检索结果-内蒙古大学图书馆

涉外税务 2003年第4期 29-32页

作者：高莉韩建英河北省国家税务局河北石家庄050011

税收信用是社会信用体系的重要组成部分,也是税收制度的构成要素。研究税收信用对进一步深化税制改革具有较强地指导作用和现实意义。建立健全我国税收信用体系要加强信用方面的立法执法;完善公共财政制度,加强政务信息披露;强化内外监... 详细信息

税收信用是社会信用体系的重要组成部分,也是税收制度的构成要素。研究税收信用对进一步深化税制改革具有较强地指导作用和现实意义。建立健全我国税收信用体系要加强信用方面的立法执法;完善公共财政制度,加强政务信息披露;强化内外监督,规范税收执法;强化制度约束。

关键词：税收信用社会信用体系政策建议中国税收制度改革公共财政税收执法

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税收信用缺失的根源及治理制度设计

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税务研究 2014年第11期 54-57页

作者：蔡昌中央财经大学税务学院

税收信用是衡量经济主体信用状况的重要指标,但目前我国存在严重的税收信用缺失问题,导致税收信用缺失的原因是复杂的、多方面的,不应完全归因于某一方主体,而是一个结构性的信用体系问题。当务之急是深入分析税收信用缺失的理论根源,... 详细信息

税收信用是衡量经济主体信用状况的重要指标,但目前我国存在严重的税收信用缺失问题,导致税收信用缺失的原因是复杂的、多方面的,不应完全归因于某一方主体,而是一个结构性的信用体系问题。当务之急是深入分析税收信用缺失的理论根源,构建有效的税收信用多边治理模式,改善我国的税收信用状况。

关键词：税收信用税务合谋制度设计

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税收信用缺失的法律规制研究

税收信用缺失的法律规制研究

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作者：聂麟霁西南政法大学

学位级别：硕士

税收信用,作为权衡经济主体信用状况的重要标尺,良好的税收信用不仅便于信息使用需求者了解并作参考,还能够向税务机关提供税务稽查的重要线索。但目前中国存在严重的税收信用缺失的问题,一方面是企业与个人拖欠税款甚至是逃避税收的纳... 详细信息

税收信用,作为权衡经济主体信用状况的重要标尺,良好的税收信用不仅便于信息使用需求者了解并作参考,还能够向税务机关提供税务稽查的重要线索。但目前中国存在严重的税收信用缺失的问题,一方面是企业与个人拖欠税款甚至是逃避税收的纳税信用问题,另一方面是税务机关不遵循税收征纳程序与标准而随意执法甚至是践踏税法的征税信用问题,这既影响着社会信用体系的建设步伐,也影响着建设诚信、公正、效率、和谐国家的步伐。本文除了引言和结语外,主要由以下五部分构成:第一部分是对税收信用的理论基础的论述。税收信用理论是法律信用理论在税收方面的延伸,探究税收信用缺失的原因必不可少的,即是对法律信用理论这一基础理论的研究。本文通过对税收信用的含义及其组成的探讨,充分研究法律信用理论,同时与本文研究内容相呼应,也为更好开展税收信用缺失原因的研究奠定理论基础。第二部分是对于我国税收信用缺失现状的基本说明,从我国税务稽查查处税收违法案件统计情况入手,引出我国纳税人诚信纳税问题及各地政府涉税信用缺失问题,通过分析,得出我国纳税人纳税遵从度较低,征税机关违规征税,我国税收信用缺失这一结论。第三部分分别从纳税人、征税机关、征税立法三个方面分析税收信用缺失的原因。首先,纳税人层面是从失信违法成本低下着手,对纳税人失信惩罚力度过于轻微,纳税人显著税痛导致厌税情绪产生;其次,征税机关层面税务稽查人员素质良莠不齐,税务机关缺乏相应自我约束机制;此外,征税立法层面税收信用内容缺乏,税收法律体系不完善,税收信用在税收立法中缺位。第四部分是对国外税收信用建设经验的借鉴。通过对美国、英国、日本三国税收信用建设的研究,吸取各国税收信用建设的经验,再针对我国现存的税收信用缺失具体原因,将适合我国现状改造的部分纳入参考建议,以期提升我国的税收信用水平。第五部分对改善我国税收信用缺失问题提出具体建议。包括在立法层面上,加快税收基本立法,保障诚信原则在税法中的地位。同时加大现有税收失信惩罚力度,提高失信成本;在征税层面注重创新和规制征税机关征税方式,规范税务机关征税行为,创建全国范围的税收信用数据库等;在个人层面建议建立个人纳税信用等级评价体系,个人主动申报与税务部门定期抽查相结合,将个人纳税信用等级与奖惩措施相挂钩。本文的基本思路是,第一,研究税收信用的理论基础,先从税收信用的含义及组成出发,再研究税收信用的法学理论支撑;第二,从相关调查研究了解税收信用缺失的现状,分别站在纳税人角度和政府角度进行税收信用缺失的调查,探索其中存在的问题;第三,分析税收信用缺失的原因,分别探讨纳税人税收信用缺失的原因,征税机关税收信用缺失的原因及征税立法税收信用缺失的原因;第四,国际经验借鉴,研究美国、英国、日本等国的税收信用建设,从中吸取适合我国税收信用建设的经验;第五,分别从立法,个人纳税人,征税机关等角度提出如何改变我国税收信用缺失现状,提升我国税收信用的具体措施与建议。本文运用文献综述法、比较研究法等方法,通过对我国税收信用相关理论的研究,再综合国外纳税信用体系的发展与实践,学习美、英、日三国提升征纳双方税收信用的经验,总结归纳出我国税收信用缺失之原因,从而针对税收信用缺失的原因提出解决的方法及具体措施。

关键词：税收信用税收信用缺失纳税人征税机关

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大数据技术驱动税收信用管理创新:逻辑、架构与实现路径

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税务研究 2023年第12期 57-65页

作者：蔡昌曹晓敏王爱清中央财经大学财政税务学院宁德师范学院经济管理学院

大数据技术与税收信用管理存在天然的契合性。本文从改善税收信用数据质量、推动税收信用动态管理、构建税收信用协同共治机制三个维度探索大数据技术驱动税收信用管理的底层逻辑,基于大数据技术驱动税收信用管理创新过程中面临的税收... 详细信息

大数据技术与税收信用管理存在天然的契合性。本文从改善税收信用数据质量、推动税收信用动态管理、构建税收信用协同共治机制三个维度探索大数据技术驱动税收信用管理的底层逻辑,基于大数据技术驱动税收信用管理创新过程中面临的税收信用数据治理未成体系、税收信用评价指标体系尚不完善、缺乏共享机制与数据标准、税收信用体系缺乏动态评价与反馈机制等挑战,提出涵盖税收信用数据仓库、税收信用数据溯源机制、税收信用动态评价机制等在内的大数据税收信用管理应用架构。在此基础上,从实践层面探索税收信用管理创新的实现路径,即构建税收信用数据中枢、设计嵌入大数据技术的税收信用体系行动方案、建立税收信用评级动态调整与反馈制度、构建税收信用动态管理模式以及保障税收信用体系运维安全。

关键词：大数据技术税收信用智慧税务税收治理数据仓库信用评级

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税收信用视角下的税源管理对策研究

税收信用视角下的税源管理对策研究

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作者：汪晓芳中国海洋大学

学位级别：硕士

随着近年中国GDP的大幅上升,我国的税收总收入呈现急速膨胀的趋势,所以人们更关注税收的征管、缴纳、以及税收去向,从1994年实行新税制以来,我国税收征管质量逐步提高,税收收入保持快速增长趋势,所以研究如何合理利用税收信用体系以构... 详细信息

随着近年中国GDP的大幅上升,我国的税收总收入呈现急速膨胀的趋势,所以人们更关注税收的征管、缴纳、以及税收去向,从1994年实行新税制以来,我国税收征管质量逐步提高,税收收入保持快速增长趋势,所以研究如何合理利用税收信用体系以构建有效的税源管理体系,强化税源的管理,成为当前税收征管需要首要解决的问题。从20世纪80年代起,管理问题是税制改革的核心的思想得到了普遍的认同,在税源管理工作中,通过各国间的经验总结,发现高质量的税源管理与健全的税收信用体系密不可分的,本文以税收信用为出发点,用税源管理的理论认识为主线,用比较分析法和实证分析的法,基于税收信用视角对税源管理的的现状以及出现问题原因进行了探讨,借鉴国际的经验,在税收信用视角下对如何加强税源管理提出了对策建议,不仅要注重税源管理,还要完善税收信用的体系,两者间相辅相成,实现信息的共享,实现税收有效征管。本文共分为六章。第一章,分析了基于税收信用角度开展税源管理问题研究的重要意义,介绍了国外专家学者的研究成果,从理论研究和管理实践等方面介绍了国内专家学者的研究成果,说明了本文的研究方法和章结构以及不足之处等内容。第二章和第三章重点分析税收信用和税源管理结合之处的问题,税收视角下税源管理的现状以及产生问题的原因。第二章分析了我国税源管理的现状,指出了我国现今社会的税收信用缺失现象,并出二者的结合点,说明信用缺失是如何影响税源管理的。第三章基于税收信用的角度,分析了税源管理存在问题的原因。第四章是税源管理的国际先进经验进行了总结,通过对发达国家税收信用做的税源管理工作进行概括,从税务管理、税款征收、税务监管及处罚四个方面来概括税源管理工作的经验,总结出这些国家在税源管理方面的共同之处,对我国如何从税收信用角度来加强税源管理工作的启示提出,税人的纳税意识,加强税源的管理,证税源管理工作信息化并实现与税收信用体系的信息共享,提高征税信用以及为纳税人服务的意识。第五章在总结全文的基础上,提出加强税源管理的政策建议,分析可知,税源管理的质量与税收信用体系的完善密不可分,须构建完善的税收信用体系,构建完善的信用体系还需要一定的环境因素,在税收信用体系比较完善的基础上,笔者提出了基于税收信用的加强税源管理工作对策建议。

关键词：税收信用税源管理纳税遵从

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税收信用的构建及法理阐释

税收信用的构建及法理阐释

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作者：刘蕤首都经济贸易大学

学位级别：硕士

本文为了进一步提高税收主体的信用意识，构建现代税收信用体系，创建诚实信用的税收环境，从税收信用的基本内涵入手，运用税法和经济学的基本理论，从法理和制度层面对税收信用的确立、税收信用的基本原则等问题，进行了深层次的分析... 详细信息

本文为了进一步提高税收主体的信用意识，构建现代税收信用体系，创建诚实信用的税收环境，从税收信用的基本内涵入手，运用税法和经济学的基本理论，从法理和制度层面对税收信用的确立、税收信用的基本原则等问题，进行了深层次的分析和探讨，提出了构建税收信用体系的法理依据，以及税收信用意识重建的必要性。通过对国外税收信用制度的比较和借鉴，提出了税收信用体系建设的基本构想，为改善治税环境、全面提高依法治税水平提供了新的视角和着力点。

关键词：税收信用法理阐释意识重建治税环境

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关于建设税收信用体系的思考与建议