检索结果-内蒙古大学图书馆

天津经济 2025年第3期 57-59页

作者：魏伟北京慧海税务师事务所有限公司

在现代经济体系中,财务报表审计扮演着重要角色,对企业财务健康状况进行审查,为投资者提供可靠的信息,进而做出明智的投资决策。本文重点探讨了年度报表审计中的关键风险点识别,分析了财务报表披露风险、会计政策与估计风险、关键业务... 详细信息

在现代经济体系中,财务报表审计扮演着重要角色,对企业财务健康状况进行审查,为投资者提供可靠的信息,进而做出明智的投资决策。本文重点探讨了年度报表审计中的关键风险点识别,分析了财务报表披露风险、会计政策与估计风险、关键业务风险以及管理层诚信风险,并提出了相应解决策略。

关键词：报表审计风险点识别风险防范

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应改变上市公司报表审计制度

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中国乡镇企业会计 2005年第4期 30-31页

作者：许必建

不久前,国内外揭露出许多上市公司做假账,进行"财务欺诈",蒙骗广大投资者的丑闻.如我国的"银广厦"、"郑百文"、美国的"世界通讯"、"安然",最近又报道"日本1/3的上市公司在做假... 详细信息

不久前,国内外揭露出许多上市公司做假账,进行"财务欺诈",蒙骗广大投资者的丑闻.如我国的"银广厦"、"郑百文"、美国的"世界通讯"、"安然",最近又报道"日本1/3的上市公司在做假账".引得广大投资者对上市公司财务报告失去信任,对投资失去信心,严重地干扰了经济秩序,造成社会动荡.

关键词：上市公司假账投资者报表审计财务欺诈安然财务报告改变国内外信心

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报表审阅与报表审计的差异分析

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财会月刊（合订本） 2002年第11期 52-53页

作者：夏志勤翟培林江苏涟水

财政部发布的(以下简称),将会计报表审阅作为与审计、验资等并列的一项由注册会计师(CPA)实施的业务类型.

财政部发布的<独立审计实务公告第10号--会计报表审阅>(以下简称<审阅>),将会计报表审阅作为与审计、验资等并列的一项由注册会计师(CPA)实施的业务类型.

关键词：工作目标操作程序保证程度风险责任报表审阅报表审计差异分析

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强化质量控制机制降低报表审计风险

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中国审计 1999年第10期 35-36页

我所经财政部批准,从原来挂靠在审计署驻上海特派员办事处的一个事业单位,转制成为由注册会计师出资发起设立,承办注册会计师业务并负有限责任的社会中介机构。为了在社会主义市场经济中,增强自我保护意识,降低报表审计风险,更好地维护... 详细信息

我所经财政部批准,从原来挂靠在审计署驻上海特派员办事处的一个事业单位,转制成为由注册会计师出资发起设立,承办注册会计师业务并负有限责任的社会中介机构。为了在社会主义市场经济中,增强自我保护意识,降低报表审计风险,更好地维护社会公共利益和投资者的合法权益,我们从健全质量控制制度起步,从提高专业胜任能力着眼,从启动工作原发动力开始,从完善审计单项监控出发。

关键词：报表审计控制机制执业注册会计师强化质量社会主义市场经济审计质量质量监控质量控制特派员办事处审计工作质量

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关于改进和加强企业年度会计报表审计工作管理的若干规定

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中国农业会计 2004年第3期 24-26页

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企业所得税法下报表审计应关注的涉税问题

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中国注册会计师 2009年第8期 74-75页

作者：张林桥如皋皋审会计师事务所

新修订的《企业所得税法》(以下简称新法)施行已一年多了,由于新法及其实施细则中诸多涉税因素的变化,如何确认年度报表中涉税事项的准确性、完整性,成为注册会计师年度报表审计中应重点关注的问题。本文拟对此谈些个人见解。

关键词：《企业所得税法》涉税问题报表审计注册会计师涉税事项年度报表

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会计师事务所报表审计业务内部控制优化研究——以Z所山西分所为例

会计师事务所报表审计业务内部控制优化研究——以Z所山西分所为例

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作者：曹怡然山西财经大学

学位级别：硕士

会计师事务所业务总量的80%都由报表审计业务提供，其重要性不言而喻。同时，随着事务所规模的扩大和审计市场竞争的加剧，审计质量和管理水平成为制约事务所发展的重要因素，加强内控建设是做大做强的必由之路。尽管加强会计师事务所... 详细信息

会计师事务所业务总量的80%都由报表审计业务提供，其重要性不言而喻。同时，随着事务所规模的扩大和审计市场竞争的加剧，审计质量和管理水平成为制约事务所发展的重要因素，加强内控建设是做大做强的必由之路。尽管加强会计师事务所内控建设的呼声很高，主管部门也在积极努力加以引导，但审计质量依然不容乐观，因违规出具不恰当审计意见而纵容上市公司会计造假的事件频发，造成恶劣影响，威胁证券市场的稳定和事务所公众形象。究其原因，报表审计业务内控不健全、执行不到位诱发审计失败。基于此，研究事务所审计业务内控意义重大。\n 本文选取Z会计师事务所山西分所为研究对象，在全面梳理国内外文献和内部控制理论、审计理论和相关内控规范的基础上，首先，以Z所山西分所报表审计业务内控现状进行梳理介绍，然后以设计和执行为分类标准分析其存在的具体问题，提出了忽视审计计划工作、轻视风险评估程序、人员分配不合理、项目组日常管理得不到执行，复核流于形式、缺乏内部监督部门及详细制度等问题，这些问题的存在威胁到审计质量的管理和项目工作的效率，影响事务所的品牌建设。最后，以健全会计师事务所报表审计业务内部控制体系为出发点，提出以下建议:优化人力资源制度，以合理的薪酬福利制度留住人才，以从员工角度出发制定培养计划；为审计计划制定更为具体可操作标准，合理有效分配审计资源；优化复核制度细节，加强对复核人员工作检查和流程监督；开发事务所信息管理系统，实现审计流程信息化全覆盖，提高管理效率和效果；建立内控监督部门，对报表审计业务流程全面监控，为制度优化和品牌建设提供帮助。希望本文建议能够对Z所的内控制度完善提供思路，启发其他事务所报表审计业务内控制度优化。\n 本文的创新点在于从Z所报表审计业务出发，将内部控制理论、审计理论与事务所报表审计业务实践情况相结合，从报表审计业务的业务流程中分析出内部控制的关键节点，强化事务所风险意识，细化业务质控制度，为事务所提高管理水平，提升市场地位提供思路和方法。但由于自身水平和时间限制，本文的理论深度不够，对Z会计师事务所报表审计业务内部控制体系的问题发掘不够深入，完善措施比较简单，没能对其运行情况做进一步研究。

关键词：会计师事务所报表审计内部控制风险评估业务流程

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报表审计中会计政策及其变更的审计

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电子财会 2007年第6期 22-24页

作者：张溧翔陶中华江苏省涟水县审计局 223400

一、对被审计单位应执行会计制度类型的审计即将施行的中国注册会计师审计准则第1501、1502号准则，对审计报告最重要的内容一审计意见中有这样表述：“ABC公司财务报表已按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制”。因... 详细信息

一、对被审计单位应执行会计制度类型的审计即将施行的中国注册会计师审计准则第1501、1502号准则，对审计报告最重要的内容一审计意见中有这样表述：“ABC公司财务报表已按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制”。因此，确定被审计单位（以下简称）财务报表应该按照哪一种会计制度编制。即单位应执行哪一种会计制度，

关键词：报表审计会计政策被审计单位会计制度企业会计准则财务报表注册会计师 ABC公司

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报表审计中年初数的审核和调整

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中华会计学习 2006年第11期 42-44页

作者：蔡扣林江苏金信会计师事务所

财政部新修订的《中国注册会计师审计准则第1331号一首次接受委托时对期初余额的审计》（以下简称1331号准则），就注册会计师（以下缩写为CPA）首次接受委托进行审计时。对财务报表期初余额（以下简称年初数）实施审计的程序、结论等... 详细信息

财政部新修订的《中国注册会计师审计准则第1331号一首次接受委托时对期初余额的审计》（以下简称1331号准则），就注册会计师（以下缩写为CPA）首次接受委托进行审计时。对财务报表期初余额（以下简称年初数）实施审计的程序、结论等作了原则性规定。本文试以1331号准则的规定为依据，结合作者的审计实践，阐述年度财务报表（简称年报）审计中年初数的审核与调整。

关键词：报表审计审核中年年度财务报表注册会计师期初余额审计准则审计实践

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报表审计中会计政策适当性的审计认定

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电子财会 2007年第6期 31-33页

作者：蔡扣林江苏金信会计师事务所 223100

会计政策的适当性，是指企业在执行的会计制度和相关准则的规定范围内，对会计要素的确认与计量等所采用的会计政策的合法性与正确性。

关键词：会计政策适当性审计认定报表审计会计制度会计要素合法性企业

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