检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：李飞鹏北京大学

学位级别：硕士

消灭时效是税收债务消灭的一个重要原因，目前这方面的研究比较鲜见。税收消灭时效既没有完整的理论体系，也没有明确的法律制度。本文从税收消灭时效的本质、客体、法律效力、具体制度四个方面对税收时效进行论述，试图从理论层面和制... 详细信息

消灭时效是税收债务消灭的一个重要原因，目前这方面的研究比较鲜见。税收消灭时效既没有完整的理论体系，也没有明确的法律制度。本文从税收消灭时效的本质、客体、法律效力、具体制度四个方面对税收时效进行论述，试图从理论层面和制度层面塑出税收消灭时效的基本轮廓。\n “税收之债”和“民法之债”都具有“债”的通性，因此可以借鉴民法的消灭时效制度来进行税收消灭时效的研究，但税收之债的“公法债务”特性又决定了其不同于民法消灭时效的特色。“对公权力进行限制”的思想和“保护纳税人权利”的意识贯穿于税收消灭时效研究，并影响着某些制度设计。\n 第一章税收消灭时效的作用和本质。运用法理学相关原理阐释消灭时效的规范作用和社会作用，把消灭时效本质界定为“国家在两种对立的秩序和两种对立的利益中间所做的选择”，并对税收消灭时效和民法消灭时效做了总体对比。\n 第二章税收消灭时效的客体。先对民法的消灭时效客体理论做了简析，又分析了税收消灭时效可能涉及的权利及相互关系，以此为基础，借鉴民法的模式，试图构建税收消灭时效的“税收债权模式”和“税收征管权模式”，并评析两种模式的优劣。\n 第三章税收消灭时效的法律效力。先分析了民法消灭时效法律效力的立法例，又介绍了国内外税收消灭时效的观点，然后对“抗辩权发生主义”、“征管权消灭主义”和“实体债权消灭主义”三种观点进行了分析和评价，各有优劣，最后得出结论:主流观点倾向于“实体债权消灭”更多是处于效率的考虑。\n 第四章消灭时效的具体制度。先对征管法第52条追征权的期间是除斥期间还是消灭时效进行了讨论，然后分析比较了税收消灭时效起算期间和民法消灭时效起算期间的异同，其次，从理论和技术两个层面定位了消灭时效的期间长短，最后，对消灭时效的中断事由和中止事由进行分析。

关键词：税收债务消灭时效制度法律效力构成要件

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金融机构破产中税收债务优先清偿规则的反思与修正

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税务研究 2014年第4期 66-70页

作者：巫文勇江西财经大学法学院

税收债务优先清偿已经遭到理论界越来越多的质疑,在各国立法实践中也有日趋淡化的倾向。我国的金融机构破产税收债务优先清偿,不但损害了普通债权人利益,还与现存担保法律制度冲突,动摇了市场信用基础,且与问题金融机构国家救助相悖。... 详细信息

税收债务优先清偿已经遭到理论界越来越多的质疑,在各国立法实践中也有日趋淡化的倾向。我国的金融机构破产税收债务优先清偿,不但损害了普通债权人利益,还与现存担保法律制度冲突,动摇了市场信用基础,且与问题金融机构国家救助相悖。其改革方向是,统一现行法律中对税收清偿顺位的不同规定,将税收作为非优先清偿债务,推广与完善税收担保制度,实行金融机构控股股东加重责任。

关键词：税收债务非优先性税收担保加重责任

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论税收补充债务制度的构建

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长白学刊 2011年第2期 83-88页

作者：马丽华中共吉林省委党校基础教研部吉林长春130021

税收补充债务制度,对于我国现行税法而言,是一个全新的概念。而纵观其他国家和地区,税收补充债务制度得到了高度重视。把债的观念引入到税收法律关系之中,不仅合乎法理,也是税法自身不断完善发展的必由之路。而税收补充债务制度,正是建... 详细信息

税收补充债务制度,对于我国现行税法而言,是一个全新的概念。而纵观其他国家和地区,税收补充债务制度得到了高度重视。把债的观念引入到税收法律关系之中,不仅合乎法理,也是税法自身不断完善发展的必由之路。而税收补充债务制度,正是建立在税收债法理论基础之上,对税收债务承担方式的一项特殊规定,目的是为了能够更好地保障税收债权的实现。该制度的确立,必将对我国税制的完善发展产生积极深远的影响。

关键词：税收债务补充债务反欠税税收补充债务

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浅谈税收债权债务与公共财政之比较

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法制与社会 2009年第3期 159-159页

作者：于中秀长春税务学院研究生部

税收之债法律关系中,当事人的平等地位必然要求奉行严格的税收法律主义,而税收法律主义的遵循又提升了税捐义务人的法律地位,使纳税人的权利获得更多的保护.税收之债法律关系的平等性、税收法律主义和纳税人权利的保护构成了税收债权债... 详细信息

税收之债法律关系中,当事人的平等地位必然要求奉行严格的税收法律主义,而税收法律主义的遵循又提升了税捐义务人的法律地位,使纳税人的权利获得更多的保护.税收之债法律关系的平等性、税收法律主义和纳税人权利的保护构成了税收债权债务关系理论的基点,而公共财政的背景又强化了税收之债的现实可能性.然而税收债权债务关系说有着其固然的缺陷,不能圆满地解释公共财政理论.

关键词：税收债权税收债务公共财政

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税法债务与税收责任问题研究——兼论新《税收征管法》修订中的他人责任条款

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财政经济评论 2010年第1期 125-133页

作者：薛钢中南财经政法大学财政税务学院

伴随着债务关系说在税收法律关系中的运用,在现代税收立法中,也逐渐开始强调税收债务的责任归属,来保障税收债务的实施.如何合理设定、运用税收责任对税收当事人进行制约,对于国家税收债权的履行至关重要.本文主要从税收中他人责任角度... 详细信息

伴随着债务关系说在税收法律关系中的运用,在现代税收立法中,也逐渐开始强调税收债务的责任归属,来保障税收债务的实施.如何合理设定、运用税收责任对税收当事人进行制约,对于国家税收债权的履行至关重要.本文主要从税收中他人责任角度,对如何完善《税收征收管理法》进行了研究.

关键词：税法税收债务税收责任问题研究税收征管法修订责任条款 Tax new Party 税收征收管理法税收法律关系债务关系说责任归属他人责任税收债权税收立法当事人履行角度

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完善我国反避税规则的新进路:增设从纳税义务人条款

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东北大学学报（社会科学版） 2015年第6期17卷 619-624页

作者：王淼东北大学文法学院辽宁沈阳110819

我国现行反避税规则纳税主体的狭窄性导致纳税人利用关联方及受控外国公司避税,因此有必要通过对外国"第二次纳税义务人"进行概念移植与创设,在立法中明确总分模式的"从纳税义务人"概念。"从纳税义务"是... 详细信息

我国现行反避税规则纳税主体的狭窄性导致纳税人利用关联方及受控外国公司避税,因此有必要通过对外国"第二次纳税义务人"进行概念移植与创设,在立法中明确总分模式的"从纳税义务人"概念。"从纳税义务"是担保之债的公法化,是税收债权债务理论的衍生。基于国际法治利益平衡之理念,我国应根据避税行为发生几率不等,设定不同类型的从纳税义务,追究不同程度的从纳税责任。关联交易避税中的从纳税义务人仅在确定发生避税实际时,承担补充性从纳税义务;受控外国公司避税中的从纳税义务人则必然承担连带性从纳税义务。

关键词：纳税主体从纳税义务人反避税税收债务

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税收之债不履行的构成要件

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税务研究 2014年第5期 53-58页

作者：孙成军山东省烟台市开发区地税局

依据税收之债不履行的特点,本文将判断税收债务人的行为是否构成税收之债的不履行的标准概括为"确定性"、"违法性"和"客观性"。"确定性"是指税收债务人不履行的债务须为已经成立并被确认的具... 详细信息

依据税收之债不履行的特点,本文将判断税收债务人的行为是否构成税收之债的不履行的标准概括为"确定性"、"违法性"和"客观性"。"确定性"是指税收债务人不履行的债务须为已经成立并被确认的具体税收债务,未经法定程序具体确定的税收债务不存在不履行问题;"违法性"是指税收债务人的不履行须为无法律上正当事由的违法性行为,税收债务人对不符合税法规定或超过税收时效的税收债务的拒绝履行,属于合法行为而不构成不履行;"客观性"是指税收之债不履行行为是一种客观的、导致债权效果未能充分实现的行为,与税收债务人是否具有主观过错无关。这与传统私法之债不履行构成要件有很大不同。

关键词：税收债务确定性违法性客观性

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税法中他人责任问题研究

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涉外税务 2004年第3期 26-30页

作者：薛刚中南财经政法大学财政税务学院湖北武汉430064

为了避免纳税人对自己责任的逃避,在现代税收立法中,税法也开始强调税收债务的他人责任。借鉴私法中的若干概念,如何在税法实行中合理设定、合法运用他人责任,对于国家税收债权的履行至关重要,应尽快完善我国税法中他人责任的设定。

关键词：税法 “他人责任” 税收债务税收责任税收法律关系扣缴义务人纳税担保人连带关系人中国

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我国第二次纳税义务制度的法律建构

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税务研究 2021年第8期 90-94页

作者：唐贺强辽宁大学法学院

第二次纳税义务制度是大陆法系税法的重要组成部分,域外立法在范畴界定、立法体例、责任范围等方面各具特色,对税收债权实现具有重要保障作用。作为税收债务体系向第三人扩张的方式之一,第二次纳税义务具有从属性、补充性、替代性和法... 详细信息

第二次纳税义务制度是大陆法系税法的重要组成部分,域外立法在范畴界定、立法体例、责任范围等方面各具特色,对税收债权实现具有重要保障作用。作为税收债务体系向第三人扩张的方式之一,第二次纳税义务具有从属性、补充性、替代性和法定性等特点。结合域外经验,我国第二次纳税义务的制度设计应突出补充性原则,着眼平衡国家与纳税人、不同纳税人之间的利益关系,相应调整《税收征管法》的体例选择,确定第二次纳税义务的类型,对主体、时间和欠缴税款等构成要件作出规定,并解决与《民法典》等法律的抵牾之处,强化第三人权利救济等程序性规范。

关键词：税收债务第二次纳税义务补充性原则税收征管法纳税人

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国有经济战略性调整的税收政策取向

引用

税务研究 1999年第7期 9-14页

以“抓大放小”为特征的国有经济战略性调整，对现行税收制度所造成的冲击是不可避免的。因此，在对国有经济布局进行有效调整时，还需要相应的税收政策予以配合。一、国有经济战略性调整与税制优化对国有经济进行战略性改组，就是要着... 详细信息

以“抓大放小”为特征的国有经济战略性调整，对现行税收制度所造成的冲击是不可避免的。因此，在对国有经济布局进行有效调整时，还需要相应的税收政策予以配合。一、国有经济战略性调整与税制优化对国有经济进行战略性改组，就是要着重解决国有资产配置的结构性矛盾，实...

关键词：企业所得税国有经济战略性调整改制企业企业改制税收政策税收债权税收债务国有大型企业 “消费型”增值税

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