检索结果-内蒙古大学图书馆

该文运用工业工程的方法和原理,对税务稽查各环节的工作进行了较全面细致的优化研究,旨在提高工作效率、质量.该文共分七部分:第一部分对税务稽查的发展历程、现状、特征、职能、权限及稽查工作的基本程序进行了简述;第二部分通过分析当前税务稽查工作中存在的一系列问题,提出了税务稽查优化研究的必要性;第三部分对目前中国稽查机构设置、职责分工及人员编制进行了优化分析;第四部分对各种经济技术在稽查四环节中的应用进行了研究;第五部分对稽查工作四环节中各项工作的操作时间进行了分析研究;第六部分研究了稽查绩效评价的各项指标;第七部分针对目前电子商务的兴起对税务稽查的影响进行了发展展望.该文重点在以下三方面作了较详细的研究:第一,税务稽查对象的确定—选案技术.第二,如何高效快捷的实施稽查—检查技术.第三,通过多年的实践和观测,运用工业工程方法对稽查各环节最佳操作分别制订了时间标准,为考核和评价稽查工作的效率提供了技术指标.

关键词：税务稽查选案技术检查方法评价指标

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税务稽查税收遵从风险管理模式的构建研究

税务稽查税收遵从风险管理模式的构建研究

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作者：李忠山东大学

学位级别：硕士

税务稽查作为税收征管的最后一道防线,在防范税收流失、维护社会经济秩序和提高税收遵从度等方面发挥着重要的作用。但是,我国目前实行的是“收入型”的稽查管理模式,这种管理模式将税务稽查的职能过于片面化,导致稽查的职能作用未能充... 详细信息

税务稽查作为税收征管的最后一道防线,在防范税收流失、维护社会经济秩序和提高税收遵从度等方面发挥着重要的作用。但是,我国目前实行的是“收入型”的稽查管理模式,这种管理模式将税务稽查的职能过于片面化,导致稽查的职能作用未能充分发挥,稽查效能不高,构建新型稽查管理模式是摆在我们面前的重要课题。近年来,税收遵从风险管理理念已逐步深入到税收征管工作中来,对税收实践起到了一定的指导作用,并在一些地区的税务稽查管理的实践中取得了较好的成效。国家税务总局已将税收遵从风险管理列入我国税收征收管理战略规划,并将其作为税收征管的重点发展方向。在国外,尤其是OECD国家在税收遵从风险管理的长期运作中已较成熟,而且发现它是一种高效的税收管理方式,并在税务稽查的工作实践中,已形成较成熟的税收遵从风险管理模式。从这种稽查管理模式的特性来看,它属于一种崭新的“执法服务”型管理模式,符合我国税收管理模式的发展趋势,同时也是当今国际上的通行做法。因此,本文基于税收遵从风险管理这个全新的视角,试图构建我国新型的税务稽查管理模式,以提高我国税务稽查的整体效能。本文首先以税收遵从风险管理理论为基础,探讨了税务稽查税收遵从风险管理的含义及其机理,将税务稽查与税收遵从风险管理有效结合起来,形成了独特的税务稽查管理理论。然后,分析了在税务稽查税收遵从风险管理条件下稽查效能的变化,指出稽查效能的提高是明显的,并在国内一些先进地区的应用中得到验证。其次,通过介绍OECD几个典型国家税务稽查税收遵从风险管理模式的实践经验,对构建我国税务稽查税收遵从风险管理模式带来了有益的启示。最后,在界定了税务稽查税收遵从风险管理模式的概念以及说明其特性的基础上,依据税务稽查税收遵从风险管理的有关理论和借鉴国内外的实践应用,提出了构建这一模式的路径,并指出了构建过程中遇到的问题和困难以及对构建这一模式做出了展望。

关键词：税务稽查税收遵从风险管理模式构建研究

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税务稽查视角下会计舞弊手段的甄别与防治研究

税务稽查视角下会计舞弊手段的甄别与防治研究

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作者：张璐吉林大学

学位级别：硕士

伴随我国经济增长进入新常态,财政收入由前些年两位数增长进入2014年以来的个位数增长。税收是财政收入中最为重要的来源,占财政收入的80%以上。企业违法偷税、逃税、漏税等会计舞弊行为对政府财政收入、市场竞争环境和宏观经济政策准... 详细信息

伴随我国经济增长进入新常态,财政收入由前些年两位数增长进入2014年以来的个位数增长。税收是财政收入中最为重要的来源,占财政收入的80%以上。企业违法偷税、逃税、漏税等会计舞弊行为对政府财政收入、市场竞争环境和宏观经济政策准确性具有负面影响,更不利于供给侧结构性改革和降成本政策的落实。因此,研究新常态背景下基于税务稽查视角企业会计舞弊的动因、主要手段、甄别方法和防治措施具有重要的理论意义和实践价值。首先,本文利用舞弊三角理论分别从压力、机会和借口三个方面深入分析当期我国会计舞弊产生的动因。税收负担过大、税收风险过高以及税制不健全导致企业承受过重的税负压力,违法成本偏低、外部法律环境不健全和企业内部监管制度不完善为企业会计舞弊提供了机会,而职业道德水平偏低则是导致企业舞弊“合理化”的借口;其次,从收入、成本、费用、发票四个方面研究企业会计舞弊的具体手段。通过结合实际案例对每一种会计舞弊类型中常见的舞弊手段进行细化分析,如隐匿收入、多列成本、虚增费用、虚开发票等;再次,从税务稽查视角研究甄别会计舞弊手段的具体方法。以财务报表分析、会计账簿分析和会计凭证审核为基础,进一步利用指标对比分析法对存货周转率、应收账款周转率、税负率、毛利率等常用的财务指标进行比对分析,有效实现甄别;最后,立足于税务工作实际,从强化外部法制环境、内部控制制度和税务监督防控三方面对会计舞弊行为提出参考性治理建议,尤其在税务部门的监督防控方面,要有效利用日常征收管理在源头上防控舞弊,利用纳税风险评估及时发现舞弊,利用税务稽查严格惩治舞弊。本文在借鉴国外较成熟的会计舞弊分析理论模型和技术方法的基础上,以自身的税收工作经验为基础,通过理论分析和案例分析发现会计舞弊行为是一种企业与税务机关的博弈行为。过重的税负、不健全的税收法制制度和不完善的企业内部控制制度导致企业不断通过收入、成本、费用和发票等舞弊手段获取最大利益。而税务机关为减少税收流失则不断通过财务报表分析、会计账簿分析、会计凭证审核和财务指标分析等甄别方法与会计舞弊手段相博弈。针对会计舞弊形成的动因,结合对舞弊手段和甄别方法的研究,提出健全外部法制环境、完善内部控制制度和强化税务机关监督防控职能等措施可以有效的防治会计舞弊行为发生。

关键词：会计舞弊税务稽查舞弊手段甄别方法

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税务稽查审计型检查的探索与实践

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涉外税务 2012年第2期 64-68页

作者：何力辽宁省国家税务局辽宁沈阳110016

辽宁省国家税务局于2007年开始探索税务稽查审计型检查模式,经过4年的艰苦实践,取得了较好成绩。本文详细介绍了辽宁省国家税务局开展审计型检查模式的先进经验及该模式在实践中取得的效果。

关键词：税务稽查审计型检查税收风险

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税务稽查系统的设计与实现

税务稽查系统的设计与实现

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作者：傅金苗电子科技大学

学位级别：硕士

税务检查和管理的信息化建设在网络如此发达的现在正在进一步深入。税务稽查作为税收征管工作的一个最基本的链接,也是最后一道防线,包括税收的征收、管理、底稿整理、税务违法处理、稽查。不仅在惩戒税务涉案人员方面有很大的作用，对... 详细信息

税务检查和管理的信息化建设在网络如此发达的现在正在进一步深入。税务稽查作为税收征管工作的一个最基本的链接,也是最后一道防线,包括税收的征收、管理、底稿整理、税务违法处理、稽查。不仅在惩戒税务涉案人员方面有很大的作用，对于税务工作人员也有很大的影响。本文对国内稽查系统进行了系统的分析，指出了开发一种新型税务稽查系统的重要性和必要性。本文在研究了税务稽查的基本流程，分析了现有的税务稽查方法，并且结合传统的工作架构后，提出了基于B/S三层模式的税务稽查系统实现模式。本系统设计并实现了八个模块，包括案源管理模块、选案管理模块、稽查实施模块、稽查审理模块、稽查执行模块、统计报表管理模块、档案管理模块和稽查考核模块。系统后台数据库采用SQL Server2008实现，前台采用MicrosoftVisual Studio2008实现。最后对系统进行了详细的功能测试和性能测试，测试结果和测试数据表明系统达到了预期的功能需求和性能需求。

关键词：税务稽查信息系统软件信息化对象

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税务稽查立法若干问题研究

税务稽查立法若干问题研究

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作者：马亚婷中央民族大学

学位级别：硕士

税收是国家为向社会提供公共产品,满足社会公众的需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。为了保证纳税人公平地履行纳税义务,保证国家财政收入地获取,维护社会正常的税收秩序,作为税收征收... 详细信息

税收是国家为向社会提供公共产品,满足社会公众的需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。为了保证纳税人公平地履行纳税义务,保证国家财政收入地获取,维护社会正常的税收秩序,作为税收征收管理工作的重要步骤和环节的税务稽查工作就应当严格依法进行。依法治税是依法治国的有机组成部分,是税收工作的永恒主题。良好的税收立法是税收执法、税收司法、税法监督与税收守法有效实现的前提条件。而税务稽查作为打击税收违法行为的重要手段,是为了提高纳税人的纳税自觉意识而对税收违法行为的整顿和对社会秩序的规范。也正因为此,税务稽查承担着“外促规整、内促征管”的重要职责,导致其极易成为征纳关系矛盾和法律法规冲突的焦点。且因为税务稽查属于行政执法行为,具有主动性和强制性。拥有权力不免会滥用权力,为了保证权力的正确行使,必须对权力加以限制,这是税务稽查基本原则的要求。因此,完备的税务稽查立法是税收合法行政的基础。然而,我国税务稽查走的是一条在法律与规章制度的夹缝间求生存发展的道路,税务稽查法制相关工作还很不健全。本文从税务稽查立法层面的视角,分四章论证了我国税务稽查的法律规制问题。第一章,从税务稽查的基础理论着手,对税务稽查的作用、税务稽查立法的必要性、税务稽查立法的原则等方面进行梳理,分析了我国税务稽查立法的基本理论情况,进而论证了我国规范税务稽查立法的意义。第二章,从对我国税务稽查不同效力层级的相关法律规范研究着手,分析了我国税务稽查立法的现状并归纳出了税务稽查立法存在的几方面问题。第三章,从比较法的角度,介绍了美国税务稽查法律制度的基本情况,在此基础上,总结了美国税务稽查立法对我国可借鉴之处。第四章,针对前述我国税务稽查立法存在的问题,本文从税务稽查立法法治性、科学性和民主性原则的角度提出了在税务稽查法制中应严格贯彻立法原则,完善税务稽查立法模式,明确税务稽查的定位,重视税务稽查体制建设,赋予税务稽查相对人侵权救济权利这几个方面对税务稽查法治建设更进一步的设想。

关键词：税务稽查立法问题研究

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税务稽查选案设计——税收遵从角度分析

税务稽查选案设计——税收遵从角度分析

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作者：吴侃静中国人民大学

学位级别：硕士

税收遵从水平的高低意味着纳税人遵从税收法制、履行纳税义务的程度。影响税收遵从的因素主要有利益刺激因素（查获概率和处罚率）、税收遵从成本、税制因素和心理因素等。从税务稽查角度考虑，查获概率越高，对不遵从的威慑效应越大，... 详细信息

税收遵从水平的高低意味着纳税人遵从税收法制、履行纳税义务的程度。影响税收遵从的因素主要有利益刺激因素（查获概率和处罚率）、税收遵从成本、税制因素和心理因素等。从税务稽查角度考虑，查获概率越高，对不遵从的威慑效应越大，就越能促进纳税遵从。\n 衡量税收遵从的方法很多，以税务稽查得到的数据为基础衡量是其中之一。实际工作中，税务稽查带来的税收遵从提高程度细化为查获概率、罚款率、查补金额入库率等指标，查获概率又细化为稽查面、选案准确率、稽查结果准确率三个指标。\n 本文从税收遵从的影响因素入手，对税务稽查带来的税收遵从提高程度进行了实证分析。在以青海省国税稽查部门2003-2008年度相关数据进行实证分析后得出，税务稽查可带来税收遵从的提高，原因主要是威慑效应的存在。同时也可以透视出，目前税务稽查面临广度不够、深度不足、力度不强的现状，税务稽查体制需要进一步的完善。\n 选案是税务稽查的第一个环节，当前的税务稽查选案存在的问题有:手段落后、信息技术滞后等。从纳税遵从角度进行稽查选案设计，提高选案准确率，进而提高查获概率，可明显提高稽查质量，进而有力促进税收遵从。\n 从理论上说，对纳税人的不遵从信息掌握得越多，就越易于发现不遵从行为。在第三方信息比较充分的情况下，纳税人的不少行为通常可以被发现。但是，受到税源监控水平的制约，征纳双方处于信息不对称状态;另一方面，纳税人数量众多，受到人力、财力等资源限制，不可能逐户全面检查。因此，这种情况下，最优检查策略应当是从中选择那些潜在的逃骗税额比较多或者不遵从程度比较严重的纳税户进行检查，把有限的执法资源集中在最有审计潜力的纳税户上，从而既能最大程度地获得收入，又能有效地遏制不遵从行为。所以，税务稽查选案设计，应该综合考虑上述两种情况:近期目标，是分类检查制度下指标体系的建立;远期目标，是在第三方信息制度完善情况下借助先进的计算机技术形成的计算机选案系统。

关键词：税务稽查选案设计遵从程度质量控制

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