检索结果-内蒙古大学图书馆

经济研究参考 2025年第3期 41-54页

作者：刘方中国宏观经济研究院市场与价格研究所

数字经济的迅猛发展已对国际税收规则带来挑战，造成了严重的税收治理矛盾和税负不公。数字经济对税收征管权的冲击引发国际社会对税收管辖权及征税规则进行了尝试性修改，同时出于国内政治及社会压力，目前诸多有在价值创造地征税诉求... 详细信息

数字经济的迅猛发展已对国际税收规则带来挑战，造成了严重的税收治理矛盾和税负不公。数字经济对税收征管权的冲击引发国际社会对税收管辖权及征税规则进行了尝试性修改，同时出于国内政治及社会压力，目前诸多有在价值创造地征税诉求的国家采取征收数字税的方式捍卫本国的合法权益。然而，数字税开征已经产生了诸多扭曲，不利于数字经济的发展。目前，我国尚未开征数字税，但也必须预防单边数字税对我国跨国数字企业带来的冲击。需积极参与数字经济国际税收规则的制定，在新的征税权分配博弈中最大化保护我国税收利益。同时，针对我国现有税收体系滞后于数字经济发展的弊端，还需要系统性完善我国数字税制。

关键词：数字税理论发展趋势建议

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数字经济背景下的数字税:推行逻辑、现实挑战与因应对策

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财政监督 2025年第7期 78-87页

作者：邓楚君湘潭大学

随着大数据、人工智能、云计算等数字技术兴起,数字贸易逐步克服传统贸易存在的时空限制,进而成为全球经济增长的重要引擎。数字经济背景下,因传统税收治理模式难以规制数字企业通过分离用户价值创造地和营业收入所在地的避税行为,出现... 详细信息

随着大数据、人工智能、云计算等数字技术兴起,数字贸易逐步克服传统贸易存在的时空限制,进而成为全球经济增长的重要引擎。数字经济背景下,因传统税收治理模式难以规制数字企业通过分离用户价值创造地和营业收入所在地的避税行为,出现数字企业在市场国所获收益与所作税收贡献严重失衡的局面。基于弥补传统税收治理结构漏洞、合理应对跨国避税、平衡数字企业和传统企业税负差距、推进区域数字经济一体化建设的考量,我国具备引入数字税的现实必要性与理论可行性。囿于当前数字税本土化面临着法律定位存疑、内容趋于模糊、现行税收征管程序失范等现实掣肘,数字税本土化的推行思路可参考域外有益经验,逐步廓清数字税的法律定位、细化数字税的内容范围、借助数字技术赋能税收征管程序。由此迎接全球数字化转型的机遇与挑战,塑造数字经济时代税收治理新格局。

关键词：数字税数字经济税收公平税收征管

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共同富裕视角下的数字税建构路径研究

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太原城市职业技术学院学报 2025年第4期 164-167页

作者：周亚珍郑国芳阮欣怡衢州职业技术学院经济管理学院浙江衢州324000

随着全球数字经济的迅猛发展,传统税收制度面临着前所未有的挑战。在中国特色社会主义理念的指导下,实现共同富裕成为国家发展的战略目标之一。数字税作为应对跨国公司税收规避和税基侵蚀的新工具,不仅可以提升税收公平,还能为社会经济... 详细信息

随着全球数字经济的迅猛发展,传统税收制度面临着前所未有的挑战。在中国特色社会主义理念的指导下,实现共同富裕成为国家发展的战略目标之一。数字税作为应对跨国公司税收规避和税基侵蚀的新工具,不仅可以提升税收公平,还能为社会经济的可持续发展打下坚实基础,为实现共同富裕的目标而构建可实施路径。文章旨在探讨在共同富裕理念指导下,构建数字税制度的路径选择与实施策略。

关键词：共同富裕数字税实施策略

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基于公平视角下的数字税问题探析

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国际商务财会 2025年第4期 6-11页

作者：杨宪忠刘扬西安财经大学经济学院

数字经济下,数据作为生产要素已成为经济增长的引擎。数据在创造价值的同时也给现行税收制度带来了巨大影响和挑战。当前,欧美等一些国家已出台数字经济相关的税收政策,开征数字税已成为世界各国税制改革的趋势。我国作为数字经济的大国... 详细信息

数字经济下,数据作为生产要素已成为经济增长的引擎。数据在创造价值的同时也给现行税收制度带来了巨大影响和挑战。当前,欧美等一些国家已出台数字经济相关的税收政策,开征数字税已成为世界各国税制改革的趋势。我国作为数字经济的大国,必须重构数字经济背景下符合国情的税收制度,有必要探讨开征数字税相关问题。文章基于税收公平理论,分析我国开征数字税的必要性以及面临的挑战,并提出相关对策建议。

关键词：数字经济数字税数字企业税收公平税收利益

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数字税国际争议对全球经济治理的影响及中国对策

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天津社会科学 2022年第3期3卷 84-89页

作者：余振沈一然武汉大学美国加拿大经济研究所武汉大学国际法治研究院

数字经济的飞速发展引发了新的国际税收争议,主要表现为数字税三种属性下主权国家之间及其内部关于数字税相关问题的博弈。数字税国际争议使得全球经济治理的治理赤字、发展赤字和信任赤字都有所扩大,全球经济治理的协调机制和合作秩序... 详细信息

数字经济的飞速发展引发了新的国际税收争议,主要表现为数字税三种属性下主权国家之间及其内部关于数字税相关问题的博弈。数字税国际争议使得全球经济治理的治理赤字、发展赤字和信任赤字都有所扩大,全球经济治理的协调机制和合作秩序都面临着新的挑战。中国作为数字经济大国,应未雨绸缪,充分利用自身优势,用好WTO、G20等多边平台,主动与美国、日本、欧洲国家沟通数字税相关问题,在区域和全球多边等层面参与和推动数字税收规则谈判,并在自由贸易试验区开展数字税相关政策试点。

关键词：数字税数字税国际争议全球经济治理数字经济中国对策

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数字税立法:原理依循与价值引领

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税务研究 2021年第1期 31-38页

作者：张守文北京大学法学院

数字经济发展对现行税法提出了诸多挑战。如何构建数字税制已成为国内和国际层面高度关注且存在诸多认识分歧的重要问题,并由此形成了数字税立法的两种路径,一是在现行税法框架下进行制度改进,二是制定专门的数字税法。而无论采取哪种路... 详细信息

数字经济发展对现行税法提出了诸多挑战。如何构建数字税制已成为国内和国际层面高度关注且存在诸多认识分歧的重要问题,并由此形成了数字税立法的两种路径,一是在现行税法框架下进行制度改进,二是制定专门的数字税法。而无论采取哪种路径,都要依循基本原理并体现相关基本价值。基于差异性、经济性、规制性和可税性四大基本原理,有助于揭示数字税立法的必要性与可行性、合理性与合法性,明晰立法的目标与手段、价值与规范的内在关联。而通过对效率与公平、自由与秩序、安全与发展"三对价值"的兼顾、权衡和综合考量,则有助于在上述价值的引领下,确立数字税立法的基本原则,增进各类税法原则之间的协同,并在立法时机、立法技术等方面作出理性选择,从而推动"发展导向型"的"数字税制"的形成。

关键词：数字税立法基本原理价值引领数字经济可税性

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数字税2.0:展望元宇宙驱动的税收变革

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税务研究 2023年第1期 50-55页

作者：孙毅贺子涵中国科学院大学经济与管理学院

以“双支柱”为核心的数字税收改革方案,虽然适应了以平台经济为代表的数字经济新业态的非物理移动性、多业态融合性以及跨国平台垄断性等特点,但并未消除数字经济对以物理存在、单独实体和独立交易为核心的传统国际税收规则带来的挑战... 详细信息

以“双支柱”为核心的数字税收改革方案,虽然适应了以平台经济为代表的数字经济新业态的非物理移动性、多业态融合性以及跨国平台垄断性等特点,但并未消除数字经济对以物理存在、单独实体和独立交易为核心的传统国际税收规则带来的挑战。随着元宇宙的快速萌芽,其呈现的去中心化、匿名性、资产加密性以及虚实交互性等特点,在纳税主体界定、税收透明度以及税收管辖权判定等方面对现行数字税收规则体系带来了全新挑战。在上述双重挑战下,总结相关国际组织和部分国家采取的数字税收解决方案,并基于元宇宙发展的基本属性,从建立面向元宇宙的税收制度、加快税收征管数字化转型以及提前布局基于元宇宙发展特征的税收规划等方面提出建立数字税2.0的基本思路,能够实现提升数字经济税收治理效能、增强我国数字经济国际竞争力等多重效果。

关键词：数字税元宇宙数字经济双支柱国际税收规则

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数字税征管的国际经验、现实挑战与策略选择

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改革 2021年第2期 69-80页

作者：白彦锋岳童中央财经大学财政税务学院

出于维护国家利益的目的,部分国家通过征收单边数字税来应对数字经济快速发展所带来的挑战。当前各国制定的数字税政策存在一定差异,其征管举措多围绕征税的对象、范围和原则,以及国际合作等方面展开。这对我国数字税的开征提供了镜鉴... 详细信息

出于维护国家利益的目的,部分国家通过征收单边数字税来应对数字经济快速发展所带来的挑战。当前各国制定的数字税政策存在一定差异,其征管举措多围绕征税的对象、范围和原则,以及国际合作等方面展开。这对我国数字税的开征提供了镜鉴。当前我国开征数字税面临多重挑战,包括数字经济下的税收归属问题、税负转嫁问题、税收征管难度与重复征税问题等,与此同时,还需要应对各国单边数字税改革的冲击。应对这些挑战,需要我国从顶层设计与制度建设出发,应用信息技术手段优化税收征管方式,进一步做好财税体制改革与完善工作,同时要依托国际组织积极参与国际税收规则的重构,以最大限度维护国家利益。

关键词：数字税数字经济税收体制改革

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数字税模拟实施对平台企业自我优待行为防范研究——基于演化博弈视角的分析

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价格理论与实践 2024年第6期 166-171页

作者：朱霞胡俊杰桂林电子科技大学商学院

近年来,我国大型互联网平台企业利用数据垄断优势实施数据型自我优待的行为频繁发生。本文从数字税的视角出发,通过构建政府部门与平台企业的博弈模型,分析征收数字税后双方的演化稳定策略。研究表明:平台企业实施数据型自我优待的概率... 详细信息

近年来,我国大型互联网平台企业利用数据垄断优势实施数据型自我优待的行为频繁发生。本文从数字税的视角出发,通过构建政府部门与平台企业的博弈模型,分析征收数字税后双方的演化稳定策略。研究表明:平台企业实施数据型自我优待的概率与该策略的综合收益正相关;政府部门征收数字税的概率与该策略带来的整体社会综合收益正相关。基于此,本文提出谋划数字税征管新体系、促进平台数据流通共享、清晰数据的产权属性等措施,以促进平台经济健康有序发展。

关键词：数字税互联网平台企业数据垄断数据型自我优待演化博弈

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数字税的国际实践及启示

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西南金融 2020年第3期 13-24页

作者：邱峰中国人民银行镇江市中心支行江苏镇江212004

实现互联网企业的公平缴税成为全球性议题,重构适应数字经济时代的国际税收规则势在必行。作为针对跨国互联网巨头的一项税收,数字税自提出便充满争议,各国正在G20、OECD、欧盟等框架下探讨,并从多边倡议过渡到付诸实施,但至今仍未达成... 详细信息

实现互联网企业的公平缴税成为全球性议题,重构适应数字经济时代的国际税收规则势在必行。作为针对跨国互联网巨头的一项税收,数字税自提出便充满争议,各国正在G20、OECD、欧盟等框架下探讨,并从多边倡议过渡到付诸实施,但至今仍未达成一致性共识。在中国,数字经济正为经济发展带来强劲动力、稳定可靠的税源的同时,也对税收征管带来挑战。在数字税正逐渐成为国际潮流的背景下,必须予以足够重视,提前谋划,推进富有中国特色数字税的研究设计,适时推出试点;并且,及时对现有征税规则作出相应调整,创新数字经济税收技术,加强开展国际数字经济税收的协调与合作,谋求在推进国际税收秩序重构与保护本国税收利益之间实现相对平衡,营造公平稳定、可负担的税制氛围,促进我国数字经济健康有序的发展。

关键词：数字税数字经济互联网经济信息经济数字服务产业全球价值链互联网企业数字企业跨国交易贸易保护国际税收协作财税改革

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