检索结果-内蒙古大学图书馆

东岳论丛 2025年第2期46卷 94-102页

作者：辛冲冲董浩然黄春元北京市社会科学院《北京社会科学》编辑部北京100101 洛阳理工学院经济与管理学院河南洛阳471023 首都经济贸易大学财政税务学院北京100070

基于2008—2021年我国31个省市的面板数据,构建双向固定效应模型,实证检验税制结构优化和财政支出结构调整对居民消费升级的影响及作用机制。研究发现:税制结构优化有助于消费升级,在经过一系列稳健性检验后结果依然稳健。与此同时,财... 详细信息

基于2008—2021年我国31个省市的面板数据,构建双向固定效应模型,实证检验税制结构优化和财政支出结构调整对居民消费升级的影响及作用机制。研究发现:税制结构优化有助于消费升级,在经过一系列稳健性检验后结果依然稳健。与此同时,财政支出结构调整能够强化税制结构优化对消费升级的促进作用,且财政支出结构偏向性在税制结构优化影响消费升级中呈现差异化作用。其中,财政支出结构中的人力资本支出会弱化税制结构优化对消费升级的促进作用,物质资本支出会强化税制结构优化对消费升级的促进作用。此外,税制结构优化会通过劳动收入份额的提高以及居民消费意愿的提升两大路径促进消费升级,且税制结构优化对消费升级的影响存在地区差异。进一步分析发现,东部省份税制结构优化更能有效促进消费升级,提升市场化程度对消费升级具有良好的提振效应。对此,应该继续深化税制改革,提高直接税占比。同时,调整优化财政支出结构、采取更加有针对性的措施提高劳动收入份额与居民消费意愿,加强区域间政策协调与合作,推动形成优势互补、协同发展的区域消费新格局。

关键词：税制结构优化财政支出结构居民消费升级劳动收入份额居民消费意愿

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税制结构优化对城市经济韧性的提升效应研究:基于资本与劳动力配置效率的分析

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现代财经（天津财经大学学报） 2024年第9期44卷 86-102页

作者：郑威罗润风杜剑贵州财经大学大数据应用与经济学院贵州贵阳550025 贵州财经大学会计学院贵州贵阳550025

韧性城市建设已成为城市高质量发展的重要任务,而税制结构优化对于切实增强城市经济韧性具有重要意义。本文采用2015-2022年中国216个地级城市数据,探究税制结构优化能否提升城市经济韧性,并从资本配置效率与劳动力配置效率视角,考察税... 详细信息

韧性城市建设已成为城市高质量发展的重要任务,而税制结构优化对于切实增强城市经济韧性具有重要意义。本文采用2015-2022年中国216个地级城市数据,探究税制结构优化能否提升城市经济韧性,并从资本配置效率与劳动力配置效率视角,考察税制结构优化影响城市经济韧性的作用机制。研究结果表明:税制结构优化显著提升了城市经济韧性,在经过内生性问题处理与稳健性检验后,上述研究结果仍然成立。机制检验发现,资本配置效率与劳动力配置效率是税制结构优化提升城市经济韧性的重要传导渠道,即税制结构优化通过改善资本配置效率与劳动力配置效率进而提升城市经济韧性。异质性检验表明,税制结构优化对城市经济韧性的提升效应在行政等级与市场化程度较低城市、规模较小城市以及北方城市中更强。未来提升城市经济韧性应从联合推进“增直接税”与“减间接税”改革、优化资本与劳动力配置效率、结合城市异质性特征实施差异化的韧性提升策略等方面综合发力。

关键词：税制结构优化资本配置效率劳动力配置效率城市经济韧性

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税制结构优化背景下的社会保障税法制建设

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河北法学 2013年第1期31卷 164-169页

作者：肖京北京大学法学院

在西方经济发达国家,社会保障税占财税收入很大比例,地位十分重要。我国虽然尚未开征社会保障税,但是开征社会保障税并非完全不可能。在当前税制结构优化背景下,社会保障税对整个财税法制体系建设具有十分重要的意义。社会保障属于多层... 详细信息

在西方经济发达国家,社会保障税占财税收入很大比例,地位十分重要。我国虽然尚未开征社会保障税,但是开征社会保障税并非完全不可能。在当前税制结构优化背景下,社会保障税对整个财税法制体系建设具有十分重要的意义。社会保障属于多层级的"公共产品",社会保障税的开征必然涉及到中央与地方财税权力配置,在宏观上影响到中央和地方的财税法制建设,因此非常有必要从税权配置的角度对社会保障税进行研究。同时,社会保障税的税权配置也会对地方财税法制完善产生重要影响,很值得注意。

关键词：税制结构优化社会保障税税权配置地方财税法制

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中国税制结构优化对省域经济韧性影响的实证检验

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经济地理 2024年第12期44卷 34-43页

作者：田时中余佳丽安徽大学经济学院/财政税收与公共政策研究中心安徽合肥230601

探究税制结构优化对省域经济韧性的影响机理及其效应,有利于提升地区经济自我恢复和动态调节能力。文章依据2008—2021年中国30个省份的面板数据,测度省域经济韧性指数,并基于税制结构优化视角,构建双重固定效应模型、系统GMM模型、调... 详细信息

探究税制结构优化对省域经济韧性的影响机理及其效应,有利于提升地区经济自我恢复和动态调节能力。文章依据2008—2021年中国30个省份的面板数据,测度省域经济韧性指数,并基于税制结构优化视角,构建双重固定效应模型、系统GMM模型、调节效应和门槛效应模型,检验了税制结构优化对省域经济韧性的影响。结果表明:①税制结构优化、直接税比重的提升能够显著增强省域经济韧性,而间接税削弱了省域经济韧性;②财政分权削弱了税制结构优化对省域经济韧性的增强效应,产业结构调整则进一步提升了税制结构优化对省域经济韧性的增强效应;③进一步分析表明,税制结构优化对省域经济韧性的增强效应在税收竞争、要素禀赋、人口结构和地理区位上存在异质性;④基于经济发展水平视角分析显示,税制结构优化与省域经济韧性之间存在显著的双重门槛效应。研究结论对于进一步提升省域经济韧性水平,加快构建新发展格局,实现经济高质量发展具有重要的政策启示。

关键词：税制结构优化经济韧性高质量发展直接税与间接税产业结构

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推进税制改革创新税收机制--“税制结构优化理论与实践”研讨会专家发言摘要

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税务研究 2013年第2期 36-43页

作者：窦清红

2012年11月3日,中国税务杂志社与中南财经政法大学在武汉召开了"税制结构优化理论与实践研讨会",与会专家、学者以税制结构优化为中心对我国税制改革的指导思想、税收的总体负担、直接税与间接税比重、房产税改革、营业税改... 详细信息

2012年11月3日,中国税务杂志社与中南财经政法大学在武汉召开了"税制结构优化理论与实践研讨会",与会专家、学者以税制结构优化为中心对我国税制改革的指导思想、税收的总体负担、直接税与间接税比重、房产税改革、营业税改征增值税等问题发表了独到见解,本刊将其整理刊出(有的专家的发言已在本刊全文刊出,故省略),以飨读者。

关键词：税制结构优化理论与实践税制改革税收机制发言摘要专家中南财经政法大学创新

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我国税制结构优化的目标模式和实现途径

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税务研究 2014年第7期 11-16页

作者：胡怡建徐曙娜上海财经大学公共政策与治理研究院

我国现行以企业缴纳间接税为主体的税制结构,既有保障财政收入、征管简易可行、征收成本较低、征管效率较高、反激励效应较少等优势,也存在不公平、不合理、价格扭曲、逆向调节等制度性缺陷,需要通过税制改革来提高直接税比重,优化税制... 详细信息

我国现行以企业缴纳间接税为主体的税制结构,既有保障财政收入、征管简易可行、征收成本较低、征管效率较高、反激励效应较少等优势,也存在不公平、不合理、价格扭曲、逆向调节等制度性缺陷,需要通过税制改革来提高直接税比重,优化税制结构。

关键词：税制结构优化目标模式实现途径

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“税制结构优化理论与实践研讨会”在武汉召开

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税务研究 2012年第12期 93-94页

作者：水颜

2012年11月3日，”税制结构优化理论与实践研讨会“在武汉市美丽的南湖边隆重召开。会议由中国税务杂志社、中南财经政法大学主办．中南财经政法大学财政税务学院、中国收入分配研究中心、湖北财政与发展研究中心、国家社科重大项目“... 详细信息

2012年11月3日，”税制结构优化理论与实践研讨会“在武汉市美丽的南湖边隆重召开。会议由中国税务杂志社、中南财经政法大学主办．中南财经政法大学财政税务学院、中国收入分配研究中心、湖北财政与发展研究中心、国家社科重大项目“地方政府性债务管理和风险防范研究”课题组及国家社科基金重大项目“宏观税负、税负结构与结构性减税研究”课题组共同承办。

关键词：税制结构优化理论与实践武汉市中南财经政法大学国家社科基金中国税务发展研究中心大学财政

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我国税制结构优化探讨

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税务研究 2008年第9期 39-41页

作者：李志远安徽财经大学

税制结构优化是建立适应当前经济发展水平和使经济效率损失最小的动态过程。不同国家的不同经济发展阶段对税制结构的选择不同。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对最适税制理论的借鉴,提出了优化我国税制结构的建议。

关键词：税制结构优化税制改革最优税制

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基于收入分配公平视角的税制结构优化研究

基于收入分配公平视角的税制结构优化研究

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作者：谭飞江西财经大学

学位级别：博士

收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值... 详细信息

收入分配问题不仅事关社会公平,更是社会经济发展和政治稳定的基石。自由市场并不必然带来公平的收入分配,即使是完善的市场机制也可能会产生难以接受的巨大收入差距。改革开放四十余年来,我国社会经济发展取得了巨大成就,国内生产总值从1978年的3645亿元提升至2018年的90万亿元,跃居世界第二,人均可支配收入从343元提升至28228元。按照世界银行的标准,我国已经达到中高收入国家水平,创造了经济发展奇迹,取得了举世瞩目的成就。但在社会经济不断发展的同时,居民收入的差距也在不断扩大,成为了社会可持续发展的严重隐患。国家统计局公布的数据显示,改革开放后,我国居民收入基尼系数一直呈上升趋势,2008年达到创纪录的0.491。尽管近十年来收入分配差距呈微弱的下降趋势,但基本维持在0.46以上的高警戒水平,居民收入差距持续分化引起政府和社会各界的广泛关注,也激起了广大人民群众对社会公平的不满,成为当前公共政策领域研究的重点和难点。要建立科学、合理、公平的收入分配机制,税收制度大有可为,而税制结构的完善又是重中之重。通过税制结构的优化有利于改善收入分配,有利于减少贫困,有利于改善不同收入等级的差距,同时还能把资源配置得更加合理,减轻经济发展对环境带来的压力。然而,目前我国以货劳税为主体的税制结构调节收入分配差距的效果却不尽人意,原因在于我国经济转型速度太快,而税制结构调整的步伐较慢,这使得间接税和直接税占我国税收的比例失调。具体表现在税种设置不合理、税系结构不合理、地方税体系建设不成型。进入新时代以来,共同富裕的理念不断强化,有学者认为如果要让社会更加和谐、公平、公正,必须缩小不同家庭间的收入差距,也就是说政府要想办法优化收入分配,调整税制结构,进一步推动我国实现高质量发展,这是摆在我们面前的一个亟需解决的重大理论课题,也具有重要的时代意义。本文从实现收入分配公平的视角出发,使用规范和实证相结合的分析方法,探讨了税制结构调节收入分配的作用机理,对比了发达国家和发展中国家的税制结构演变趋势并总结了经验教训,提出了推动我国现阶段税制结构优化和实现高质量发展的政策建议,希望能达到改善我国收入分配现状,促进社会经济和谐稳定发展的目标。为全面系统地研究如何构建有利于实现收入分配公平的税制结构,本论文共分为八章,主要内容如下:第1章主要阐述了论文的选题背景,具有哪些理论与实践意义,用了什么样的研究思路和研究方法,指出了本文的创新与不足之处,梳理了国内外的相关研究文献,并作简要评述。第2章主要阐述了收入分配、税制结构及税制结构优化的基本理论,并从理论上分析了税制结构对居民收入分配和要素收入分配的影响,搭建了本文研究的理论基础。第3章详细介绍了我国自1994年分税制改革以来,尤其是2005年以来我国税制结构的演进及规律,并从收入分配视角分析了我国税制结构的现状。第4章主要运用多元回归模型对我国当前的所得税、财产税、货劳税对要素收入份额进行了实证分析,并分区域探讨要素收入分配的差异。第5章实证分析了我国税制结构对居民收入分配的整体效应,同时运用非参数可加模型探讨了我国税制结构对不同区域居民收入分配影响的差异性,为税制结构的优化提供更为精准的实证支撑。第6章分析了发达国家和发展中国家税制结构的现状,总结了世界主要国家的税制结构演变的基本规律及收入分配效应。根据税制结构国际比较经验和税制结构对居民收入分配、要素收入分配的实证分析结果,分析了当前我国税制结构存在的问题,为下一步政策建议打下坚实基础。第7章根据理论和实证分析结果,提出了促进收入分配公平的税制结构优化的总体思路和改革建议。第8章对研究内容进行梳理和总结,并就未来的研究方向和税制结构的优化进行了展望。通过对实证和理论分析,我国当前的税制结构整体不利于实现收入分配的公平,现行各税类和税种在调节居民收入分配的效果上确实与理论预期存在较大的落差,主要结论如下:第一,货劳税内部不同税种的收入调节作用有正有负,但对收入格局的整体影响为负。其中,增值税对要素收入分配和居民收入分配均表现出明显的累退性,消费税和营业税在初次分配和再次分配中表现不一,但整体不利于收入分配的改善。第二,企业所得税不管是对居民收入分配还是对要素收入分配都表现出一定的累进性,即在初次分配和再分配环节影响积极,有利于改善收入分配;个人所得税则表现出一定的累退性,尽管在不同区域间存在差异性,但总体上不利于收入分配的改善。2019年1月开始执行新修订的《个人所得税法》,其收入分配效果还有待观察。第三,财产税和其他类税尽管不同程度地表现出有利于收入分配差距缩小的调节效果,但受课税范围、规模所限,调节功能基本缺失。基于以上三点主要结论,本文提出优化税制结构的主要对策有:第一,降低货劳税比重,构建与高质量发展相适应的货劳税体系。降低货劳税比重是当前实现减税

关键词：收入分配公平税制结构税制结构优化

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减税政策背景下我国税制结构优化研究

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中国社会科学院研究生院学报 2017年第6期 81-87页

作者：李艳芝中国财政杂志社财政编辑中心

减税是近年来我国税制改革领域的热点和焦点话题,也是供给侧结构性改革的重要举措之一。减税政策强调多个税种综合减税,所以减税的过程实质上也是税制结构优化的过程。伴随着近年来系列减税政策的实施,我国流转税占比总体呈下降趋势,所... 详细信息

减税是近年来我国税制改革领域的热点和焦点话题,也是供给侧结构性改革的重要举措之一。减税政策强调多个税种综合减税,所以减税的过程实质上也是税制结构优化的过程。伴随着近年来系列减税政策的实施,我国流转税占比总体呈下降趋势,所得税占比趋于上升,但是依然没有改变现行税制结构"跛足"现状。基于供给学派的减税理论和最优税制理论的启示,本文认为在我国现行减税政策背景下,应注重优化流转税内部税种结构,加大推进所得税改革力度,构建现代意义上的财产税,从根本上降低间接税比重,提高直接税比重,实现税制结构优化目标。

关键词：减税税制结构优化税制改革

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