检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：周莉广东外语外贸大学

学位级别：硕士

政府绩效管理作为新公共管理的重要内容之一,其推动政府创新管理、服务社会公众的效果也越来越为世界所认同。税务部门作为政府重要的经济职能部门,国家税务总局是国务院绩效管理的试点单位之一,于2014年全面实施以目标任务为导向的绩... 详细信息

政府绩效管理作为新公共管理的重要内容之一,其推动政府创新管理、服务社会公众的效果也越来越为世界所认同。税务部门作为政府重要的经济职能部门,国家税务总局是国务院绩效管理的试点单位之一,于2014年全面实施以目标任务为导向的绩效管理。5年来,中国税务部门以绩效管理为抓手,持续提升行政管理效能,各项税收优惠政策精准落地,税制改革逐步深化、改革有序推进、税收营商环境不断优化,相关绩效经验入选世界银行最佳案例。2018年初至2019年初,历时1年,全国税务系统完成了国税地税征管体制改革,省级和省级以下国税地税机构合并完成。本文在此背景下,在对G市税务稽查绩效管理进行了全面的回顾和总结的基础上,运用新公共管理、业务流程理论以及最常用的目标管理法、关键指标法等绩效分析方法,并开展深入的调研走访,对改革前的稽查绩效管理进行问题诊断分析,得出其存在绩效目标不清晰,导向不明;考核制度不完善,可预期性差;考核重点不突出,考核失真等问题。结合机构改革对稽查工作带来机构、流程、运行机制等方面的改变,紧贴当前中央提出的减税降费、优化营商环境、建设粤港澳大湾区等一系列发展战略,提出结合机构改革的目标清晰定义稽查绩效考核的价值取向、聚焦税务稽查实施公共治理的质量进行全面绩效考评、拓宽关联方反馈评估对稽查满意度实施全方位的测评等优化改进策略,以达到准确考评稽查工作的决策执行成效、科学测量稽查工作的社会贡献维度、全面评价稽查工作的各方满意程度的研究目标,提出改革后G市税务局稽查组织绩效考核指标设置方案,期望能通过优化税务稽查绩效管理,提升税务稽查公共服务的质量和水平。

关键词：绩效管理税务稽查国税地税征管体制改革

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税务稽查选案管理系统的设计与实现

税务稽查选案管理系统的设计与实现

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作者：刘志宾厦门大学

学位级别：硕士

税务稽查是国家税收征收工作的一个环节和重要步骤，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，是税收征管工作的最后一道防线，集中体现了税务机关惩罚违反税收行为的威慑力，规范纳税人的纳税行为，促进税收... 详细信息

税务稽查是国家税收征收工作的一个环节和重要步骤，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，是税收征管工作的最后一道防线，集中体现了税务机关惩罚违反税收行为的威慑力，规范纳税人的纳税行为，促进税收征管水平的提高。因此，做好税务稽查工作是真正意义上的依法治税。　　税务稽查选案管理系统是税收业务系统的一个子系统，是为了快速、准备确定具有纳税疑点的纳税人而专门开发的软件。在税收征管的过程中形成了大量的涉税数据，税务工作人员可以通过此系统在大量的涉税数据中将有纳税异常的纳税人提取出来，形成待查纳税人清册。税务稽查选案管理系统对提高选案的准确率，减少人为选案因素的干扰，提高选案人员的工作效率起到了良好的辅助作用。因此，对税务稽查选案管理系统的研究具有十分重要的现实意义。　　本系统结合新疆国税实际，按照软件生命周期原理结合税务稽查业务的实际需求，设计和实现了税务稽查选案管理系统。本文首先介绍了税务稽查选案管理系统的研究背景及意义、国内外发展现状和本文研究的主要内容，其次介绍了系统的需求分析以及开发过程中遵循的设计原则，流程图设计、数据库设计，然后论述了系统的具体开发过程，实现了选案系统的功能，主要功能包括计划编制、计划审核、计划下发，纳税人查询、指标查询、数据项查询等。最后本系统通过了严格的系统测试。测试内容包括了测试环境的部署、测试目的、测试模块的功能、测试结论的分析。通过系统测试证明了该系统质量可靠。　　目前，该系统已经成功在新疆国税各级稽查局运行，运行效果已经基本达到了设计预期。

关键词：税务稽查选案管理系统软件设计功能模块

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税务稽查中电子证据收集法律问题研究

税务稽查中电子证据收集法律问题研究

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作者：魏明岩对外经济贸易大学

学位级别：硕士

2012年以来，“电子数据”正式被规定为法定证据种类之一。但目前，中国现行的法律法规没有对电子数据的概念有一个清晰的定义，只有准确把握电子证据概念的内涵及外延，才能有针对性的研究。\n 中国税务稽查电子证据收集相关研究起... 详细信息

2012年以来，“电子数据”正式被规定为法定证据种类之一。但目前，中国现行的法律法规没有对电子数据的概念有一个清晰的定义，只有准确把握电子证据概念的内涵及外延，才能有针对性的研究。\n 中国税务稽查电子证据收集相关研究起步较晚，相关的立法、规范还处于比较初级的阶段。税务稽查实务中，税务稽查获取电子证据的过程面临着许多问题。例如:税务稽查电子证据收集的实体法律不完善，相关程序法律不规范;税务稽查人员电子证据收集权限有限、电子证据收集能力不足;税务稽查对象通过非法篡改、隐匿或删除原始电子数据、妨碍稽查执法人员收集电子数据等方式阻碍电子证据收集;由于第三方协税义务缺少法律依据，行政部门不作为导致电子证据收集阻力，使税务稽查执法实践面临诸多困难。\n 因此，解决税务稽查电子证据收集问题，应完善税务稽查电子证据收集相关法律问题:制定税务稽查电子证据收集实体法律，完善税务稽查电子证据收集法律程序规则;完善证明妨碍制度，建立电子技术专家协助机制;通过健全税务稽查执法监督制约机制，调整和规范税务机关的证据收集权限，提高稽查人员合法证据收集能力等多方举措加强税务稽查电子证据收集的监督与救济。

关键词：税务稽查电子证据收集取证立法规制

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税务稽查中自由栽量权的应用研究

税务稽查中自由栽量权的应用研究

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作者：叶畅安徽大学

学位级别：硕士

“法律有限，人事无穷”，法律法规在很多环节只有一些原则性的规定，便于执法者审时度势，相机行事，在执法过程中自行掌握尺度，使得法律既能有效地限制执法者手中的权力，又能调动执法者的工作积极性，充分发挥其工作主动性、和创造... 详细信息

“法律有限，人事无穷”，法律法规在很多环节只有一些原则性的规定，便于执法者审时度势，相机行事，在执法过程中自行掌握尺度，使得法律既能有效地限制执法者手中的权力，又能调动执法者的工作积极性，充分发挥其工作主动性、和创造性。行政自由裁量权作为行政权力的一种具体表现形式，其与生俱来的优先受益性使其有被滥用的可能。传统观点通过立法和司法途径对行政自由裁量权进行控制。在立法和司法既已取得了经验成效和历史教训后，行政系统的内部控制也开始进行实践探索并得到理论界重视。以行政机关自身作为控制主体，借助于周详的内部机制和良好的行政伦理的行政系统的内部控制因其自发性、专业性和同步性等特征表现出无可替代的控权优势，能够取得更为有效的成果。\n 在当今的“税收国家”，税务稽查作为税收工作的重中之重，对其自由裁量权进行规范运行和有效控制有着客观的必要性。本文从我国税务稽查裁量权控制现状入手，肯定和总结了税务稽查自由裁量权目前正在完善的一套戴明循环控制体系。通过对具有执法主体资格的省以下地方税务局的稽查局进行研究，试图从税务稽查工作内部四个环节选案、实施、审理、执行逐一进行梳理，查找目前我国税务稽查自由裁量权存在的主要问题，分析问题产生的原因和现有的控制措施，从制度设计、内部组织结构及其职能分配以及执法者全面素质的提升等方面考虑如何对其行政裁量权进行有效的运用和控制。最后通过研究对比国内外税务稽查体制模式上的差异，从中受到一定的启发，并对一些可借鉴的经验做法，例如：税务稽查行政执法权与刑事侦查权的统一；弱化税收管理环节的部分职能，强化中介机构的媒介作用，同时压缩税收征管人员比例，充实稽查力量；按照效率优先、兼顾公平的原则，注重运用调解手段来化解矛盾等，进行合理性以及可行性的论证，以期对我国税务稽查裁量权的运用及控制有所裨益。

关键词：税务稽查自由裁量权有效控制

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税务稽查的纳税服务功能研究 ——以南京国税X稽查局为例

税务稽查的纳税服务功能研究 ——以南京国税X稽查局为例

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作者：张明敏南京大学

学位级别：硕士

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源,具有组织收入、调节社会经济、监督经济活动的作用。作为国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门,提供纳税服务是税务机关的法定职责和应尽义务。国家税务总局在《纳税服务工作规范(试... 详细信息

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源,具有组织收入、调节社会经济、监督经济活动的作用。作为国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门,提供纳税服务是税务机关的法定职责和应尽义务。国家税务总局在《纳税服务工作规范(试行)》中进一步明确“纳税服务是在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施”,“是税务机关行政行为的组成部分”。税务稽查是税收工作的重要组成部分,是税收征管的最后一道屏障,是税收执法的一柄利剑。在当前的税收形势下,税务稽查的作用更加突出,为税收工作增收堵漏,保驾护航。同时,税务稽查对打击涉税违法犯罪、净化税收环境、维护国家经济秩序起着重要的作用。传统观念认为,税务稽查专司偷、逃、骗、抗税案件查处,作用仅限于打击涉税犯罪和促进税款增收,与纳税服务没有直接的关系。在一些人的观念里,纳税服务仅存在于办税服务厅以及征收部门。部分纳税人甚至认为税务稽查与纳税服务是对立存在的。近年来,随着服务型政府的建设,服务型税务机关的构建,税务稽查的职能也发生了重大变化,逐步由单纯执法型稽查向执法服务型稽查转变,税务稽查的纳税服务得到越来越多的关注。随着经济的高速发展,以往的涉税犯罪依然存在,新的犯罪形式层出不穷。虚开发票系列犯罪活动一直活跃在涉税犯罪的第一线,而且随着时代变迁,呈现出集团化、精细化、高科技化的特点,增加了打击发票犯罪的难度。一些税收优惠政策的出台,既为诚实守信的纳税人提供了机会,也让不法分子觉得有机可乘,造成大量税款流失,税基遭到侵蚀,征管秩序受到破坏,对我国经济发展产生不良的影响。税务稽查如何正确处理好执法与服务的关系,有效地打击涉税犯罪,震慑不法分子,同时,保护合法经营的纳税人的权益,使其在公平的税收秩序下蓬勃发展,实现执法与服务的完美结合,是下一步努力的方向。本文以南京国税X稽查局为例,通过对南京国税X稽查局稽查纳税服务的现状及存在的问题进行分析,针对税务稽查工作中出现的“重执法、轻服务”、对纳税服务理解不到位、不能与时俱进地为纳税人提供高品质的纳税服务以及执法水平不高,不能很好地保障纳税人的合法权益等问题,认为需从建立稽查纳税服务机制、完善稽查法制建设、加强稽查干部队伍建设以及维护纳税人权益等方面加以改进。通过进一步完善稽查纳税服务的内容、提高稽查执法的质效、完善内外监督体制,维护税收征管秩序,保护纳税人的合法权益,提高纳税人的满意度,促进税法遵从,营造和谐的纳税氛围。

关键词：税务稽查纳税服务依法行政

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税务稽查执法风险及防范研究——以Z市为例

税务稽查执法风险及防范研究——以Z市为例

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作者：刘佳妮山西大学

学位级别：硕士

税收是国家依照法律规定,为了向社会提供公共物品和公共服务、满足公共需求而参与社会公共产品的分配,强制、无偿地取得财政收入的形式,是非常重要的政策工具,与人民群众的切身利益息息相关。税务稽查是指税务机关根据纳税人的申报情况... 详细信息

税收是国家依照法律规定,为了向社会提供公共物品和公共服务、满足公共需求而参与社会公共产品的分配,强制、无偿地取得财政收入的形式,是非常重要的政策工具,与人民群众的切身利益息息相关。税务稽查是指税务机关根据纳税人的申报情况和纳税数据进行检查的执法工作,作为税收征管中的一个重要组成部分,承担着依法查处税收违法犯罪行为和保证国家税收收入顺利入库的职责。随着当前社会和经济环境的变化、税务机关征管体制的改革以及纳税人法律意识和维权意识的增强,税务稽查执法面临的风险日益增加。文章将风险管理理论、公共权力制约理论、纳税遵从理论作为理论基础,结合了Z市税务稽查执法的具体风险为例,运用了文献研究、实证调查等方法,深层次分析了税务稽查执法风险产生的原因,并结合实际,提出了具有针对性的防范措施。论文首先介绍了税务稽查执法风险的基本概念,引入了风险管理理论、公共权力制约理论及纳税遵从理论,结合税务稽查执法风险的特征,说明了加强对其防范的必要性;其次详细介绍了Z市税务稽查机构的组织情况、执法成果以及执法流程,总结出了Z市稽查执法工作中高发风险主要为执法程序不规范导致税款流失、违法证据缺失导致案件定性失误、法律依据失当致使稽查意见不当和文书使用不规范延迟处罚落实这几项,并介绍了Z市税务稽查机构为了防范风险所采取的一系列措施;再次深入分析了造成当前税务稽查执法风险层出不穷的原因,主要包括税收法律体系不健全,法律授权缺失,税务自由裁量权缺乏细化标准;税务稽查执法人员职业素养不高,专业水平参差不齐,风险意识欠缺;纳税人违法手段愈发多样化和隐蔽化,税收遵从度低,财税知识缺乏;外部协作机制不健全,存在行政干预的现象以及对税务稽查的外部监督不完善等。通过对税务稽查执法工作过程中产生风险的原因进行分析,论文提出了以下对策和建议:首先,要健全和完善当前的税收法律体系,提高税收法律法规的效力层级,明确规定自由裁量权的尺度标准,整理并规范众多地方优惠政策,从法律方面减少税务稽查执法风险的产生;其次,税务机关要重视对税务稽查执法队伍的全面提升,不仅要培养稽查执法人员树立正确的风险意识和观念,还要与时俱进地全面加强他们的业务素质,使其能够适应新形势下的稽查执法工作,从主体层面防范执法风险的产生;再次,要加强纳税遵从度,不仅要重视正面引导,加强税法的宣传,也要加大典型案件的曝光力度,履行好税务稽查的教育和警示作用,从而在执法中提升纳税遵从度,营造和谐的征纳关系;最后,要重视与各级地方政府的沟通协调,加强与法院、检察院和银行等部门的协作机制的建设,深化税警协作机制,从执法环境着力,严格防范税务稽查执法风险,保障税务稽查职能的有效发挥。

关键词：税务稽查执法风险防范措施

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税务稽查模式对税务稽查效能影响的研究

税务稽查模式对税务稽查效能影响的研究

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作者：郑辉河北大学

学位级别：硕士

税收征管体系的重要内容是税务稽查,“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的实施过程中,建立完善的稽查模式,是稽查效能最大程度发挥效能的必由之路。我国的稽查模式日新月异,进步显著。稽查... 详细信息

税收征管体系的重要内容是税务稽查,“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的实施过程中,建立完善的稽查模式,是稽查效能最大程度发挥效能的必由之路。我国的稽查模式日新月异,进步显著。稽查理论的研究从无到有,从简单走向规范;适应现行税收工作需要的“四环节”互相分离、相互制约的一级稽查模式已基本形成。税务稽查模式已经成为提高稽查质量和完善税收工作的基本保障。税务稽查象征了税收的公平正义,体现了税收的执法原则。依靠法律支持,使纳税人纳税率显著提升,保障征管工作顺利进行,从而构建和谐的税收秩序是税务稽查的最重要目标。但现行稽查模式也有其制约性,这些制约性在税收征管的改革中体现的愈加明显,如配套的法律法规不健全,缺少有力的法律保障,“四环节”稽查模式中的各环节运行尚有缺陷,重复稽查仍然存在,有限的稽查力量与日益增长的稽查对象之间存在着矛盾等。建立高效的税务稽查新模式,摆脱现行稽查模式的制约问题是先进税务工作的重中之重。论文从税务稽查效能的内涵及其现实意义入手,首先论述了我国税务稽查模式中阻碍稽查效能发挥的若干问题及其成因,进而分析西方发达国家在税务稽查方面的实际经验,去其糟粕,留其精髓,构想健全我国税务稽查法律制度以提高我国稽查效能的最是途径;适时简并国税、地税两套稽查机构;建立税务警察制度;完善稽查各环节的运行;优化人力资源配置,构建科学的内部管理机制等途径来完善我国税务稽查模式。

关键词：税务稽查稽查模式税收执法税务警察

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税务稽查管理系统的设计与实现

税务稽查管理系统的设计与实现

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作者：陈纪元苏州大学

学位级别：硕士

税务系统中，信息化的建设正在进一步深入。税收的征收、管理、稽查正依托于信息系统成为一个有机整体。中大型数据库的应用，面向对象的开发方法，软件工程的系统理论促进了税务工作流程的自动化、集成化。本文论述了税务稽查管理系统... 详细信息

税务系统中，信息化的建设正在进一步深入。税收的征收、管理、稽查正依托于信息系统成为一个有机整体。中大型数据库的应用，面向对象的开发方法，软件工程的系统理论促进了税务工作流程的自动化、集成化。本文论述了税务稽查管理系统从业务需求、总体设计、详细设计到具体实现的过程。目前而言，地税系统中税务稽查特别是在企业处的税务稽查还是比较多地依赖于手工作业。本文所述的税务稽查管理系统正可以弥补这一空白。税务稽查管理系统是以信息化为手段，以标准化、规范化为要求，通过多渠道的数据采集，进行智能处理；通过数据模型与税种稽查相结合，以标准化、规范化的文书模板，全面提高稽查的效率，增强稽查的威慑力。本文详细阐述该系统的实现过程。同时，为保证系统的可靠性，本文阐述了双机群集的设计思路、设计原理、各部分的组成、功能以及设计方案，以及安全性方面的具体实现方法。本文采用的设计方法对于一般系统的可靠性、安全性设计都有一定的借鉴意义。最后作者总结了全文，并提出了进一步工作的方向

关键词：信息系统税务稽查对象可靠性安全性

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税务稽查执法风险防范研究 ——以X市地税局稽查局为例

税务稽查执法风险防范研究 ——以X市地税局稽查局为例

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作者：徐昕江西财经大学

学位级别：硕士

税务稽查是税务管理的最后一道环节,是实施高风险应对的重要手段之一,是其他各项应对措施的坚强后盾。税务稽查执法是力度最强的税务执法行为,对纳税人而言有着强大的影响力和威慑力。在促进依法治税,打击涉税违法行为,维护征纳关系稳定... 详细信息

税务稽查是税务管理的最后一道环节,是实施高风险应对的重要手段之一,是其他各项应对措施的坚强后盾。税务稽查执法是力度最强的税务执法行为,对纳税人而言有着强大的影响力和威慑力。在促进依法治税,打击涉税违法行为,维护征纳关系稳定,保障税收收入等方面起着深远而重大的作用。随着我国的依法治税进程不断推进,纳税人维权意识逐步提高,同时对税收执法权的整体要求与监督也日益严格。而少部分税务稽查人员对稽查执法风险认识不够,往往存在高位意识,加大了税务稽查整体执法风险。目前,对于如何有效地防控税务稽查执法风险这一问题,并未能引起各级税务稽查部门和广大税务稽查执法人员的深思,对税务稽查执法风险的研究还远远不能与现实接轨。所以,有效地防控税务稽查执法风险,进一步提高执法水平,规范执法行为,提升执法公信力,加强执法主体的风险防范意识,对稽查执法工作的全面发展有着至关重要的意义。本文首先评述了研究背景,并定义了税务稽查执法风险的概念。同时从稽查四环节入手,划分风险种类。以X市地税局稽查局为例,从该局近五年来的具体稽查数据入手,并结合该局在人员队伍、查补收入、信息化建设、稽查执法等方面的总体情况和实际案例,指出其客观存在的执法风险。这些风险不仅影响了税务稽查执法工作的质量和威信,也侵害了纳税人的合法权益。结合实际分析了产生税务稽查执法风险的主客观原因。结合加拿大、德国以及美国在税务稽查执法工作方面的先进经验,笔者最终从稽查工作模式、工作环境、工作纪律等方面,提出有效化解税务稽查执法风险的具体措施,为税务稽查部门和执法人员提供借鉴及参考,以便在新时代背景下,更好地发挥税务稽查铁军的职能作用。

关键词：税务稽查执法风险风险成因风险防范

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强化税务稽查制约税务稽查

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财政研究 1997年第1期13卷 51-54页

作者：胡世文深圳市国家税务局

强化税务稽查制约税务稽查胡世文所谓税务稽查就是税务机关依法对纳税人纳税事项进行审核、检查及对纳税人务税违法行为进行查处，也是对税务机关征管工作质量进行有效监督等行为的总称。按照税务稽查工作的性质来分，可分为日常稽查、... 详细信息

强化税务稽查制约税务稽查胡世文所谓税务稽查就是税务机关依法对纳税人纳税事项进行审核、检查及对纳税人务税违法行为进行查处，也是对税务机关征管工作质量进行有效监督等行为的总称。按照税务稽查工作的性质来分，可分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三种类型。税务稽...

关键词：税收征管税务稽查内部制约

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