检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2025年第7期 2-10页

作者：姚凤民广州华商学院会计学院

柔性税收征管是深化税收征管改革的创新之举,其激励性能够引导企业改善ESG表现。文章基于2011—2022年A股上市公司数据,采用多期双重差分法实证检验纳税信用评级披露这一柔性税收征管实践对企业ESG表现的影响及其作用机制。研究发现,纳... 详细信息

柔性税收征管是深化税收征管改革的创新之举,其激励性能够引导企业改善ESG表现。文章基于2011—2022年A股上市公司数据,采用多期双重差分法实证检验纳税信用评级披露这一柔性税收征管实践对企业ESG表现的影响及其作用机制。研究发现,纳税信用评级披露显著提高了企业的ESG表现,这一结论通过平行趋势检验、安慰剂检验、PSM-DID、增加固定效应和改变标准误聚类方式等一系列稳健性检验后依然成立。机制研究发现,纳税信用评级披露主要通过降低企业融资约束、提高企业内部控制质量以及促进企业绿色创新发挥作用。此外,对于非国有企业、重污染企业以及分析师关注度较高企业而言,纳税信用评级披露的正效应更加明显。研究结论对我国持续深化税收征管改革、助推企业高质量发展具有重要启示意义。

关键词：柔性税收征管纳税信用评级 ESG表现融资约束

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柔性税收征管、声誉机制与企业税负:理论与实证

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现代经济探讨 2022年第10期 64-75页

作者：王佳李文山东大学经济学院济南250100

以激励企业自主纳税为主的柔性税收征管作为税务机关的新型征管方式,是税收征管现代化的重要组成部分。通过以纳税信用评级制度为一项准自然实验,利用2009-2019年深沪A股上市公司数据,构建双重差分(DID)模型,考察柔性税收征管对企业税... 详细信息

以激励企业自主纳税为主的柔性税收征管作为税务机关的新型征管方式,是税收征管现代化的重要组成部分。通过以纳税信用评级制度为一项准自然实验,利用2009-2019年深沪A股上市公司数据,构建双重差分(DID)模型,考察柔性税收征管对企业税负影响的净效应。研究结果表明,纳税信用评级为A级的企业名单公示后,充分发挥了柔性税收征管的激励效应,导致企业税负显著提高,经过一系列检验,结论依旧成立;异质性分析发现,纳税信用评级制度对企业税负较高或较低的企业没有显著影响,与国有企业相比,其对非国有企业的影响更大;较高的企业声誉给企业纳税行为带来激励和约束双重影响;柔性税收征管对刚性税收征管存在挤出效应和补充效应。研究结论对税务机关确定最优税收征管方式、建立健全纳税信用体系等具有一定借鉴意义。

关键词：柔性税收征管声誉机制企业税负纳税信用评级制度

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柔性税收征管与企业数字化转型——基于纳税信用评级披露的准自然实验

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当代财经 2024年第4期 30-43页

作者：庞雨蒙张建波南京财经大学财政与税务学院江苏南京210046 山东大学商学院山东威海264200

柔性税收征管是改革税收征管制度、推进税收治理现代化的重要举措,其微观效应更是关系企业转型升级与高质量发展。以纳税信用评级披露改革为切入点,采用2012—2021年我国沪深A股上市公司的样本数据,实证分析柔性税收征管对企业数字化转... 详细信息

柔性税收征管是改革税收征管制度、推进税收治理现代化的重要举措,其微观效应更是关系企业转型升级与高质量发展。以纳税信用评级披露改革为切入点,采用2012—2021年我国沪深A股上市公司的样本数据,实证分析柔性税收征管对企业数字化转型的影响效应以及作用机制。研究表明:纳税信用评级披露对企业数字化转型有显著的促进作用,且这种积极影响在不同类型的企业中存在异质性,非国有企业和劳动密集型企业的数字化转型受政策激励的效果更为显著。机制分析发现,纳税信用评级为A级能够通过缓解企业融资约束和促进企业研发投入,提升企业数字化转型水平。鉴于此,未来需持续完善纳税信用评级制度,增强纳税信用评级披露促进企业数字化转型的激励效应;同时进一步缓解企业融资约束,引导企业加强数字技术研发,通过数字化转型示范区建设、产业协同发展等措施,促进非国有企业和传统制造企业的数字化转型。

关键词：数字经济柔性税收征管纳税信用评级企业数字化转型

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柔性税收征管对企业投资效率的影响研究--基于纳税信用评级披露的经验证据

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江苏社会科学 2022年第4期 163-174页

作者：靳毓文雯冯晓晴中国人民大学经济学院中国人民大学书报资料中心经济编辑部北京外国语大学国际商学院中国石油大学(北京)经济管理学院

税收柔性征管是激励企业诚信纳税的重要改革措施。基于2014—2019年中国沪深A股上市公司样本,采用国家税务总局披露的纳税信用评级数据刻画柔性税收征管制度,实证考察该制度对企业投资效率的影响。研究结果表明,柔性税收征管显著提升了... 详细信息

税收柔性征管是激励企业诚信纳税的重要改革措施。基于2014—2019年中国沪深A股上市公司样本,采用国家税务总局披露的纳税信用评级数据刻画柔性税收征管制度,实证考察该制度对企业投资效率的影响。研究结果表明,柔性税收征管显著提升了企业的投资效率,不仅有助于缓解投资不足,也抑制了投资过度现象;柔性税收征管对投资效率的促进作用在民营企业、强制税收征管力度较弱的企业中更加显著;机制检验发现,柔性税收征管制度有助于发挥良好的声誉效应,降低委托代理成本,同时柔性税收征管能够缓解企业内外部信息不对称性,增强企业的信用融资能力,从而提高投资效率。

关键词：柔性税收征管纳税信用评级企业投资效率产权性质

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柔性税收征管与企业社保缴费遵从——基于纳税信用评级制度的分析

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当代财经 2024年第8期 45-58页

作者：尹玲吴一平曾淇上海财经大学公共经济与管理学院上海200433

当前,我国的社保基金收支压力不断增大,提升企业社保缴费遵从是填补社保基金缺口的重要途径。基于2011—2021年我国A股上市公司数据,将纳税信用评级制度的实施作为准自然实验,实证考察了柔性税收征管对企业社保缴费遵从行为的影响。研... 详细信息

当前,我国的社保基金收支压力不断增大,提升企业社保缴费遵从是填补社保基金缺口的重要途径。基于2011—2021年我国A股上市公司数据,将纳税信用评级制度的实施作为准自然实验,实证考察了柔性税收征管对企业社保缴费遵从行为的影响。研究表明,纳税信用评级制度的实施显著地提升了企业社保缴费遵从度,即柔性税收征管促进企业合规地缴纳社保费。进一步分析表明,纳税信用评级制度的实施会增加企业的媒体关注度,从而提升企业社保缴费遵从度。此外,柔性税收征管对企业社保缴费遵从的提升效应在税务部门全责征收社保费的地区,以及非国有企业、大规模企业和资本密集型企业中更大。因此,需要深化纳税信用体系建设,为提升企业社保缴费遵从度创造良好的制度环境;加大对企业社保逃费行为的监管力度,规范企业社保缴费行为;充分发挥税务机关的信息和征管优势,推进税费共治联动;持续推进社保降费政策,关注不同类型企业的社保缴费负担。

关键词：柔性税收征管纳税信用评级制度企业社保缴费缴费遵从度声誉机制

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柔性税收征管对企业投资效率的影响——基于纳税信用管理制度的研究

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江淮论坛 2022年第4期 53-59页

作者：戴罗仙蔡颖源长沙理工大学经济与管理学院长沙410076

在国家推进社会信用体系建设以及创新监管方式的背景下,文章从微观层面考察了纳税信用管理制度对企业投资效率的影响。结果表明,纳税信用管理制度这一柔性税收征管方式能发挥声誉效应与激励效应,通过提高信息透明度以及降低第一类代理... 详细信息

在国家推进社会信用体系建设以及创新监管方式的背景下,文章从微观层面考察了纳税信用管理制度对企业投资效率的影响。结果表明,纳税信用管理制度这一柔性税收征管方式能发挥声誉效应与激励效应,通过提高信息透明度以及降低第一类代理成本抑制企业非效率投资行为,可有效提升投资效率。此外,这一制度对企业非效率投资的治理作用在规模较大、成长能力较强、非国有控股以及处于税收征管力度较弱地区的企业中更显著。

关键词：柔性税收征管纳税信用投资效率

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柔性税收征管对企业价值的影响——基于研发投入的遮掩效应

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管理学刊 2021年第3期34卷 105-125页

作者：杜剑史艳敏杨杨贵州财经大学会计学院贵州贵阳550025 贵州财经大学大数据应用与经济学院贵州贵阳550025

本文以纳税信用评级政策的实施为契机,基于纳税信用评级政策和强制性税收征管方式的不同,将纳税信用评级政策视为柔性税收征管。通过选取沪深A股上市公司2014—2019年的数据为样本,对柔性税收征管、研发投入与企业价值之间的关系进行研... 详细信息

本文以纳税信用评级政策的实施为契机,基于纳税信用评级政策和强制性税收征管方式的不同,将纳税信用评级政策视为柔性税收征管。通过选取沪深A股上市公司2014—2019年的数据为样本,对柔性税收征管、研发投入与企业价值之间的关系进行研究。研究发现:柔性税收征管与企业价值负相关,纳税信用评级为A会损害企业价值,表明柔性税收征管具有“税收效应”;柔性税收征管与研发投入正相关,纳税信用评级为A有利于研发投入的增加;研发投入在柔性税收征管与企业价值的关系中起到了中介作用,但这种中介作用表现为遮掩效应。进一步研究发现在税收征管力度弱的地区,柔性税收征管对研发投入的影响显著,而在税收征管力度强的地区这种影响则不显著,证明柔性税收征管可以作为强制性税收征管的补充,这为我国更好实行税收政策,保障税收收入提供了有益借鉴。

关键词：柔性税收征管研发投入企业价值中介作用遮掩效应

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柔性税收征管能否缓解企业融资约束——来自纳税信用评级披露自然实验的证据

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中国工业经济 2019年第3期 81-99页

作者：孙雪娇翟淑萍于苏天津财经大学会计学院

税收征管会对企业发挥重要的治理作用,现有研究已验证了强制性税收征管对企业的"约束效应",本文则从柔性税收征管这一新的视角出发,从理论上分析柔性税收征管影响企业融资约束的"激励效应"。本文以2009—2016年A股... 详细信息

税收征管会对企业发挥重要的治理作用,现有研究已验证了强制性税收征管对企业的"约束效应",本文则从柔性税收征管这一新的视角出发,从理论上分析柔性税收征管影响企业融资约束的"激励效应"。本文以2009—2016年A股上市公司为样本,利用国家税务总局的纳税信用评级披露制度刻画柔性税收征管,以此作为自然实验,采用PSM-DID方法分离出柔性税收征管对企业融资约束影响的"净效应"。研究结果表明,纳税信用评级结果披露后,评级高的企业,其融资约束水平显著降低,具体表现为:评级高的企业在评级披露后信贷资本成本显著降低,信贷融资规模显著提高。进一步揭示柔性税收征管发挥"激励效应"的作用机理发现,不同于强制性税收征管通过降低信息不对称和威慑机制发挥"约束效应",柔性税收征管通过降低信息不对称和提高企业声誉发挥"激励效应",缓解企业融资约束,而且柔性税收征管可以实现对强制性税收征管的"补充效应"。本文的研究结论不仅拓展了税收征管"激励效应"及其作用机理方面的理论,也为税收征管改革以及政府践行"创新监管方式""推进诚信建设"提供了较为重要的政策借鉴。

关键词：柔性税收征管纳税信用评级激励效应融资约束

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柔性税收征管能提高股价信息含量吗?——基于纳税信用评级制度的证据

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财贸研究 2024年第12期35卷 77-91页

作者：何慧华方军雄华南理工大学广东广州510641 浙江财经大学浙江杭州310018

以2014—2018年沪深A股上市公司为样本,从股价信息含量的角度考察纳税信用评级制度的实施对资本市场信息效率的影响。研究发现,纳税信用评级为A级的企业,其股票流动性更高、股票买卖价差更小,即股价信息含量更高,该结论在经过一系列稳... 详细信息

以2014—2018年沪深A股上市公司为样本,从股价信息含量的角度考察纳税信用评级制度的实施对资本市场信息效率的影响。研究发现,纳税信用评级为A级的企业,其股票流动性更高、股票买卖价差更小,即股价信息含量更高,该结论在经过一系列稳健性测试后仍然成立。进一步研究显示:公司内部和外部信息环境的改善,即更好的会计盈余质量和更多的分析师跟踪是纳税信用评级影响股价信息含量的两条重要渠道;在税收征管力度较强的地区,纳税信用评级制度对股价信息含量的影响更加显著。研究结论表明,旨在提高企业税收遵从度的纳税信用评级制度对资本市场信息效率具有明显的溢出效应。

关键词：纳税信用评级柔性税收征管股价信息含量信息效率

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柔性税收征管、企业社会责任与企业价值

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会计之友 2020年第18期 2-10页

作者：杜剑贵州财经大学会计学院

以中国A股上市公司2014—2018年的数据为样本,研究发现,柔性税收征管与企业价值负相关,纳税信用评级为A会损害企业价值,企业社会责任与企业价值显著正相关,企业社会责任削弱了柔性税收征管与企业价值的负相关关系。进一步研究发现:在应... 详细信息

以中国A股上市公司2014—2018年的数据为样本,研究发现,柔性税收征管与企业价值负相关,纳税信用评级为A会损害企业价值,企业社会责任与企业价值显著正相关,企业社会责任削弱了柔性税收征管与企业价值的负相关关系。进一步研究发现:在应规披露情况下,柔性税收征管与企业价值显著负相关,企业社会责任与企业价值显著正相关,企业社会责任的调节效应显著,而在自愿披露的情况下则不显著;企业社会责任的调节效应在非国有企业组显著,在国有企业组不显著。研究结论丰富了关于柔性税收征管和企业社会责任的研究,为我国更好地实行税收政策以及完善企业社会责任信息披露提供文献参考。

关键词：柔性税收征管企业社会责任企业价值调节效应

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