检索结果-内蒙古大学图书馆

中国商界 2025年第4期 252-254页

作者：曹淑萍青海交通投资有限公司

在新收入准则下,税会差异也为企业的发展与经营带来了诸多风险,其中主要包含财务报告准确性、税务合规以及内部控制等风险。而这些风险的存在,会对企业的财务健康与经营稳定性造成不同程度的影响。对此,企业不仅需要予以充分重视,还需... 详细信息

在新收入准则下,税会差异也为企业的发展与经营带来了诸多风险,其中主要包含财务报告准确性、税务合规以及内部控制等风险。而这些风险的存在,会对企业的财务健康与经营稳定性造成不同程度的影响。对此,企业不仅需要予以充分重视,还需要在执行新收入准则时对这些风险进行充分识别、精准评估,从而确保财务、税务管理更加合规、有效。

关键词：税务管理财务报告税会差异新收入准则财务健康企业的发展经营稳定性风险防范

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对新企业会计准则变化及税会差异探究

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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 2025年第1期 188-191页

作者：周丹上海原龙投资控股(集团)有限公司上海200127

在经济全球化的背景下,为了使中国的企业和资本市场能够更好地适应国际化趋势,实现我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续融合,近年来,我国财政部不仅加速了修订与完善企业会计准则的步伐,还自2017年起陆续出台了一系列创新性会计... 详细信息

在经济全球化的背景下,为了使中国的企业和资本市场能够更好地适应国际化趋势,实现我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续融合,近年来,我国财政部不仅加速了修订与完善企业会计准则的步伐,还自2017年起陆续出台了一系列创新性会计新准则。这些新准则的实施不仅带来了会计处理方法的重大变革,而且对企业日常经营决策、业绩评价、风险控制等方面产生了深远的影响,进一步推动了国内会计实践与国际标准的接轨,提升了企业的国际竞争力。鉴于会计制度与税法规范的目标、对象存在本质差异,两者之间的不一致性难以完全消除,特别是在新会计准则全面实施后,这种差异将更加显著。深入理解和掌握最新会计准则以及税法的具体规定,清晰认识税会差异的产生机制,对于企业精确执行会计计量规则和准确评估税收效益至关重要,进而提升企业的财务报告质量和决策效率。

关键词：新企业会计准则税会差异税收风险

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建筑安装企业增值税会计处理与税会差异分析

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商讯 2025年第1期 5-8页

作者：陈滢甘肃第七建设集团股份有限公司

随着建筑行业的蓬勃发展，建筑安装企业在经济活动中的地位日益凸显。增值税作为我国重要的税种之一，对建筑安装企业的财务管理和运营决策产生了深远影响。本文重点探讨了建筑安装企业增值税的会计处理方法，深入分析了税会差异的表现... 详细信息

随着建筑行业的蓬勃发展，建筑安装企业在经济活动中的地位日益凸显。增值税作为我国重要的税种之一，对建筑安装企业的财务管理和运营决策产生了深远影响。本文重点探讨了建筑安装企业增值税的会计处理方法，深入分析了税会差异的表现形式及产生原因，揭示了增值税在收入确认、成本核算等方面的会计处理要点以及与税务规定的差异，旨在为建筑安装企业提供准确的会计处理指导，帮助企业合理应对税会差异、降低税务风险、提高财务管理水平。

关键词：建筑安装企业增值税会计处理税会差异财务管理

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税会差异、审计风险与审计收费——基于中国A股制造业上市公司数据的实证研究

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财经问题研究 2014年第9期 100-106页

作者：赵国庆南京大学商学院江苏南京211002

国内外会计研究文献发现,企业的税前会计利润与所得税应纳税所得额之间的差异(简称"税会差异")中包含了企业管理层进行盈余管理的信息。既然税会差异中包含了企业盈余管理的信息,那么有大额税会差异的公司,审计风险必然相对较... 详细信息

国内外会计研究文献发现,企业的税前会计利润与所得税应纳税所得额之间的差异(简称"税会差异")中包含了企业管理层进行盈余管理的信息。既然税会差异中包含了企业盈余管理的信息,那么有大额税会差异的公司,审计风险必然相对较高,审计师从而会增加审计工作量,提高审计收费。本文研究目的在于考察大额税会差异是否有助于解释审计风险和审计收费。研究结论发现,大额税会差异和较高审计收费之间存在正相关关系,这就意味着税会差异可以被审计师用来评估被审计单位的审计风险,从而决定自己的审计工作量和审计收费水平。

关键词：税会差异盈余管理审计风险审计收费

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税会差异、会计政策选择与中小企业盈余管理

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财会通讯 2020年第7期 24-28,35页

作者：卢欢广西外国语学院广西南宁530299

本文选择2009—2017年深市中小板上市企业为研究样本,对税会差异下会计政策选择对企业盈余管理的作用与影响机理进行研究,分析发现:会计政策的选择能直接对企业盈余管理程度产生显著影响,具体体现固定资产折旧中选择加速折旧法、存货发... 详细信息

本文选择2009—2017年深市中小板上市企业为研究样本,对税会差异下会计政策选择对企业盈余管理的作用与影响机理进行研究,分析发现:会计政策的选择能直接对企业盈余管理程度产生显著影响,具体体现固定资产折旧中选择加速折旧法、存货发出计价中选择先入先出法和高质量披露研究开发支出信息的会计政策能显著抑制企业的盈余管理程度,而坏账准备计提中采取余额百分比法时则预示着较高程度的盈余管理;税会差异显著增强了会计政策选择与企业盈余管理之间的相关性。

关键词：税会差异会计政策选择应计盈余管理真实盈余管理

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税会差异、企业盈余操纵与避税效应相关性分析

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中国注册会计师 2020年第1期 45-48页

作者：张莉莉桂林理工大学博文管理学院商学院

本文在新政府会计制度下将约束条件设置为会税差异,选取2013-2018年中小型国有企业为研究样本,从中获取有效的2549家中小型国有企业样本数据信息后,基于分位数回归方法建立在不同会税差异下的企业盈余操纵与避税效应之间相关性模型,采用... 详细信息

本文在新政府会计制度下将约束条件设置为会税差异,选取2013-2018年中小型国有企业为研究样本,从中获取有效的2549家中小型国有企业样本数据信息后,基于分位数回归方法建立在不同会税差异下的企业盈余操纵与避税效应之间相关性模型,采用OLS线性回归和分数回归方法检验企业盈余操纵与避税效应相关性。结果发现,当会税差异分位较高时,盈余操纵与避税效应之间存在显著的正相关关系,并且两者间表现为战略互补关系;当会税差异分位较低时,两者之间没有显著的相关性。

关键词：新政府会计制度税会差异盈余操纵避税效应

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税会差异：申报数据与审计结果差异的研究

税会差异：申报数据与审计结果差异的研究

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作者：高洪义上海财经大学

学位级别：硕士

会计与税收是企业生产经营过程中不可回避并且又是紧密相连的两个方面。企业会计制度和税收法规分别是对企业会计工作和税收征纳起规范作用的标准。在我国企业会计制度与税收法规之间经历了一个从基本一致到有所分离，再到差异逐渐加大... 详细信息

会计与税收是企业生产经营过程中不可回避并且又是紧密相连的两个方面。企业会计制度和税收法规分别是对企业会计工作和税收征纳起规范作用的标准。在我国企业会计制度与税收法规之间经历了一个从基本一致到有所分离，再到差异逐渐加大的过程。2007年1月1日起已开始实施的企业会计准则和2008年1月1日起开始实施的企业所得税法，进一步增大了税会差异。税会差异的增大，不仅会增加了纳税人的税收遵从成本，加大其涉税风险，而且也会增大税务机关的监管难度，但为发挥税务中介的作用提供了良好机遇。\n 本文以研究企业所得税纳税申报时的税会差异(纳税调整额)与审计结果之间的差异作为基础，通过研究可以发现税会差异产生原因的多样性：既有会计制度与税收规范之间的不一致所造成的制度性差异，也存在一些非制度性因素所导致的差异，如会计差错，可能会使本来一致的税会变为不一致，或者相反；再譬如，因纳税人的自利行为之故意做虚假申报，也可能会产生税会差异等，无论是哪一种因素所造成的差异，只要是影响到税收都要进行纳税调整。因此，在本文中将税会差异的内涵和外延都做了拓展，以力求囊括所有的企业所得税纳税调整事项。\n 本文的创新点有以下几个方面：\n 第一，研究视角的创新。对税会差异的研究，一般情况下是对税收法规与会计制度之间的差异进行研究的，本文在对税会差异的重分类中将该类差异称为制度性差异或是规范性差异。并且在相关研究中，多是从研究者个人的视角做分析、纳税调整，不能将其与纳税人所做的调整作对比，不易让人找到出现错误的原因所在。本文是在将纳税人申报时的纳税调整与审计调整差异进行对比的基础上，去寻找问题之所在，便于理解和掌握。\n 第二，研究内容的创新。本文中除了研究规范性差异之外，还研究了非制度性因素所造成的税会差异，并对税会差异做了重新分类。针对企业所得税会计准则中存在的分类缺陷，提出了弥补措施。\n 本文的结构及主要内容如下：\n 第一章为引言。在本章中介绍了伴随着税会差异的不断增大使纳税申报错误几率的扩大，为减少纳税失误因而需要加强对实务工作中税会差异的研究。在此基础上介绍了选题背景、研究意义、研究思路、研究方法和研究创新点等内容。\n 第二章为文献回顾。本章介绍了国外在税会差异原因、税会差异分类及税会关系模式方面的文献，在回顾国内学者对税会差异原因、制度性差异和税会差异分类方面的研究成果的同时，阐述了自己的看法。\n 第三章是制度及理论基础。分析了税会差异产生的制度基础：税收与会计的核算原则不同、确认基础不一、计价基础不同、政策导向存在差别等导致税会之间差异的产生，同时还探讨了纳税调整的理论基础和制度要求，并简要的介绍了亏损审计的思路。\n 第四章是税前亏损审计案例分析。本章在介绍案例概况的基础上，着重研究了收入、投资收益、返税收入等收入收益类项目和职工福利费支出、职工教育费支出、减值准备等成本费用类项目在纳税申报调整与审计结果之间的差异原因之所在，同时研究了申报及审计底稿中调整数据与申报表中数据不一致的原因等。\n 第五章为讨论与总结。讨论了实务工作中税会差异产生的具体原因、注册税务师能够维护纳税人的合法权益吗?如何维护纳税人的合法权益?通过本文的研究发现税会差异的原因是多样化的，维护纳税人的合法权益仅是依靠外部的力量还是不够的，纳税人应该增强自我保护意识。此外，简要介绍了本文的缺陷及后续的研究方向。

关键词：税会差异申报差异审计调整企业会计制度

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税会差异产生原因及分类研究综述

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财会月刊 2010年第10期 61-62页

作者：赵振然高洪义周口职业技术学院河南周口466000 上海财经大学会计学院上海200083

税会差异是多方面因素共同造成的,其分类方式也是多样化的。本文采用综述与评述相结合的方式对此做了较为系统的研究,以加深实务工作者对税会差异的理解和认识。

关键词：税会差异暂时性差异永久性差异

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税会差异的制度因素分析

税会差异的制度因素分析

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作者：张钰林对外经济贸易大学

学位级别：硕士

20世纪90年代的会计准则改革与税制改革使我国会计准则与税法出现了分离的趋势，且该趋势有逐步扩大的倾向，给经济发展带来不利影响，因此如何处理二者的差异就成为我国经济制度改革过程中的突出问题。2008年新企业所得税法的实施标志... 详细信息

20世纪90年代的会计准则改革与税制改革使我国会计准则与税法出现了分离的趋势，且该趋势有逐步扩大的倾向，给经济发展带来不利影响，因此如何处理二者的差异就成为我国经济制度改革过程中的突出问题。2008年新企业所得税法的实施标志着我国的税制完善工作进入了一个新阶段，如何处理会计准则与税法之间的关系，既是会计准则和税收制度设计的理论问题，又是征纳双方确定征纳税额和反映会计信息的实践问题。基于这样一个新的制度背景，本文着重从理论、实务和实证三方面讨论引起税会差异的深层次原因。其中，在实证部分采用描述性统计和多元回归分析的方法，得出影响税会差异的主要制度因素。接下来说明对二者差异进行协调的必要性，最后结合实证部分的结论，从原则层面和具体操作层面上探求协调的可行思路。\n 会计准则与税收的差异处理不仅是税务部门与企业的重要工作，而且对整个社会的经济发展也有着重要的影响。明确差异形成的原因和协调的方向，会计准则和税收法规制定者在制定政策、加强二者间协调时将更具有针对性，进而有利于降低企业的涉税风险、减少社会成本、提高会计信息的相关性。因此，本文的研究不仅具有理论意义，更有重要的现实意义。\n 本文创新之处在于运用最新数据，采用实证研究方法分析得出影响应纳税所得额和会计税前利润差异的主要制度因素，为理论分析提供支持。不足之处在于受笔者理论水平限制，政策建议不够成熟；另外实证数据采用的是2008年半年报数据，不能反映完整会计年度的税会差异情况。希望能借此文提醒自己理论水平的不足，作为以后相关方面理论学习和研究的动力。

关键词：税会差异制度因素协调机制会计准则税收法规

来源：评论

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税会差异下制造业盈余管理对所得税的影响研究

税会差异下制造业盈余管理对所得税的影响研究

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作者：胡姣广东工业大学

学位级别：硕士

企业管理层在进行盈余管理时，会面临财务报告成本和税收成本之间的权衡。税改之前，我国税会规定一致，利润最大化和税负最小化几乎难以完成，随着税改的深入，税会差异加大，由此为企业提供了规避盈余管理的所得税成本。制造业是一个... 详细信息

企业管理层在进行盈余管理时，会面临财务报告成本和税收成本之间的权衡。税改之前，我国税会规定一致，利润最大化和税负最小化几乎难以完成，随着税改的深入，税会差异加大，由此为企业提供了规避盈余管理的所得税成本。制造业是一个国家实现现代化的原动力，要成为经济强国，制造能力至关重要。但近些年来，制造业的发展却面临各种经济背景下的压力，故他们可能会采取各种方法谋求企业的经济利益，而税会差异为企业某些类型的盈余管理活动提供了避税空间，消除了企业原本对税收成本的顾虑，使得他们有足够的动机和机会利用税会差异操纵盈余，正因此本文选择制造业作为角度，研究在税会差异下盈余管理对所得税的影响。\n 本文先对相关理论及概念做详细介绍，以为下文进行更深入的分析。为了梳理本文研究思路，在绪论部分对以下三个方面的做了细致的文献综述和评论：盈余管理对所得税税负的影响、税会差异与盈余管理的关系、制造业所得税税负的影响。在此基础上，提出本文的研究假设，以2010-2015年上市公司制造业的财务报表为研究样本，通过建立回归模型考察税会差异和税会差异下具体盈余管理方式对企业所得税税负的影响。经固定效应的非平衡面板模型验证，本文的研究结论主要有以下：\n （1）我国上市公司制造业的实际税负显著低于执行税率，剔除税收优惠因素后发现，税会差异降低了企业的实际税负；\n （2）实证结果表明，在当前税会差异制度背景下,为了规避盈余管理所得税成本，我国上市公司制造业会利用税会差异来进行盈余管理，税会差异和实际税负负相关；\n （3）在税会差异下，制造业会更加倾向于利用固定资产累计折旧、无形资产摊销、投资收益和资产减值准备来进行盈余管理，在样本研究期间，本文发现制造业为了提高当期的会计利润，会延缓计提固定资产折旧和无形资产摊销，并且利用投资收益来规避企业所得税；\n （4）本文还发现，制造业为了平滑会计利润在各期间的分布，可能会利用资产减值准备来进行盈余管理。\n 通过实证分析，对所得结论产生的原因进行了解释，并揭示了目前上市公司制造业中利用税会差异进行盈余管理存在的问题。最后，针对这些所存在的问题，本文尝试性地提出了改善的政策建议。

关键词：上市公司制造业盈余管理所得税税会差异

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