检索结果-内蒙古大学图书馆

河南法制报

作者：黄慧胡冰

本报讯（河南法治报记者黄慧通讯员胡冰）1月23日、24日，全省税务工作会议在郑州召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央经济工作会议、全国税务工... 详细信息

本报讯（河南法治报记者黄慧通讯员胡冰）1月23日、24日，全省税务工作会议在郑州召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央经济工作会议、全国税务工作会议、省委十一届八次全会暨省委经济工......

关键词：税务执法省税务局税务系统

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税务执法说明理由制度的现状与构建

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税务研究 2019年第8期 67-72页

作者：李亚松国家税务总局河北省税务局

从当前税收实际工作情况看,由于缺少明确的强制性规定,税务执法说明理由制度的建设还不够完善。本文通过分析说明理由制度的法理基础、审视税务执法说明理由的制度现状,有针对性地提出了税务执法说明理由制度的构建建议,对于完善税收执... 详细信息

从当前税收实际工作情况看,由于缺少明确的强制性规定,税务执法说明理由制度的建设还不够完善。本文通过分析说明理由制度的法理基础、审视税务执法说明理由的制度现状,有针对性地提出了税务执法说明理由制度的构建建议,对于完善税收执法程序、提高执法水平、化解征纳争议、加快税收法治建设具有重要现实意义。

关键词：税务执法说明理由执法程序税收法制

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税务执法的行政诉讼风险与对策

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税务研究 2017年第12期 70-74页

作者：高勇马健哈尔滨商业大学法学院山东省东营市河口区国家税务局

当前,税务机关在执法中因执法主体(人员)不适格,执法和取证程序瑕疵,对税收违法行为定性不准、处罚失当,对税款追征期把握不准以及相关法律法规、规范性文件依据不足和证据不充分等情形面临着行政诉讼风险。其成因有税务执法、管理人员... 详细信息

当前,税务机关在执法中因执法主体(人员)不适格,执法和取证程序瑕疵,对税收违法行为定性不准、处罚失当,对税款追征期把握不准以及相关法律法规、规范性文件依据不足和证据不充分等情形面临着行政诉讼风险。其成因有税务执法、管理人员主观方面的,也有税务违法客观方面的。为最大限度地避免税务行政诉讼,应增强税务执法主体资格审查,培养税务执法人员先进执法理念,强化对执法人员的业务能力和法律知识培训,提高相关法律综合运用水平准确把握追征期,规范执法全面取证,并做好行政诉讼中的具体应对。

关键词：税务执法行政诉讼风险

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税务执法“首违不罚”的法理阐释与制度完善

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税务研究 2021年第9期 96-101页

作者：周优刘琦中国税务杂志社北京大学法学院

税务执法"首违不罚"制度是由基层实践推动的"回应型立法",其蕴含着柔性执法的新理念,有利于良性征纳关系的形成。地方性试点与全国性立法间的规范冲突以及《行政处罚法》与《税收征管法》间的衔接缺位制约了"... 详细信息

税务执法"首违不罚"制度是由基层实践推动的"回应型立法",其蕴含着柔性执法的新理念,有利于良性征纳关系的形成。地方性试点与全国性立法间的规范冲突以及《行政处罚法》与《税收征管法》间的衔接缺位制约了"首违不罚"制度的有效落实,应将其立法权限统一于国家层面,充分考量税收征管领域的特殊性。当前,"首违不罚"制度仍存在地方性试点与全国性立法间的规范冲突、《行政处罚法》与《税收征管法》间的衔接缺位等适用困境,可以从统一立法权限、厘清制度边界、完善机制衔接等方面对税务执法"首违不罚"制度进行完善,着力提升纳税人的税法遵从度。

关键词：税务执法首违不罚柔性执法行政处罚法税收征管法

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税务执法的难点分析及基本对策

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税务研究 2000年第11期 78-79页

作者：张炜东北财经大学财税学院

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税务执法中存在的问题及其原因

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税务研究 1997年第11期 47-48页

作者：李德奎刘洪涛金永存河南省南阳市国家税务局

税务执法中存在的问题及其原因□李德奎刘洪涛金永存一、税务执法中存在的问题根据法律的规定，合法有效的行政行为必须符合五个条件：执法主体合法，执法程序合法，认定事实清楚、证据确凿，适用法律法规正确，处罚适当，这五个条件缺... 详细信息

税务执法中存在的问题及其原因□李德奎刘洪涛金永存一、税务执法中存在的问题根据法律的规定，合法有效的行政行为必须符合五个条件：执法主体合法，执法程序合法，认定事实清楚、证据确凿，适用法律法规正确，处罚适当，这五个条件缺一不可。对照这五个条件，就目前税务...

关键词：税务执法税务机关纳税人征管法行政强制执行执法文书违章行为人民法院决定书适用法律

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税务执法风险的法律防范

税务执法风险的法律防范

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作者：刘伟宇湖南师范大学

学位级别：硕士

现实工作中,税务执法工作因受内外等各种因素的影响,在客观上蕴含着较大的执法风险,而这种风险一旦成真将极大的损害纳税人的合法权利,同时也影响税务机关的执法权威和社会形象,对整个税务执法工作造成负面影响。税务工作关系国计民生,... 详细信息

现实工作中,税务执法工作因受内外等各种因素的影响,在客观上蕴含着较大的执法风险,而这种风险一旦成真将极大的损害纳税人的合法权利,同时也影响税务机关的执法权威和社会形象,对整个税务执法工作造成负面影响。税务工作关系国计民生,在我国经济繁荣,社会越来越迈向法治化的今天,作为税务工作者更应该正确认识税务执法权和加强税务执法风险建设,切实规避税务执法风险,使税务执法活动得以有效运行。纵观各国,税务机关都不约而同地引入了税务执法风险管理理念,这一理念的核心是把纳税遵从理念和风险管理理念有机结合,对税务机关有限的征管资源进行重新整合,并将其优先用于风险大的纳税人和领域,对不同类型纳税人的不同风险采取不同的风险应对策略。国内外理论界引入风险防范理论对税务执法问题进行了相关研究,然而缺乏关于税务执法风险防范机制的系统性研究,同时在实际的税务执法工作中也缺乏可操作性的指导,未能有效解决税务风险防范中的实质问题。本文通过在合理界定税务执法风险的内涵和外延及其特征的基础上,阐述了我国预防税务执法风险法律制度的现状,指出了我国税务法律体系不健全,税务计划管理体制诱发执法风险和税务执法内控机制缺失产生执法风险的三个不足点,通过借鉴国外预防税务执法风险法律制度的经验,运用理论分析与现实分析相结合,比较研究和规范研究的方法,有针对性的提出完善我国税务法律体系,建立预防税收执法风险的长效机制以及加强监督和化解争议体制作为防范我国税务执法风险的法律对策。

关键词：税务执法风险法律防范

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税务执法难点探析及对策

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税务研究 1998年第10期 61-62页

作者：阎秀峰河北省承德市国家税务局

一、税收保全和强制执行难《中华人民共和国税收征管法》赋予税务机关税收保全和强制执行的权力，这是税务机关最能体现执法力度的两项执法手段，然而这“两权”的行使却十分无奈。（一）通知银行暂停支付和扣缴税款面临困难。随着金融... 详细信息

一、税收保全和强制执行难《中华人民共和国税收征管法》赋予税务机关税收保全和强制执行的权力，这是税务机关最能体现执法力度的两项执法手段，然而这“两权”的行使却十分无奈。（一）通知银行暂停支付和扣缴税款面临困难。随着金融体制改革的进行，专业银行向商业银行...

关键词：税务执法税务机关税源控管探析纳税人难点刑事处罚扣缴税款暂停支付公有制企业

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人工智能嵌入税务执法的应用风险及法律限度

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税务研究 2024年第6期 48-54页

作者：黎江虹李思思中南财经政法大学法学院

随着人工智能技术的广泛应用,税务执法方式呈现出从人工操作转向智能执法的演进趋势。然而,在税务执法方式革新的同时也隐现出新的适配难题。因此,在智慧税务建设的大背景下,为了化解执法障碍,需分别从税务执法与人工智能的运行逻辑出发... 详细信息

随着人工智能技术的广泛应用,税务执法方式呈现出从人工操作转向智能执法的演进趋势。然而,在税务执法方式革新的同时也隐现出新的适配难题。因此,在智慧税务建设的大背景下,为了化解执法障碍,需分别从税务执法与人工智能的运行逻辑出发,反思人工智能介入税务执法的可能与限度。具言之,应在划定人工智能嵌入税务执法场域范围的基础上,以纳税人中心主义和正当程序原则为基本指引,实现智能执法工具性和目的性的统一。

关键词：人工智能税务执法正当程序智慧税务

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税务执法领域适用“首违不罚”问题研究

税务执法领域适用“首违不罚”问题研究

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作者：朱婷西南政法大学

学位级别：硕士

“首违不罚”条款在2021年《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)的修改中新增,体现了纳税人主义理念,遵从处罚与教育相结合的原则,契合比例原则的要求。“首违不罚”虽为立法层面中的新设条款,但在本世纪初就有地方实... 详细信息

“首违不罚”条款在2021年《中华人民共和国行政处罚法》(以下简称《行政处罚法》)的修改中新增,体现了纳税人主义理念,遵从处罚与教育相结合的原则,契合比例原则的要求。“首违不罚”虽为立法层面中的新设条款,但在本世纪初就有地方实践的经验,最早在工商管理领域运用,随后推广到税务、交通等其他行政执法领域。在“入法”前,我国各级税务机关已经将“首违不罚”作为税务执法中的裁量基准之一,而本次修法更是为“首违不罚”的适用提供了法律依据。但法律规定的抽象性和地方实践的不一致性,造成了税务机关对“首次”的认定不一致、类似违法情形下适用“首违不罚”结果不同等问题。因此,有必要在准确理解“首违不罚”规范内涵的基础上,围绕“首违不罚”在税务执法领域中的适用规范地方不一致和个案差异问题进行研究。除开引言和结语之外,全文分为四个部分。第一部分通过界定“首违不罚”的法律性质,进一步明确“首违不罚”在税务行政执法中的定位,为区分“首违不罚”与近似制度的适用条件提供理论前提,从而实现“首违不罚”的功能。第二部分为深入分析有关税务执法领域适用“首违不罚”的现状,笔者通过梳理央地两个层面的法律规范,比较适用规范间的不一致;并通过查询税务执法领域“首违不罚”的相关行政处罚案件展开实证分析,由此发现税务执法中存在个案执法差异的问题。第三部分针对税务执法领域适用“首违不罚”过程中出现的问题,笔者提出问题成因在于适用“首违不罚”的裁量基准、运行机制和配套措施不完善。首先,裁量基准本身效力不明、制定主体规定模糊、规范间冲突解决规则不完善和内容不统一是造成问题的主要原因;其次,从执法全过程的角度,考量运行前税务机关内部权责分配因素、运行中“首违不罚”执法程序对个案执法差异的影响;再次,从“首违不罚”与近似制度的协调的角度,分析因配套措施不完善对适用“首违不罚”产生问题的影响。第四部分对适用“首违不罚”存在的问题作出回应。以“基准效力—制定主体—基准内容”为思路完善税务执法领域适用“首违不罚”的裁量基准;提出加强税务执法机关权责配置、简化税务执法领域适用“首违不罚”的适用程序、建立事前预警机制和事后纠错规则,以保障“首违不罚”的运行;为进一步优化税务执法适用“首违不罚”,提出健全适用“首违不罚”配套措施的建议。

关键词：税务执法首违不罚税务行政处罚

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