检索结果-内蒙古大学图书馆

经济研究参考 2017年第66期 34-35页

作者：张文武马明

走出去商业银行应进一步加强对各国税收政策的研究和执行准备,尽早着手进行集团统一税收管理,防范国际税收风险。一是从集团角度进行统一税务规划,建立从跨境风险预警、分类管控到风险化解、争议解决的集团税收管理体系。建立并完善跨... 详细信息

走出去商业银行应进一步加强对各国税收政策的研究和执行准备,尽早着手进行集团统一税收管理,防范国际税收风险。一是从集团角度进行统一税务规划,建立从跨境风险预警、分类管控到风险化解、争议解决的集团税收管理体系。建立并完善跨境税收风险管理制度,结合自身业务实际情况制定集团转让定价管理相关原则、办法等。

关键词：商业银行税务规划风险应对国际税收管理体系风险管理制度转让定价管理税收政策

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家族信托业务开展与挑战

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中国金融 2020年第4期 54-55页

作者：方烨刘孟超五矿国际信托有限公司

海外家族信托业务开展经验家族信托的发展在国外已经十分成熟,许多富人已经选择通过家族信托的方式来实现财富的永续传承。在英国,家族信托是英国金融信托行业的领跑者,行业占比80%有余,具体包括遗嘱执行、资产运作、家庭税务规划等业... 详细信息

海外家族信托业务开展经验家族信托的发展在国外已经十分成熟,许多富人已经选择通过家族信托的方式来实现财富的永续传承。在英国,家族信托是英国金融信托行业的领跑者,行业占比80%有余,具体包括遗嘱执行、资产运作、家庭税务规划等业务。而在现代家族信托的发端地—美国,家族信托作为财富传承的工具已经普及。美国家族信托有税务筹划上的显著优势,可以合理优化包括财产税、所得税等在内的多项税种,如遗产税和赠与税。

关键词：资产运作税务筹划金融信托所得税税务规划家族信托财产税领跑者

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台灣關係企業中財團法人持股之實證調查與法律問題分析

台灣關係企業中財團法人持股之實證調查與法律問題分析

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作者：翁栢垚交通大學

学位级别：碩士

在台湾关系企业当中，有部分关系企业舍弃控股公司，而选择以非公司组织作为持股之用，其中又以财团法人为多数，形成非典型之集团结构，对外带有几分神秘色彩，持股众多之财团法人因而扮演双重角色，一为公益目的之团体，另一则为在关... 详细信息

在台湾关系企业当中，有部分关系企业舍弃控股公司，而选择以非公司组织作为持股之用，其中又以财团法人为多数，形成非典型之集团结构，对外带有几分神秘色彩，持股众多之财团法人因而扮演双重角色，一为公益目的之团体，另一则为在关系企业中之非公司控股组织。财团法人之设立目的本应仅得以公益为限，然当其持有ㄧ定数量之股票，且在关系企业中占有一定重要之地位时，却无公司法之适用，规范上可能存在暧昧之处，应有探讨之空间。因此，财团法人於关系企业作为持股之用，是否已逾原立法之目的，而需适用不同规范，如需适用不同规范，又应以何者为标准，为本文关切的重心。本文首先针对台湾资产前五十大之关系企业进行实证研究，调查以财团法人形态进行持股之模式是否频繁使用於台湾关系企业之中，以及其所扮演之角色、实际运作之情形为何。其次，本文以财团法人之特性切入，分析关系企业使用财团法人持股之诱因，以及所具备之优劣势。最後，本文探讨关系企业以此种持股方式，对於关系企业及其利害关系人有何潜在之风险，并提出本文之反思。

关键词：非公司組織持股控股財團法人基金會關係企業稅務規劃

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资产传承之租税负担研究

资产传承之租税负担研究

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作者：吕淑菁中原大学

学位级别：硕士

随着第一代创业者逐渐累积的身家资产后即将功成身退时，这些即将退休亦或是将面临到届龄退休的中产阶级以及事业有成的企业主，他们并非担心自己退休生活是否有足够的生活保障，而是烦恼如何将努力累绩打拼一辈子的成果，要思考如何维... 详细信息

随着第一代创业者逐渐累积的身家资产后即将功成身退时，这些即将退休亦或是将面临到届龄退休的中产阶级以及事业有成的企业主，他们并非担心自己退休生活是否有足够的生活保障，而是烦恼如何将努力累绩打拼一辈子的成果，要思考如何维持家庭和谐之下公平分配，更要思考税务负担合理化，将财富进行统整性的移转规划至下一代，才能将辛苦累积的身家财富世代传承，并让家人与下一代都获得完整的照顾，同时也成就下一代的未来。因每个人的所拥有的资产不完全一样，有可能是现金、股票、基金、保险、房地产、黄金珠宝、贵重艺术品，甚至企业股权股份。本研究藉以上述不同资产传承规划中最常运用之规划工具：赠与或遗产、不动产、保险、公司股票股权、信托、财团法人基金会等六种之法律制度与税法规定加以论述，分析实务上述六种租税规划工具相关税赋规定，并说明各该等工具税务可能产生之风险。研究结果发现，实务上于资产传承租税规划时，大多会交错的运用这六种规划工具，将高资产人士的财富透用此六种制度上租税优惠的规定，以达到最低税务负担将财富传承世代最大化的效果。一、赠与或遗产：多用扣除额及免征条件、生存之配偶剩余财产差额分配、隔代移转等方式。二、不动产方式：善用时价与市价的差异，压缩财产价值以减免税赋。三、股权传承：应注意在国际及台湾反避税机制的日趋势形成下，加上近年中美贸易战的白热化，未来税务风险将增加困扰。四、保险传承：保险要注意涉及基本所得税的问题外，也要注意是否可能会违反财政部所关注“保险实质课税八大样态”，而遭国税局进行实质课税。五、信托传承：如果财产是高股利的股票，且担心股票赠与子女后被任意出售，可以考虑“本金自益，孳息他益”的方式，此时只有孳息的部分需要被课征赠与税。六：基金会：有很多税务上的好处：第一，每年的捐赠可以抵税；第二，去世后的赠与完全没有遗产税；第三，慈善基金会的投资所得不需要交营业税；第四，捐赠人和子女可以成为基金会的董事，若参与基金会的运作和管理可以领取合理的薪水和其它福利，如退休计划、医疗保险等等。对即将届龄退休高资产人士来说，一方面要善用优质理财规划，持续累积财富，不仅要分散风险更要提高保障；更要为家庭家人留下价值，做好责任风险分散与未来预留税源；还要“存”控有道，借由多元的理财工具，持续稳健累积人生财富。透过专业全方位多元的理财规划，且善用本文所研究六大传承等多元的优质财务工具，并随时在各种税务法令常变更下，对相关税务负担法令进一步更新与了解，在规划未来传承财富方式，可降低税务风险，才能无后顾之忧。资产传承看似遥远，却是每个人的必要课题。不论您现在拥有多少财富、或处于任何人生阶段，都应该尽早做好明确的资产传承计画。

关键词：资产传承税务规划

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我国宏观税负及企业纳税行为分析

我国宏观税负及企业纳税行为分析

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作者：魏巍武汉科技大学

学位级别：硕士

本文的研究内容可归纳为四个方面：第一，我国宏观税收环境实证分析；第二，我国企业税收负担的实证分析；第三，企业现实纳税行为选择研究；第四，税收负担的合理水平分析。其主要工作归纳如下：在第一部分中，结合我国经济和税收... 详细信息

本文的研究内容可归纳为四个方面：第一，我国宏观税收环境实证分析；第二，我国企业税收负担的实证分析；第三，企业现实纳税行为选择研究；第四，税收负担的合理水平分析。其主要工作归纳如下：在第一部分中，结合我国经济和税收的历史数据，运用定性和定量相结合的方法，从税收收入增长与经济增长趋势、税制结构、产业税负结构和区域税负结构四个方面对我国宏观税收环境进行实证研究，分析我国宏观税负在不同地区、不同产业的具体特征。在第二部分中，本文从微观(企业)的角度来分析我国经济主体的负担，并对企业的负担进行了划分和界定，以名义税负率(应交所得税／实现利润)和实际税负率(实缴所得税)为指标，对我国上市公司2003年的财务数据进行研究，分析我国微观主体的税负水平，同时，将微观主体的税负同我国宏观税负相比较，找出微观主体负担沉重的实质原因。在第三部分中，首先分析纳税人为减轻负担可能采取的行为，然后从正反两个方面分析纳税人的行为特征，通过对征纳双方偷逃税的博弈分析，总结出税务机关在治理偷逃税方面应采取的行动。同时分析了在我国现行税制条件下纳税人合法节税的现实空间和技术手段。在第四部分中，本文先从理论上分析了国家为了维持正常运转而应当达到的合理税负水平，然后结合我国的实际情况分析确定我国合理的税负水平，并对目前我国现实中存在的矛盾进行了分析。

关键词：宏观税负企业税负税制改革税收管理税务规划

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高新技术企业适用税收优惠政策探究 ——以A公司为例

高新技术企业适用税收优惠政策探究 ——以A公司为例

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作者：王衍龙山东建筑大学

学位级别：硕士

科学技术,尤其是高新技术在现代社会主义市场经济的发展创新与优化转型方面能够起到巨大的能动作用。而拥有和掌握高新技术的高新技术企业则可以借助自己所拥有和掌握的核心自主知识产权优势,以及所持有的创新思想理念,来不断地开展一... 详细信息

科学技术,尤其是高新技术在现代社会主义市场经济的发展创新与优化转型方面能够起到巨大的能动作用。而拥有和掌握高新技术的高新技术企业则可以借助自己所拥有和掌握的核心自主知识产权优势,以及所持有的创新思想理念,来不断地开展一系列的科学技术的创新研发活动,并且最终将其转化成先进的实际生产技术能力。所以,我们可以这样来描述形容,高新技术企业就是我国社会主义市场经济建设发展中先进生产力的有力代表。为更好地促进经济转型升级,激励高新技术类企业持续平稳快速发展,科技部、财政部、税务总局先后发布了一系列税收的惠企政策。对于任何企业来说,如果可以将国家发布的优惠政策合理充分地运用起来,税负会有直观的减少,这样一来,企业的利润率会大大提高,会对提升企业活力起到举重若轻的作用,当然,高新技术企业也不例外,恰恰相反,高新技术企业可以适用的政策理论上讲会更多。本人身为一名税务干部,以多年的税务工作经验为基础,并结合德州经济技术开发区内A公司的实际情况,多次到A公司实地调研,与公司财会人员充分沟通,以A公司为调研对象,一步一步展开对高新技术企业适用税收优惠政策问题的探究。本文前面部分采用了理论研究法,中后部分采用了案例分析法,前前后后去A企业调研多次,贯穿全文运用了调查研究法,相结合之后对A公司进行相关研究。本篇论根据结构层次来区分共分为五部分,首先是绪论部分,主要是对本篇论文的研究分析活动中的主要研究课题的研究背景与现实作用意义进行了比较宏观的介绍与探究。比如通过查询国内外有关这个研究课题的文献资料,并且进行了搜集、整理与归纳,以便能够更好地对国内外关于这方面的研究情况进行融合总结,之后根据总结情况介绍了本人前期参考、借鉴、查阅的有关资料。到了文章第二结构部分,言简意赅地介绍了最新的高新技术企业概念和相关理论,总体情况以及近几年发展趋势等,通过介绍相关理论以及对我国最新施行的高新技术企业能够适用的相关的税收优惠政策进行比较全面的、客观的和深入的研究、分析和解读,然后以此来进一步论证分析我国高新技术企业所能够适用的税收优惠政策的现实可行性、实践可操作性和性必要性。文章第三大部分,对研究对象A公司进行了全面的介绍,重点介绍研究对象A公司的财务现状和现有税负水平,通过调研详细了解企业在平时申报税款过程中遇到的难题或者政策盲区,根据了解的情况,给出对A公司的税务规划方案并进行优化,狭义上高新技术企业适用的税收优惠政策,主要包含企业所得税和城镇土地使用税,另外也对其它税种进行相应的介绍,比如增值税,虽说是价外税最终由消费者承担,但对税务局来说是组织收入较大的税种,同时对企业来说在所缴纳税费中也占有较大比重。然后通过对A公司税务规划之前和税务规划之后的所缴纳税费额的对比,对税务规划的效果进行总结归纳,并对A公司2016-2019年的财务报表进行了分析。经过我对A公司的税务规划,使得A公司的所缴纳税费额有明显减少,以此得出税务规划建议:作为高新技术企业,在企业税收方面适用优惠政策的税种主要是企业所得税与城镇土地使用税。具体到税种上,比如说在企业所得税方面,高新技术公司企业要对各个项目的研发费用精准核算,在固定资产折旧方面准确分摊,及时申请高新技术企业资格,这样有利于企业充分享受到政策红利;最后,根据企业实际占地面积公司相应要缴纳城镇土地使用税,一旦该企业依照相关的法律规定和行业规定被认定为高新技术企业后,当年即可享受15%的企业所得税税率,但要做好涉税资料留存备查。另外,高新技术企业在享用税收优惠政策时,要统筹考虑,对税务规划、纳税筹划作全面的分析,以便得出最适合公司的纳税方案。文章最后还梳理了了此类公司在选择规划方案时或者在做纳税筹划时容易出现的问题以及在申报环节容易忽略的风险点,但愿可以对企业在合理避税方面有所启发,进而对高新技术企业乃至于所有企业大胆享用税收优惠政策起到引导和鼓励作用,为新业态产业集群的产生,促进辖区经济转型升级贡献一份力量。

关键词：高新技术企业税收优惠政策税务规划纳税筹划财务分析

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日照华伟纺织有限公司税收筹划研究

日照华伟纺织有限公司税收筹划研究

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作者：甄超山东科技大学

学位级别：硕士

当前经济形势不利于企业的发展，经济增速变慢，金融行业惨淡，大宗商品价格下落严重，供需不稳定，严重影响了实体经济的增长。在国际国内经济大环境恶劣的情况下，如何充分利用税收筹划，为企业开源节流，降低生产成本，是每一个企业... 详细信息

当前经济形势不利于企业的发展，经济增速变慢，金融行业惨淡，大宗商品价格下落严重，供需不稳定，严重影响了实体经济的增长。在国际国内经济大环境恶劣的情况下，如何充分利用税收筹划，为企业开源节流，降低生产成本，是每一个企业都应该思考的问题。税收筹划和多样化的方式，不同的企业根据自身企业的实际情况，选择自己的纳税筹划方法。在中国目前的发展情况来看，企业共同探讨税收筹划的方法已成为企业生存和发展之路。\n 本文在深入研究税收筹划国内外相关理论和发展现状的基础之上，探讨税收筹划的意义和方式。以日照华伟纺织有限公司为目标企业，通过采用调查研究法、统计分析法、专家咨询法等研究方法，结合该企业的生产经营、财务状况进行分析，提出一个可行的税务规划设计，并评估税收筹划后纳税影响。在对税收筹划方案进行选择时，参加的经济形势和国家政策研究研究。在法律范围内，为企业设计的税收筹划方案的范畴。针对华伟纺织作为纺织类企业的自身特点，以增值税和企业所得税为主要税种研究对象，依据该企业2015年度的数据信息，设计当年度的增值税和企业所得税筹划方案。通过为华伟纺织设计税收筹划方案，可以达到既为国家缴纳应缴纳的税款，又能帮助企业降低成本的目标。同时，探讨了在当前经济形势不利于企业发展的大环境下，华伟纺织如何利用自身条件，采取有效措施，促进税收筹划的具体实行。

关键词：纺织企业税收筹划税务规划财务状况

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大陸中小企業財務會計管理中存在的問題與對策以大陸中小型企業為例

大陸中小企業財務會計管理中存在的問題與對策以大陸中小型企業...

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作者：王淑瑩政治大學

学位级别：碩士

在中国中国改革开放後，中小企业在大经济运行中占了极重要的一席之地。中小企业发展过程中的现况问题，又以财务、会计、管理问题为重要关键。攸关中小企业存活之钥。中小企业因资本小、人员少、资源少，如在财务会计管理这环节出现问... 详细信息

在中国中国改革开放後，中小企业在大经济运行中占了极重要的一席之地。中小企业发展过程中的现况问题，又以财务、会计、管理问题为重要关键。攸关中小企业存活之钥。中小企业因资本小、人员少、资源少，如在财务会计管理这环节出现问题。况且不论问题大小，都马上直接冲击到公司营运效益。高阶的管理者（企业主）一言堂指挥的手法，更加使高阶的管理者（企业主）认知跟眼界受到局限，这高阶管理者的认知主宰了中小企业的一切营运跟发展的最大关键原因之一！中小企业的税务规划，往往是没有规划的规划。税务规划是包括对税务、税法、公司法、合同法、会计法到刑法都需有一定基础认知。中小企业在组织简化下，把制度一步步的调整改善，发展过程中企业都要付出相当多的学习成本。中小企业会计人员入职不以专业为第一优先考量，而是以亲信、家族成员为主。轻忽财务结构问题与制度完善与管理稽控的重要性。高阶管理者(企业主)需带头做起，与全体员工共同参与内部管理，慢慢把规划落实，不断提升学习和改善自身问题，领导支持制度规范条条执行；提昇管理质量与管理效率，增强竞争力，以达到正规合法永续经营。

关键词：中小企業財務高階主管認知稅務規劃制度完備會計人員素質

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台湾地区商业银行网路财富管理业务竞争策略形成之探讨－以B银行为例

台湾地区商业银行网路财富管理业务竞争策略形成之探讨－以B银行...

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作者：吴姝仪淡江大学

学位级别：硕士

台湾地区的商业银行纷纷抢食财富管理的市场大饼，也因着银行的主要客户使用网路银行的普及，使得财富管理的“网路银行”引发强烈竞争。本研究系以台湾地区的商业银行的发展状况，透过个案银行的使命陈述探讨商业银行进入网路财富管理... 详细信息

台湾地区的商业银行纷纷抢食财富管理的市场大饼，也因着银行的主要客户使用网路银行的普及，使得财富管理的“网路银行”引发强烈竞争。本研究系以台湾地区的商业银行的发展状况，透过个案银行的使命陈述探讨商业银行进入网路财富管理之竞争策略形成要素与策略关系之研究，进行其内部环境与外部环境要素分析，并就网路财富管理的总体经济环境之策略形成的相关因素，制定该竞争策略；希望能提一些建议供给发展网路财富管理业务的商业银行参考。本研究采个案研究方法，透过国内外相关文献探讨、资料的搜集，经由本研究深入探讨，可归纳结论如下：一、个案银行之使命陈述之下，评估其内部环境与外部环境并归纳出B 银行竞争策略形成要素，可作为B 银行竞争策略制定与修正时之参考。二、B 银行在策略以多元化的财富管理为目标之下去执行，应可以朝B银行为其使命陈述（台湾网路财富管理之品牌银行)方向快速达成。三、B银行应不断地加强专业人才的培植，为未来成为财富管理的品牌银行及国际性银行作准备。四、B银行应重视及加强既有员工之在职及专业训练，提高内部晋升之机会，有了传统业务的经验，更为客户作整体之财富管理规划方向发展，达到B 银行与客户双赢的目标。

关键词：财富管理私人银行资产管理证券经纪高净值客户现金管理信用管理投资组合管理税务规划保险管理退休财产规划

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美国避税方法专利的司法实践及立法规制

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南京工业大学学报（社会科学版） 2015年第2期14卷 114-120页

作者：詹爱岚浙江工业大学法学院浙江杭州310014

在美国,避税方法或系统作为以实现避税为目的的策略性筹划工具,在其走向专利化的进程中,一度引发了知识产权与税务两大从业群体的大论战,继而引发出一系列国会立法提案,并最终以2011年《美国发明法案》的颁布实施暂告终结。避税方法专... 详细信息

在美国,避税方法或系统作为以实现避税为目的的策略性筹划工具,在其走向专利化的进程中,一度引发了知识产权与税务两大从业群体的大论战,继而引发出一系列国会立法提案,并最终以2011年《美国发明法案》的颁布实施暂告终结。避税方法专利化的争议焦点在于:税务与专利两大法律体系之间的冲突、避税方法专利审查中的现有技术判断以及体系冲突下的职业伦理困境。

关键词：避税方法专利商业方法专利税务策略税务规划美国发明法案

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