检索结果-内蒙古大学图书馆

科研管理 2025年第5期46卷 102-111页

作者：陆明富清华大学经济管理学院北京100084

税收优惠政策对我国上市公司研发创新活动产生重要的影响。为了探究税收优惠新政下上市公司可能存在的研发费用归类问题及原因,以X公司为例并对其研发投入和产出数据进行纵向和横向对比。研究发现:税收优惠新政下企业创新产出与研发投... 详细信息

税收优惠政策对我国上市公司研发创新活动产生重要的影响。为了探究税收优惠新政下上市公司可能存在的研发费用归类问题及原因,以X公司为例并对其研发投入和产出数据进行纵向和横向对比。研究发现:税收优惠新政下企业创新产出与研发投入不成正比。对研发费用明细分析发现,企业存在将其他成本或费用归类调整至研发费用的可能,而且是通过研发人员结构调整得以实现。进一步讨论还发现,企业进行研发费用归类调整的原因是业绩压力过大、市场竞争力不足、被ST处理风险、税收优惠的利好以及监管力度不足所致。文章首次从案例角度对企业研发费用归类调整进行深入探究,不仅丰富了研发费用归类问题的文献研究,而且还能为优化研发费用会计确认,以及加强税收优惠监管方面提供相应的建议与参考。

关键词：税收优惠研发操纵研发费用研发创新创新绩效

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税收优惠政策对众创空间绩效的影响——基于双重差分法的大样本数据实证研究

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科学学与科学技术管理 2024年第11期45卷 46-60页

作者：徐示波仲伟俊东南大学经济管理学院南京211189 工业和信息化部火炬高技术产业开发中心北京100036

中国政府2019年首次对众创空间实施税收优惠政策,改变了以往“重财政、轻税收”的政策主基调,但政策效果如何有待实践检验。基于全国众创空间大样本数据开展“众创空间税收优惠政策”的准自然实验,运用双重差分模型实证检验了税收优惠... 详细信息

中国政府2019年首次对众创空间实施税收优惠政策,改变了以往“重财政、轻税收”的政策主基调,但政策效果如何有待实践检验。基于全国众创空间大样本数据开展“众创空间税收优惠政策”的准自然实验,运用双重差分模型实证检验了税收优惠政策对于众创空间创新绩效的影响。结果表明,众创空间税收优惠政策能够显著提升众创空间的服务绩效和创新绩效。机制检验表明,税收优惠政策通过“要素投入替代效应”降低了众创空间的运用成本并提升了创业服务,进而通过“企业创新产出效应”促进在孵企业创新。进一步异质性分析发现,税收优惠政策显著提升非高新区众创空间的创新绩效,但对高新区内的众创空间创新绩效影响不显著;税收优惠政策显著提升中西部众创空间的服务绩效,但对东部地区众创空间的服务绩效影响不显著。基于结论,提出继续扩大众创空间税收优惠政策范围、完善税收政策执行标准、制定差异化的政策实施细则等政策建议。

关键词：创新创业税收优惠众创空间政策评估

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税收优惠、多元化经营与集团公司避税

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数量经济技术经济研究 2024年第8期41卷 93-112页

作者：赵仁杰周小昶张文文西北大学中国西部经济发展研究院西北大学经济管理学院中南财经政法大学财政税务学院湖北经济学院工商管理学院中南财经政法大学经济学院

税收优惠是实行宏观调控和推动现代化产业体系建设的重要政策工具,但也带来了行业间税率差异,为集团公司通过涉足低税率行业实施利润转移与避税提供了条件,造成税收政策扭曲。本文基于2008年实施的农业企业所得税优惠政策,根据2005~201... 详细信息

税收优惠是实行宏观调控和推动现代化产业体系建设的重要政策工具,但也带来了行业间税率差异,为集团公司通过涉足低税率行业实施利润转移与避税提供了条件,造成税收政策扭曲。本文基于2008年实施的农业企业所得税优惠政策,根据2005~2015年的上市公司及其子公司数据研究发现:针对农业的税收优惠会显著增加非农行业集团公司的涉农经营和避税行为,非农行业母公司中农业子公司占比增加10%,母公司和集团公司实际税率分别下降0.86%和1.71%,涉农经营显著提升了非农企业的避税程度。异质性分析显示,这一效应主要体现在融资约束较大、政府税收征管较弱以及市场关注度较低的企业中。机制检验表明,非农业母公司会通过关联交易将利润转移给农业类子公司,降低母公司利润,导致农业子公司利润率与其他子公司相比显著提高,且主要渠道是关联购买。本文不仅从行业税收优惠角度完善了关于集团企业避税行为的研究,也为理解产业政策的效果和企业多元化经营动机提供了新的视角,对完善税收优惠和转变产业政策实施思路具有借鉴意义。

关键词：税收优惠产业政策多元化经营企业避税

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税收优惠能够激励新能源企业研发创新吗?——以A股新能源上市公司为例

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税务研究 2024年第5期 72-79页

作者：董玮吴桐孟冉安徽大学经济学院安徽大学大数据与统计学院

近年来,我国对新能源企业实施了大量的税收优惠政策,以激励新能源技术的研发创新。本文以A股新能源上市公司2010-2022年的数据为样本,主要研究税收优惠对我国新能源企业研发创新的激励作用。研究结果表明:税收优惠对企业研发支出强度和... 详细信息

近年来,我国对新能源企业实施了大量的税收优惠政策,以激励新能源技术的研发创新。本文以A股新能源上市公司2010-2022年的数据为样本,主要研究税收优惠对我国新能源企业研发创新的激励作用。研究结果表明:税收优惠对企业研发支出强度和当年无形资产增量程度均有显著的正向效应,能够激励新能源企业研发创新。为更好发挥税收优惠对新能源企业研发创新的激励作用,可以从实施差异化税收优惠政策、构建一揽子财税政策支持体系、增强税收优惠政策的整体性管理三个方面对相关税收优惠进行完善。

关键词：税收优惠新能源企业研发创新企业所得税

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税收优惠规范的体系化检视与实现路径

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税务研究 2025年第4期 38-46页

作者：叶金育王昊宇西南大学法学院西南大学国家治理学院

体系正义既是对立法者的要求,也是对立法规范的检验。以此检视税收优惠规范,不仅可以发现税际之间税收优惠的体系性缺失,还可以观察到法际之间税收优惠的体系性失调。这既与税收优惠制度平移的立法惯性密切相关,又与税收优惠部门主义的... 详细信息

体系正义既是对立法者的要求,也是对立法规范的检验。以此检视税收优惠规范,不仅可以发现税际之间税收优惠的体系性缺失,还可以观察到法际之间税收优惠的体系性失调。这既与税收优惠制度平移的立法惯性密切相关,又与税收优惠部门主义的立法倾向密不可分,更与税收优惠授权制定的立法传统不无关联。要实现税收优惠规范从碎片化迈向体系化,进而推动税收优惠领域全面落实税收法定原则乃至实现专门立法,需要有效平衡税收法定与授权立法、合理界分宏观调控与竞争中性、有序协同部门立法与领域立法。在此基础上,一方面宜科学设计税收优惠体系化框架,坚持税收优惠专门立法之理想;另一方面宜于《中华人民共和国税收征收管理法》中创制税收优惠枢纽条款和税收优惠授权基准条款,并于非税法律中创制税收优惠范式条款。若能如此,则税收优惠规范体系便有望生成。

关键词：税收优惠体系正义税收法定原则授权立法

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税收优惠、金融化抑制与企业研发投入--来自研发费用加计扣除政策的证据

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甘肃社会科学 2024年第5期 225-236页

作者：孙辉陈梦筱广州大学经济与统计学院广州510006 郑州航空工业管理学院经济学院郑州450000

在科技浪潮汹涌澎湃向“新”而行的大背景下,政府如何利用税收优惠政策引导制造业“脱虚向实”积极投身科技研发,这已经成为新时代加快形成新质生产力的关键路径。基于2011—2022年上市A股制造业企业数据,以研发费用加计扣除政策为切入... 详细信息

在科技浪潮汹涌澎湃向“新”而行的大背景下,政府如何利用税收优惠政策引导制造业“脱虚向实”积极投身科技研发,这已经成为新时代加快形成新质生产力的关键路径。基于2011—2022年上市A股制造业企业数据,以研发费用加计扣除政策为切入点,从内外激励相容的角度去实证探究税收优惠政策对企业研发投入的影响效应和传导机制。实证结果显示:研发费用加计扣除政策对企业研发投入具有显著积极作用,对于高新技术企业、盈利能力差企业以及国际化程度高的企业而言,这种驱动力尤为突出。机制识别检验发现,研发费用加计扣除政策在微观和宏观层面都具有显著的优化改善效果,在微观上缓解企业研发资金压力、改善企业创新风险承担能力;在宏观上能够优化营商环境,这些增益改善都有助于企业研发投入活动的开展。金融化抑制是发挥研发费用加计扣除政策效果的重要激励相容条件,“外部制度-内部激励约束”的双重作用能够对企业研发投入展现出显著的激励效应。

关键词：税收优惠研发费用加计扣除企业金融化抑制研发投入

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税收优惠政策与企业注册地和经营地的分离

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经济科学 2024年第3期 91-114页

作者：权盈月北京大学光华管理学院

本文利用中国企业工商注册数据和网络招聘数据,研究了企业通过分离注册地和经营地来避税的行为。研究发现,企业注册地和经营地的分离普遍存在,例如,实际经营在上海崇明区的企业只占当地注册企业数量的3%。基于注册地的税收优惠是导致该... 详细信息

本文利用中国企业工商注册数据和网络招聘数据,研究了企业通过分离注册地和经营地来避税的行为。研究发现,企业注册地和经营地的分离普遍存在,例如,实际经营在上海崇明区的企业只占当地注册企业数量的3%。基于注册地的税收优惠是导致该现象的重要原因:企业可以在不改变经营地的情况下,改变注册地以获取税收优惠。基于前海深港现代服务业合作区的双重差分法显示,前海合作区的税收优惠政策导致31%—41%的企业分离注册地和经营地;2016年5月1日营业税改增值税后,前海合作区的税收优惠吸引力下降,上述分离行为减少近1/3。企业注册地和经营地的普遍分离,可能导致地区统计数字反映的是注册经济而非实体经济;也可能导致基于注册地址的税收优惠政策难以直接促进实体经济发展,相关优惠政策应该关注企业的实际经营地。

关键词：注册地址经营地址税收优惠

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税收优惠与外资企业在华研发——基于前瞻性有效平均税率的考察

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税务研究 2024年第1期 120-129页

作者：聂天奇段科宇于淼李川川中国财政科学研究院南开大学国际经济研究所对外经济贸易大学国际经济研究院

利用税收优惠促进外资企业在华研发是“稳外资”的重要手段。本文使用2008-2015年全国企业税收调查数据,测算前瞻性有效平均税率,实证考察了税收优惠对外资企业在华研发的影响。研究发现,税收优惠对外资企业在华研发具有显著的促进效应... 详细信息

利用税收优惠促进外资企业在华研发是“稳外资”的重要手段。本文使用2008-2015年全国企业税收调查数据,测算前瞻性有效平均税率,实证考察了税收优惠对外资企业在华研发的影响。研究发现,税收优惠对外资企业在华研发具有显著的促进效应,这一效应通过提高外资企业技术转化水平、缓解外资企业融资约束、促进外资企业人力资本升级三条路径实现。异质性分析发现,税收优惠会显著促进制造业外资企业在华研发,且对高技术制造业企业的促进效应更明显。综上,本文聚焦于税收优惠与外资企业在华研发,提出加大对外资企业研发的税收支持力度,差异化外资企业在华研发税收优惠标准,畅通外资企业研发成果转化渠道和人力资本提升通道、以国内需求拉动外资企业研发,进一步扩大外资准入范围等建议,为进一步优化“稳外资”政策提供参考。

关键词：税收优惠前瞻性有效平均税率外资企业研发投入技术转化

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税收优惠政策规范化建设探讨

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税务研究 2024年第5期 12-17页

作者：朱为群曾淇上海财经大学公共经济与管理学院

税收优惠政策的规范化建设不仅有助于国家治理体系的完善和国家治理能力的提升,而且有助于推进全国统一大市场建设。税收优惠政策的规范化建设应从两方面着手:一方面,遵循目标合理原则,聚焦税收优惠政策的目标正当性,清晰界定税收优惠... 详细信息

税收优惠政策的规范化建设不仅有助于国家治理体系的完善和国家治理能力的提升,而且有助于推进全国统一大市场建设。税收优惠政策的规范化建设应从两方面着手:一方面,遵循目标合理原则,聚焦税收优惠政策的目标正当性,清晰界定税收优惠政策的受益主体,规范税收优惠政策的优惠程度和实施方式;另一方面,遵循程序法定原则,完善税收优惠的授权立法、评估机制,适时引入税式支出报告制度。

关键词：税收优惠规范化税收法定税收政策税式支出

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税收优惠与企业并购——来自固定资产加速折旧政策的证据

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财贸研究 2024年第10期35卷 44-61页

作者：刘穷志任静武汉大学湖北武汉430072

基于2011—2018年中国A股上市公司数据,利用2014年固定资产加速折旧政策这一外生冲击,采用DID方法实证分析税收优惠对企业并购的影响。结果表明:加速折旧政策显著促进了企业并购,具体表现为加速折旧政策既增加了企业并购次数又扩大了企... 详细信息

基于2011—2018年中国A股上市公司数据,利用2014年固定资产加速折旧政策这一外生冲击,采用DID方法实证分析税收优惠对企业并购的影响。结果表明:加速折旧政策显著促进了企业并购,具体表现为加速折旧政策既增加了企业并购次数又扩大了企业并购规模。异质性分析表明,加速折旧政策对国有企业、固定资产占比较低的企业及分析师关注度较高的企业的并购的促进作用更为明显。机制检验结果表明,加速折旧政策通过缓解企业融资约束从而促进企业并购。进一步分析发现,加速折旧政策促进了现金并购,提高了企业并购绩效。

关键词：税收优惠加速折旧企业并购

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