检索结果-内蒙古大学图书馆

中国注册会计师 2024年第9期 98-99页

作者：中注协业务监管部中注协业务监管部

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》,按照财政部财会监督专项行动和注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动的部署安排,2023年,中国注册会计师协会(以下简称中注协)与财政部监督评价局联... 详细信息

为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》,按照财政部财会监督专项行动和注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动的部署安排,2023年,中国注册会计师协会(以下简称中注协)与财政部监督评价局联合对备案从事证券服务业务的会计师事务所开展执业质量检查;组织各省、自治区、直辖市注册会计师协会及深圳市注册会计师协会(以下统称地方注协),联合地方财政部门,对本行政区域内的会计师事务所(以下简称事务所)开展执业质量检查。现将有关情况公告如下。

关键词：地方财政部门执业质量检查注册会计师行业会计师事务所监督评价注册会计师协会中共中央办公厅财会监督

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执业质量检查改善了审计质量吗——基于财政部检查的证据

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会计之友 2022年第22期 129-135页

作者：林晓薇潘庚飞林语涵福州外语外贸学院财金学院

会计师事务所接受财政部的执业质量检查后,其审计质量是否得到了改善?以2019—2020年度经过审计的上市公司年度财务报表数据为基础,以被审计单位操纵性应计利润作为会计师事务所审计质量的衡量指标,构建双向固定效应模型进行实证研究。... 详细信息

会计师事务所接受财政部的执业质量检查后,其审计质量是否得到了改善?以2019—2020年度经过审计的上市公司年度财务报表数据为基础,以被审计单位操纵性应计利润作为会计师事务所审计质量的衡量指标,构建双向固定效应模型进行实证研究。研究结果表明,接受执业质量检查后会计师事务所审计的上市公司操纵性应计利润显著降低,事务所的审计质量得到改善。稳健性检验也证明了审计质量得到改善的结论。进一步研究发现,非四大会计师事务所审计质量的改善程度高于四大会计师事务所,被审计单位为非国有企业时审计质量的改善程度高于国有企业。

关键词：执业质量检查会计师事务所审计质量操纵性应计利润

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执业质量检查对审计质量的影响及路径研究

执业质量检查对审计质量的影响及路径研究

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作者：谢金珊东北师范大学

学位级别：硕士

当下,随着我国经济的迅速发展,为积极遏制资本市场上的财务造假等恶性事件的频发,中国注册会计师协会积极落实并不断完善对注册会计师行业的自律性监管。中注协于2011年进一步修订执业质量检查制度,以期通过实时对话的方式协助监督事务... 详细信息

当下,随着我国经济的迅速发展,为积极遏制资本市场上的财务造假等恶性事件的频发,中国注册会计师协会积极落实并不断完善对注册会计师行业的自律性监管。中注协于2011年进一步修订执业质量检查制度,以期通过实时对话的方式协助监督事务所执业过程以切实提升审计质量,由此执业质量检查成为常态化的行业自律监管手段。那么该举措能否实现监管目的,提高事务所的审计质量?影响路径是什么?通过何种机制发挥作用?这种影响效果是否受事务所规模以及产权性质的约束?现有研究关于执业质量检查对审计质量影响及作用机制的结论仍未成熟。因此本文聚焦于执业质量检查,探讨其对审计质量的监管效力以及作用路径,并考虑事务所规模及产权性质的异质性影响,并针对于中注协监管以及事务所执业提出行之有效的建议。本文基于审计声誉理论、审计风险管理理论和内部控制理论的分析,选取2011-2019年期间上市公司数据,实证检验执业质量检查对审计质量的影响。本文主要采用固定效应模型进行实证分析,研究结果显示:(1)中注协对事务所的执业质量检查正向促进了审计费用的增加即显著提升了审计质量;(2)事务所在被执业检查后,会基于资源优化配置原则进行内部管理,增加所内审计师升级变更的概率;(3)机制检验结果显示执业质量检查会通过所内审计师的升级变更影响审计质量,表现为事务所在被检查后,为主动回应高质量审计的检查要求,会采取内部控制和风险管理手段,重新配置审计资源,为高风险项目分配经验更加丰富的审计师,实现对这一流程产出即审计质量的提升;(4)异质性检验结果显示具有更大灵活性的大规模事务所在被检查后会出于对声誉受损风险的考量,倾向于通过为企业特别是审计风险更高的非国有企业升级变更审计师以切实提升审计质量。本文的结论从会计师事务所视角进一步拓展了中注协执业质量检查制度的经济后果研究,丰富了行业自律监管手段的监管效应及机制的文献,为我国事务所切实提升审计质量、中注协实现有效监管提供可行途径。

关键词：执业质量检查所内审计师升级变更审计质量事务所规模产权性质

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深挖细查辨雌雄扎牢篱笆护诚信--以A会计师事务所执业质量检查项目为例

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财务与会计 2023年第16期 27-29页

作者：李乐琴上海市注册会计师协会

A会计师事务所在明知B会计师事务所已承接X公司年报审计业务的前提下,仍承接相同业务并出具无保留意见审计报告,且两份报告后附财务报表存在重大差异。本文以X公司针对不同使用目的出具不同财务报表并购买审计意见为例,从注册会计师行... 详细信息

A会计师事务所在明知B会计师事务所已承接X公司年报审计业务的前提下,仍承接相同业务并出具无保留意见审计报告,且两份报告后附财务报表存在重大差异。本文以X公司针对不同使用目的出具不同财务报表并购买审计意见为例,从注册会计师行业的执业质量检查工作入手,发现并梳理案例在审计报告及底稿等方面的重要疑点,并针对疑点进行分析研判,结合案例问题提出加强会计师事务所内部治理、建立审计报告查重机制、建立财务数据单一来源机制等促进注册会计师行业持续健康发展的意见建议。

关键词：重复审计审计报告查重财务数据单一来源执业质量检查

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顺从还是懈怠?中注协约谈与执业质量检查的叠加监管压力研究

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审计与经济研究 2022年第6期37卷 60-69页

作者：余怒涛王涵云南财经大学会计学院云南昆明650221

基于压力理论和制度理论,以2014-2018年沪深A股非金融类上市公司为研究对象,探究中注协约谈与执业质量检查的叠加监管压力对审计质量的影响。实证结果表明,在中注协约谈与执业质量检查的叠加监管压力下,审计师显著提升了审计质量。进一... 详细信息

基于压力理论和制度理论,以2014-2018年沪深A股非金融类上市公司为研究对象,探究中注协约谈与执业质量检查的叠加监管压力对审计质量的影响。实证结果表明,在中注协约谈与执业质量检查的叠加监管压力下,审计师显著提升了审计质量。进一步研究发现,行业叠加监管压力对审计质量的提升作用只在当面约谈、签字注册会计师同性别、签字注册会计师平均执业年限较长、签字注册会计师年平均客户数量较少时才明显;行业叠加监管压力与法律监管压力之间存在着替代作用;在面对行业叠加监管压力时,审计师也收取了一定的溢价。研究结论能够明晰审计师面临行业叠加监管压力时的行为表现,也对证券审计市场行业自律性监管具有借鉴意义。

关键词：中注协约谈执业质量检查审计质量监管压力标准审计意见审计报告审计费用

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中注协执业质量检查对审计质量的影响研究

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农场经济管理 2023年第5期 54-55页

作者：刘金星谢金珊贾天缘长春人文学院东北师范大学

本文探讨中注协执业质量检查对审计质量的监管效力及作用机制。研究发现:中注协对事务所的执业质量检查能够显著提升审计质量;事务所在被执业质量检查后,会通过所内审计师的升级变更来提升审计质量;在被执业质量检查后,大规模事务所更... 详细信息

本文探讨中注协执业质量检查对审计质量的监管效力及作用机制。研究发现:中注协对事务所的执业质量检查能够显著提升审计质量;事务所在被执业质量检查后,会通过所内审计师的升级变更来提升审计质量;在被执业质量检查后,大规模事务所更倾向于通过为企业特别是审计风险高的非国有企业升级变更审计师。基于研究结论,本文针对中注协监管及会计师事务所执业提出相关建议。

关键词：执业质量检查所内审计师升级变更审计质量

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行业自律监管与所内审计师更换——来自中注协执业质量检查的证据

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审计研究 2021年第6期 61-72页

作者：李晓慧陈沁顾振中央财经大学会计学院

基于2011-2018年中注协执业质量检查公告,本文考察了会计师事务所如何利用所内审计师更换对行业自律监管作出回应。研究发现,在经历执业质量检查后,事务所通过"所内审计师更换"回应自律监管,并"委派执业经验更丰富的审计... 详细信息

基于2011-2018年中注协执业质量检查公告,本文考察了会计师事务所如何利用所内审计师更换对行业自律监管作出回应。研究发现,在经历执业质量检查后,事务所通过"所内审计师更换"回应自律监管,并"委派执业经验更丰富的审计师"以体现对风险管理与业务质量的实质重视,具体表现为显著提升所内审计师更换的概率,且偏好更换为执业经验丰富的审计师。进一步地,在大规模事务所和对于客户重要性较低的业务中,事务所的上述应对措施实施力度更大。进而,揭示了在资本市场中,要保证自律监管的监督治理作用及事务所的质量控制功能实质落地,必须提升会计师事务所在审计市场上的话语权,这是凸显审计师专业性和独立性的现实基础。

关键词：执业质量检查行业自律监管所内审计师更换

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行业自律监管影响审计师决策了吗——基于会计师事务所执业质量检查的证据

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宏观经济研究 2021年第2期 162-175页

作者：高宇辰赵敏莫冬燕东北财经大学国际商学院东北财经大学会计学院、中国内部控制研究中心

本文利用2011年至2017年沪深两市A股上市公司数据,研究会计师事务所执业质量检查对审计师决策的影响。研究发现:会计师事务所在接受执业质量检查后显著地提高了审计费用与非标准审计意见出具的可能性。进一步研究发现,被检查但未被惩戒... 详细信息

本文利用2011年至2017年沪深两市A股上市公司数据,研究会计师事务所执业质量检查对审计师决策的影响。研究发现:会计师事务所在接受执业质量检查后显著地提高了审计费用与非标准审计意见出具的可能性。进一步研究发现,被检查但未被惩戒与被检查且被惩戒的会计师事务所分别作出提高审计收费和出具非标审计意见的审计决策。表明行业自律监管对会计师事务所起到了警示作用,会计师事务所根据所观测到的监管风险不同而进行差异化的审计风险决策。

关键词：行业自律监管执业质量检查审计收费审计意见

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基于执业质量检查的审计质量对上市公司盈余管理影响研究

基于执业质量检查的审计质量对上市公司盈余管理影响研究

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作者：周敬哈尔滨工业大学

学位级别：硕士

20世纪八十年代中后期以来,盈余管理开始慢慢进入人们的视野,众所周知,盈余管理行为不仅对上市公司公布的财务报表的可靠和真实性大打折扣,还会大大降低社会资源的分配效率,外部审计对盈余管理行为会起到监督作用,而中注协执业质量检查... 详细信息

20世纪八十年代中后期以来,盈余管理开始慢慢进入人们的视野,众所周知,盈余管理行为不仅对上市公司公布的财务报表的可靠和真实性大打折扣,还会大大降低社会资源的分配效率,外部审计对盈余管理行为会起到监督作用,而中注协执业质量检查对外部审计起到监督指导作用,所以基于执业质量检查研究审计质量对上市公司盈余管理具有重要意义。本文首先对执业质量检查、审计质量和盈余管理进行描述,说明执业质量检查的重要性,对审计质量的影响因素和评价体系进行说明,从应计盈余管理、真实盈余管理和归类变更盈余管理出发,对三类盈余管理常用手段以及产生的经济后果进行说明,基于委托代理理论、信息不对称理论以及契约理论等,说明执业质量检查和审计质量对三类盈余管理的影响,并据此提出本文假设。本文选择2013-2017年A股上市公司作为样本,选取合适变量,构建执业质量检查与不同类型盈余管理之间的关系模型,审计质量对不同类型盈余管理影响的的实证模型,以及三者之间的关系模型,根据模型进行多元回归分析,得出结果。实证结果表明,执业质量检查对不同类型盈余管理影响存在差异,会抑制企业的应计和真实盈余管理水平,企业未达到盈余目标,不得不采取归类变更手段;而执业质量检查会直接作用于审计质量,所以二者产生的效用类似;而随着审计质量的提高,企业明显倾向于选择归类变更而不是应计盈余管理,对二者的关系进行检验,发现有一定的替代关系;将执业质量检查加入审计质量与盈余管理的模型中发现,交乘项系数更好,表明执业质量检查会提高审计质量对盈余管理的影响程度。接着本文通过替换变量的方法进行了稳健性检验,回归结果不变。最后结合实证研究结果,从中注协、会计师事务所以及企业治理结构三个层面提出了合理建议,总结了本文存在的一些不足,并对为了研究方向进行了展望。

关键词：执业质量检查审计质量盈余管理

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中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告

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中国注册会计师 2017年第2期 7-8页

作者：中国注册会计师协会中国注册会计师协会

我会已完成2016年证券期货资格会计师事务所的执业质量检查和处理工作。有关情况通告如下：一、2016年证券期货资格会计师事务所执业质量检查总体情况2016年,我会在总结近年监管工作实践的基础上,制定了《2016年证券资格会计师事务所执... 详细信息

我会已完成2016年证券期货资格会计师事务所的执业质量检查和处理工作。有关情况通告如下：一、2016年证券期货资格会计师事务所执业质量检查总体情况 2016年,我会在总结近年监管工作实践的基础上,制定了《2016年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》,

关键词：执业质量检查会计师事务所资本市场生产性生物资产实施方案职业道德水平年度财务报表毕马威项目检查股权交易

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