我国所得税会计的历史沿革,从所得税会计差异的分类、所得税会计的核算方法、财务报表列报与披露等方面进行了比较分析,认为新准则实施能够最大限度地满... 详细信息

本文对《企业会计准则第18号—所得税》与企业之前适用的旧准则进行对比分析,回顾我国所得税会计的历史沿革,从所得税会计差异的分类、所得税会计的核算方法、财务报表列报与披露等方面进行了比较分析,认为新准则实施能够最大限度地满足外部财务信息使用者对财务报表的需求,同时使企业能够更好地适应现代社会日益激烈的商业竞争环境。

关键词：所得税会计暂时性差异递延所得税资产负债表观

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所得税会计实务中应注意的几个问题

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中国乡镇企业会计 2008年第10期 48-50页

作者：陈旭东云南财经大学

一、所得税会计应独立于财务会计所得税会计，是企业纳税会计的一个重要组成部分，它是运用财务会计的一般原则和方法，根据现行所得税法的规定和要求核算调整企业的盈亏以及企业在纳税年度应纳所得税，并定期编制和提供所得税报表的一... 详细信息

一、所得税会计应独立于财务会计所得税会计，是企业纳税会计的一个重要组成部分，它是运用财务会计的一般原则和方法，根据现行所得税法的规定和要求核算调整企业的盈亏以及企业在纳税年度应纳所得税，并定期编制和提供所得税报表的一种会计。

关键词：所得税会计会计实务财务会计应纳所得税纳税会计纳税年度所得税法企业

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所得税会计教学探讨

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财会通讯（上） 2012年第7期 52-54页

作者：闫予磊河南广播电视大学

一、所得税会计的教学思路企业会计准则规定企业所得税会计的核算采用资产负债表债务法。资产负债表债务法下，企业所得税费用与应交所得税间的差异由账面价值与计税基础间的暂时性差异造成，这种暂时性差异影响到企业的所得税费用，但... 详细信息

一、所得税会计的教学思路企业会计准则规定企业所得税会计的核算采用资产负债表债务法。资产负债表债务法下，企业所得税费用与应交所得税间的差异由账面价值与计税基础间的暂时性差异造成，这种暂时性差异影响到企业的所得税费用，但是并不影响企业当期应交所得税，并确认有关的递延所得税资产和递延所得税负债（在符合相关确认条件时）。

关键词：所得税会计教学探讨资产负债表债务法企业会计准则递延所得税负债递延所得税资产暂时性差异应交所得税

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所得税会计:计量属性与信息质量研究

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会计之友 2008年第10期 55-56页

作者：胡启亮沈阳职业技术学院

计量是会计信息系统的核心环节,我国新颁布的《企业会计准则第18号——所得税》,采纳资产负债表债务法,体现了资产负债观。适度引入公允价值计量属性,是所得税会计改善信息质量的现实要求。

关键词：所得税会计计量属性信息质量

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所得税会计方法选择的理论分析和实证研究

所得税会计方法选择的理论分析和实证研究

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作者：饶茜重庆大学

学位级别：硕士

随着经济体制改革的深入,现代企业制度和资本市场的建立,我国企业有了会计政策选择的可能性和必要性。在众多不同的会计政策中,所得税会计政策是企业进行选择的一项重要内容。本文对企业进行所得税会计方法选择的动因从理论和实证两个... 详细信息

随着经济体制改革的深入,现代企业制度和资本市场的建立,我国企业有了会计政策选择的可能性和必要性。在众多不同的会计政策中,所得税会计政策是企业进行选择的一项重要内容。本文对企业进行所得税会计方法选择的动因从理论和实证两个角度进行了分析。本文首先从契约理论的角度,分析了企业进行会计政策选择的动因。企业是若干契约的集合,为了对契约的订立和执行进行监督,契约关系的各利益方对会计数据提出了使用的要求,从而使得会计也具有了契约的特性。而不同的会计政策体现了企业不同的契约关系,而且会计的过程正是会计政策选择的过程,因此企业经理必然存在对会计政策进行选择的行为。那么经理人员对会计政策进行选择的动机何在?Watts和 Zimmerman教授对此提出了分红计划假说、负债权益比率假说和企业规模假说三大著名假设。这三大假说对应的契约关系分别为报酬契约、债务契约和政治成本,文章分别从这三个方面进行了论述。得出结论:当企业收益介于分红计划上限和下限时,报酬契约可能导致经理人员采取增加收益的会计政策,而当收益高于(低于)上限(下限)时则可能采取减少收益的会计政策;债务契约则可能导致企业单纯地采用增加当期收益的会计政策;大规模企业、资本密集型企业往往因为政治成本的因素而采用能够平滑当期盈利的会计政策。接下来,本文对体现企业与政府之间契约关系的所得税会计政策进行了分析。财务与税收的分离导致了永久性差异和时间性差异的产生;由于对时间性差异处理的不同,所得税会计产生了两种不同的方法:应付税款法和纳税影响会计法。经过分析,我们发现,纳税影响会计法能起到很好的收益平滑的作用,从而得出结论,采用纳税影响会计法的企业大多是为了达到收益平滑的目的。最后,本文采用了多元回归的方法,对我国证券市场上采用了纳税影响会计法的27家企业及其配对企业进行了实证研究,从而找出企业使用纳税影响会计法的契约动因。结果发现:政治成本、收益波动幅度和簿记成本是企业选择纳税影响会计法的影响因素。

关键词：所得税会计会计政策会计政策选择契约理论实证研究

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所得税会计处理与企业财务报表的价值相关性研究

所得税会计处理与企业财务报表的价值相关性研究

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作者：肖琼芳首都经济贸易大学

学位级别：硕士

伴随着中国经济体制改革而适时地推进中国会计的国际化进程,使得中国会计准则在适用中国经济环境的情况下,尽可能地与国际会计惯例接轨已成为一种必然趋势。关于所得税的会计处理方法,我国现行的资产负债表债务法顺应了我国市场经济的... 详细信息

伴随着中国经济体制改革而适时地推进中国会计的国际化进程,使得中国会计准则在适用中国经济环境的情况下,尽可能地与国际会计惯例接轨已成为一种必然趋势。关于所得税的会计处理方法,我国现行的资产负债表债务法顺应了我国市场经济的发展需要,同时适应了经济全球化的发展趋势。随着我国财税制度和会计制度改革,所得税会计也已成为企业会计核算工作的一个内容,促进会计准则和实务的发展。对于上市公司的披露制度,我国实行“双重披露制”,即要求上市公司同时对外提供合并报表与母公司报表;但是,国外实行“单一披露制”,即只对外提供合并报表,合并报表的作用得到了肯定。但是,对于母公司报表的看法并不统一,母公司报表是否在合并报表之上具有增量信息,这是本研究需要研究的问题。本文的研究立足于资产负债表观,以所得税项目(即:所得税费用与递延所得税)为研究对象,试图探究资产负债表债务法下合并报表与母公司报表报告的所得税项目的价值相关性,同时以此为基础解释说明合并报表与母公司报表的价值相关性;除此之外,将进一步探究母公司报表与合并报表披露的所得税项目差异信息对投资者决策的影响,并在此基础上为财务报表“双重披露制”的合理性提供证据。本文的研究思路如下:第一部分:引言。介绍本文的研究背景及意义、研究内容与研究方法。第二部分:文献综述。主要对国内外学者在所得税项目价值相关性以及合并报表与母公司报表的价值相关性的研究现状进行梳理总结。第三部分:理论基础。首先,对我国会计准则由收入费用观到资产负债表观的演变进行相关理论说明,由此引出会计准则变化导致的所得税会计准则核算方法的变化,并且说明此次会计准则的变革的必要性以及对企业财务报表产生的重大影响。再根据已有文献的研究结果,分析说明资产负债表债务法相比于其他所得税核算方法下所得税项目会计信息更具有价值相关性,能够为财务报表使用者的投资决策提供信息含量。其次,理论分析企业财务报表的披露形式与作用。对比国内外企业财务报表的披露制度,探讨国外“单一披露制”和我国的“双重披露制”的不同作用,并对合并报表与母公司报表的分工与定位进行说明。第四部分:研究设计与实证结果。主要是建立相关分析模型,通过对沪深上市样本公司的有关财务数据进行分析,探究以下问题:①合并报表、母公司报表中所得税项目对股价的价值相关性,并且将两者进行对比,进而检验合并报表比母公司报表是否更具有价值相关性,在此基础上验证合并报表与母公司报表在财务报表使用者进行决策时所起到的作用;②选取利用资产负债表债务法对所得税进行处理前后的数据,根据所得税会计准则变更分时间段进行回归分析,进而检验资产负债表债务法下所得税处理能否为财务报表使用者提供更全面的会计信息;③验证母公司报表与合并报表的所得税项目处理的差异能否提供合并报表所得税项目信息之外的增量信息含量。然后说明研究样本选取方法和基本数据处理,建立相关模型进行多元回归分析,解释回归分析的结果并对上述所需要探究的问题进行验证,在此基础上进一步分析我国企业财务报表双重披露制的合理性。同时,为了增加本文研究成果的可靠性,文章中还进行了相关的敏感性检验,主要分为所得税项目价值相关性的持续性检验与收益模型下财务报表的所得税项目的价值相关性检验。第五部分:研究结论及政策性建议。总结本文探讨的问题以及本文得出的回归分析结果,进而提出相关的政策性建议,同时提出本文的局限性和可继续研究的问题。

关键词：所得税会计合并报表母公司报表价值相关性

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所得税会计资产负债表债务法浅析

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财会通讯（上） 2011年第4期 73-74页

作者：李瑞祯广东技术师范学院天河学院

《企业会计准则第8号——所得税》取消了应付税款法，明确规定所得税会计采用资产负债表债务法，这标志着所得税会计进入成熟的发展阶段。但因其涉及概念和公式众多，且难以区分和记忆，学习具有难度。本文拟对资产负债表债务法中繁杂... 详细信息

《企业会计准则第8号——所得税》取消了应付税款法，明确规定所得税会计采用资产负债表债务法，这标志着所得税会计进入成熟的发展阶段。但因其涉及概念和公式众多，且难以区分和记忆，学习具有难度。本文拟对资产负债表债务法中繁杂的计算公式进行整理与推导，并对公式中的名词进行解释，提出简便的计算与记忆方法，最终达到在理解的基础上迅速掌握该方法的目的。

关键词：资产负债表债务法所得税会计企业会计准则记忆方法应付税款法公式

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所得税会计资产负债表债务法新认识

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会计之友 2009年第29期 60-62页

作者：王春儿宁波大红鹰学院

《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业在核算所得税时采用资产负债表债务法。本文通过实例对资产负债表债务法的运用进行了分析,尤其对税率变化情况下,此法的运用提出了新的看法,以期能为会计人员的业务学习提供一些帮助。

关键词：资产负债表债务法所得税会计递延所得税所得税税率

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所得税会计之计税基础、暂时性差异概念辨析

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财会月刊 2011年第10期 68-69页

作者：刘沛东杜晓梅西南石油大学经济管理学院成都610041

现行企业会计准则对计税基础的定义含混不清,导致对计税基础概念理解的困难,并增加了相关的暂时性差异以及递延所得税资产、负债概念的理解难度。本文从所得税会计的原理出发来讨论计税基础的定义,并给出一种便于理解的计税基础和暂时... 详细信息

现行企业会计准则对计税基础的定义含混不清,导致对计税基础概念理解的困难,并增加了相关的暂时性差异以及递延所得税资产、负债概念的理解难度。本文从所得税会计的原理出发来讨论计税基础的定义,并给出一种便于理解的计税基础和暂时性差异的概念解释方法。

关键词：所得税会计计税基础暂时性差异

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