检索结果-内蒙古大学图书馆

中国审计 2005年第7期 58-59页

作者：陈希晖南京审计学院

"内部人控制"是我国一些上市公司的基本特征,也是完善我国上市公司治理结构的一大难题,传统的内部控制主要针对雇员,对管理层的制约有限,开展公司治理审计是防范内部人控制的重要措施,本文探讨了开展治理审计的体制要求、审... 详细信息

"内部人控制"是我国一些上市公司的基本特征,也是完善我国上市公司治理结构的一大难题,传统的内部控制主要针对雇员,对管理层的制约有限,开展公司治理审计是防范内部人控制的重要措施,本文探讨了开展治理审计的体制要求、审计依据以及如何通过治理审计防范"内部人控制".

关键词：上市公司公司治理效率 “内部人控制” 中国治理审计内部审计审计依据

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我国上市公司治理审计研究

我国上市公司治理审计研究

引用

作者：李怡倩浙江财经大学

学位级别：硕士

近年来，持续不断发生的公司治理失败案件使得大众不得不思考和探讨更高质量的公司治理，也导致社会大众提出诸多质疑性的问题。例如：当大量组织失败惊人地、有规律地持续发生时，董事会在哪里？审计人员有何用？监管者的意义何在？美... 详细信息

近年来，持续不断发生的公司治理失败案件使得大众不得不思考和探讨更高质量的公司治理，也导致社会大众提出诸多质疑性的问题。例如：当大量组织失败惊人地、有规律地持续发生时，董事会在哪里？审计人员有何用？监管者的意义何在？美国萨班斯法案的出台对审计委员会、外部审计、内部审计及管理层治理要求进行了扩展，从法律层次对现代会计、审计的功能定位和现代会计审计制度的系统安排进行重新梳理，带动其他立志于改善公司治理的国家机构和组织，比如国际内部审计师协会（IIA）、反虚假财务报告委员会（COSO）、凯德伯瑞委员会（Cadbury）、联合组织（OCED）、中国证监会等都纷纷出台新的报告要求加强审计在公司治理中的治理效用。这些法律法规制度不仅深化了审计的法定地位和加强了其监管职责，还将审计置于一个崭新的平台，聚焦于完善公司治理。现代公司治理是一种全面公司治理观，即治理总目标被层层分解到公司内部多层级委托代理责任之中。传统的审计仅限于对公司中低层管理者和一般员工对最高管理层的委托代理责任履行进行有效监控，并没有考虑到治理层次即最高管理层对所有者所承担的委托代理责任。事实上，在萨班斯法案提出之后，公众对委托代理责任所要求的审计范围的进一步扩大表示了密切的关注，确保股东利益的董事会、治理结构中控股股东控制的执行董事以及代表中小股东的独立董事等代理问题都应被牵引进审计范围。因此，顺应社会经济发展和公司治理需要以及目前审计的缺陷，即现有审计模式无法全面有效适应委托代理责任从而达到公司治理全面实现的要求，治理审计应运而生。治理审计是基于目前审计的缺陷、审计本身所能达到的目标和充分发挥审计传统功能的前提下，对审计功能合理的适当的拓展，充分发挥审计的治理功能，促使公司治理层全面有效的履行其委托代理责任。本文的主要内容包括：（1）以公司治理理论、委托代理理论、制度变迁理论为基础，对治理审计的形成和发展进行了理论分析。并在此基础上，对从治理审计的内涵、主体、目标、范围和报告关系、内容以及治理审计方法来进行理论架构。（2）对2013年上市公司治理审计实施现状进行统计和分析。然后选取了2013年我国上海证券交易所主板的上市公司作为样本，运用SPSS软件对治理审计和公司盈余管理、公司治理水平和公司绩效进行描述性统计分析、相关性分析和线性回归分析。（3）以中国民生银行为例进行治理审计案例研究。首先对民生银行背景和整体状况进行介绍，对民生银行治理审计的实施进行详细分析，并将民生银行治理审计活动与前文构建的治理审计框架进行考察比照。本文的研究结论表明：（1）治理审计形成的直接理论基础是委托代理理论，同时也离不开公司治理理论和制度变迁理论。治理审计的作用体现在它是强化治理层面履行委托代理责任的有力依托，是缓解信息不对称的有力手段，是完善公司治理的重要工具，是提高公司绩效的有力形式。（2）构建治理审计概念框架是开展治理审计研究的基本途径。尤其对金融行业而言，建立综合的治理审计框架能够有效的规避内部操作风险以及应对外部金融市场的系统风险。（3）上市公司治理审计尚处于实践的初步阶段。上市公司治理审计的实施还主要集中于内部审计机构对公司治理的一个监督和评价，外部独立审计未有明显介入。（4）治理审计的实施有利于降低公司盈余管理水平，提高公司治理水平和公司绩效。首先，治理审计能有效监督治理层受托责任的履行，从而能够防范公司对应计利润的操作。其次，治理审计以公司治理为审计对象，在满足利益相关者的信息需求后有利于缓解代理问题，进而提高公司整体治理水平。最后，治理审计的实施可以改善企业运营环境，提高公司的价值创造能力，从而带来了企业绩效的提升。本文的研究启示在于：目前我国部分上市公司运行过程中已经出现了治理审计的一定特征，治理审计是未来审计的发展方向。但是治理审计的加速推进需分阶段实行。治理审计的进一步实施需要制度创新，要加强内外部机制的建设。一是树立顶层监督理念，有效开展治理审计。公司要树立公司治理的顶层审计理念，加强治理审计业务的开发应用，从而实际有效而循序渐进的推进治理审计的实施，进而有效提升公司治理水平和企业价值增值。二是确保治理审计独立性和权威性的发挥。确保治理审计独立性和权威性的发挥，一方面，有赖于外部治理审计实施主体专业的职业判断能力与审慎职业的审计态度。另一方面，需要依托内部治理审计主体报告层次的提升。三是构建全面准确合理的治理审计标准体系。本文所构建的基础概念框架并未涉及更具体的制度设计、审计标准等，因而，需要后续研究对治理审计标准体系作进一步的全面分析，从而为有效的开展治理审计实务研究提供理论框架。四是外部监管部门要加强相关的法制环境建设，其中外部管制的强化是治理审计形成需求机制的直接推动力。制度建设对于治理审计的加速推进起着至关重要的作用。

关键词：公司治理治理审计委托代理

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河南省漯河市畜牧局召开全市畜禽粪污污染治理审计问题整改工作会议

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畜牧业环境 2019年第7期 4-5页

6月17日下午,河南省漯河市畜牧局召开了全市畜禽粪污污染治理审计问题整改工作会议,市局分管领导、相关科室负责同志、各县区分管负责同志参加了会议。会议传达了6月11日省畜牧局畜禽粪污污染治理审计问题整改工作会议精神和《河南省畜... 详细信息

6月17日下午,河南省漯河市畜牧局召开了全市畜禽粪污污染治理审计问题整改工作会议,市局分管领导、相关科室负责同志、各县区分管负责同志参加了会议。会议传达了6月11日省畜牧局畜禽粪污污染治理审计问题整改工作会议精神和《河南省畜牧局关于开展全省畜禽

关键词：治理审计河南省漯河市畜禽粪污问题整改

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循序渐进推动公司治理审计

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董事会 2019年第6期 22-24页

作者：王相林福建江夏学院

在当前尚不宜在上市公司强制推行公司治理审计。当前,应立足于完善现有的审计形式,延伸现有审计内容,在一定程度上能起到公司治理审计的作用,同时,在公司治理架构上加以完善,保证审计的独立性从根本上说,公司治理是解决公司委托代理权... 详细信息

在当前尚不宜在上市公司强制推行公司治理审计。当前,应立足于完善现有的审计形式,延伸现有审计内容,在一定程度上能起到公司治理审计的作用,同时,在公司治理架构上加以完善,保证审计的独立性从根本上说,公司治理是解决公司委托代理权分离而产生的激励相容问题。

关键词：治理审计报表审计内部控制审计公司治理水平审计内容利益相关者

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基于全球视角的治理审计相关问题研究

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中国内部审计 2016年第11期 35-39页

作者：曾繁荣中国人民银行赣州市中心支行 341400

本文从组织治理入手,强调治理审计的重要性,并从组织治理与战略的平衡、治理审计的策略、治理与战略绩效、审计文化、克服治理审计的潜在障碍等角度分析开展治理审计的相关问题。

关键词：内部审计组织战略组织治理治理审计审计文化审计障碍

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基于协同治理理论的政府投资项目审计模式研究

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会计研究 2012年第9期 89-95,97页

作者：李冬哈尔滨工业大学管理学院 150001

介绍了政府投资项目存在的现实问题和对政府投资项目审计的迫切要求。基于协同治理理论,通过分析得出了政府投资项目与协同治理理论具有一定的契合性的结论。创造性的提出了政府投资项目协同治理审计模式,并分析了其目标、内涵、特点、... 详细信息

介绍了政府投资项目存在的现实问题和对政府投资项目审计的迫切要求。基于协同治理理论,通过分析得出了政府投资项目与协同治理理论具有一定的契合性的结论。创造性的提出了政府投资项目协同治理审计模式,并分析了其目标、内涵、特点、结构和审计内容。在此基础上,设计了政府投资项目协同治理审计评价指标体系,重点提出并建立了政府投资项目协同治理审计评价模型、内部协同审计检查机制和外部治理审计监控机制。分析结果表明政府投资项目协同治理审计模式的提出在理论和实践上具有一定的创新性和时效性。

关键词：政府投资项目协同治理审计

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内审部门间冲突缓解与内审职能实现的关系研究——来自2010—2013年深市公司的经验证据

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审计与经济研究 2015年第6期30卷 37-46页

作者：梅丹南开大学商学院天津300071

选取2010—2013年深市公司为样本,以部门设置、工作制度(计划)、工作内容及审计委员会信息权作为内审部门间冲突程度的替代变量,经实证检验发现,总体上部门间冲突的缓解确实有利于内审职能目标的实现;但冲突缓解的不同方面对内审确认和... 详细信息

选取2010—2013年深市公司为样本,以部门设置、工作制度(计划)、工作内容及审计委员会信息权作为内审部门间冲突程度的替代变量,经实证检验发现,总体上部门间冲突的缓解确实有利于内审职能目标的实现;但冲突缓解的不同方面对内审确认和咨询职能实现的作用存在差异。

关键词：内部审计管理审计治理审计内部控制财务审计风险管理公司治理

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思路

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中国审计 2004年第7期 82-83页

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试析新时代国家审计管理体制改革的路径——兼论审计监督与党内监督的贯通

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西南石油大学学报（社会科学版） 2021年第4期23卷 24-31页

作者：熊宇昊武汉大学经济与管理学院湖北武汉430072

党的十九大以来,党中央确立了构建以党内监督为主导的党和国家监督体系的改革目标,国家审计管理体制改革全面推进。为进一步研究推进贯通审计监督与党内监督的合理、可行做法,在评估近年来国家审计管理体制改革文献的基础上,分析新时代... 详细信息

党的十九大以来,党中央确立了构建以党内监督为主导的党和国家监督体系的改革目标,国家审计管理体制改革全面推进。为进一步研究推进贯通审计监督与党内监督的合理、可行做法,在评估近年来国家审计管理体制改革文献的基础上,分析新时代国家审计的新特征,阐述国家审计监督与党内监督的耦合性,探索以党内监督为主导的监督体系下的国家审计管理体制改革可能发展模式。当前,贯通审计监督与党内监督的可能模式是:基于国家治理的整体视角,构建党内监督与审计监督的联动机制,将党内巡视(巡察)定性为政治责任审计,并与经济监督的经济责任审计有机结合;在联动机制下,坚持经济审计与政治审计相统一,二者相互协调、同步运行、紧密嵌合。

关键词：国家审计审计管理体制政治责任审计经济责任审计治理审计

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加强金融IT审计

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金融电子化 2006年第8期 58-59页

作者：孙永昌李永刚中国人民银行崇仁县支行

如何管好信息与信息资源,如何利用信息技术,保证银行在金融市场中的竞争优势,是摆在银行高级管理人员面前的一个重要课题。而金融IT审计,正是加强银行IT治理、控制的有力手段。一、加强金融IT审计的重要性在数据大集中之后,各家金融机... 详细信息

如何管好信息与信息资源,如何利用信息技术,保证银行在金融市场中的竞争优势,是摆在银行高级管理人员面前的一个重要课题。而金融IT审计,正是加强银行IT治理、控制的有力手段。一、加强金融IT审计的重要性在数据大集中之后,各家金融机构通过数据仓库、数据挖掘(DM)等日渐成熟的技术,加强客户和市场分析,努力构建以金融信息化和信息网络化为基础的先进网络化金融机构。但信息技术在物理上、操作上和管理上存在

关键词：计算机审计电脑审计 IT 金融财政金融银行金融机构审计队伍治理审计

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