检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：覃双萍深圳大学

学位级别：硕士

近年来,国家积极推进能源领域改革,成品油企业也迅速发展,但我们发现丰厚的利润驱使一些成品油企业通过变票、换票、改票等手段偷逃消费税,税务稽查局持续推进打击成品油非法经营的工作,但稽查的震慑力度和查办效果体现的还不明显。因此... 详细信息

近年来,国家积极推进能源领域改革,成品油企业也迅速发展,但我们发现丰厚的利润驱使一些成品油企业通过变票、换票、改票等手段偷逃消费税,税务稽查局持续推进打击成品油非法经营的工作,但稽查的震慑力度和查办效果体现的还不明显。因此,如何提升税务稽查局对违法企业有力查处的效果、及时挽回国家税款显得格外紧迫及重要。本论文一方面借助风险管理理论,对税务稽查局在成品油消费税案件查办中存在的问题进行风险识别、预测、评价、控制和处理等,以提出进一步提升稽查效能、减少成品油消费税税款流失的对策建议。另一方面借助协同治理理论,对税务稽查局这一政府主体进行分析,分析税务稽查局在案件办理中部门联动不足存在的问题及原因,以为提升税务稽查局案件办理的协同治理效能提出对策建议。论文以笔者实际工作为出发点,借助稽查案例、诉讼案例、对相关人员访谈和对已有文献的归纳分析等,全方位总结税务稽查存在的不足之处,分析税务稽查局在成品油消费税案件查办中自身存在问题的原因,最后提出解决问题的有效对策。首先,我将对成品油消费税和税务稽查的概念、本论文运用的理论基础进行介绍,具体包括成品油消费税的征收范围和税务稽查的职责、风险管理理论和协同治理理论。然后,以税务稽查局查办A、B、C三家公司偷逃消费税的案件为例,总结税务稽查局在案件查办中暴露的问题。其次,通过在A、B、C案件分析的基础上,结合国家法院已公开的涉税诉讼案件、对税务稽查内外部相关人员的访谈,从四个维度对税务稽查局办案中存在的问题进行归纳,主要包括税务稽查人员办案能力不足、执法规范性不够、管理部门联动性不强和查处的税款难以执行等问题。最后,针对问题从以上四个维度剖析原因,并提出提升稽查人员的办案能力、完善税务稽查执法规范性、建立多部联合查办机制和健全税款追缴制度的建议。

关键词：成品油消费税税务稽查

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提高税务稽查查处力度，促进纳税遵从

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税务研究 2019年第12期 118-119页

作者：陈岳敏章师畅国家税务总局杭州市税务局第三稽查局

在依法治国的背景下,我国的纳税遵从情况已有显著提高,但税款流失仍较为严重,纳税人的纳税遵从度仍需进一步提高。税务稽查威慑力主要体现在税务稽查率、查处力度、处罚率三个方面。调查研究发现,查处力度是税务稽查影响纳税遵从度的关... 详细信息

在依法治国的背景下,我国的纳税遵从情况已有显著提高,但税款流失仍较为严重,纳税人的纳税遵从度仍需进一步提高。税务稽查威慑力主要体现在税务稽查率、查处力度、处罚率三个方面。调查研究发现,查处力度是税务稽查影响纳税遵从度的关键因素,是税务稽查专业性的体现,也是处罚率得以发挥其效用的基本前提。

关键词：税务稽查纳税遵从税款流失纳税人查处力度显著提高专业性威慑力

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税务稽查执法管理研究 ——以S市为例

税务稽查执法管理研究 ——以S市为例

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作者：李雪皎河北师范大学

学位级别：硕士

税务稽查是税务工作中的重要屏障,作为经济领域中的关键执法部门,税务稽查肩负着打击偷逃骗抗税等税收违法行为的职责,税务稽查的工作质量关系着国家经济政策的有效落实和市场主体的长期发展。经过2018年征管机构改革,分设二十四年的国... 详细信息

税务稽查是税务工作中的重要屏障,作为经济领域中的关键执法部门,税务稽查肩负着打击偷逃骗抗税等税收违法行为的职责,税务稽查的工作质量关系着国家经济政策的有效落实和市场主体的长期发展。经过2018年征管机构改革,分设二十四年的国地税部门统一完成合并,税务稽查部门撤消了县级稽查,由四级稽查转变为三级稽查,同时设立跨区域稽查部门,全新稽查部门的组建提升了稽查的执法层级,充分保障了稽查部门职能作用的发挥。随着我国经济转型发展,营商环境的不断优化,减税降费的深入开展,总局在新的形势下对新组建的稽查部门提出了更高的要求,S市税务局稽查局不断适应改革要求,在取得一定工作成效下也遇到了一些问题需要改善。本文主要以研究S市税务局稽查局执法管理工作为主,以S市税务局稽查局为样本,对实际情况进行充分研究,介绍了S市税务稽查局的机构设置、组织架构、职能分工、人员结构、工作现状、执法管理等情况。通过对税务稽查执法管理定义进行界定,归类梳理了国内外学者对于稽查执法管理的理论研究,总结了国内外税务局稽查局在执法管理方面的实践做法,采取理论研究和实地调研的方法,以税收遵从理论、博弈论理论作为指导,对税务稽查存在的问题进行论述。具体问题包括执法刚性不足、队伍建设不合理、稽查取证难、执法权限不足、装备保障欠缺五个问题。针对这些问题,从管理架构设置不合理、干部队伍晋升通道变窄、绩效考核重惩处轻激励、纳税人纳税意识淡薄、法律体系支撑不足、内外部门协作不畅六个方面进行原因剖析。本文针对以上的综合比对及研究分析,就优化S市税务局稽查局执法管理提出意见和建议,一是优化稽查管理模式,理顺稽查纵横关系;二是完善干部队伍建设,建立激励机制;三是从“四环节”入手,提高纳税遵从度;四是健全税收法律制度,建立严密的法律体系;五是改善稽查装备条件,保障经费设备充足;六是建立部门协同机制,强化内外协同共治。

关键词：税务稽查行政执法对策

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税务稽查视角下会计舞弊的识别与防范研究 ——以A公司为例

税务稽查视角下会计舞弊的识别与防范研究 ——以A公司为例

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作者：王利晓山东师范大学

学位级别：硕士

会计舞弊是困扰理论和实务界经久常新的话题。近年来,明星偷税漏税避税会计舞弊事件的频繁发生,引起了极大的社会关注,他们不仅侵蚀了国家税收,破坏了税收秩序,也导致了税收不公。随着税收征管改革的进一步深化,国家也不断加大了对涉税... 详细信息

会计舞弊是困扰理论和实务界经久常新的话题。近年来,明星偷税漏税避税会计舞弊事件的频繁发生,引起了极大的社会关注,他们不仅侵蚀了国家税收,破坏了税收秩序,也导致了税收不公。随着税收征管改革的进一步深化,国家也不断加大了对涉税违法犯罪行为的打击力度,但随着信息化技术的不断发展,纳税人的舞弊手段越来越隐蔽,越来越多样,尤其某些行业都呈现了普遍化的状态,这些都迫切要求我们对纳税人的舞弊手法进行深入细致地研究,以在反舞弊的斗争中赢得主动,为税务稽查快速识别舞弊手段提供方法指南,提升税务稽查办案效率,切实维护好税收工作的最后一道防线。本文在借鉴国内外较成熟的会计舞弊分析理论模型和技术方法的基础上,以自身的税务稽查工作经验为基础,选取具有典型性和代表性的房地产企业A公司避税会计舞弊案例作为研究对象,首先对A公司的避税会计舞弊手段从收入、成本、费用、发票和税率等方面进行剖析,并利用会计舞弊三角理论从压力、机会、借口等方面分析A公司避税会计舞弊的动因。其次,以税务稽查视角,通过会计舞弊信号辨别、税务稽查方法和税务稽查程序等多角度分析了A公司会计舞弊识别,并指出税务稽查过程存在的问题,主要包括稽查信息化、税务稽查程序、沟通机制等方面的缺陷。最后以税务稽查的角度提出了相应的防范避税会计舞弊的建议。本文以A公司避税会计舞弊这个具体的案例作为研究对象,结合舞弊三角理论、税务稽查相关研究来分析其舞弊的动机、手段、识别与原因,从而基于税务稽查视角从事前预防、事中识别、事后监管三个维度提出具有针对性的防范避税会计舞弊的对策,希望可以为税务稽查研究提供一定的参考。

关键词：税务稽查会计舞弊舞弊手段识别与防范

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税务稽查案件管理系统设计与实现

税务稽查案件管理系统设计与实现

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作者：姚琪大连理工大学

学位级别：硕士

新疆国税某稽查局处于疆内经济较发达地区,企业数量较多,经济较为活跃。近年来,由于政策倾斜和制度监管的不完善之间的矛盾,虚开发票、偷逃骗税等税收违法案件日益增多,给该地区财税收入和经济安全带来了不稳定的因素。然而,新疆国税并... 详细信息

新疆国税某稽查局处于疆内经济较发达地区,企业数量较多,经济较为活跃。近年来,由于政策倾斜和制度监管的不完善之间的矛盾,虚开发票、偷逃骗税等税收违法案件日益增多,给该地区财税收入和经济安全带来了不稳定的因素。然而,新疆国税并没有一套较为完备的针对稽查业务的信息管理系统,因此该稽查局在积极查处违法案件的过程中,常因繁琐的“半自动化”的案件管理而效率低下。于是,开发一套功能较全的稽查信息系统,尤其是案件管理系统,已是该局的当务之急。本文针对上述需求,从稽查工作的业务构成、程序、管理各环节入手,深入分析,优化流程,在明确系统需求、设计目标和系统结构的基础上,进行了系统功能模块和数据库的设计。系统按照稽查工作岗位和职责划分功能模块,按照案件处理程序从选案、登记、检查、审理到执行的各个环节进行案件信息的流转和储存。重点实现税务稽查案件管理、案件查询、报表管理和数据分析功能。系统采用B/S的结构模式和Oracle后台数据库,按软件工程的方法和思想进行各模块各环节的开发,具有通用性,技术先进性,灵活性,扩充性,人性化的特点。该系统不仅考虑满足稽查实际工作的需求,提供了功能较为完善管理信息系统,还建立数据分析模型,总结规律,为案件发展趋势提供依据。自该系统运行以来,有效改善了该局案件管理的混乱状况,切实提升了该局稽查工作效率,用户反映良好,运行效果十分显著。

关键词：税务稽查案件管理报表管理

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税务稽查部门公务员激励机制问题研究--以Y市税务局区域稽查局为例

税务稽查部门公务员激励机制问题研究--以Y市税务局区域稽查局为例

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作者：林茂山东科技大学

学位级别：硕士

为了建设科学有序、高效运作的税务稽查体系，为了适应全国国地税征管体制改革和国地税合并的时代潮流，全国税务稽查改革势在必行。2019年底，全国税务系统进行了稽查体系的全面改革，实施跨区域稽查机构设置，打破现有的行政区划，取... 详细信息

为了建设科学有序、高效运作的税务稽查体系，为了适应全国国地税征管体制改革和国地税合并的时代潮流，全国税务稽查改革势在必行。2019年底，全国税务系统进行了稽查体系的全面改革，实施跨区域稽查机构设置，打破现有的行政区划，取消原有的下放“垂直”化稽查设置，将稽查机构适当向上提升，破除现有的利益藩篱，保证执法的独立公正，实现机构扁平化、职责清晰化的目标。　　但改革后近一年多以来，也由于改革操刀过急、磨合不足等原因，Y市税务局区域稽查局暴露出了一些人力资源管理和激励机制相对固定和不合理等方面的弊端:不少税务稽查公务员利用自身业务本领先后辞职转入企业或者选择遴选等方式加入其他政府部门;不少基层税务稽查公务员工作积极性大幅度降低，认为稽查工作风险大，干多干少薪酬没变化;还有不少税务稽查公务员感到稽查改革后职工数量增加，供需职位数与公务员职工数量不成比例，形成“僧多粥少”的局面，晋升门槛过高、提干机会渺茫，从而导致了目前Y市税务局区域稽查局工作效率偏低的现象。削弱了税务稽查工作的打击震慑力、降低了税务稽查工作的效率，没有发挥出其应有的作用。　　在上述研究背景之下，本文将以Y市税务局区域稽查局公务员作为研究对象，综合运用文献研究法、调查问卷法、访谈法等研究方法，对稽查体制改革以来，Y市税务局区域稽查局实施的激励机制，和全体稽查干部的工作现状进行仔细剖析，在使用赫茨伯格双因素理论、亚当斯公平理论和人类行为双重动机理论的基础上，分析工作效率偏低的缘由，并尝试提出有针对性的意见。本文除了运用传统激励模式基于工薪制度改革、职级晋升制度改革等宏观制度方面问题，着眼稽查基层现实情况，从客观物质激励、心理需求激励、职业前景激励、潜力提升激励四个方面入手提出细化建议，同时细分稽查局公务员年龄段，建立多层次激励体系。以期更好的发挥Y市税务局区域稽查局激励机制的作用，激发干部职工斗志，进一步提升工作效率。

关键词：税务稽查公务员激励机制

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税务稽查视角下的会计信息系统舞弊识别 ——基于沈暖公司的案例分析

税务稽查视角下的会计信息系统舞弊识别 ——基于沈暖公司的案例...

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作者：杨倩吉林大学

学位级别：硕士

会计信息系统是以数据库、计算机网络、通信工程为主体的信息技术在会计领域发展的产物。狭义会计信息系统就是指财务软件,含有总账、工资、固定资产、成本、存货、财务报表、应收及应付账款、财务分析等功能模块。广义上来讲,会计信息... 详细信息

会计信息系统是以数据库、计算机网络、通信工程为主体的信息技术在会计领域发展的产物。狭义会计信息系统就是指财务软件,含有总账、工资、固定资产、成本、存货、财务报表、应收及应付账款、财务分析等功能模块。广义上来讲,会计信息系统分为会计信息处理系统又称会计核算信息系统、会计管理信息系统、会计决策分析系统三类。其中会计信息处理系统包括财务软件和企业资源计划——ERP,财务软件相当于ERP中的会计子系统。而ERP是将财务系统、生产制造、供应商、客户、人力资源、质量控制等资源整合成完整的链条,再对链条上各环节加以有效管理。对外部监管机构而言,最常接触的是会计信息处理系统。自1989年第一款通过财政部评审的会计软件——清华大学璞群教授和中国人民大学王景新教授研究开发的“先锋通用财务系统”问世以来,至今会计信息系统已成为一个蓬勃发展的朝阳产业。会计在信息载体和数据处理上的变革给外部审计和税务稽查都带来了广泛而深远的影响。在会计信息化的环境下,虽然审计和税务稽查的目标并未改变,但各自的技术方法、作业方式甚至理念都发生了质的变化。鉴于此,1999年审计署启动《审计信息化规划》即“金审工程”来应对信息化的挑战。由于思想上重视,规划上详实,组织上有序,十几年间的审计信息化建设成效显著。相比之下,虽然包括用友、中普、奇星、ETA等知名品牌在内的税务稽查查账软件已被大力推广和普遍使用,在提高稽查的准确度、针对性及工作效率方面发挥了极大作用,但税务稽查信息化仍然没有形成系统化的工程。税务稽查信息化不是仅仅体现在使用税务稽查查账系统这一工具的层面上,税务稽查人员更要在思想上认识和理解信息化。具有信息化意识是信息化背景下稽查人员践行现代稽查理念的一项必然要求。目前,很多稽查人员能够使用稽查查账软件但对企业的会计信息系统并不熟悉。如此“知己不知彼”,在实际工作中经常处于被动地位。如今几乎所有的大型企业及相当规模的中型企业均实现了会计信息化,即只用一套电子账进行财务核算,完全摒弃了传统手工账簿。税务稽查人员到这样的企业检查时,面对会计信息系统往往“绕着走”,仅仅查看财务人员从会计系统中打印的财务数据和财务报表,而不是亲自操作会计信息系统来获取第一手资料。依靠被检查企业的财务人员才能得到二手信息,这就很容易被“牵着走”。因为数据在从会计系统打印输出的过程中有可能经过加工处理,数据本身是舞弊的结果而不是生产经营状况的真实反映,稽查人员据此得出的检查结论其可靠性会大打折扣。为加快税收现代化的步伐,税务系统正在实施大数据战略,不同来源的涉税数据将会被有效整合。对于稽查工作而言,获取充分的数据,有效地处理数据,科学地分析数据,合理地利用数据是把好税收征管最后一道关口,保障税款应收尽收的关键所在。稽查人员如果对会计信息系统的结构、运行原理、后台数据库特点和各功能模块间由于数据传递而存在的相互联系不了解,就无法识别舞弊,也很难准确又完整地获取财务系统中的数据,合理分析并利用数据更是无从谈起。本文立足于税务稽查,由会计信息化给税务稽查带来的影响和挑战入手,分析了企业利用会计信息系统实行财务舞弊常用的方法和技术手段,涉及到财务系统操作和内部控制缺陷两方面。在此基础上,提出了税务稽查人员在日常检查工作中识别和应对会计信息系统舞弊的思路和对策,将控制制度、操作会计信息系统的痕迹、财务会计数据加之会计信息系统本身考虑在内,以便多角度全面洞悉舞弊。最后,以一家工业制造业企业沈暖公司为例,记述了税务机关从把沈暖公司列为风险管理对象开始,到开展纳税评估发现疑点,进而走税务稽查程序最终作出处理决定的全过程。本案例中税务人员使用数据库技术恢复并采集数据,以及用信息化工具——税务稽查查账软件分析数据的做法为稽查会计信息化企业提供一定的参考。

关键词：税务稽查会计信息系统舞弊对策

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税务稽查问题研究 ——以某国税稽查局为例

税务稽查问题研究 ——以某国税稽查局为例

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作者：王杨首都经济贸易大学

学位级别：硕士

税务稽查作为体现税收“事后”监督职能的部门，伴随着经济飞速发展和政府改革的不断深入，以及十八大精神在行政部门的具体落实，稽查部门的地位日渐提高，对于税务稽查效率的研究也逐渐增多。但是在税务稽查效率方面，与国外先进的做... 详细信息

税务稽查作为体现税收“事后”监督职能的部门，伴随着经济飞速发展和政府改革的不断深入，以及十八大精神在行政部门的具体落实，稽查部门的地位日渐提高，对于税务稽查效率的研究也逐渐增多。但是在税务稽查效率方面，与国外先进的做法相比，在稽查管理理念、稽查手段、法律健全等方面还需要改进提高。以基层税务机关作为研究对象，更易发现税务稽查效率中存在普遍性、共同性、典型性问题。因此本人通过对一个基层税务局的现状进行具体分析，对于税务稽查存在的问题做出较现实、深入的研究探索。同时运用公共服务、公共财政、行政管理、税收管理、税务稽查等相关理论作为理论分析依据。本文采取调研的方式，以作者工作所在的某区国税局的税务稽查工作为调研对象，深入税收工作实践，以基层工作为出发点，获取第一手资料，进行实证分析。从实际问题入手，以对某区国税局税务稽查现状为切入点，找出基层税务机关影响税务稽查效率的因素，并进行系统性的分析，借鉴国外税务稽查的经验，对于如何在稽查模式改革的背景下，完善基础工作、注重队伍建设、提高稽查行政地位等方面提出了切实可行的方法，在实际工作中具有较强的实用性、可操作性，有利于解决基层部门税务稽查效率偏低的现状、有利于充分发挥税务稽查在税收征管中的地位，对于规范税收环境、和谐征纳关系起到促进作用。

关键词：税务稽查稽查效率一级稽查模式

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大数据时代的税务稽查应对实务 1版

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丛书名：财会人员实务操作丛书

2019年

作者：司宇佳王卓

本教材根据国家最新政策编写，体系结构体现循序渐进，既能满足高校学生对税务稽查的程序和方法有一定认知，同时又能满足税务稽查人员和企业财税人员了解大数据时代税务稽查的技巧和方法，对实务工作提供帮助和指导。国家政策发生重大... 详细信息

ISBN: (数字)9787300251844

ISBN: (纸本)9787300251844

本教材根据国家最新政策编写，体系结构体现循序渐进，既能满足高校学生对税务稽查的程序和方法有一定认知，同时又能满足税务稽查人员和企业财税人员了解大数据时代税务稽查的技巧和方法，对实务工作提供帮助和指导。国家政策发生重大调整。本书具有以下几个特点：一是理论和实操完美结合；二是适应营改增新政策而编写；三是突出疑点难点问题解析。

关键词：税务稽查

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日本税务稽查制度及其启示

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税务研究 2024年第9期 101-105页

作者：江武峰张长飞张小平河海大学商学院国家税务总局稽查局

中日税务稽查都承担着查处税收违法行为、维护经济税收秩序的重要使命。两国都将税务稽查作为维护国家税收安全的最后一道防线。但比较而言,日本税务稽查在机构设置、职责权限、工作模式等方面均与我国存在较大差别。日本税务稽查具有... 详细信息

中日税务稽查都承担着查处税收违法行为、维护经济税收秩序的重要使命。两国都将税务稽查作为维护国家税收安全的最后一道防线。但比较而言,日本税务稽查在机构设置、职责权限、工作模式等方面均与我国存在较大差别。日本税务稽查具有行政调查和刑事侦查双重职能,实行属地管理与分级管理相结合的管理方式,将资本金数额作为分级管辖依据,采取适度“管查一体”模式以提升监管效能。我国税务稽查部门可借鉴日本税务稽查经验,规范统一税收调查和检查权行使,按税源规模设置稽查机构并实行分级分类检查,探索适度的“管查一体”工作模式,科学合理配置税务稽查执法权限。

关键词：税务稽查行政调查刑事侦查税收征管

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