检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：董含茵上海财经大学

学位级别：硕士

税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化在税收工作的具体体现。税务稽查是税收征收管理的最后一道环节，承担着打击涉税违法犯罪活动、维护税收秩序和提高纳税遵从的职责。在税收现代化大背景下，税务稽查执法行为应当法制化、规范... 详细信息

税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化在税收工作的具体体现。税务稽查是税收征收管理的最后一道环节，承担着打击涉税违法犯罪活动、维护税收秩序和提高纳税遵从的职责。在税收现代化大背景下，税务稽查执法行为应当法制化、规范化。但目前由于税务稽查部门及工作人员执法不当，税务机关遭遇行政复议、行政诉讼的数量上升，执法风险也日益凸显，既影响税务机关的公信力，也可能损害税务行政相对人的合法权益。在我国当前治税环境日益复杂的状况下，正确认识和防范税务稽查执法风险，成为税务稽查部门面临的难题，对税务稽查管理层及执法人员提出了迫切要求。　　本论文在前人研究的基础上，运用风险管理理论，结合案例分析，对税务稽查执法风险进行了识别、评估，从法律法规、税务稽查执法人员、税务稽查对象、税务稽查流程、外部执法环境等方面分析了引发税务稽查执法风险问题的原因，提出了风险事前防范、事中控制、事后化解的对策措施。针对当前税务稽查案源增多、违法手段日益隐蔽复杂、稽查执法人力资源有限的实际，探讨利用大数据技术提高税务稽查选案及时性和精准度，提高检查查账效率，保证处罚适当性和准确性，提高处罚决定执行有效性，进而提出应用大数据技术构建税务稽查全流程风险防范体系的设想。　　本论文共分为七章:第一章，主要阐述税务稽查执法风险研究的背景和意义、研究的思路和方法。第二章，界定税务稽查执法风险概念、特点和后果。第三章，以A市税务稽查为例，列举税务稽查执法存在的主要风险。第四章，从法律法规等五个方面分析税务稽查执法风险存在的原因。第五章，介绍国外税务稽查执法风险防范经验做法和经验借鉴。第六章，针对税务稽查执法面临的风险，提出防范和控制的建议措施。第七章，结束语。

关键词：税务稽查执法风险防范国家治理

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关于税务稽查执法环境的若干思考

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税务研究 2008年第9期 61-62页

作者：朱安海南京市国家税务局稽查局

税务稽查执法环境，是指与税务稽查工作相关的、直接或间接地影响或作用于税务稽查执法活动的因素，它决定了税务稽查执法的难易程度。全面推进依法稽查，推进税务稽查现代化．必须营造良好的税务稽查执法环境。但是就我国目前的税务稽... 详细信息

税务稽查执法环境，是指与税务稽查工作相关的、直接或间接地影响或作用于税务稽查执法活动的因素，它决定了税务稽查执法的难易程度。全面推进依法稽查，推进税务稽查现代化．必须营造良好的税务稽查执法环境。但是就我国目前的税务稽查实践来看，执法环境还存在着诸多问题．需要引起高度重视。

关键词：税务稽查工作执法环境税务稽查执法执法活动难易程度依法稽查现代化

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跨区域税务稽查执法问题研究 ——以河源市为例

跨区域税务稽查执法问题研究 ——以河源市为例

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作者：袁聪华中师范大学

学位级别：硕士

2017年经过中共中央的批准,国家税务总局在北京、重庆和广州三个城市挂牌,税务总局试行跨区域行政机构运行正式开始。随着税收管理体制改革的落地,原国家税务局与原地方税务局合并,设立了跨区域税务局稽查局,撤销了县区级税务局稽查局... 详细信息

2017年经过中共中央的批准,国家税务总局在北京、重庆和广州三个城市挂牌,税务总局试行跨区域行政机构运行正式开始。随着税收管理体制改革的落地,原国家税务局与原地方税务局合并,设立了跨区域税务局稽查局,撤销了县区级税务局稽查局。税务总局特派办自成立以来,持续完善工作机制,深化内外部门合作。跨区域税务稽查部门执法,不但涉及税务部门不同主体间的机构、人员、工作过程中的各个合作开展业务,还涉及稽查同级部门间的协作统一共同实现部门职能,更涉及到税务部门与其它两个或多个的外部门共同协调打击税收违法犯罪问题。在国家走向现代化的时代,经济环境更为复杂,经济活动更是呈现全球化、区域化的特征,但是涉税的犯罪呈现出了专职化、家族化以及信息化的相关特点,从短期来看,容易发掘,而且覆盖面非常广泛,一个案件的出现可以波及到全国多家企业,常常需要借助公安、海关、人民银行等部门的帮助,凭借单一力量很难进行有效查处,加强区域间的协同合作,提高执法效率不可避免。为此,对跨区域税务稽查执法进行研究,能有效提供执法当中存在的问题,以提出相关对策,对强化跨区域税务稽查执法具有重要的意义,对于跨区域行政执法、刑事司法也有重要的参考意义。本文首先对税务稽查、跨区域税务稽查相关概念作出界定,所谓税务稽查,是指税务稽查部门遵照税收相关的国家法律法规,对扣缴义务人、纳税人履行相应扣缴义务、纳税义务等涉税事项,进行的相关税务检查及工作处理的行政执法行为;所谓跨区域税务稽查,是指通过不同于行政区域划分的区域管辖,开展税务稽查执法工作。跨区域税务稽查问题,本质上,就是跨区域的部门协作问题。从整体政府理论、协作治理理论、博弈论来分析,稽查手段有存在的必要性,是指各种部门在实现打击涉税违法犯罪活动实现其公共管理职能当中,相互间需要不同部门发挥其独有的权力才能完成;跨区域税务稽查执法协作有实践的合理性,是指通过协作可以实现组织收入、提高纳税遵从度等公共政策的目标。以河源市为例,本文通过对稽查执法情况进行分析,以相关的公共管理学理论为研究基础,指出河源市稽查执法中普遍存在着执法欠缺规范化和标准化、稽查工作流程不完善、内部控制力度不足、执法手段不够强硬、稽查队伍素质参差不齐、信息化水平建设较低的问题,并对相关问题分析其产生的根源,通过比较国内外稽查管理的经验,提出加强税务稽查立法建设、完善稽查机构体制设置、强化税务稽查机制建设、建立专业化稽查队伍、完善考核激励机制、推进稽查信息化建设来优化河源市的税务稽查执法。

关键词：跨区域协作税务稽查执法部门协作协作治理

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漳州市税务稽查执法风险内部管理研究

漳州市税务稽查执法风险内部管理研究

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作者：许智雄华侨大学

学位级别：硕士

我国税务部门拥有一定的经济执法权,同时也承担着“为国聚财,为民收税”的重大职责。税务部门在行使自身权力过程中,开展稽查执法工作时有着相应风险问题存在,若是只借助于教育以及自律方法难以有效防范风险问题。所以,税务部门应当构... 详细信息

我国税务部门拥有一定的经济执法权,同时也承担着“为国聚财,为民收税”的重大职责。税务部门在行使自身权力过程中,开展稽查执法工作时有着相应风险问题存在,若是只借助于教育以及自律方法难以有效防范风险问题。所以,税务部门应当构建更加科学、全面、规范与高效的内部风险管理体系,确保稽查执法工作能够在实时的监督中顺利开展。此次研究结合漳州市税务局稽查执法风险内部管理工作实例,基于内部控制等理论,分析和探讨内部风险管理体系构建的相关问题。首先,在研究开展之前,全面收集和风险内部管理相关资料与文献,梳理与总结国内学者和国外学者有关稽查执法风险内部管理工作成果,论述了风险内部管理包含的具体要素。然后,结合漳州市税务局稽查执法风险内部管理现状,深入实地进行调研,在全面了解目前漳州市税务局组织结构概况以及稽查执法工作概况的基础上,分析了漳州市税务局稽查执法风险内部管理具体做法以及取得相关成就,并且通过问卷调查方法,了解了漳州市税务稽查执法风险内部管理中问题,具体为未树立风险内部管理理念、缺乏内部管理评估机制、风险内部管理制度不适宜、未建立信息化内控模式、监督考核工作不到位,指出了导致漳州市税务稽查执法风险内部管理问题产生的主要原因是未树立风险内部管理理念、缺乏内部管理评估机制、风险内部管理制度不适宜、未建立信息化内控模式、监督考核工作不到位。最后,在针对漳州市税务稽查执法风险内部管理问题和成因分析基础上,结合漳州市税务稽查执法风险内部管理中问题和成因分析,提出通过强化税务稽查执法主体风险内部管理的意识和能力、构建更为健全的风险内部管理评估机制、健全风险内部管理运行机制、完善风险内部管理的信息化建设、优化监督考核体系等措施进一步改进漳州市税务稽查执法风险管理工作,对漳州市税务稽查执法风险防范提供借鉴参考,从而提升漳州市税务稽查执法风险管理的整体水平。

关键词：漳州市税务稽查执法风险管理内部管理

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B市跨区域税务稽查执法问题研究

B市跨区域税务稽查执法问题研究

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作者：张凤林吉林大学

学位级别：硕士

税务稽查作为税收征收管理工作的最后一环,在打击税收违法行为、规范税收经济秩序、保障国家税收收入等方面具有重要作用,是维护公平税收营商环境的重要手段。大规模减税降费实行以来,在众多企业享受到税收红利的同时,也出现一部分不法... 详细信息

税务稽查作为税收征收管理工作的最后一环,在打击税收违法行为、规范税收经济秩序、保障国家税收收入等方面具有重要作用,是维护公平税收营商环境的重要手段。大规模减税降费实行以来,在众多企业享受到税收红利的同时,也出现一部分不法分子借机利用国家税收优惠政策骗取国家税款的行为,严重破坏了税收经济秩序,影响了税收公平。因此,不断优化稽查执法方式,加大稽查执法力度,提高稽查执法效能,是打击税收违法犯罪、维护国家税收安全的必要举措。2018年税收征管体制改革,撤销全国县区级税务局稽查局,设立跨区域税务稽查局,实行“市稽查局+跨区域稽查局”的管理模式。新的稽查模式摈弃了传统单一、分散的稽查模式,打破了区域界限,破除了原有的利益藩篱,整合了稽查资源,重塑了稽查力量,大大提升了稽查质效。但同时跨区域税务稽查执法模式实行尚短,仍然存在一些问题使得稽查职能没有得到充分发挥,在当前税收违法案件智能化、隐蔽化,团伙作案高发的形势下,探索优化跨区域税务稽查执法方式从而净化税收环境、维护税收秩序十分必要。本文从B市跨区域稽查局实际执法入手,经过梳理分析,发现B市跨区域税务稽查执法存在执法效率不高、资源保障不到位、长期效能发挥不充分的问题,主要表现在因流程设置不合理、执法阻力多、执法手段落后、处理执行难等造成的执法效率低,人力、物力、财力、信息资源等资源保障不到位而无法满足工作需要,在提高纳税人遵从度、完善税收征管质量等方面的长效性不明显三个方面。应用纳税遵从理论、新公共管理理论,结合专业人员意见,从执法效力、执法资源、执法定位、执法协作四个方面剖析了B市跨区域税务稽查执法问题的成因,并借鉴国内外先进经验提出了针对性的优化建议,即健全法律体系、完善机构建设、加快信息化进程、建立协作机制、找准执法定位,以期通过以上五个方面的改进进一步完善B市跨区域税务稽查执法,提升跨区域税务稽查执法质效,充分发挥税务稽查保障国家税收收入、维护国家税法尊严的使命。

关键词：跨区域税务稽查税务稽查执法纳税遵从

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国税地税征管体制改革背景下F市税务稽查执法研究

国税地税征管体制改革背景下F市税务稽查执法研究

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作者：陈芫福建师范大学

学位级别：硕士

2018年我国启动国税地税征管体制改革,先是合并省、市、县、乡四级国税地税机构,合并后的新税务机构实行以国家税务总局为主、与同级政府双重领导的管理体制,接着将社会保险费和非税收入征管职责归入税务机构。在这一背景下,合并后的市... 详细信息

2018年我国启动国税地税征管体制改革,先是合并省、市、县、乡四级国税地税机构,合并后的新税务机构实行以国家税务总局为主、与同级政府双重领导的管理体制,接着将社会保险费和非税收入征管职责归入税务机构。在这一背景下,合并后的市级税务局建立了多个跨行政区域的稽查局,税务稽查执法面临着机构合并调整、管理体制的转变、税费征管的扩大等新变化。税务稽查执法如何应对改革带来的变化,提升执法质效,具有重要的研究意义。本文在2018年国税地税征管体制改革背景下研究F市税务稽查执法,以纳税遵从理论和税收公平与效率理论为研究的理论基础,通过综合运用文献研究法、案例与数据分析法以及访谈法,梳理了F市税务稽查执法的现状及取得的较好成效,同时分析归纳出以下问题:一是在执法规范方面,各稽查局在收集证据、证据运用、处罚尺度方面有较大差异;二是在查补收入职能发挥方面,大量案件未能准期查结,大量查补收入未入库形成欠税;三是在打击涉税违法行为力度方面,因检查取证存在困境、税收执行难以实施造成打击涉税违法行为力度受限;四是在执法队伍力量方面,现有执法队伍结构、业务能力还不能适应工作需求。这些问题的存在不仅严重影响F市税收环境的优化,也阻碍了执法质效的提升。究其原因,主要体现在机构设置、执法队伍、执法权限、外部环境等方面。本文在深入剖析原因的基础上,从机构设置、执法队伍、执法权、治税环境方面提出问题化解的路径:一是要重塑稽查机构设置和权责,首先是建立统一的市级大稽查机构,其次是合理调配稽查资源,建立科学管理模式;二是要通过优化队伍结构和配置、打造培养队伍体系和树立执法风险防范意识来建设高素质的执法队伍;三是通过完善自由裁量基准、税警深度合作、拓展执行方式来提高执法质效;四是从建立税收宣传常态机制、服务纳税人理念、搭建平台实现多部门涉税信息共享、购买社会专业服务方面形成社会治税合力来改进执法工作。通过这些措施,可为全国其它城市的税务稽查执法更好地发挥职能作用提供可行的参考与借鉴。

关键词：国税地税征管体制改革税务稽查执法 F市

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新征管体制背景下青海省税务稽查执法风险防范研究

新征管体制背景下青海省税务稽查执法风险防范研究

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作者：邸静青海师范大学

学位级别：硕士

税务稽查是税收保障的最后一道防线,是提高纳税人、缴费人的税法遵从度,规范税收秩序的有效手段,也肩负着优化营商环境和实现市场主体公平竞争的重要职责。目前税收征管体制改革已经顺利完成,对税务稽查资源进行了整合优化,创新升级后... 详细信息

税务稽查是税收保障的最后一道防线,是提高纳税人、缴费人的税法遵从度,规范税收秩序的有效手段,也肩负着优化营商环境和实现市场主体公平竞争的重要职责。目前税收征管体制改革已经顺利完成,对税务稽查资源进行了整合优化,创新升级后的税务稽查机构充满活力,在新的征管体制背景下稽查执法体制、人员结构、执法理念等也在发生重大变革。新机构新背景下,社会各界对税务稽查执法的关注度也在提高,故研究新背景下税务稽查执法中面临的困境和存在的新风险,加以解决的防范是迫在眉睫的课题,有助于我国税收征管水平的提升,有助于纳税人满意度和税法遵从度的提高,更有助于税务稽查执法人员的职业的健康发展与税收稽查执法公信力的进一步提升。本文在首先在绪论部分阐述研究课题的背景和意义以及国内外文献的综述要点,然后进行相关概念界定,同时对研究的理论基础风险管理理论和公共权力制约理论进行阐述,之后结合青海省税务稽查执法现状,分别从执法主体、执法环节、执法环境三个方面进行风险点梳理,为了使研究微观角度更有说服力,本文引用典型案例进行个案分析。文章第四章通过对比分析法、案例分析法、个别访谈法等方法,结合自身稽查工作实际,深度剖析新背景下新风险点存在的成因。最后本文提出从稽查机构科学化设置、加强税务稽查执法队伍建设、推进信息化建设、整合多方治理能力等方面来防范和化解稽查执法风险,充分发挥税务稽查执法的职能作用。

关键词：新征管体制税务稽查执法风险防范

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大连市基层税务稽查执法风险的防范研究

大连市基层税务稽查执法风险的防范研究

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作者：曹畅大连理工大学

学位级别：硕士

税务稽查是税收征管工作中的重要组成部分。税务稽查是指由各地区的税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人以及其他涉税人员的纳税遵从度进行正向监督，并对其开展周期性检查。税务稽查工作的日常任务是依法查办各行业的涉税违法案件,... 详细信息

税务稽查是税收征管工作中的重要组成部分。税务稽查是指由各地区的税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人以及其他涉税人员的纳税遵从度进行正向监督，并对其开展周期性检查。税务稽查工作的日常任务是依法查办各行业的涉税违法案件,为我国的税收法律秩序公平化保驾护航，提高公众的纳税遵从程度。在我国税制体制改革的新背景下，基层的税务稽查管理工作也迎来了全新的挑战。　　本文运用到文献研究方法、问卷调查法及案例分析法,通过对大连市某税务稽查局日常的工作进行调查研究，发现在基层执法环节往往存在着稽查工作职责边界模糊不清、行政的干预影响稽查工作的独立性、稽查工作资源保障不足等问题，这些问题都造成了稽查执法工作风险系数的升高。　　本文对大连市某税务稽查局日常的基层执法工作进行了广泛的调研，并提出了相应的对策建议，既能为国内其他省份地区的基层税务稽查流程提供有益借鉴，更有助于提高大连市税务稽查工作的质量，创建征纳关系融洽的新型税收体系。更为重要的一点，在2018年国地税系统重新合并，税收征管体制重大变革，在这样的新形势中，对大连市某税务稽查局工作中存在的执法风险以及风险防范存在的问题及成因进行分析反馈，有针对性地对风险疑点的防范提出的应对措施，显得非常必要。本篇论文共分为四个部分：第一部分，作者对本文的选题研究背景和意义进行了论述，对国内外的相关文献进行了整理，归纳出了本文的研究方法和主要研究内容;第二部分，作者详细论述了税收专业概念与理论基础，大连市某税务稽查局执法现状与风险表现;第三部分，作者分析了在基层稽查工作中各环节执法风险出现的原因;第四部分，作者提出了大连市基层税务稽查执法风险的防范的建议和对策。

关键词：税务稽查执法周期性检查风险防范

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大连市J区税务稽查执法研究

大连市J区税务稽查执法研究

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作者：宋佳凝大连海事大学

学位级别：硕士

税收是国家公共财政主要的收入形式和来源,税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤,依法治国要求税务机关及其工作人员在税收执法过程中依法行政、严格执法。大数据时代,全面推进依法治国、全面深化税收征管改革、优化营商环境交织的复... 详细信息

税收是国家公共财政主要的收入形式和来源,税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤,依法治国要求税务机关及其工作人员在税收执法过程中依法行政、严格执法。大数据时代,全面推进依法治国、全面深化税收征管改革、优化营商环境交织的复杂背景,对基层税务稽查执法提出了更高要求。在新经济业态不断涌现、法律法规不断丰富完善、纳税人维权意识不断增强的今天,研究税务稽查职能有限的基层税务局如何提升税务稽查人员执法水平、提高税务稽查执法质效、降低税务稽查执法风险显得尤为重要。本文以大连市J区税务稽查执法作为研究对象,采用文献研究、案例分析、经验借鉴的研究方法,通过梳理J区税务局近年来税务稽查执法采取的举措、总结税务稽查执法取得的成效,结合权力制约理论、风险管理理论、纳税遵从理论与当下时代背景,分析J区税务稽查执法现状,结合J区税务稽查执法案件实例与数据资料,从税务稽查执法要素构成层面入手,归纳阐述J区税务稽查执法在执法依据、执法人员、执法推进、执法监管方面存在的问题,剖析产生问题的原因,研究问题对提升执法质效、降低执法风险造成的影响,借鉴发达国家与国内先进地区的税务稽查执法经验,寻找解决问题的有效方法,探索构建预防问题产生的长效机制,推动J区税务稽查执法更好地开展。研究发现,目前大连市J区税务稽查执法存在以下问题:税务稽查执法部分依据缺失或不明晰导致税务稽查执法依据不稳定,税务稽查执法人员素质能力有欠缺导致税务稽查执法不规范,税务稽查执法各环节及流程间衔接不紧密导致税务稽查执法推进不顺畅,监督管理机制不健全导致对税务稽查执法的监督管理不到位。借鉴发达国家与国内先进地区智慧稽查、多方协作的经验,通过加强税务稽查执法依据与执法程序建设、打造优质税务稽查执法队伍、密切税务稽查执法的内外部协作、加强监督考核机制建设等举措,提升J区税务稽查人员执法水平,提高税务稽查执法质效,防范税务稽查执法风险,推动税务稽查执法进一步完善。

关键词：大连市J区税务局税务稽查税务稽查执法

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浅析税务稽查执法权力运行的监督与制约

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管理观察 2015年第11期 48-49页

作者：林少光广州市国家税务局南区稽查局广东广州510170

税务稽查执法作为税务管理的重要环节,既是规范税收执法的需要,也是加强税务人员管理的一种重要手段。如何加强对税务稽查执法的监督制约,也是当前税务部门必须研究的一项重要课题。本文基于当前税务稽查权力运行监督制约现状及存在的问... 详细信息

税务稽查执法作为税务管理的重要环节,既是规范税收执法的需要,也是加强税务人员管理的一种重要手段。如何加强对税务稽查执法的监督制约,也是当前税务部门必须研究的一项重要课题。本文基于当前税务稽查权力运行监督制约现状及存在的问题,提出了强化对税务稽查权力运行监督与制约的有效措施。

关键词：税务稽查执法现状与问题措施

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