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新准则下所得税核算方法——资产负债表债务法
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冶金财会 2010年 第1期29卷 10-11页
作者： 彭明旺 河北钢铁集团宣化钢铁公司
财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号——所得税》。新《所得税》准则废除了原有的应付税款法和纳税影响会计法。要求企业全面采用资产负债表债务法核算资产负债表项目的暂时性差异，并确认、计量递延所得税。由于新所得... 详细信息
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政府补助的所得税核算及纳税调整
经济生活文摘(下半月)
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经济生活文摘(下半月) 2011年 第11期 149-150页
作者： 王敬美 山东英才学院经管学院 250032
新会计准划与新企业所得税法关于政府补助规定上的差异,产生了会计计量与计税基础的暂时性差异,导致了递延所得税的核算和纳税调整.笔者拟结合准则、税法等相关规定,对政府补助涉及的所得税会计核算及纳税调整进行探讨,并结合案例进行分析.
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新会计准则下所得税核算与税收制度差异分析及应对措施
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冶金财会 2006年 第7期25卷 40-42页
作者： 冯杰 鞍钢新轧钢股份有限公司计财部
2007年1月1日起上市公司必须执行财政部颁布38项新的具体准则,其中新准则规定所得税核算只能采用纳税影响会计法,并且在新的会计准则体系下,更多地采用公允价值计量,同时相对弱化了原有准则体现的收入费用观,更侧重于体现资产负债观,使... 详细信息
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交易性金融资产暂时性差异及所得税核算探析
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中国农业会计 2023年 第21期33卷 105-107页
作者： 刘莉 浙江经济职业技术学院
《企业会计准则第18号--所得税》规定所得税核算方法采用资产负债表债务法。交易性金融资产期末按公允价值计量,很可能产生暂时性差异。本文分析交易性金融资产持有期间及转让期间各种情形下所得税的会计处理,并提出交易性金融资产所得... 详细信息
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债务法下所得税核算规律探析
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集团经济研究 2007年 第01S期 249-249页
作者： 肖永军 吉林省财税高等专科学校
在我国实际工作中，大多数企业对所得税的会计处理力‘法是按税法规定计算出应交所得税，同时按照相同的数额确认所得税费用，即采用应付税款法。这样确认的所得税费用通常不够准确，也无法与国际准则保持一致。为此，2006年2月财政部... 详细信息
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首次执行新会计准则企业所得税核算的调整
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财会通讯（上） 2009年 第10期 67-67页
作者： 唐秀球 曲靖师范学院
在执行新会计准则之前，企业一般采用应付税款法和纳税影响会计法核算所得税。从执行新会计准则之日起，企业必须采用资产负债表债务法核算所得税。由应付税款法和纳税影响会计法变为资产负债表债务法属于会计政策的变更，要求企业进行... 详细信息
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资产负债表债务法下所得税的核算
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财会月刊 2006年 第10期 19-21页
作者： 尹芳 湖南怀化学院
《企业会计准则第18号——所得税》（以下简称“所得税准则”）规定所得税核算一律采用资产负债表债务法。由于现行会计准则与税法对资产与负债的计量认定存在差异，无疑增加了会计人员实务操作的难度。本文拟就相关问题进行探讨，以便... 详细信息
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暂时性差异在所得税核算中的应用
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科技致富向导 2011年 第3期 121-121页
作者： 苏纪红 聊城市勘察规划设计院 山东聊城252000
财政部2006年2月发布的规定:企业所得税核算采用资产负债表债务法,即要求企业的资产与负债分别根据会计准则与税法的不同要求计算会计的账面价值与税法的计税基础,计算出两者之间的差额,即暂时性差异,进而计算企业的递延所得税、应交所... 详细信息
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企业所得税核算之业务招待费扣除
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中国乡镇企业会计 2011年 第8期 36-36页
作者： 周林葆 江苏兴化经济和信息化委员会(中小企业局)
一、业务招待费的会计核算业务招待费,是指企业的业务部门或管理部门为了拓展业务或办理某项事务而发生的费用。一般包括：（1）因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;（2）因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;（3）因企业生产经营... 详细信息
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浅谈所得税核算中会计与税收的差异
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科技创新与应用 2015年 第24期5卷 274-274页
作者： 易颖 黑龙江省嫩江县国家税务局 黑龙江嫩江161400
《企业会计准则》已实现了与国际会计的趋同,但由于会计与税法服务的目的不同导致二者产生差异,该差异会降低企业纳税遵从度、增加会计工作核算难度、利用差异避税。针对该差异提出了几点建议从而使二者之间的差异实现协调统一。
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