检索结果-内蒙古大学图书馆

浅议我国个人所得税生计费用扣除制度

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税务研究 2018年第8期 87-88页

作者：刘梓怡上海海洋大学经济管理学院

个人所得税生计费用扣除,用个人的最低消费支出指标来衡量相对合适,同时应与居民消费价格指数(CPI)联动进行动态调整,结合个人需赡养和抚养的人数具体确定扣除金额。当然,这需要明确赡养人群和赡养标准等配套征管改革的跟进。

关键词：个人所得税生计费用扣除标准指数化调整

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基于居民“生计费用”视角的个税免征额调整设想——以浙江省杭州市为例

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商场现代化 2012年第13期 45-47页

作者：谢雅欢浙江财经学院

当前我国个人所得税免征额设定的主要依据是"城镇居民人均消费性支出"。然而这一指标并未包含与居民日常生活密切相关的"抚养赡养支出、子女教育费用"等必要支出,也未将个人的实际家庭状况、物价水平等纳入考量,以... 详细信息

当前我国个人所得税免征额设定的主要依据是"城镇居民人均消费性支出"。然而这一指标并未包含与居民日常生活密切相关的"抚养赡养支出、子女教育费用"等必要支出,也未将个人的实际家庭状况、物价水平等纳入考量,以此作为标准显然难以反映居民实际纳税能力。本次调研展开了一项关于杭州市居民"生计费用"的调查。由此更好地了解当前居民消费支出的实际情况,从而为个税免征额设定标准现存缺陷的修正提供参考。

关键词：个人所得税免征额生计费用

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个人所得税实行家庭费用扣除的设计与模拟

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会计之友 2015年第12期 98-102页

作者：蔡德发王东晓杨忠婷黑龙江省财税研究基地哈尔滨商业大学财政与公共管理学院中铁十六局集团第一工程有限公司

目前,我国个人所得税采用个人制申报和3 500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计... 详细信息

目前,我国个人所得税采用个人制申报和3 500元的固定免征额费用扣除制度。这在表面上看公平合理,但实际上却导致了相同境况的家庭实际税负不同,有悖于社会公平原则。从国外情况看,发达国家个人所得税的费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并多以家庭为费用扣除单位,这种扣除方式在一定程度上维护和保证了社会公平,有效调节了个人收入分配差距。文章运用回归分析设计出一个相对合理的以家庭为单位的个人所得税费用扣除标准,并在计算家庭生计费用扣除时将家庭住房费用单独计算,对有房贷支出的家庭给予一定的扣除,使其税前费用扣除标准更加公平合理,符合客观实际。通过比较分析得出,"以家庭为单位"和"以个人为单位"两种费用扣除方式对纳税人产生的税负不同,可以考虑通过"转换计征方式,调整扣除项目"作为个人所得税改革的突破口。

关键词：个人所得税免征额生计费用家庭费用扣除

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个人所得税费用扣除制度改革研究 ——综合与分类相结合的计征方式

个人所得税费用扣除制度改革研究 ——综合与分类相结合的计征方式

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作者：成琦中国财政科学研究院

学位级别：硕士

个人所得税是我国的主要税种之一,税负直接落在纳税人身上不易转嫁,由取得收入的纳税人直接承担,与个人的切身利益息息相关。因此个人所得税自从1980年开征以来,在承担着筹集政府财政收入功能的同时,在我国目前阶段,尤其是收入差距日渐... 详细信息

个人所得税是我国的主要税种之一,税负直接落在纳税人身上不易转嫁,由取得收入的纳税人直接承担,与个人的切身利益息息相关。因此个人所得税自从1980年开征以来,在承担着筹集政府财政收入功能的同时,在我国目前阶段,尤其是收入差距日渐拉大的情况下,更多的还是体现了对收入的调节分配作用。个人所得税的很多环节都无一不体现了收入分配的调节作用:税收征管模式、税率设计和税费扣除、地区之间是否统一、是否反映了某段时期的物价调整等等。本文集中对综合与分类相结合征税模式下的个人所得税费用扣除改革做一个方案讨论,力图通过费用扣除环节的合理设计对公平征税更进一步。个人所得税应该是对个人所得的毛收入扣除了各种成本、费用后的纳税人的可实际支配的纯收入征税。那么,费用扣除的设计是直接影响到日后征税的多少,也是直接影响到个人的实际可支配收入的多少,因此对于税收的费用扣除研究一直是个税改革的热点问题,对费用扣除方案的探讨具有很强的现实意义。工资、薪金的费用扣除自从2011年以来从2000元提高到了3500元,但这只是局限于工资薪金的费用调整,其他的收入费用扣除标准一直固定不变。随着居民收入来源日益多样化、费用支出结构已经产生变化、收入分配不均和贫富差距拉大的现象愈演愈烈。社会各界要求上调费用扣除的呼声也是日渐白热,在费用扣除提高的呼声下,征税模式的调整、是否与物价调整相挂钩等相应问题也是改革进程中无法避免的。笔者针对个人所得税各项费用扣除希望能够做出比较完善规范的研究讨论。笔者在立足我国基本国情的基础和课征模式未来改革方向的基础上,探讨美国、日本、英国和俄罗斯的征收模式和费用扣除特点,并与我国进行对比,从中得到对我国税收制度的改善启示,为我国个人所得税的改革提供思路和经验。十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出的“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”是我国个人所得税制改革的目标和方向。在此方针政策下,笔者首先对现有的11项分类收入按照是否具有连续的劳动性分为综合所得和分类所得;其次确定费用扣除流程,在综合所得大类下,各个小项的收入在流量取得始点就扣除直接相关的成本费用,到了纳税年度终根据存量扣除生计和专项费用。使得费用扣除更能体现量能征税的原则。而仍然属于分类收入的各项收入,继续沿用原来的分类扣除,扣除等额成本费用分项计征。其次,笔者对扣除的成本费用、生计费用和专项费用的扣除方式和细则都分门别类进行了详尽阐述,其中尤其是生计费用扣除额度考虑到了家庭成员的结构、地区经济发展的不平衡、物价水平的变化、消费支出结构的变化等,并且力图寻找一个最为便利的方式进行费用扣除。在对费用扣除的分类、流程、细则进行探讨分析之后,最后对税收的配套措施如提高税收征管能力、建立个人纳税识别号等方面也提出了相关建议。

关键词：个人所得税综合与分类相结合费用扣除标准生计费用

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个人所得税法费用扣除制度之完善研究

个人所得税法费用扣除制度之完善研究

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作者：艾朝霞中国政法大学

学位级别：硕士

费用扣除是个人所得税制的重要组成部分,它直接影响着应纳税额的大小。从国外费用扣除的内容来看,一般包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除三大类。费用扣除的实施不但能在一定程度上实现公平收入再分配的社会经济政策目标,... 详细信息

费用扣除是个人所得税制的重要组成部分,它直接影响着应纳税额的大小。从国外费用扣除的内容来看,一般包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除三大类。费用扣除的实施不但能在一定程度上实现公平收入再分配的社会经济政策目标,还具有优化资源配置和引导消费的功能。改革开放以后,我国居民的收入和消费水平发生了很大变化,为了适应这种变化,我国的费用扣除制度也经历了多次修改,特别是1994年和2005年的两次改革,更是充分体现了国家对民生问题的重视,也从另一个方面反映了个人所得税在调节收入分配和优化资源配置方面的重要作用。但是我们也要清醒的看到,个税改革依然不彻底,费用扣除制度中依然存在诸多缺陷,如税制模式不合理,扣除项目太少,纳税单位不合理,扣除标准全国统一化等,这些因素的存在导致费用扣除制度没有全面发挥调节收入分配公平的作用,影响了个人所得税在构建和谐社会进程中的作用。因此如何更好的完善此制度就成为学界关注的焦点,本文正是在此背景下进行写作的。本文共有四章,第一章论述了我国现行费用扣除制度的具体规定及存在的主要问题;第二章在分析比较美国、日本和我国台湾地区费用扣除制度的基础上,着重论述了其共性及对我国的启示;第三章论述了我国费用扣除制度应明确的基本目标和设立费用扣除制度的意义:第四章对完善费用扣除制度应遵循的基本原则以及具体措施提出了自己的看法,如改分类所得税制为混合所得税制,然后再向综合所得税制过渡;增加扣除项目,减少不必要的减免税项目;改个人申报为家庭合并申报;实行税收指数化;制定各地区有差别的费用扣除标准;统一内外籍人士费用扣除额等。由于目前国内理论界在此方面的研究相对较少,且不太全面系统,再加上作者本人的理论和实践经验都很有限,论文难免存在一些缺漏和不足之处,敬请各位专家学者批评指正。

关键词：费用扣除必要费用生计费用特别费用

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基于家庭费用扣除的个人所得税模式转换研究

基于家庭费用扣除的个人所得税模式转换研究

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作者：杨忠婷哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

个人所得税制模式及费用扣除制度作为个人所得税制度的重要组成部分,直接影响到纳税人税收负担的大小。我国的个人所得税制模式及费用扣除制度与发达国家相比,存在着分类税制模式不合理,违背税收公平原则,费用扣除设计不合理和税收征管... 详细信息

个人所得税制模式及费用扣除制度作为个人所得税制度的重要组成部分,直接影响到纳税人税收负担的大小。我国的个人所得税制模式及费用扣除制度与发达国家相比,存在着分类税制模式不合理,违背税收公平原则,费用扣除设计不合理和税收征管效率低下等问题。这导致了相同情况的家庭其税收负担不同的情况发生,明显有悖于社会公平原则。从国外的个人所得税制模式来看,发达国家主要采用分类综合所得税模式,费用扣除包括必要费用扣除、生计费用扣除和特别费用扣除等,并且以家庭作为费用扣除的单位,这种扣除方式在一定程度上保证了社会公平,调节收入分配差距。因此,我国有必要借鉴发达国家有利的经验并结合我国的国情,对我国的个人所得税费用扣除制度进行改革。从个人所得税制模式的相关基础理论入手,对税制模式的概念进行界定,明确税制模式的涵义、分类以及确立原则,比较各种课税模式,介绍费用扣除制度的基本内容,分析费用扣除制度的作用以及其与个人所得税制的协调,新引入家庭费用扣除的概念；阐述了以家庭为单位计征的理论依据,即六项扣除理论、国民经济两部门理论和最优所得税理论等家庭费用扣除的基础理论；对我国个人所得税现状和存在的问题进行分析,发现我国个人所得制存在诸多问题,如分类所得税制不合理、违背了税收公平原则、费用扣除设计不合理以及税收征管效率低下等。通过对其他国家的个人所得税制模式和费用扣除方式进行分析,借鉴其先进的做法与经验；运用回归分析方法对我国家庭的各项数据进行分析模拟,得出符合我国实际的费用扣除标准,并进一步通过比较分析得出“以家庭为单位进行费用扣除”和“以个人为单位进行费用扣除”两种方式对纳税人产生的税负不同,结合我国国情提出我国完善个人所得税制模式改进的对策和相应的配套措施,即采用分类综合所得税制模式,以反映纳税人真实的收入情况与纳税能力,以期实行以家庭为单位征提供科学合理的对策建议。

关键词：个人所得税分类综合税制生计费用

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我国人力资本投资与税收政策调整

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山东干部函授大学学报(理论学习) 2001年第4期 47-48+50页

作者：亓晓山东财政学院财政系

知识经济的发展取决于知识的创新和科技的进步,而一切知识的创新、传播和应用又最终取决于以智能为代表的人力资本。税收政策作为财政政策的重要组成部分,对于推动我国知识经济的发展、促进我国人力资本投资有着不可替代的作用。

关键词：税收企业劳动者财政收入企业管理生产力人力资本投资人力投资人力资本价值生计费用财政收支财政支出

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全面关注个税

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大经贸 2001年第6期 42-44页

作者：王永民张建军

背景:关于个税门槛的话题今年1月份,国家税务总局金人庆局长在国务院新闻办公室记者招待会上表示,未来几年国家将考虑增加个人所得税的税前扣除项目、增大纳税前扣除部分的额度.一石激起千层浪,个税的起征点将调高的话题,顿时成为媒体... 详细信息

背景:关于个税门槛的话题今年1月份,国家税务总局金人庆局长在国务院新闻办公室记者招待会上表示,未来几年国家将考虑增加个人所得税的税前扣除项目、增大纳税前扣除部分的额度.一石激起千层浪,个税的起征点将调高的话题,顿时成为媒体关注的热点.据说,个人所得税法的修改草案今年内有望提交全国人大常委会审议.

关键词：个人所得税生计费用成本费用征税率

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完善个人所得税的思考

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审计与理财 2001年第6期 20-21页

作者：夏飞飞安徽大学经济学院

一、现行个人所得税存在的问题1994年实行内外统一的个人所得税制,体现了内外税法的一致性.但通过这些年的运行,现行个人所得税也暴露出很多弊端,阻碍了个人所得税调节功能的发挥,亦不能体现公平税负量能负担的原则,这主要表现在课征制... 详细信息

一、现行个人所得税存在的问题1994年实行内外统一的个人所得税制,体现了内外税法的一致性.但通过这些年的运行,现行个人所得税也暴露出很多弊端,阻碍了个人所得税调节功能的发挥,亦不能体现公平税负量能负担的原则,这主要表现在课征制和费用、生计费的扣除上.

关键词：课征纳税能力量能负担收入公平税负财政管理税收公平原则生计费用费用扣除标准纳税人

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日本国个人所得税简介

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税务研究 1985年第2期 49-51页

作者：孙惠英

日本国现行的所得税法是1965年颁布施行的,在1978年又作了一次修订。这部税法包括对法人征税和对个人征税。现在仅就对个人征税部分作一些介绍。以与研究完善我国个人所得税法参考。日本所得税法对课税对象、纳税范围、课税额的计算、... 详细信息

日本国现行的所得税法是1965年颁布施行的,在1978年又作了一次修订。这部税法包括对法人征税和对个人征税。现在仅就对个人征税部分作一些介绍。以与研究完善我国个人所得税法参考。日本所得税法对课税对象、纳税范围、课税额的计算、税率规定、费用扣除、征收管理以及违章处罚等,规定得相当详细。日本个人所得税法是一部比较完整的法规。一,关于课税对象。向谁课税,谁是这个税的纳税义务人。规定有四个方面:1、居住者,即在国内有住宅,或者有连续居住一年以上的住所的个人;2、非长期居住者,

关键词：个人所得税课税对象纳税义务人生计费用税务机关日本国利息所得所得额

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