检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2024年第5期 125-132页

作者：黄容许婧黄开华重庆理工大学会计学院西南医疗健康产业投资集团有限公司

提升全要素生产率是实现高质量发展的核心途径。政策是促进产业发展、稳定宏观经济的重要工具,也是提升全要素生产率的制度基础。政策执行效果审计在保障重大政策落实方面发挥了重要作用。因此,有必要深入分析政策执行效果审计对产业全... 详细信息

提升全要素生产率是实现高质量发展的核心途径。政策是促进产业发展、稳定宏观经济的重要工具,也是提升全要素生产率的制度基础。政策执行效果审计在保障重大政策落实方面发挥了重要作用。因此,有必要深入分析政策执行效果审计对产业全要素生产率的影响。文章基于2016—2020年省级面板数据,检验政策执行效果审计对产业全要素生产率增长的影响及机制路径。结果表明,政策执行效果审计与产业全要素生产率存在显著的正相关性;政策执行效果审计促进产业全要素生产率增长的机制路径是通过提升地区创新能力、优化区域营商环境和加快僵尸企业出清,进而提高产业的技术效率,实现产业全要素生产率提升。异质性分析发现,在金融发展水平更高、制定相关产业政策更多以及交通基础设施水平更高的地区,政策执行效果审计对产业全要素生产率的影响更加显著。

关键词：政策执行效果审计审计揭示力度产业全要素生产率政府行为

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政策执行效果审计对制造业高质量发展的影响研究——基于数字化水平调节效应的分析

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南京审计大学学报 2023年第4期20卷 22-31页

作者：李丹丹杨柳西北政法大学商学院陕西西安710199

利用2012—2021年中国31个省区市的面板数据为研究样本,构建制造业高质量发展评价指标体系,运用双重差分模型和中介效应模型实证检验政策执行效果审计对制造业高质量发展的影响。研究发现:(1)政策执行效果审计能够显著促进制造业高质量... 详细信息

利用2012—2021年中国31个省区市的面板数据为研究样本,构建制造业高质量发展评价指标体系,运用双重差分模型和中介效应模型实证检验政策执行效果审计对制造业高质量发展的影响。研究发现:(1)政策执行效果审计能够显著促进制造业高质量发展。(2)数字化水平对政策执行效果审计影响制造业高质量发展起到正向调节效应。(3)营商环境是政策执行效果审计促进制造业高质量发展的中介因素,并且起部分中介作用。因此,应从提高政策执行效果审计监督效能、提升数字化水平、完善营商环境等方面来推动制造业高质量发展。

关键词：政策执行效果审计制造业高质量发展数字化水平营商环境调节效应双重差分法国家审计

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A省减税降费政策执行效果审计评价指标体系构建研究

A省减税降费政策执行效果审计评价指标体系构建研究

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作者：陈慧雯重庆工商大学

学位级别：硕士

减税降费政策是我国缓解市场经济下滑、为企业和个人注入活力并有效释放企业和个人经济压力的政策措施。执行减税降费政策可以增加企业贸易活力,推动国内市场扩增需求,同步提升贸易量,从而可以达到缓解整体经济下行压力的作用,同时也为... 详细信息

减税降费政策是我国缓解市场经济下滑、为企业和个人注入活力并有效释放企业和个人经济压力的政策措施。执行减税降费政策可以增加企业贸易活力,推动国内市场扩增需求,同步提升贸易量,从而可以达到缓解整体经济下行压力的作用,同时也为我国经济转型供给侧结构性改革提供了源动力并有利于我国经济可持续高质量发展。为有效保障减税降费政策顺利实施,监督减税降费政策落实情况,需要国家审计发挥职能对减税降费政策执行效果进行评价。当前学者已对政策执行效果审计评价进行了研究,多侧重分析其审计评价内容和目标,少从实务角度出发,从审计实务中发现问题、剖析问题。对于政策执行效果审计评价指标体系的构建,缺少系统、科学的论述,与审计结合不够紧密,存在评价指标维度单一、评价标准不明确、评价结果缺乏客观性等问题,使得审计评价指标体系可操作性不强,且难以适配国家对重点政策全面审计的要求。基于此研究背景,本文首先对国内外关于减税降费政策、政策执行效果审计和政策执行效果审计评价指标体系的研究文献进行梳理总结,为文章提供理论基础。接着再对减税降费政策、减税降费政策执行效果审计、政府执行效果审计评价指标体系进行概念说明,结合国家治理理论、公共受托经济责任理论、“3E”理论、政府绩效审计理论以及公共政策生命周期理论,形成本文的理论框架。然后通过分析A省减税降费政策执行效果审计评价现状与A省减税降费政策执行效果审计评价存在的不足,以问题为导向,明确A省减税降费政策执行效果审计评价指标体系的构建思路与原则,初步构建A省减税降费政策执行效果审计评价指标体系。该评价指标体系以公共生命周期理论和“3E”理论为基础,分为过程层和目标层两个层面,选取政策制定、政策执行、政策效果、政策影响为过程层一级指标,选取经济性、效益性、效率性为目标层一级指标,并选取了15个二级指标和37个三级指标来评价A省减税降费政策执行效果。接着通过A省减税降费政策执行效果审计评价指标体系的应用分析,借此实现对该指标体系应用的适用性与合理性的判断。先明确A省减税降费政策执行效果审计评价要素,再将审计评价指标体系应用于A省减税降费政策执行效果审计评价中。运用层次分析法和功效系数法,确定各指标权重,并利用模糊评价法对相关数据进行模糊评价,计算出审计评价结果,同时对评价结果进行分析。根据指标体系应用过程中发现的问题,提出强化审计队伍建设、动态调整评价指标、加强评价结果利用的优化建议。最后得出本文研究结论和展望,以期丰富A省减税降费政策执行效果审计评价指标体系的理论研究,并为审计机关开展实务提供启示。

关键词：政策执行效果审计审计评价指标体系层次分析法

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减税降费政策执行效果审计研究 ——以H省为例

减税降费政策执行效果审计研究 ——以H省为例

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作者：张梓妍四川师范大学

学位级别：硕士

随着我国经济增长方式的转变,减税降费成为积极财政政策的重要举措,近年来逐渐成为社会高度关注的热点话题。公共受托责任理论认为,对减税降费政策执行主体履职情况的监督属于公共受托责任的范畴,减税降费政策执行效果审计应当代表国家... 详细信息

随着我国经济增长方式的转变,减税降费成为积极财政政策的重要举措,近年来逐渐成为社会高度关注的热点话题。公共受托责任理论认为,对减税降费政策执行主体履职情况的监督属于公共受托责任的范畴,减税降费政策执行效果审计应当代表国家及人民群众对减税降费政策的执行情况进行监督。由于减税降费政策改革覆盖税务、财政、金融等诸多领域,政策惠及群体呈现广泛性特征,且政策更新迭代速度快,呈现时效性强的特点,因此对审计开展实务工作提出更高要求。鉴于此,本文运用案例研究法,围绕审计要素对案例地区减税降费政策执行效果审计的实施现状展开讨论,总结政策落实过程中审计发挥的效用与不足,并进一步研究问题产生的原因,提出完善减税降费政策执行效果审计的建议。本文采用文献研究法、比较分析法、案例研究法、归纳演绎法四种研究方法进行减税降费政策执行效果审计研究。首先,结合现有文献研究及减税降费政策执行效果审计特点对相关审计要素及作用机理进行介绍。其次,运用比较分析法对2015至2020年间审计署公布的28份审计结果公告进行统计,分析出现阶段我国减税降费政策执行效果审计的总体现状表现为:(1)审计目标从揭示问题逐渐转向政策优化;(2)审计依据从降费政策逐渐转向税收减免;(3)审计程序与方法相对常规;(4)审计对象覆盖面广;(5)审计内容较少关注政策制定及运行机制。再次,通过梳理总结发现目前审计机关在积极推进减税降费政策落实的过程中存在一些不足,于是以H省减税降费政策执行效果审计为例,对该省2013至2020年间审计厅披露的23份审计成果按照审计要素进行统计整理,论述该省政策执行效果审计情况,进一步对审计实务现状展开讨论,归纳出问题主要体现在:(1)审计内容较少关注普惠性税费制度改革;(2)审计未充分关注群体关切问题;(3)审计未充分关注违规行为背后权力运行机制;(4)审计较少关注政策评价且未及时推进政策完善;(5)审计结果运用未产生威慑溢出效用;(6)审计问责力度较低且整改跟踪不足这六个方面。以及从审计资源、审计问责、审计整改、政策传导方面分析问题产生的原因。最后,针对目前减税降费政策执行效果审计情况,以研究型审计视角提出完善建议:创新减税降费政策执行效果审计模式;量化审计问责标准及完善整改监督管理体系;及时开展审计成果的宣传与运用;以权力运行视角运用权力清单辅助审计实务以及树立研究型审计思维开展审计实务。

关键词：减税降费政策政策执行效果审计审计成果

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扶贫政策执行效果审计的完善研究 ——以Z县为例

扶贫政策执行效果审计的完善研究 ——以Z县为例

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作者：周慧婷四川师范大学

学位级别：硕士

《“十四五”审计工作规划》指出,要加强对农业农村相关专项资金、项目和政策落实情况的审计,以推动巩固拓展脱贫攻坚成果和全面推进乡村振兴。而目前我国许多地区仍存在脱贫攻坚后续审计不到位的情况,扶贫政策执行效果审计总体来说还... 详细信息

《“十四五”审计工作规划》指出,要加强对农业农村相关专项资金、项目和政策落实情况的审计,以推动巩固拓展脱贫攻坚成果和全面推进乡村振兴。而目前我国许多地区仍存在脱贫攻坚后续审计不到位的情况,扶贫政策执行效果审计总体来说还存在不足,需要结合相关研究对我国扶贫政策执行效果审计提出完善建议,以推动脱贫攻坚后续审计和乡村振兴审计的有效衔接,为我国农业农村审计提供参考。首先,本文对我国扶贫政策执行效果审计的现状进行了分析。本文搜集整理了522条审计署于2015-2020年披露的脱贫攻坚和乡村振兴相关的审计结果公告文本,采用归纳分析法总结出我国扶贫政策执行效果审计总体存在:审计标准动态变化且持续完善、审计对象涉及面广但责任主体不明确、审计内容集中于政策、资金和项目的现状;本文基于审计的批判性和建设性作用机理,对我国扶贫政策执行效果审计的作用进行阐述,为后文具体研究审计实践困境和作用发挥不足奠定了基础。其次,本文选取Z县作为案例进行研究。先是分析Z县贫困状况、扶贫情况及扶贫成果,并按照审计标准、审计对象和审计内容对Z县“十三五”期间的扶贫执行效果审计概况进行阐述,以此为基础分析出审计存在审计标准复杂、审计对象难以全覆盖、审计内容不全面的实践困境。接着,本文结合审计实施概况、审计结果和整改情况进行分析,发现审计通过揭露和查处违规违纪行为发挥批判性作用、通过促使被审计单位整改和优化政策和机制发挥建设性作用,但仍存在作用发挥不足的问题。最后,本文依据审计实践困境和审计作用着力点,结合“十四五”时期国家审计发展趋势,为我国扶贫政策执行效果审计提出了完善建议,具体包括:加大审计披露和问责力度,有效发挥批判性作用;加强对扶贫政策和机制的反评估,有效发挥建设性作用;优化扶贫审计人才队伍和方法,促进审计对象全覆盖;强化审计对贫困治理工作的全流程跟踪,拓展扶贫审计内容。通过以上建议,本文期望后扶贫时代的扶贫政策执行效果审计持续完善,良好发挥审计促进相对贫困治理的作用,以推动脱贫攻坚成果巩固和全面推进乡村振兴的有效衔接。

关键词：政策执行效果审计后扶贫时代审计实践困境审计作用

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G省政务信息化政策执行效果审计评价指标体系研究

G省政务信息化政策执行效果审计评价指标体系研究

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作者：喻秋雅西南政法大学

学位级别：硕士

随着信息化时代的发展,建设一个互联互通、资源整合、数据共享的新型政府运作模式必不可少,政务信息化的建设就是其中的重要内容。国家高度重视信息化的建设工作,陆续出台了大量推进政务信息化建设的相关政策,使政务信息化的建设得到了... 详细信息

随着信息化时代的发展,建设一个互联互通、资源整合、数据共享的新型政府运作模式必不可少,政务信息化的建设就是其中的重要内容。国家高度重视信息化的建设工作,陆续出台了大量推进政务信息化建设的相关政策,使政务信息化的建设得到了快速发展。但是,在政策落实的过程中还存在一些执行不到位的情况,影响了政务信息化政策实施的效果。因此,对于政务信息化政策执行效果的审计应运而生。现阶段,由于缺乏系统的评价指标体系,导致没有合理运用审计结果,没有充分发挥政策执行效果审计的作用。因此,本文对如何构建政务信息化政策执行效果审计评价指标体系进行了深入研究,以期提高对审计结果的运用,推动政策的有效落实。本文首先对国内外学者在政策执行效果审计、政策执行效果审计评价指标体系和政务信息化审计方面的研究进行了梳理,并对相关概念进行了界定,明确了本文的研究主题和研究范围。其次通过分析整体性治理理论、公共受托经济责任理论和公共政策周期理论与政务信息化政策执行效果的联系,为政务信息化政策执行效果审计评价指标体系的研究提供理论指导。然后通过分析目前我国政务信息化政策执行效果审计评价的现状,提出存在的问题以及产生问题的原因,明确评价的重点,为政务信息化政策执行效果指标的选择和构建提供了借鉴。最后,根据政务信息化相关政策的规定和G省政务信息化的审计情况,结合归纳的审计评价重点,分别从政策制定阶段、政策执行阶段以及政策的效果阶段对评价指标体系进行了构建,包括合理性、完整性、规划和审批管理、建设和资金管理、效益型和安全性六个维度。然后运用层次分析法和问卷调查法构建了G省政务信息化政策执行效果审计评价指标体系,同时运用模糊综合评价法对审计结果进行了量化,并且对评价结果进行了分析,得出政务信息化政策执行效果综合评价为“较好”。本文构建了G省政务信息化政策执行效果审计评价指标体系,对政务信息化评价指标体系的构建进行了初步的研究,拓宽了政策执行效果审计评价指标体系的研究内容,为后续学者研究政务信息化政策执行效果审计评价指标提供一定的参考。同时可以帮助审计机关评价政务信息化政策的落实情况,充分发挥审计评价的作用,推动政务信息化政策更好的落实。

关键词：政务信息化政策执行效果审计评价指标

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中美政策执行效果审计比较研究及其对我国的启示

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经济界 2022年第3期 25-30页

作者：刘利西南民族大学商学院

政策执行效果审计对于完善国家治理体系建设、提高综合治理能力有着极其重要的作用。目前,我国政策执行审计工作正处于初期发展阶段,同发展相对较完善的美国相比,我国在政策执行审计中存在着相关法律、法规不够完善,审计机构独立性不强... 详细信息

政策执行效果审计对于完善国家治理体系建设、提高综合治理能力有着极其重要的作用。目前,我国政策执行审计工作正处于初期发展阶段,同发展相对较完善的美国相比,我国在政策执行审计中存在着相关法律、法规不够完善,审计机构独立性不强,审计方法较为单一等亟待解决的问题。因此,我国应积极推动政府、内部和社会审计相结合,加快构建政策执行效果审计框架,推进审计效果评价体系建设,积极推动信息化发展,扩大政策执行效果审计范围,丰富审计方式,同时加强对相关审计人才的培养力度,从而进一步促进政策执行效果审计在我国的发展,更好地服务于相关政策的制定。

关键词：政策执行效果审计中美比较借鉴与启示

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财政政策执行效果审计实施框架研究 ——以A市为例

财政政策执行效果审计实施框架研究 ——以A市为例

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作者：张艺南京审计大学

学位级别：硕士

政策执行效果审计是融合了政策绩效审计与政策跟踪审计的一种新型审计业务。我国政策执行效果审计开展于2014年,财政政策作为宏观经济调控的重要手段一直是政策执行效果审计的重要审计对象。“十三五”以来,我国持续实施积极的财政政策,... 详细信息

政策执行效果审计是融合了政策绩效审计与政策跟踪审计的一种新型审计业务。我国政策执行效果审计开展于2014年,财政政策作为宏观经济调控的重要手段一直是政策执行效果审计的重要审计对象。“十三五”以来,我国持续实施积极的财政政策,2020年面对新冠疫情对经济社会的冲击,我国政府宣布要实施更加积极有为的财政政策,新增一万亿元财政赤字,同时发行一万亿元抗疫特别国债,建立特殊转移支付机制,这一政策举措被简称为“两万亿”财政政策。国家审计发挥经济体检作用,审计署于2020年6月底牵头开展“两万亿”财政政策执行效果审计项目,全国审计机关分级负责,全面覆盖,精准核查,保障“两万亿”财政政策有效落实。理论和实践的需要对完善财政政策执行效果审计实施框架提出新要求。本文以新公共管理理论、政府失灵理论和公共政策理论为理论基础,从可考的政策文件和审计公告出发对我国财政政策和财政政策执行效果审计进行现状分析,在此基础上,以审计目标、主体、对象、内容、标准、方法和成果等审计基本要素为要件,构建财政政策执行效果审计的实施框架。审计内容从形式、事实和价值三维度展开,与公共政策的政策制定、政策执行、政策评估与终结三阶段相适应。形式和事实维度更多适用合规审计标准,价值维度更多适用绩效审计标准。可采用的审计方法包括以审计取证方法和审计分析方法为内容的审计技术方法和展现不同审计工作思路的审计工作方法。审计成果有审计报告、审计信息、对被审单位报告和宣传研讨四种主要形式。进一步,对A市“两万亿”财政政策执行效果审计项目进行案例分析,对照搭建的审计实施框架,发现A市审计实践中存在着对价值维度审计内容关注不充分、政策效果审计标准不完善、与外部机构配合不顺畅、审计成果运用长效机制不健全等典型问题。从更广泛的层面而言,我国财政政策执行效果审计在审计目标、主体、内容、标准、方法、成果运用方面亟待改善。本文创新之处在于完善了财政政策执行效果审计实施框架,丰富相关理论研究,并结合了新冠疫情之下的“两万亿”财政政策执行效果审计案例,对照实践中存在的问题提出可行的改进建议,为此后的财政政策执行效果审计实践提供参考。

关键词：财政政策政策审计政策执行效果审计审计实施框架

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我国政策执行效果审计研究--关于政策执行效果评价指标体系的构建

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厦门大学学报（哲学社会科学版） 2020年第2期70卷 79-90页

作者：张龙平熊雪梅中南财经政法大学会计学院湖北武汉430073

审计监督职能的优化与拓展促使国家审计在推动国家政策贯彻落实上发挥更大作用,在实践中强化对政策执行效果的评价有助于政府受托责任的有效履行。针对目前审计过程中政策执行效果评价缺乏较为统一标准的现状,构建更为完整且可操作性更... 详细信息

审计监督职能的优化与拓展促使国家审计在推动国家政策贯彻落实上发挥更大作用,在实践中强化对政策执行效果的评价有助于政府受托责任的有效履行。针对目前审计过程中政策执行效果评价缺乏较为统一标准的现状,构建更为完整且可操作性更强的评价指标体系意义重大。根据政策执行效果审计具有绩效审计和跟踪审计的特点,政策评价指标体系的构建主要有过程观和目标观两种思路。在此基础上,运用层次分析法,可构建较为完整科学的总目标层为政策执行效果指数的政策评价指标体系。该体系一级指标为过程与目标两个分项,二级指标分别为过程分项的四个指标(政策制定、政策执行、政策监督与政策反馈)和目标分项的三个指标(经济效益、社会效益与政治效益),并在此基础上进一步展开三级指标和四级指标。政策执行效果评价指标体系的构建为促进政策执行效果审计高效发挥监督作用提供了较为全面且可行的评价方式,顺应了我国在重大政策措施贯彻落实方面增强审计力度的部署要求。

关键词：政策执行效果审计跟踪审计绩效审计指标体系层次分析法

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政策执行效果审计与企业创新能力提升

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审计研究 2019年第5期 49-58页

作者：郑伟宏涂国前四川师范大学商学院 610066 西南财经大学博士后流动站中国政府审计研究中心西南财经大学会计学院

政策执行问题直接影响其预期效果。本文利用2015年起开展的政策执行效果审计对“提升创新能力”政策落实问题的“点名”整改这一自然实验构造双重差分模型,以2012-2017年我国沪深两市A 股非金融类上市公司为样本,检验政策执行效果审计... 详细信息

政策执行问题直接影响其预期效果。本文利用2015年起开展的政策执行效果审计对“提升创新能力”政策落实问题的“点名”整改这一自然实验构造双重差分模型,以2012-2017年我国沪深两市A 股非金融类上市公司为样本,检验政策执行效果审计对企业创新能力提升的影响及作用机制。研究发现:政策执行效果审计显著提升了企业的创新投入;显著提升了企业的创新产出。其作用机制主要有:审计发挥“资源分配优化效应”,通过优化落实政府补助与税收优惠等资源的分配,增强政策的资源支持,进而促进企业创新;审计发挥“资源使用治理效应”,提升企业使用政府补助与税收优惠的有效性,强化其对企业创新的促进作用。

关键词：政策执行效果审计企业创新政府补助税收优惠

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