检索结果-内蒙古大学图书馆

中国税务 1985年第8期 30-31页

作者：侯梦蟾中国人民大学财政系

税制结构,是指一个国家根据本国的经济条件和经济发展的客观要求,分别设置不同的税种,从而形成一个相互协调,相互补充的税收制度体系.税制结构是实现税收职能作用的首要前提.它决定税收作用的范围和深度.只有税制结构合理了,才能充分发... 详细信息

税制结构,是指一个国家根据本国的经济条件和经济发展的客观要求,分别设置不同的税种,从而形成一个相互协调,相互补充的税收制度体系.税制结构是实现税收职能作用的首要前提.它决定税收作用的范围和深度.只有税制结构合理了,才能充分发挥税收的职能作用,达到预期的目的.但是

关键词：税制结构税收体系

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税制结构、就业规模与居民消费

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税务研究 2025年第1期 12-21页

作者：储德银费冒盛安徽财经大学上海财经大学公共经济与管理学院

通过推动税制结构优化实现就业水平的提升是稳定社会消费水平与实现经济高质量发展的重要政策支撑。本文在理论阐释税制结构调整对就业规模与居民消费影响的基础上,利用2013—2021年省级面板数据构建面板联立方程实证检验税制结构对就... 详细信息

通过推动税制结构优化实现就业水平的提升是稳定社会消费水平与实现经济高质量发展的重要政策支撑。本文在理论阐释税制结构调整对就业规模与居民消费影响的基础上,利用2013—2021年省级面板数据构建面板联立方程实证检验税制结构对就业规模与居民消费的影响效应。研究结果显示,当前税制结构虽能直接促进居民消费增长,但以间接税为主的税制结构抑制就业,反而间接阻碍了居民消费增长。机制检验表明,直接税主要发挥了提升就业水平的积极效应,并对居民消费具有促进作用,而间接税则与之相反。若进一步考虑城乡居民消费差异以及不同消费类型间的差异,二者影响则并非完全相反。为此,应当合理推进直接税与间接税比重调整进程,更加注重多种税收优惠政策激励效应的协同发挥,统筹财税政策在供需两侧对居民消费的牵引,从而实现经济体内部的良性循环。

关键词：税制结构就业规模居民消费税收优惠财税政策

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税制结构优化与数字经济发展——基于中国地级市数据的经验证据

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新经济 2025年第4期 54-80页

作者：葛立宇彭浩华黄艳琴广东财经大学财政税务学院广东地方公共财政研究中心

逐步提高直接税比重是政府调节宏观经济的重要部署,对推动数字经济发展具有深远影响。本文基于2011—2021年我国地级市面板数据,运用固定效应模型、工具变量法实证检验税制结构优化对数字经济发展的影响及其内在机理。研究发现,提高直... 详细信息

逐步提高直接税比重是政府调节宏观经济的重要部署,对推动数字经济发展具有深远影响。本文基于2011—2021年我国地级市面板数据,运用固定效应模型、工具变量法实证检验税制结构优化对数字经济发展的影响及其内在机理。研究发现,提高直接税比重的税制结构优化能够有效推动数字经济发展;其作用机制在于,税制结构优化显著促进数字技术创新、提升数字创业水平、吸引金融资本投资,进而推动数字经济发展。异质性检验表明,税制结构优化对我国东、中部地区数字经济发展具有显著推动作用,对西部地区数字经济发展则不存在显著影响。本文的研究为进一步优化税制结构、推动数字经济发展提供理论与实践参考。

关键词：税制结构数字经济直接税间接税减税降费

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税制结构对经济高质量发展的影响效应分析

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商业会计 2025年第3期 50-54页

作者：周聪李政南京城市职业学院江苏南京211200 宁波财经学院浙江宁波315715

经济高质量发展是中国式现代化的首要任务。当前以间接税为主的复合税制已不适应经济质量变革、效率变革的目标,会影响经济高质量发展水平。文章利用2003-2022年我国30个省份的面板数据,采用SBM-GML模型计算全要素生产率,通过双向固定... 详细信息

经济高质量发展是中国式现代化的首要任务。当前以间接税为主的复合税制已不适应经济质量变革、效率变革的目标,会影响经济高质量发展水平。文章利用2003-2022年我国30个省份的面板数据,采用SBM-GML模型计算全要素生产率,通过双向固定效应实证检验了税制结构对经济高质量发展的影响。研究显示:(1)降低间接税、提高直接税比重有利于全要素生产率提高。(2)全要素生产率的提高主要是通过技术效率驱动的。(3)从产业结构来说,主要通过产业结构高级化方面起到传导机制;从创新水平来说,税制结构变动可以通过提高创新水平从而推动经济高质量发展。

关键词：税制结构高质量发展 SBM-GML模型产业结构创新水平

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税制结构对地区协调发展的影响机理及效应研究

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时代经贸 2025年第2期22卷 53-57页

作者：范东奇安徽大学经济学院

税制结构作为税收体系研究的重要组成，具有促进经济由高速增长转至高质量协调发展的作用。本文使用我国30个省份（不含西藏和港澳台地区）2008-2021年的面板数据，通过熵值法测度地区协调发展水平，构建系统GMM模型，实证检验税制结构... 详细信息

税制结构作为税收体系研究的重要组成，具有促进经济由高速增长转至高质量协调发展的作用。本文使用我国30个省份（不含西藏和港澳台地区）2008-2021年的面板数据，通过熵值法测度地区协调发展水平，构建系统GMM模型，实证检验税制结构对地区协调发展的影响。研究发现：税制结构对地区协调发展具有显著的促进作用，且直接税与间接税内部税种均能够不同程度地促进地区协调发展。

关键词：税制结构地区协调发展投资强度系统GMM

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论优化税制结构的边界

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财政监督 2025年第3期 30-35页

作者：范子英上海财经大学公共经济与管理学院

“水平”与“结构”是税制改革近年来的两大关键词，宏观税负和税制结构共同决定了税制改革的方向。本文围绕优化税制结构，从来源、成就、挑战与反思四个方面展开分析。我国税制结构中间接税比重较高有几个方面的不利影响，主要体现为... 详细信息

“水平”与“结构”是税制改革近年来的两大关键词，宏观税负和税制结构共同决定了税制改革的方向。本文围绕优化税制结构，从来源、成就、挑战与反思四个方面展开分析。我国税制结构中间接税比重较高有几个方面的不利影响，主要体现为恶化收入分配、干扰价格体系、对市场主体的关注过低。当前，我国正通过降低间接税比重、提高直接税比重两方面来优化税制结构，已取得显著成就。然而，我们必须思考优化税制结构的边界，其面临的挑战主要包括文化和习俗的差异、直接税占比不低，以及我国直接税具有特殊性。反思我国的税制改革，我们需重视间接税的财政贡献，深入探讨财产税与财富税，并明确优化税制结构并非单纯提高直接税比重。

关键词：税制结构税制改革直接税间接税

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税制结构优化与地区经济增长质量——基于包容性全要素生产率视角

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经济评论 2022年第2期234卷 36-50页

作者：于井远广东财经大学财政税务学院 510320

提升直接税占比、优化税制结构是构建我国现代税收制度的重要内容,其不仅有助于缩小居民收入差距,也有利于激发企业家创新精神,从而推动经济高质量发展。本文基于包容性全要素生产率视角,使用2007—2018年地级市数据评估了税制结构优化... 详细信息

提升直接税占比、优化税制结构是构建我国现代税收制度的重要内容,其不仅有助于缩小居民收入差距,也有利于激发企业家创新精神,从而推动经济高质量发展。本文基于包容性全要素生产率视角,使用2007—2018年地级市数据评估了税制结构优化对经济增长质量的影响。结果表明,税制结构优化显著促进了城市包容性全要素生产率的增长,有助于促进经济增长质量的提升,而企业家创新精神是其重要的影响机制,且表现为非线性关系;通过更换被解释变量和测度方法、改变样本范围、使用工具变量法等稳健性检验后,结论依然成立;异质性分析表明,该效应突出表现在经济较发达城市、大城市、市场化程度以及政府创新支持程度较高的城市,而在经济欠发达城市、中小城市、市场化程度以及政府创新支持程度较低的城市,影响并不十分显著。本文从优化税制结构视角为如何提升经济增长质量提供了经验上的支持。

关键词：税制结构经济增长质量包容性TFP 企业家创新精神

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税制结构基础理论研究

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税务研究 2015年第1期 3-15页

作者：马国强东北财经大学

税制结构是税收制度中各税种的关系,包括税种组合方式与税种相对地位两项内容,分一级税制结构、二级税制结构等多个层级。以直接税与间接税的关系表示税制结构,无法将全部税种划分为直接税与间接税,也不利于分析税制结构的经济增长效应... 详细信息

税制结构是税收制度中各税种的关系,包括税种组合方式与税种相对地位两项内容,分一级税制结构、二级税制结构等多个层级。以直接税与间接税的关系表示税制结构,无法将全部税种划分为直接税与间接税,也不利于分析税制结构的经济增长效应与收入分配效应;以OECD与IMF税种分类中各税种的关系表示税制结构,存在着税种分类与税种组合方式不一致的问题。根据税种组合法则,应当以多层次矛盾性税种的关系表示税制结构。从时序角度看,在税种组合方式方面,税制结构经历了传统税制结构到现代税制结构的转轨性变化。传统税制结构按照经济部门设置税种,在农村征收农牧业税,在城市征收工商业税;现代税制结构按照经济流程设置税种,对要素所得征收所得税,对商品销售征收商品税。农牧业税与工商业税的关系与所得税与商品税的关系不同时表现为直接税与间接税的关系,由农牧业税与工商业税转换为所得税与商品税不表现为直接税与间接税相对地位的变化。从横截面角度看,现阶段现代税制结构的差异主要表现为所得税与商品税相对地位的差异。以所得税与商品税的相对地位为标准,将现代税制结构划分为所得税为主、商品税为主、所得税与商品税并重三种类型,无法准确表现现阶段现代税制结构的差异。根据现阶段所得税与商品税比值与比重差的分布状态,应当将税制结构划分为所得税超大、商品税超大、所得税与商品税主次搭配、商品税与所得税主次搭配、所得税与商品税或商品税与所得税并重五种类型,各类税制结构中所得税与商品税或商品税与所得税比值的标志值分别为3、2和1。

关键词：税制结构税制结构类型传统税制结构现代税制结构

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税制结构、“财政幻觉”和政府规模膨胀

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中央财经大学学报 2010年第11期 1-4页

作者：孙琳汤蛟伶复旦大学经济学院公共经济学系上海200433

本文试图从公共选择理论的角度来分析由税制结构导致的财政幻觉所起的作用,解释财政幻觉是通过何种途径影响到政府规模的变化,并运用一些计量处理,验证财政幻觉与政府规模之间的相关性。最后,对我国目前应该如何限制政府规模提出一些建议。

关键词：税制结构财政幻觉政府规模

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税制结构对区域间制造业增长及结构转型的效应

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商业研究 2018年第10期 10-18页

作者：贾婷月上海社会科学院应用经济研究所/经济研究所上海200020

税制结构设置的合理性直接影响生产和消费行为,对产业发展趋势与结构的转变也将产生重要的影响。基于2003-2012年的省级面板数据,本文分析当前我国税制结构与制造业增长及技术结构转型的内在联系,判断现行的税制设计是否对制造业结构转... 详细信息

税制结构设置的合理性直接影响生产和消费行为,对产业发展趋势与结构的转变也将产生重要的影响。基于2003-2012年的省级面板数据,本文分析当前我国税制结构与制造业增长及技术结构转型的内在联系,判断现行的税制设计是否对制造业结构转型产生制度障碍。实证结果表明,增值税、个人所得税占总税收收入的比重的提高不利于制造业实际劳动生产率规模的扩大,但个人所得税相对地位的提升却有利于促进制造业向以技术密集型行业为主的结构转型。因此,增值税减税政策与推行分类与综合征收相结合的个人所得税改革,有利于扩大实体经济规模并推动实体经济升级,但需要注意避免减税带来的税负向终端制造业的税负转嫁,以及个人所得税占比增长对低端制造业的负向冲击。

关键词：税制结构结构转型制造业劳动生产率

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