检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：夏琼吉林大学

学位级别：硕士

本文从法理学的角度,从厘清税务执法程序的内涵入手,分析税务执法程序的价值,然后结合我国税务执法现状对税务执法程序所应遵循的原则做出理论上的概括与分析。税务机关的执法活动不仅需要遵循法律规则的控制,还要接受法律原则的制约。... 详细信息

本文从法理学的角度,从厘清税务执法程序的内涵入手,分析税务执法程序的价值,然后结合我国税务执法现状对税务执法程序所应遵循的原则做出理论上的概括与分析。税务机关的执法活动不仅需要遵循法律规则的控制,还要接受法律原则的制约。税务执法程序的原则是税务执法主体在税务执法过程中必须遵守的,贯穿于税务执法全过程的,对税务执法行为具有普遍指导意义的原理和准则。税务执法程序应遵循程序法定原则、正当程序原则与效率原则。程序法定原则是保证执法行为合法的要求,是构成执法行为的合法不可缺少的法律要件,是其他原则的前提和基础。效率原则从一个侧面体现程序正当,效率原则与正当程序原则是相统一的,在税务执法过程中应在正当程序原则与效率原则原则两者间寻求一个适当的平衡点。

关键词：税务执法程序原则程序制度

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“互联网+”税务执法风险防控研究

“互联网+”税务执法风险防控研究

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作者：金旭云南大学

学位级别：硕士

当今社会是网络信息社会,“互联网+”信息技术革命的浪潮已席卷全球,“互联网+”连接一切,融合创新,重塑结构的特质全方位的改变着整个社会。2015年“互联网+”写入政府工作报告,同年9月国家税务总局印发《“互联网+税务”行动计划》,... 详细信息

当今社会是网络信息社会,“互联网+”信息技术革命的浪潮已席卷全球,“互联网+”连接一切,融合创新,重塑结构的特质全方位的改变着整个社会。2015年“互联网+”写入政府工作报告,同年9月国家税务总局印发《“互联网+税务”行动计划》,正式将“互联网+税务”列为税收征管重点工作之一。就税务部门而言,“互联网+”概念为重构税收征管模式提供了无限机遇,也为税务执法部门的税收执法行为带来了更大风险。“互联网+”大背景下,带有互联网元素的税务执法风险不断在税务执法过程中出现,呈现出传播迅速,波及面广,隐蔽性强的特点,面对此类执法风险税务部门执法风险防控能力依然薄弱。本文将此种风险界定为“互联网+”税务执法风险,尝试依据风险特征和风险要素对其进行类型化区分,并借助行政法理论探讨税务执法风险防控的逻辑边界。从执法主体、执法相对人、征管机制、立法政策、经济发展和技术进步五个方面剖析“互联网+”税务执法风险的诱因,以此得出我国流程化和数据化两种主流风险防控模式防范“互联网+”税务执法风险时,依然存在法律体系和征管机制基础薄弱,行政运转和数据运用低效,跟踪自纠和责罚尺度差异的不足。针对防控不足,从事前风险因素阻隔,事中风险事件处置,事后风险损失管控三方面提出完善“互联网+”税务执法风险防控机制的建议。希望通过研究梳理,对完善“互联网+”税务执法风险的防控有所裨益。

关键词：税务执法 “互联网+” 执法风险风险防控

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宁城县税务局税务执法问题研究

宁城县税务局税务执法问题研究

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作者：于丹博涵内蒙古农业大学

学位级别：硕士

基层税务机关税务执法是加快税务治理现代化进程的重要因素。近年来,我国不断推出“减税降费”、“助力复工复产”等红利政策。基层税务机关是税务系统不可或缺的一部分,它与广大纳税人直接接触,其各个职能部门都在积极响应落实国家政... 详细信息

基层税务机关税务执法是加快税务治理现代化进程的重要因素。近年来,我国不断推出“减税降费”、“助力复工复产”等红利政策。基层税务机关是税务系统不可或缺的一部分,它与广大纳税人直接接触,其各个职能部门都在积极响应落实国家政策。随着税务执法程度的不断深入,税务执法问题也逐渐显现出来。为了从根本上解决这些执法问题,不仅要通过加强税务执法人员的法制观念等内在因素,更需要建立一套完善、切实可行的解决税务执法问题的管理机制。本文以此为背景,以宁城县税务局为研究对象,同时对国内外研究现状进行分析,运用文献研究法、定量分析法、调查研究法等方法,基于宁城县税务局税务执法现状,对宁城县税务局的执法问题、原因进行了分析;提出宁城县税务局在执法过程中存在的问题:税务执法机制不健全、税务执法程序不规范、税务执法和刑事司法衔接不畅、基层税务执法队伍建设不足,进而从健全税务执法体系、规范税收征管程序、加强两法衔接、提高税务执法人员业务水平四个方面提出针对宁城县税务局税务执法中产生的执法问题的对策建议。

关键词：税收税务执法宁城县

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智慧税务建设背景下广东省税务执法体系的优化研究 ——以G市为例

智慧税务建设背景下广东省税务执法体系的优化研究 ——以G市为例

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作者：张朔广东财经大学

学位级别：硕士

2021年3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,明确提出建设智慧税务,开启税收征管现代化的新征程。优化税务执法体系既是国家现代化治理能力提升的关键,也是深化税收征管改革重要举措,至202... 详细信息

2021年3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,明确提出建设智慧税务,开启税收征管现代化的新征程。优化税务执法体系既是国家现代化治理能力提升的关键,也是深化税收征管改革重要举措,至2023年,要基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系,实现从经验式执法向科学精确执法转变。在智慧税务建设背景下,广东税务在税务执法层面已经开展了一系列试点举措,但如何更好地实现税务执法体系的优化,需要通过理论与实践的结合。通过阅读大量文献以及对相关理论的研究,建立了智慧税务和税务执法的理论基础,为进一步探讨广东智慧税务背景下部分税务执法措施实施的具体情况,通过实践来进行深入了解。实践研究发现:目前广东税务的税务执法体系依据智慧税务的建设要求,在税务执法的精确度和规范度方面都有了提高,但各措施自实施以来,柔性执法方式仍存在不规范行为;稽查执法的各个环节都存在精确度不高的问题;基层执法过程中面临诸多困难;执法口径在各个区域和部门间不统一;税务执法风险内部控制管理不完善。通过对G市进行案例研究,对资料进行分析与译码后,分析其在税务执法方面存在的问题与广东省税务执法体系现存问题有一定的相似性,依据理论结合实际提出解决对策:第一,针对柔性执法的规范问题,规范说理式执法的文书、统一首违不罚的操作流程;第二,在基层稽查执法层面,内外联动、优化案源、加强合作、形成合力;第三,在执法风险层面,完善风险防控体系与激励惩治制度;第四,在信息交流方面,建立内部执法经验交流平台,扩大信息的采集广度;第五,培养执法人才,可通过实现区域间经验分享、加大人才培养力度,对执法人员配置进行优化;第六,通过多种社会宣传方式、提升执法人员素质、坚持风险管理为导向来提升社会纳税遵从度。通过这些对策和建议,为进一步实现智慧税务建设背景下2023年税务执法新体系的的目标提供有益参考。

关键词：智慧税务税务执法税收征管

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浙江省Y县基层税务部门税务执法工作优化研究

浙江省Y县基层税务部门税务执法工作优化研究

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作者：江上上海师范大学

学位级别：硕士

税务执法是税务部门推进依法行政,建设法治税务的主要手段。如何规范地将税法等一系列法律法规使用于广大纳税人、缴费人的涉税管理职权上,是税务部门不断深入推进法治建设的核心问题,更是税务部门不断深化、践行习近平法治思想的主要... 详细信息

税务执法是税务部门推进依法行政,建设法治税务的主要手段。如何规范地将税法等一系列法律法规使用于广大纳税人、缴费人的涉税管理职权上,是税务部门不断深入推进法治建设的核心问题,更是税务部门不断深化、践行习近平法治思想的主要方法。随着征管体制改革的深入推进,如何运用税收治理思维推动税务执法、监管、纳税服务等方式的变革,精确执法,不断提升纳税人的遵从度、满意度,并利用执法行为进一步降低税务部门的行政管理成本支出,是当前基层税务部门面临并迫切需要解决的问题。本文以Y县税务执法现状为样本,旨在提出优化税务执法工作的意见与建议,探索提升税收治理效能的路径和方法。本文采用文献研究法和半结构式访谈法等研究方法,以公共价值管理理论为支撑,研究Y县基层税务部门税务执法工作优化问题。税务执法是税务部门以及广大税务干部按照国家法律规定的职权和规定的程序,对辖区内的纳税人、缴费人执行相关税收法律规定等,该行为直接关系到国家利益与纳税人权利的行政行为。自2018年以来,原国地税机构改革所带来的执法队伍融合过快、税种管理变化幅度加大以及减税降费相关政策落实的力度不一,导致了机构改革以后的税务部门在执法活动中存在一系列的问题。这些问题在一定程度上削弱了税务部门作为执法部门的刚性与权威,降低了纳税人对税务部门的纳税服务的满意度,同时无形中也损害了国家利益与纳税人的权益,对国家机关的治理能力和治理体系带来了较大的影响。本文通过对Y县税务部门相关的执法数据进行采纳、梳理、分析、论证,进一步证明当下基层税务部门存在执法刚性不断弱化、税务执法水平下降、税务执法工作运用不足等问题。从当前税收法律体系结构、税务系统执法理念、基层税务执法队伍、当前税务执法环境等多个角度进行分析、比较。同时,针对如何进一步优化基层税务部门的执法工作,进行分解、细化,找出目前税务执法工作现存问题的对应原因。并将税务执法工作优化研究与税收体制改革、税收法治建设等背景相结合,将其产生原因由孤立、单一化研究体系转向多样化、制度化。本文采用的理论基础是公共价值管理理论,公共价值体现了社会公众的一般喜好和选择趋势或方向,政府、社团等公共部门将通过一系列的规则来实现这些偏好和价值选择,在实现价值的过程中,公共部门的领导者需要从多个角度与外部环境接触,需要多方针对需求进行协调,将不同的诉求收集、整合,为实现公共价值创造更有利的条件,在基层税务部门执法过程中,将公共价值管理理论的相关理念融入执法工作的优化之中,依托公共价值管理理论的战略三角模型进行分析研究,分别从价值目标实现、政治支持与合法性、内部组织运行能力三个维度进行分析论证。同时,本文采用了文献研究法和半结构式访谈法,通过查阅和收集互联网、期刊杂志等现有文献,归纳总结近年来基层税务部门税务执法工作现状的文献资料,全面了解税务执法工作的发展历史和研究现状,并系统制定基层税务部门税务执法工作优化访谈提纲,与相关执法人员当面访谈、交流,进一步了解Y县基层税务部门税务执法工作现状,分析税务部门应当如何整合、优化现有资源来不断提升基层税务部门的执法能力,如重点通过完善税收法治体系来提升执法刚性、通过培育税收法治理念来提升执法管理能力、通过提升执法队伍的依法行政水平和规范税务执法环境来降低执法干扰,上述一系列举措将有效提升税务部门解决执法问题的能力,为税务干部树立正确的执法理念,并进一步规范其执法工作。

关键词：基层税务部门税务执法优化

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云南省K市税务执法风险治理研究

云南省K市税务执法风险治理研究

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作者：吴佩橙云南师范大学

学位级别：硕士

税收是国家建设的财力来源,是政权存在的物质支撑,事关发展和民生,高频交互的现代经济,让公民与税收的关系愈加紧密。十九届四中、五中全会对国家治理能力提出了新要求,税务执法是税收工作的中心,税务执法风险治理关乎人民的获得感和党... 详细信息

税收是国家建设的财力来源,是政权存在的物质支撑,事关发展和民生,高频交互的现代经济,让公民与税收的关系愈加紧密。十九届四中、五中全会对国家治理能力提出了新要求,税务执法是税收工作的中心,税务执法风险治理关乎人民的获得感和党的执政能力建设。税务执法风险管理主要是从税务机关内部纵向出发,通过管“自己”来降低税务执法风险,其聚焦于税务机关内部的管理手段。税务执法风险治理,是税务机关横向上让渡部分社会服务、管理职能给社会组织和执法相对人,引入社会和公民力量,分担管理任务,提供公共服务,是一个归权、归责、归政于社会的过程,是政府与公民良性互动,能从执法相对人的主观上降低税务执法风险。本文从执法者的角度出发,以治理和善治为理论工具,学习了大量的税务执法风险管理研究文献,结合自身在税务执法和发票风险管理工作中的实践,得出税务执法风险治理,本质上是为了提高税务执法活动带来的社会总收益,治理效果体现于税务执法产生的社会总收益高低。并提出“税务执法社会总收益是国家税款收益、执法者收益与相对人收益的总和,它受税制的完善程度、执法的规范性、参与者素质和社会多元治理成熟度的影响”,这一理论假设。通过对云南省K市税务执法风险治理的全面、系统研究,从8个影响因素、11组综合统计数据、近200个变量数据进行分析,引用9项事实例举,外加5个现实案例,通过归纳概括、推理分析以及数据验证,证实了理论假设的正确。确定了税收治理制度的完善程度、税务执法的规范程度、参与者素质和社会多元治理成熟度(也叫做多元主体参与程度),是影响云南省K市税务执法治理效果的几个主要因素。紧扣影响因素,本文从国家主体——税制立法;政府主体——规范执法、数字治理;“人”的主体——人员素质、执法激励;多元社会主体——第三方治理等方面,给出了于云南省K市税务执法风险治理有益的建议。抛砖引玉,以期引起更多学者及国家对税务执法风险治理的研究和重视,共建税务执法风险治理生态。

关键词：云南省K市税务执法风险治理多元治理

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税务执法与行风建设的矛盾与思考