检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：张继炜兰州理工大学

学位级别：硕士

控制权优势是控股股东实施隧道行为的动因。控股股东通过选择性信息披露、盈余管理、与管理层和审计师形成利益共同体的手段,谋取私利,实现自身利益最大化。控股股东隧道行为严重影响上市公司经营秩序,使上市公司经营绩效下降,最终导致... 详细信息

控制权优势是控股股东实施隧道行为的动因。控股股东通过选择性信息披露、盈余管理、与管理层和审计师形成利益共同体的手段,谋取私利,实现自身利益最大化。控股股东隧道行为严重影响上市公司经营秩序,使上市公司经营绩效下降,最终导致中小股东利益受损。问询函作为交易所自律监管的工具,通过强制信息披露、施加声誉压力的方式抑制控股股东隧道行为。我国问询函制度起步较晚,配套惩罚机制欠缺,导致问询函监管治理效应减弱,对控股股东隧道行为的抑制力下降。因此,研究问询函监管的有效性,对于抑制控股股东隧道行为,维护上市公司经营秩序,保护中小股东利益具有现实意义。本文选取曙光股份作为研究对象,梳理了曙光股份三次被上海证券交易所问询的经过,分析了曙光股份被问询的原因以及问询函监管发挥治理作用的途径,并通过事件研究法、熵值法、Roy Chowdhury模型分析曙光股份被问询前后市场反应、经营绩效、真实盈余管理程度的变化情况,具体分析问询函监管的治理效果。研究发现:问询函监管能够有效披露信息,降低投资者预期,使股票回报率下降;问询函监管能短期内改善被问询公司经营绩效;发放问询函能够对审计师、管理层施加声誉压力,从而降低被问询公司的真实盈余管理程度;问询函监管缺乏配套的惩罚措施,惩处力度不足,无法从根本上抑制控股股东隧道行为。同时本文研究表明仅凭借多次问询的方法,无法提高控股股东的违规成本,占用了监管资源。本文针对问询函监管有效性的研究,丰富了问询函监管有效性领域的相关文献。本文有助于监管部门全面落实审计师对问询函监管的责任,加强利益相关者参与公司治理的力度;有助于监管部门利用AI技术强化问询函监管的信息披露功能,提高问询函监管效率;有助于监管部门完善惩处类法规,增强问询函对上市公司的监管力度;有助于立法部门完善控股股东对中小股东信义义务的法律,使行政级别较低的交易所在监管问询时具有法理依据;有助于监管部门改善问询机制,提高监管效率。

关键词：问询函证券交易所隧道行为监管有效性

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基础设施企业债券市场监管有效性研究

基础设施企业债券市场监管有效性研究

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作者：张晓菲天津大学

学位级别：硕士

随着经济全球化的发展,资本市场和各类金融产品也逐步发展创新,金融危机爆发后,各国政府渐渐意识到进行金融监管的重要作用。改革开放以来,作为金融市场的重要组成部分,我国的企业债券市场从无到有,在曲折中不断发展壮大起来。然而随着... 详细信息

随着经济全球化的发展,资本市场和各类金融产品也逐步发展创新,金融危机爆发后,各国政府渐渐意识到进行金融监管的重要作用。改革开放以来,作为金融市场的重要组成部分,我国的企业债券市场从无到有,在曲折中不断发展壮大起来。然而随着企业债券市场规模的增大,债券品种的不断创新和我国整体经济环境的变化,我国政府开始重视对企业债券市场的有效监管。首先,本文通过对基础设施企业债券及企业债券市场监管等相关概念和理论的阐述,对我国基础设施企业债券的风险以及企业债券市场监管的现状和可能存在的问题进行深入分析。研究结果表明,我国基础设施企业债券在偿付、流动性、财务和业务方面存在风险,在市场监管中存在监管主体和对象不统一、缺乏行业自律和信用评级机制不完备等问题。其次,选取GDP增长率、企业类债券指数、发债规模、主营业务收入、资产净利率、资产负债率、流动资产周转率和总资产增长率共8个指标对我国近十年企业债券市场监管的有效性进行实证检验,得到企业债券监管有效性得分,并对该结果进行回归分析。实证检验的结果显示,我国企业债券市场随着规模的不断增大,监管有效性并不理想。最后,通过实证检验结果与企业债券市场现存问题的分析,对我国基础设施企业债券以及整个企业债券市场的发展提出了建议。我国企业债券市场应以统一监管主体和监管对象为基础,进一步统一监管的相关法律法规,在转变发行审核制度的同时鼓励行业自律组织发挥作用。

关键词：基础设施债券市场监管监管有效性

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我国保险业政府监管的研究：监管有效性、监管效率及监管的路径选择

我国保险业政府监管的研究：监管有效性、监管效率及监管的路径选...

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作者：黄耀冬杭州商学院

学位级别：硕士

政府与市场的关系始终是经济学中的一个基本问题,传统经济学认为资源配置主要由市场与政府来进行,即认为在市场成功的时候,由市场来配置资源,而在市场失灵的时候主张由政府进行干预.从经验上来讲,完善的市场与完善的政府是不存在的,所... 详细信息

政府与市场的关系始终是经济学中的一个基本问题,传统经济学认为资源配置主要由市场与政府来进行,即认为在市场成功的时候,由市场来配置资源,而在市场失灵的时候主张由政府进行干预.从经验上来讲,完善的市场与完善的政府是不存在的,所以资源的配置往往是在不完善的市场与不完善的政府之间进行抉择,或者说是在不完善的程度和类型之间,在失灵的程度和类型之间进行抉择.市场经济之所以取得成功,主要依赖于其高度繁荣的自由市场、高度透明的商业环境和政策环境、政府的少干预.在世界保险领域中,政府监管也经历了由严格监管到放松监管到重新管制的过程.政府应该是加强监管还是应该放松监管,或者政府在保险业中扮演一个什么样的角色?这是近十余年来,保险业界争论的一个话题.事实上,放松保险监管与加强保险管制的区别并非如同其字面那样泾渭分明.目前世界保险业监管表面上确有放宽的趋势,具体表现在事实监管措施减少,监管弹性增加,更注重对保险业内在价值形式的监督管理,用财政资金控制手段,更刻意追求监管的水准.也就是说,放松管制仅仅是管制重点的转移,意味着对保险公司提出更高的要求,由事事关心到重点突破,抓主要矛盾,以偿付能力监管为核心.这一点已成为业界的共识.种种证据表明中国保险业尚处于起步阶段,然而处于起步阶段的中国保险业即刻就将面临加入WTO后来自国外同行的挑战.在这一过程中,政府在保险业发展中充当何种角色成为一个新问题.该文就是以保险业监管的一般理论为基础,从管制及信息经济学的角度出发,结合中国保险监管的现有框架,来分析中国保险业政府监管的有效性和效率性问题,以及未来中国保险业政府监管的路径选择.

关键词：政府管制保险监管监管效率监管有效性监管模式

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交易所问询对企业关联并购监管有效性的研究 ——以浩丰科技并购信远通为例

交易所问询对企业关联并购监管有效性的研究 ——以浩丰科技并购...

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作者：王子怡中南财经政法大学

学位级别：硕士

作为中国经济体制下的重要一环,并购重组虽然起着不可或缺的作用,但是其中存在的信息不对称问题也不可忽视。由于并购标的多为非上市公司,标的信息不够透明,标的评估过程较为复杂,导致其中存在的信息不对称问题较为严重,主要体现在完整... 详细信息

作为中国经济体制下的重要一环,并购重组虽然起着不可或缺的作用,但是其中存在的信息不对称问题也不可忽视。由于并购标的多为非上市公司,标的信息不够透明,标的评估过程较为复杂,导致其中存在的信息不对称问题较为严重,主要体现在完整程度和准确程度上存在不足,进一步并购重组甚至会成为股东进行利益输送、隧道挖掘的手段。在目前的研究中,学者认为交易所问询会在并购重组中有效发挥作用,促使上市公司改善信息不透明情况,减轻投资者对并购活动的疑问,进而推进并购的整体进度。国内外学者多数选择对样本数据进行实证研究,而较少关注针对相关典型案例的研究。本文以具体案例为研究起点,欲分层次深入分析问询的有效性。为了验证交易所问询的监管有效性。本文对典型案例进行研究,首先,笔者介绍了浩丰科技并购同一实控人下标的资产信远通的过程,并简要梳理了三次问询函问询的内容。接着,本文从四个方面来逐一分析问询的监管有效性。第一,分析该次并购重组存在哪些典型风险,三次问询函是否精准识别了风险并在问题中加以反映;第二,由于本次并购重组存在诸多风险,本文欲验证三次问询是否向市场传递了弦外之音,引起了相对负面的市场反应;第三,由于并购重组中信息不透明度高,故欲探究三次问询能否督促公司自身以及中介机构披露更多与并购相关的增量信息;第四,本节分析问询是否在治理公司不当行为方面发挥了明显作用。经过四方面的分析,本文得出的结论是问询精准识别了该次并购重组存在的高估值、高业绩承诺以及利益输送风险。同时也向市场传递了相对负面的信息,引起了有效反应。在信息披露方面,回函和并购重组报告书中的前瞻和历史信息均在问询后有所增加。另外问询监管也督促公司多次修改了并购方案,最终终止了该次不当并购行为。最后,本文针对上述分析得出了使问询函监管更为有效的建议,主要从问询机制本身及其他机构方面展开。本文的创新点在于以案例分析的形式丰富了并购重组问询函机制相关的研究。从探究问询是否识别风险、规范关联交易信息披露和行为以及影响市场反应这些角度来验证问询函监管的有效性,一定程度上拓宽了问询函监管的研究视野。

关键词：交易所问询监管有效性关联并购

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J市农村中小银行机构监管有效性提升研究

J市农村中小银行机构监管有效性提升研究

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作者：谭心田哈尔滨工业大学

学位级别：硕士

金融是经济发展的核心,农业发展是国民经济的基础,因而农村金融是促进农村经济水平提升、助推城乡经济结构协调、实现乡村振兴的重要支撑。农村中小银行机构在农村金融中占有重要地位,其市场定位于支农支小,立足于服务三农,对中小微企... 详细信息

金融是经济发展的核心,农业发展是国民经济的基础,因而农村金融是促进农村经济水平提升、助推城乡经济结构协调、实现乡村振兴的重要支撑。农村中小银行机构在农村金融中占有重要地位,其市场定位于支农支小,立足于服务三农,对中小微企业予以扶持,以服务当地、服务县域为经营范围,为当地经济高质量发展贡献金融力量。近年来,农村中小银行机构蓬勃发展,整体经营实力显著增强,机制体制改革加速,服务宽度、广度、深度不断深入,服务理念、手段、效率均全面提升,金融支持实体经济发展成果显著。但是,在农村中小银行机构高速发展的过程中,仍存在职能定位、发展规模、经营效益三者矛盾关系互相博弈、难以协调的现象,加之农村中小银行机构小法人机构经营模式、服务对象具有弱质性等自身特点,农村金融风险形势不断演变,为监管提出新的挑战。研究农村中小银行机构监管有效性的提升,对推动农村中小银行机构稳健发展、防控风险、合规经营,全面助力农村经济实现乡村振兴具有重要意义。本文从基层监管分局对J市农村中小银行机构的微观审慎监管出发,对监管实施的有效性展开探讨。首先对农村中小银行机构及监管的概念及所依据的相关理论进行了介绍,阐述了银行监管的必要性和内在涵义。而后基于J市银保监分局对农村中小银行机构开展的监管实际,对监管主体、监管目标、监管流程、监管手段、监管实施内容等方面进行梳理,总结分析基层监管机构对J市农村中小银行机构在经营发展、定位引导、风险合规等方面监管工作开展的有效性情况。通过总结,发现对J市农村中小银行机构监管实施中,诸多方面存在监管有效性不足的问题。进而对影响监管实施有效性的内在原因进行了分析,主要包括现行监管政策法规不完善、相关政府监管部门合作机制不健全、监管政策宣导及监管手段实施不到位、监管人员能力与力量的制约等方面。最后从完善政策保障、健全协同部门共享机制、加强基层监管实施、强化队伍建设与人员力量等方面提出对策建议。

关键词：农村中小银行监管有效性银行监管

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关于提升我国国有商业银行分支机构监管有效性的思考

关于提升我国国有商业银行分支机构监管有效性的思考

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作者：张清林新疆大学

学位级别：硕士

作为我国银行体系的主体，国有商业银行（以下简称“国有银行”）及其分支机构在传导国家宏观调控政策、支持实体经济发展、稳定市场秩序以及引领行业创新等方面具有其他中小银行不可替代的地位和作用。查找国有银行分支机构监管中存在... 详细信息

作为我国银行体系的主体，国有商业银行（以下简称“国有银行”）及其分支机构在传导国家宏观调控政策、支持实体经济发展、稳定市场秩序以及引领行业创新等方面具有其他中小银行不可替代的地位和作用。查找国有银行分支机构监管中存在的问题，提出改进国有银行分支机构监管的有效路径具有十分重要的现实意义。本文主要采用了定性分析、统计分析、查阅文献等方法。首先，简要回顾了国内外关于银行监管有效性的研究成果。其次，总结了我国国有商业银行分支机构监管发展历程以及当前存在的主要问题，从目标实现程度和成本角度评价了国有银行分支机构监管的有效性，从监管部门和国有银行内部两个维度剖析了影响国有银行分支机构监管有效性的制约因素：一是职责定位不清晰。二是监管压力传导机制不健全。三是国有银行分支机构自身管理存在缺陷。再次，对美国、英国、德国、日本等国的银行监管进行了借鉴。最后，从五个方面提出了提升我国国有银行分支机构监管有效性的主要路径：一是重新认识“管法人”与属地监管的关系。二是在法人监管框架内准确定位。三是重新进行层级监管职责分割。四是改进监管方法和手段。五是坚持有限监管原则强化监管压力传导。本文研究的主要进展有：分析了国有银行分支机构监管有效性并建立了评价指标体系；提出了国有银行分支机构监管职责如何定位问题；提出了国有银行分支机构非现场监测指标体系，涵盖了发展计划合理性、考核激励适当性、业务增长稳定型、业务结构合理性、信用风险、操作风险、声誉风险以及内控有效性八个方面18项监控指标。

关键词：银行监管国有商业银行分支机构监管有效性

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新型农村合作医疗基金监管有效性评价研究

新型农村合作医疗基金监管有效性评价研究

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作者：张新瑞山东农业大学

学位级别：硕士

新型农村合作医疗制度实施以来，在保障农民获得基本卫生服务、缓解农民因病致贫和因病返贫方面发挥了重要的作用。但在新型农村合作医疗制度运行过程中，违规征缴参合费用和套取基金的情况不断出现，凸显出对新型农村合作医疗基金进行... 详细信息

新型农村合作医疗制度实施以来，在保障农民获得基本卫生服务、缓解农民因病致贫和因病返贫方面发挥了重要的作用。但在新型农村合作医疗制度运行过程中，违规征缴参合费用和套取基金的情况不断出现，凸显出对新型农村合作医疗基金进行有效监管的必要性和紧迫性。本文以此为背景，围绕新型农村合作医疗基金监管有效性评价指标体系构建、方法选定及其应用等问题展开具体研究，对提高新型农村合作医疗基金监管的有效性将会起到重要的推动作用。论文共分为七章，第一章为导论，第二章为基础研究，主要包括相关概念界定和理论基础；第三至六章为本文的主要部分，涉及了新型农村合作医疗基金监管有效性指标体系的构建、评价方法的选定、实证分析及相应建议；第七章对全文的研究进行了总结并提出了尚待研究之处。本文的主要研究结论有：（1）在明确新型农村合作医疗基金监管有效性基本内涵与理论基础的基础上，阐明了新型农村合作医疗基金监管有效性评价的功能，即描述功能、分析和评价功能、监督功能、引导功能；并且设计了新型农村合作医疗基金监管有效性评价的步骤。（2）在阐明构建新型农村合作医疗基金监管有效性评价指标体系的目标与基本原则的基础上，运用德尔菲专家咨询法筛选指标、运用带有专家可信度的层次分析法确定指标权重，最终形成了完整的新型农村合作医疗基金监管有效性评价指标体系，包括3个一级指标、6个二级指标、26个三级指标，通过分析认为指标覆盖内容全面、建立指标方法合理、权重计算准确。（3）在阐明新型农村合作医疗基金监管有效性评价方法的选择原则之后，对现代几种典型的综合评价方法如数据包络分析法、人工神经网络法、灰色综合评价法、模糊综合评价法的优缺点及适用场合进行了比较，认为新型农村合作医疗基金监管有效性评价过程将涉及到大量复杂情况和许多不易进行定量的因素，对它们的评价分级没有绝对明确的界限，具有模糊性，使用其他三种评价方法存在着不合理性，而模糊综合评价法能够将不易定量的因素通过模糊数学的隶属度理论予以定量化，可以较为系统全面的解决这一问题，故选定模糊综合评价法作为适宜方法，进而根据新型农村合作医疗基金监管有效性评价指标体系的设计，阐述了模糊综合评价法的计算过程。（4）利用新型农村合作医疗基金监管有效性评价指标体系和模糊综合评价法，对潍坊市青州市、济宁市汶上县和枣庄市市中区进行了评价，计算出三个县市新型农村合作医疗基金监管有效性综合评价值分别为17.544，16.024，17.504，即三个县市中，潍坊市青州市新型农村合作医疗基金监管有效性最强，枣庄市市中区次之，济宁市汶上县新型农村合作医疗基金监管有效性最弱。同时也对三个地区的监管能力、监管效率、满意度综合评价得分进行了横向比对，找出造成新型农村合作医疗基金监管有效性强弱的关键因素包括信息化管理率、执法取证设备配备率、监管工作执行等。（5）针对新型农村合作医疗基金监管有效性评价指标体系的设计和实例分析中暴露的问题，结合新型农村合作医疗基金监管的实际情况提出了具体建议。提升新型农村合作医疗基金监管有效性的建议主要有：完善新型农村合作医疗基金监管制度和体系、加强新型农村合作医疗基金监管队伍建设、加强新型农村合作医疗基金监管信息化建设以提升监管部门的监管能力；强化风险意识，克服冒险行为、积极开展现场检查、加大对定点医疗机构处罚力度以提升监管部门的监管效率；建立信息披露制度、建立多层次的信息发布渠道、建立投诉举报制度和监管激励机制以提升监管的满意度。另外，还应采取建立健全基层经办机构建设、推行乡级新型农村合作医疗经办机构人员县级垂直管理、开展“新型农村合作医疗诚信医院”创建活动等措施作以辅助。

关键词：新型农村合作医疗基金监管有效性评价

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中国银行业市场约束状况及其对监管有效性的影响

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新金融 2009年第2期 30-32页

作者：阮建文朴一杜艳中国银监会银行监管一部中央财经大学金融学专业硕士研究生

市场约束对银行监管有效性具有重要的补充作用,银行业市场发育状况既受制于政府监管制度安排,又受制于银行自我约束能力,更受制于市场发展状况。本文从实证和理论两方面对我国银行业的市场约束状况进行了研究,并在此基础上进一步分析了... 详细信息

市场约束对银行监管有效性具有重要的补充作用,银行业市场发育状况既受制于政府监管制度安排,又受制于银行自我约束能力,更受制于市场发展状况。本文从实证和理论两方面对我国银行业的市场约束状况进行了研究,并在此基础上进一步分析了市场约束对我国银行监管有效性的影响。

关键词：银行业市场约束监管有效性影响

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在“稳中求进”中不断提高全省银行业监管有效性

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金融与经济 2012年第1期 8-11页

作者：曾向阳江西银监局党委书记局长江西南昌330008

2012年是"十二五"规划向纵深推进的关键一年,也是经济金融形势更加复杂严峻、不稳定性明显上升的一年。全省银行业监管工作要以科学发展观为统领,深入贯彻落实中央经济工作会议、全国金融工作会议和银监会2012年监管工作会议... 详细信息

2012年是"十二五"规划向纵深推进的关键一年,也是经济金融形势更加复杂严峻、不稳定性明显上升的一年。全省银行业监管工作要以科学发展观为统领,深入贯彻落实中央经济工作会议、全国金融工作会议和银监会2012年监管工作会议精神,把好"稳中求进"主基调,抓住防范风险这个根本,切实增强风险监管的前瞻性、主动性和科学性,着力提升银行业可持续发展能力,提高银行业服务经济发展水平。

关键词：稳中求进防范风险监管有效性

来源：评论

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审计委员会薪酬与监管有效性 ——基于上市公司盈余管理的监管视角

审计委员会薪酬与监管有效性 ——基于上市公司盈余管理的监管视角

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作者：孔稳山东财经大学

学位级别：硕士

近年来,财务舞弊事件时有发生,公司治理的有效性也受到更多研究者的关注。审计委员会作为公司治理机制之一,因此其本质是否得到有效发挥就成为了研究焦点。然而,当前国内外学者大多致力于审计委员会的独立性和专业性对其监管效力的影响... 详细信息

近年来,财务舞弊事件时有发生,公司治理的有效性也受到更多研究者的关注。审计委员会作为公司治理机制之一,因此其本质是否得到有效发挥就成为了研究焦点。然而,当前国内外学者大多致力于审计委员会的独立性和专业性对其监管效力的影响研究,审计委员会的薪酬研究却有待增加。所以,本文以沪市A股上市公司2010年-2014年的数据为样本,从上市公司盈余管理的视角出发,分别从应计盈余管理和真实盈余管理计量模式下检验了审计委员会的薪酬与其监管效力的关系。本文共分六章。第一章为绪论;第二章为文献综述,总结了国内外有关审计委员会特征、审计委员会的监管有效性以及审计委员会薪酬与其监管效力的文献,并进一步指出国内外研究存在的问题;第三章是理论基础,包括基本的概念和相关理论;第四章是研究设计,包括假设的推导、样本选取与数据来源、变量定义和模型构建;第五章是实证分析,包括描述性统计和多元回归分析。最后是本文的结论和建议,包括总结全文的研究成果并提出政策建议,并且指出本文研究的局限性。本文得到的主要结论包括:1.无论在哪种计量模式下,审计委员会的薪酬水平与其监管有效性呈倒U型关系。即在一定薪酬水平下,审计委员会的监管有效性会随着薪酬的增加而增强,但是当超过这一水平之后,薪酬水平的提高会促使管理人员进行盈余操控,进一步说明审计委员会的监管效率在不断下降。2.审计委员会的规模、独立性和专业性均与其监管有效性之间为正相关关系,这说明审计委员会的规模越大、独立性越强、专业水平越高,则其监管效力越强。通过本文的研究,一方面,希望能够了解到审计委员会职能发挥的有效性,有助于完善公司的内部治理机制,保护外部审计机构的独立性,提高财务报告信息的质量,从而有助于投资者更好地了解企业的真实情况。另一方面,这也为减少企业盈余管理行为提出了建设性的意见,能够有效地为操控行为的监管提供更为全面的制度建议。

关键词：审计委员会薪酬盈余管理监管有效性

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