检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：刘洋中国财政科学研究院

学位级别：硕士

个人所得税是我国税收制度的主要组成部分,而生计扣除制度是个人所得税的重要组成部分。生计扣除标准一直是社会公众关注的焦点,2018年个人所得税修改草案向社会征集修改意见,引发了社会各界对于个人所得税生计扣除的热烈讨论。新修订... 详细信息

个人所得税是我国税收制度的主要组成部分,而生计扣除制度是个人所得税的重要组成部分。生计扣除标准一直是社会公众关注的焦点,2018年个人所得税修改草案向社会征集修改意见,引发了社会各界对于个人所得税生计扣除的热烈讨论。新修订的个人所得税法将基本生计扣除标准提高至每月5000元,同时增设了六项专项附加扣除,初步建立了多层次的生计扣除体系。然而,我国个人所得税生计扣除制度仍需完善,生计扣除应考虑哪些因素,水平如何设置等相关问题都缺乏系统的设计,学界关于此方面的理论讨论也不充分。因此,本文希望通过研究个人所得税生计扣除制度背后的理论依据与调整机制,分析借鉴国外的合理经验,提出对完善我国个人所得税生计扣除制度的思路与建议。第一章绪论介绍了本选题的研究背景及意义、研究内容、研究方法、创新及不足之处,重点综述了国内外专家学者的研究成果,指出本文重点着眼于个人所得税生计扣除制度的理论基础研究。第二章个人所得税生计扣除制度的理论基础介绍了个人所得税制度的概况、功能定位、遵循原则,主要研究了个人所得税生计扣除的内涵、理论依据以及基本生计扣除的根本标准,是个人所得税生计扣除制度基本理论问题的组成部分。本章着重阐述了生计扣除的内涵,以自然法税收理论、马斯洛需求理论、税收公平理论、剩余价值论以及个人所得税对净所得征税五个理论作为个人所得税生计扣除制度的理论依据,重点介绍了从恩格尔系数、贫困线、最低生活保障三个方面衡量基本生计扣除。第三章我国个人所得税生计扣除制度存在问题及原因分析介绍了我国个人所得税的税制发展历程、现状、个人所得税税收收入情况,重点阐述了我国个人所得税生计扣除制度的发展历程及现状,提出了我国生计扣除制度目前面临的问题及不利影响:生计扣除标准调整机制不完备,调整幅度过大,不利于财政收入稳定;生计扣除调整标准不科学,标准过高,削弱收入分配调节功能发挥;生计扣除制度未覆盖纯食利纳税人,有失公平。总结了我国生计扣除制度不完善的原因是我国生计扣除制度缺乏理论支撑,研究储备不足。第四章主要国家个人所得税生计扣除制度比较及经验借鉴介绍了美国、英国和日本个人所得税的发展历程、税制概况及收入现状,主要阐述了美国、英国和日本个人所得税生计扣除制度的情况,重点分析和总结了美国、英国和日本关于个人所得税生计扣除制度的经验借鉴,包括:建立多层次的生计扣除制度、生计扣除标准指数化动态调整、以贫困线标准或最低生活保障衡量基本生计水平、考虑现实国情因素等。第五章完善我国个人所得税生计扣除制度的思路与建议提出了我国个人所得税生计扣除制度应遵循的四项原则,即坚持基本扣除制度与专项扣除制度相结合的原则、坚持基本扣除水平与最低生活保障相一致的原则、坚持动态调整生计扣除制度原则、坚持生计扣除制度全覆盖原则。在四项原则的基础上,进而提出完善我国个人所得税生计扣除制度的具体意见:以最低生活保障作为衡量基本生计水平的标准、建立与最低生活保障相挂钩的基本生计扣除动态调整机制、实现部分专项附加扣除据实扣除、进一步提高个人所得税征管的信息化水平。

关键词：个人所得税生计扣除基本生计水平

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试论新《个人所得税法》中专项附加扣除制度的完善

试论新《个人所得税法》中专项附加扣除制度的完善

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中国法学会财税法学研究会2018年年会暨第29届海峡两岸财税法学术研讨会

作者：阳雨璇华南理工大学马克思主义学院

2018年8月我国新修订的《个人所得税法》改革方向首次从过去以个人所得税费用扣除标准的提高为中心转为探索分类和综合相结合的税制，课税模式重构的另一着力点则是新增的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养... 详细信息

2018年8月我国新修订的《个人所得税法》改革方向首次从过去以个人所得税费用扣除标准的提高为中心转为探索分类和综合相结合的税制，课税模式重构的另一着力点则是新增的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出这六项专项附加扣除，而专项附加扣除实施细则的"留白"让纳税人既对其出台满怀期待，又对制度是否能够行之有效忧心忡忡。较之其他发达国家和地区所谓"生计扣除"规定而言，我国专项附加扣除制度未艾方兴，其设置目的当以保障纳税人生存权与发展权为宗旨，实施细则的制定应遵循税收法定原则、税收公平原则与税收效率原则。本文基于净所得额原则、最低生存保障权原则与社会政策需要原则将专项附加扣除分为三类，探索其正当性基础，并对我国当前专项附加扣除范围、方式及标准提出建议，以期对我国专项附加扣除制度的完善有所裨益。

关键词：专项附加扣除个人所得税法生计扣除立法建议

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个人所得税扣除制度研析

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税务研究 2015年第3期 66-71页

作者：石绍宾任芳山东大学经济学院中国移动河北承德分公司

本文比较了各国(地区)个人所得税的扣除制度设计,发现多数国家(地区)均设立了生计扣除、费用扣除和特别扣除项目,并建立了生计扣除的动态调整机制,而费用扣除和对纳税人配偶、子女和父母、残障人士以及在教育、医疗、贷款利息等方面的... 详细信息

本文比较了各国(地区)个人所得税的扣除制度设计,发现多数国家(地区)均设立了生计扣除、费用扣除和特别扣除项目,并建立了生计扣除的动态调整机制,而费用扣除和对纳税人配偶、子女和父母、残障人士以及在教育、医疗、贷款利息等方面的特别扣除,充分考虑了纳税人的具体家庭情况,在纳税人家庭负担方面基本实现了税负公平,对我国个人所得税制的改革具有较强的借鉴意义。

关键词：个人所得税生计扣除费用扣除特别扣除

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减负实施财税体制改革支持实体经济

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现代焊接 2016年第5期 38-38页

值得一提的是,对于实体经济的税负减负问题,今年要全面实施营改增,取消违规设立的GVM性基金,停征和归并一批GVM性基金,扩大水利建设基金等免征范围,将18项行政事业性收费的免征范围从小微企业扩大到所有企业和个人,实施这些政策,要比改... 详细信息

值得一提的是,对于实体经济的税负减负问题,今年要全面实施营改增,取消违规设立的GVM性基金,停征和归并一批GVM性基金,扩大水利建设基金等免征范围,将18项行政事业性收费的免征范围从小微企业扩大到所有企业和个人,实施这些政策,要比改革前减轻企业和个人负担5000多亿元。而这一进程依靠的便是财税体制改革。在＂十三五＂过程中,财税改革无疑也是中国整体经济改革的关键部分。

关键词：财税体制改革水利建设基金预算管理制度停征经济改革楼继伟财税改革生计扣除累进税制个税改革

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个人所得税费用扣除标准比较研究

个人所得税费用扣除标准比较研究

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中国财政学会2015年年会暨第二十次全国财政理论讨论会

作者：石绍宾任芳山东大学经济学院

各国对费用扣除的规定往往采用不同的名称,但一般都可以按照功能定位的分类方式分为成本费用扣除、生计扣除和特别扣除三类。对于发挥生计扣除功能的费用扣除大多采用定额扣除的方式,但具体的计算方式各有不同,与我国工资薪金所得项目... 详细信息

各国对费用扣除的规定往往采用不同的名称,但一般都可以按照功能定位的分类方式分为成本费用扣除、生计扣除和特别扣除三类。对于发挥生计扣除功能的费用扣除大多采用定额扣除的方式,但具体的计算方式各有不同,与我国工资薪金所得项目的基本扣除额有较强的可比性,在本文中均称之为生计扣除;对于成本费用扣除和特别扣除大多以分项列示的形式存在,各国家和地区之间的项目和金额存在较大区别,在本文中统一归为特别扣除。

关键词：扣除额生计扣除扣除标准纳税人比较研究

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浅论中英两国个人所得税法主要构成要素的比较

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时代金融 2013年第17期 67-68页

作者：刘萍云南开放大学

个人所得税最早源自英国。1789的英法战争,为了解决战争经费问题,英国政府决定向高收入者的所得进行征税,1799年,英国首先开征了个人所得税这一税种;1803年,英国对拿破仑开战,同样为了筹集经费,制定了新的分类所得税税制,要求纳税人在... 详细信息

个人所得税最早源自英国。1789的英法战争,为了解决战争经费问题,英国政府决定向高收入者的所得进行征税,1799年,英国首先开征了个人所得税这一税种;1803年,英国对拿破仑开战,同样为了筹集经费,制定了新的分类所得税税制,要求纳税人在其申报表中申报各类所得,分类依率计征,以保证战争对经费的需要;1842

关键词：个人所得税法构成要素英国经济法大不列颠及北爱尔兰联合王国个人所得税制特许权使用费所得法定扣除项目税收抵免生计扣除税率设计纳税人

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个人所得税课征不公的主要表现及解决对策

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税务研究 2011年第3期 50-53页

作者：朱润喜内蒙古财经学院

现行个人所得税未能有效发挥调控作用,与其自身的制度规定不够公平有很直接的关系。增进个人所得税的调控功能,需要从完善居民身份认定标准、扩大征税范围、改革现行征税模式及完善生计扣除有关规定等多个方面着手。

关键词：个人所得税课征模式农业生产经营所得生计扣除

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个人所得税费用扣除标准管见

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财会月刊 2010年第11期 74-75页

作者：范雅玲河北唐山职业技术学院

计算个人所得税时，可以扣除必要的费用，必要的费用也就是免征点，这部分费用不纳税，目的是保证人们最低的生活费用，也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入，而超... 详细信息

计算个人所得税时，可以扣除必要的费用，必要的费用也就是免征点，这部分费用不纳税，目的是保证人们最低的生活费用，也就是生计费用。生计扣除的目的是让纳税人在缴纳个人所得税前留足维持本人及家庭成员的基本生活需要的收入，而超过基本需要的收入部分均视为具有纳税能力，可根据能力贡献一部分收入给社会用于公共产品的提供。目前，我国必要费用的扣除标准是2000元。笔者认为，该标准有两点不合理之处，现分析如下：

关键词：费用扣除标准个人所得税生计扣除纳税能力生活费用生活需要家庭成员基本需要

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个税僵化症

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财经文摘 2010年第6期 12-12页

英美等西方国家在个税的税制设计中均考虑家庭成员构成、子女多少、有无老人与残疾人以及经济能力等因素，在此基础上进行必要的生计扣除，防止社会财富分配两极分化恶化而导致社会动荡。

关键词：个税僵化社会财富分配成员构成税制设计西方国家经济能力生计扣除

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国外个税扣除制度及对我国的启示

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财务与会计 2009年第6期 69-70页

作者：宁琦中国注册会计师协会

个人所得税扣除制度(简称个税扣除)与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容:一是基于税收的公平原则,哪些费用应该扣除;二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除,这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收... 详细信息

个人所得税扣除制度(简称个税扣除)与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容:一是基于税收的公平原则,哪些费用应该扣除;二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除,这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素;三是分项扣除标准的确立,这是一个技术层面的问题,同时也涉及到与社

关键词：个税费用扣除标准纳税人扣除额生计扣除分项扣除

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