检索结果-内蒙古大学图书馆

集美大学学报(哲社版) 2025年第1期28卷 25-31页

作者：王一骁叶永青北京市金杜律师事务所上海分所上海200050 中国大企业税收研究所吉林长春130012

随着税务机关的征管强度提升、信息获取和数据技术水平发展以及内外部监督压力下税收征管执法口径趋严,税务争议数量呈增长态势,并且这些因素共同促成了税务机关从严征收和纳税人选择法律手段进行权利救济的必然性。在此背景下,税务司... 详细信息

随着税务机关的征管强度提升、信息获取和数据技术水平发展以及内外部监督压力下税收征管执法口径趋严,税务争议数量呈增长态势,并且这些因素共同促成了税务机关从严征收和纳税人选择法律手段进行权利救济的必然性。在此背景下,税务司法专业化的总体发展方向应是把税务司法作为化解税务争议的最终手段。为此,法院可从3个方面入手发展完善税务行政案件集中管辖和税务司法专业化:注重实体法律问题的审理,循序依次提升证据、行政合理性和合法性问题的审理能力;注重税务行政行为衍生争议的化解,适度合理扩张原告适格的“利害关系”范围;避免类案异判,运用发布典型案例等方式指导税收执法和守法实践。

关键词：集中管辖税务争议税务行政诉讼税务司法专业化

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税务争议替代性解决机制探析

税务争议替代性解决机制探析

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作者：许峰华东政法大学

学位级别：硕士

税务争议替代性解决机制是非正式的税务争议解决途径的总称,是现代法治理念指引下多元化纠纷解决机制和税法私法化的体现。随着纳税人权利意识的增强,税务争议呈多发趋势,如何有效解决各种税务争议成为税法实务界及理论界十分关注的课... 详细信息

税务争议替代性解决机制是非正式的税务争议解决途径的总称,是现代法治理念指引下多元化纠纷解决机制和税法私法化的体现。随着纳税人权利意识的增强,税务争议呈多发趋势,如何有效解决各种税务争议成为税法实务界及理论界十分关注的课题。然而,论者多着眼于传统税务争议解决途径即税务行政复议和税务行政诉讼,而没有给予调解、和解、仲裁(包括税务行政复议和税务行政诉讼中的和解、调解)等替代性税务争议解决途径足够的重视,尤其鲜有论者从税法的角度对税务争议替代性解决机制加以研究,使得在税务争议解决实务中已存在的和解、调解等方式没有可靠的理论基础,加之立法的保守、滞后,让笔者觉得有必要对税务争议替代性解决机制做进一步的研究。本文按照“是什么、为什么、怎么办”之基本思路,共分为五章。第一章和第二章主要解决“是什么”的问题,本部分介绍了税务争议的概念、法律特征以及税务争议的传统解决途径,并着重介绍了税务行政复议和税务行政诉讼在以往的争议解决实践当中存在的问题,对替代性争议解决机制(ADR)从概念、特征、类型等方面做了一般性的介绍,在此基础上引入了税务争议ADR,并对税务争议ADR的概念、法律特征、类型、适用范围、理论支撑进行了介绍;第三章和第四章主要解决“为什么”的问题,从引入税务争议ADR的法理合法性和在中国的适用两个角度,结合法治原则、税收法定原则、依法行政原则,从宪法、税法、行政法等领域进行了较为全面的剖析,同时简单介绍了美国、英国、法国等国家的税务争议ADR的背景及现状,其中不乏对其优点的推崇,进而得出在税务争议领域适用ADR是有着深厚的法律及现实先例基础的,其所能发挥的优势已被很多国家的税务争议解决实践所证实;第五章主要解决“怎么办”的问题,在较为全面的介绍了国外税务争议ADR的基础上,反思我国税务争议ADR在形成过程中所存在的问题和障碍,有针对性的对如何建立和完善我国的税务争议ADR提出了笔者自己的一些构想。本文的创新之处在于:在对传统替代性解决机制进行分析的基础上,将之引入税务争议解决领域,提出了税务争议ADR的概念,并对其在现实的税务争议解决领域适用的合法性及合理性进行了较为全面的分析和论证,倡导在税务争议领域广泛采用和解、调解、仲裁等替代性争议解决机制,并试图从理论上构架一个以税务行政复议和税务行政诉讼为主导,以税务争议ADR为辅助的综合性税务争议解决机制。

关键词：税务争议替代性争议解决机制(ADR) 和解调解

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美国司法ADR对解决我国税务争议的借鉴

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商业研究 2018年第4期 154-161页

作者：陈少英陈雷华东政法大学财税法研究中心上海200042

基于税务争议所具有的专业性和复杂性、参与主体的特殊性和不对等性,以及传统行政复议在独立性上的局限和行政诉讼在周期、成本上的缺陷,导致现行税务争议出现低起诉率、高撤诉率的情况,不利于征纳关系的缓和与纳税人的权利保障。基于... 详细信息

基于税务争议所具有的专业性和复杂性、参与主体的特殊性和不对等性,以及传统行政复议在独立性上的局限和行政诉讼在周期、成本上的缺陷,导致现行税务争议出现低起诉率、高撤诉率的情况,不利于征纳关系的缓和与纳税人的权利保障。基于中央与地方税权全面营改增后调整引发的税收管辖问题,以及在迈向现代税收国家转型中税务争议案件逐渐上升的现实,紧迫地对传统解决方式和新兴的替代性解决方式提出了更高要求。美国司法ADR即司法附设ADR是通过法院附设调解、仲裁、诉前专业评估、微型审理、评审员裁决,以及配套的奖惩机制等多元化的方式应对税务争议特殊性的,对于我国践行税收法定推动税收法治具有重要的借鉴意义。应结合我国司法改革进程中的诉调对接机制,对司法ADR适用于税务争议进行理念重塑和效力保障,以应对社会转型中纳税人权利保障的诉求,进而推动财税法治的进程。

关键词：替代性机制司法附设税务争议税务救济

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完善我国税务争议替代性解决机制的构想——基于修订《税收征管法》的背景

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税务研究 2020年第12期 73-78页

作者：王郁琛国家税务总局安徽省税务局

税务争议替代性解决机制是指采用非诉讼的简易化、灵活化的方法来化解纳税人因涉税问题产生的与其他主体之间的矛盾与纠纷,其在维护税收征纳关系和谐、保护纳税人合法权益以及促进依法治税方面具有独特作用。当前我国税务争议替代性解... 详细信息

税务争议替代性解决机制是指采用非诉讼的简易化、灵活化的方法来化解纳税人因涉税问题产生的与其他主体之间的矛盾与纠纷,其在维护税收征纳关系和谐、保护纳税人合法权益以及促进依法治税方面具有独特作用。当前我国税务争议替代性解决机制的建设有实质性进步,但在制度设计上仍存有不足,建议《税收征管法》修订时将申诉、和解、调解、复议等解决机制进行健全与完善,促进税务争议的平等化、协商化、参与化、和平化解决,助推税收治理现代化建设。

关键词：税务争议替代性解决机制税收征管法税收治理

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税务争议和解制度研究

税务争议和解制度研究

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作者：隆晓敏湘潭大学

学位级别：硕士

社会经济的蓬勃发展,税务争议也越发复杂而多元化,社会法治理念的发展和纳税人权利意识的不断增强使得传统的税务争议解决制度已经不能满足纳税人权利保护的需要。随着公法私法化、税收债务说等理论的发展,和解这种通过当事人之间平等... 详细信息

社会经济的蓬勃发展,税务争议也越发复杂而多元化,社会法治理念的发展和纳税人权利意识的不断增强使得传统的税务争议解决制度已经不能满足纳税人权利保护的需要。随着公法私法化、税收债务说等理论的发展,和解这种通过当事人之间平等协商达成合意从而和平解决争议的制度,因其具有的高效性与灵活性,被引入公法领域,税务争议和解制度为越来越多的国家和地区所采用。在税务争议解决机制中,引入税务争议和解制度,有利于和谐解决税务领域的矛盾纠纷,促成和维护和谐的征纳关系,提高税务行政的效率。并且在税务争议多元化的背景下,税务争议和解制度也有利于更有效地维护纳税人的合法权益,有利于社会稳定和谐。然而我国目前并没有建立专门的税务争议和解制度,与之相关的法律规定也很少,既没有统一的法律规范,也没有具体的程序规则。虽然我国税收实务中已然对和解有所运用,但是立法的不完善和制度的欠缺极大的阻碍了和解功能的发挥,也不利于对公共利益的保护。公法私法化理论和税收债法论为税务争议和解制度的建立提供了理论基础,税务机关的自由裁量权和我国的立法与实践为税务争议和解制度的建立提供了现实基础。对此我们可以立足于本国国情,借鉴域外研究成果,从制定《税收基本法》、完善《税收征管法》等相关法律,明确其主体和适用范围,合理配置双方的权利以及规范和解过程和建立监督机制等方面来建立和完善税务争议和解制度,以实现对纳税人权利的保护。

关键词：税务争议和解纳税人权益

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加拿大税务争议的解决程序

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外国经济与管理 1995年第4期 45-46页

作者：徐志

加拿大税务争议的解决程序徐志加拿大属于西方经济发达国家，其税务管理的方法和手段都比较先进，在解决税务争议时有一套严密而有效的程序，这对于维护国家和纳税人双方的权益，保证民主纳税起到了积极的作用。加拿大税务争议的解决分... 详细信息

加拿大税务争议的解决程序徐志加拿大属于西方经济发达国家，其税务管理的方法和手段都比较先进，在解决税务争议时有一套严密而有效的程序，这对于维护国家和纳税人双方的权益，保证民主纳税起到了积极的作用。加拿大税务争议的解决分为税务行政复议和税务诉讼两个阶段。...

关键词：纳税人税务部门税务诉讼诉讼案税务法院加拿大北美洲税务争议程序

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基于DSD原则的我国税务争议解决机制研究

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税收经济研究 2019年第4期24卷 53-58页

作者：柯勰中国财政科学研究院

在税收法治化的大背景下,随着税务争议日益增加,如何构建公平正义的税务争议解决机制是一个值得探索的重要课题。在DSD原则的基础之上,文章尝试结合税务争议解决机制特点,提出六项税务争议解决机制评价原则,进而对我国现行税务争议解决... 详细信息

在税收法治化的大背景下,随着税务争议日益增加,如何构建公平正义的税务争议解决机制是一个值得探索的重要课题。在DSD原则的基础之上,文章尝试结合税务争议解决机制特点,提出六项税务争议解决机制评价原则,进而对我国现行税务争议解决机制进行检视,发现其现存问题。文章的政策涵义在于推动税务和解的法治化,提高税务争议解决机构的专业性和独立性,以及多元化税务争议解决方式。

关键词：税务争议争议设计原则解决机制

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印度税务争议解决机制初探

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国际税收 2020年第5期 26-31页

作者：王珲上海华赫企业管理咨询(集团)有限公司

近年来,越来越多的中国企业投资印度,并将其作为全球化布局的重要战略地点,但印度处于快速变革期的复杂税务环境加剧了税务争议风险。本文从印度税制改革、税务行政、司法机构立法权限、机构设置等角度,从直接税和间接税两个维度全面介... 详细信息

近年来,越来越多的中国企业投资印度,并将其作为全球化布局的重要战略地点,但印度处于快速变革期的复杂税务环境加剧了税务争议风险。本文从印度税制改革、税务行政、司法机构立法权限、机构设置等角度,从直接税和间接税两个维度全面介绍了印度税务争议的行政、准司法、司法以及多种替代性解决途径,以帮助投资印度的中国企业全面了解印度税务争议解决机制,尽早建立审慎动态管理的投资税务风险控制体系,防范税务争议风险于未然,或在税务争议发生时,能够选择合适的争议解决途径,积极有效应对。

关键词：印度税务争议解决机制

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基于DSD原则的税务争议解决机制反思

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财会月刊 2019年第19期 162-166页

作者：柯勰中国财政科学研究院

在税收法治化的大背景下,随着税务争议日益增加,如何构建公平正义的税务争议解决机制是一个值得探索的重要课题。在分析争议解决机制设计原则的基础之上,尝试结合税务争议解决机制特点,提出六项税务争议解决机制评价原则,进而对我国现... 详细信息

在税收法治化的大背景下,随着税务争议日益增加,如何构建公平正义的税务争议解决机制是一个值得探索的重要课题。在分析争议解决机制设计原则的基础之上,尝试结合税务争议解决机制特点,提出六项税务争议解决机制评价原则,进而对我国现行税务争议解决机制进行检视,发现其现存问题,并提出应尽快建立替代性纠纷解决方式机制,以推进构建税务和解法律规制,提升税务行政复议评估机构的专业性和独立性,促进税务争议解决方式的多元化。

关键词：税务争议 DSD 原则解决机制解决方式评价原则

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对我国明股实债税务争议的探讨

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财会月刊 2018年第10期 130-133页

作者：王晶晶胡丽萍上海大学管理学院

明股实债作为一种兼顾股权与债权双重属性的新兴融资方式,近年来在我国发展迅速,受到社会各界的广泛关注。但现阶段我国明股实债在税务处理方面的规定不够明确,导致企业在实务处理中模棱两可甚至无据可依,降低了企业信息的可比性。此外... 详细信息

明股实债作为一种兼顾股权与债权双重属性的新兴融资方式,近年来在我国发展迅速,受到社会各界的广泛关注。但现阶段我国明股实债在税务处理方面的规定不够明确,导致企业在实务处理中模棱两可甚至无据可依,降低了企业信息的可比性。此外,现阶段我国明股实债定义不明确也进一步增加了其概念辨析的难度,导致了明股实债范围边界的模糊。为此,根据常见交易模式辨析明股实债的概念,分析现阶段我国明股实债具体的税务争议,并基于我国税法原则提出改进建议,以期为我国税收部门制定相关政策提供参考。

关键词：明股实债概念辨析税务争议股债结合

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