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范例一：(K=图书馆学 OR K=情报学) AND A=范并思 AND Y=1982-2016
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第三方涉税信息在税收风险管理中的应用研究——以东营市税务局为例

第三方涉税信息在税收风险管理中的应用研究——以东营市税务局为...

引用

作者：王雪玮中国海洋大学

学位级别：硕士

税务部门与纳税人之间在信息上的不对称是税收征管面临的永恒问题，在经济和税收新常态下，除了重视纳税人自行申报以外，获取第三方涉税信息对税务部门开展税收风险管理工作将会发挥越来越重要的作用。税务部门与纳税人之间在涉税信息... 详细信息

税务部门与纳税人之间在信息上的不对称是税收征管面临的永恒问题，在经济和税收新常态下，除了重视纳税人自行申报以外，获取第三方涉税信息对税务部门开展税收风险管理工作将会发挥越来越重要的作用。税务部门与纳税人之间在涉税信息上的不对称是客观存在的，部分纳税人在经济活动中为追求利益的最大化，在提供涉税信息时可能会虚假提供、虚假申报，这大大影响了税收信息的准确性。随着信息技术的发展，海量信息的共享及数据处理技术日臻成熟，税务部门利用大数据，以风险识别和纳税评估为重点，构建现代化税收征管新模式，通过第三方涉税信息的比对，减少纳税人自行申报带来的少缴税款的风险。随着纳税人交易方式、支付方式日趋多样化，获取第三方信息对税收风险管理至关重要。　　本文从第三方信息在税收风险管理中的应用为出发点，立足东营市税务局在第三方涉税信息应用方面的现状指出东营市税务局第三方涉税信息在税收风险管理中存在的缺少明确统一的制度规范、涉税信息协助机制和标准化共享平台欠缺、信息共享理念存在偏差、缺乏专业化应对等四个方面的主要问题。从而对症下药，从夯实综合治税基础、打造科学的第三方涉税数据共享平台、建立涉税数据治理机制、建立数据人才保障机制等四个方面提出运用涉税信息加强税收风险管理的思考及建议，为税务部门强化风险管理提供参考依据。具体研究内容共分六个部分：第一部分为绪论，介绍了本研究的选题背景、研究的目的与意义以及研究的思路方法，并对相关方面的研究进行了综述;第二部分为相关概念及理论阐释部分，详细介绍了税收风险管理的概念及基本内容，第三方涉税信息的概念、主体以及应用第三方信息的必要性，税收大数据以及数据共享交换等相关概念，深入阐述了信息不对称理论、税收治理理论等理论方面的知识;第三部分主要研究了第三方涉税信息在东营市风险管理中的应用现状;第四部分介绍了东营市第三方涉税信息应用的成效;第五部分对东营市税务局第三方涉税信息在税收风险管理中存在的问题及原因分析进行了分析;第六部分在上述研究的基础上提出了运用涉税信息加强税收风险管理的思考及建议。

关键词：税收征管风险管理第三方涉税信息税收大数据

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大数据背景下个人所得税征管优化研究 ——以H县税务局为例

大数据背景下个人所得税征管优化研究 ——以H县税务局为例

引用

作者：杨琪山西财经大学

学位级别：硕士

随着科技尤其是互联网的迅速发展,海量数据几乎已经渗入到社会各个领域,它们的重要性也越来越显现了出来。在这一背景下,税务部门加快了推进税收征管数字化升级和智能化改造的步伐,努力将大数据应用与税务执法、服务、监管等深度融合。... 详细信息

随着科技尤其是互联网的迅速发展,海量数据几乎已经渗入到社会各个领域,它们的重要性也越来越显现了出来。在这一背景下,税务部门加快了推进税收征管数字化升级和智能化改造的步伐,努力将大数据应用与税务执法、服务、监管等深度融合。在个人所得税征管领域,税务部门利用征管信息系统收集、整合和分析数据,一方面,让纳税人足不出户即可办理许多业务,办税更加便捷,实现了向“纳税人少跑腿、信息多跑路”的转变;另一方面,可对纳税人实行更为精细化的管理,有利于更好地掌握纳税人经济活动情况,也有利于加强对风险群体的监控,及时发现疑点并高效进行处理,保证税款足额征收。而且,近年来人们收入来源更加多样化,收入监控难度加大,明星、网红等高收入群体逃避缴纳税款的事件多次引发人们广泛关注,个人所得税征管面临着新的挑战,研究个人所得税征管问题,运用大数据优化征管流程,还有利于提高税收管理水平,促进社会公平,维护社会稳定。为找到大数据应用和个人所得税征管的结合点,找准提升个人所得税征管水平的有效策略,笔者综合采用文献研究法、实地调查法、访谈法、比较分析法等多种方法研究实际问题。同时,考虑到基层一线处于落实税收政策的“最后一公里”,离纳税人缴费人最近,在实际工作中更容易发现新问题、找到突破口,本文又选取基层税务部门H县税务局为研究对象,对其在个人所得税征管方面的实际情况进行深入研究,发现了在运用大数据方面会遇到数据不真实、数据不全面、数据不安全等问题,直接影响纳税人享受政策,还可能导致涉税风险产生,甚至是税款流失。此外,除了数据质量问题,笔者还从政策宣传、队伍建设、系统使用及信息共享等角度分析了一些不足之处,在此基础上,有针对性地提出了改进措施,在数据分析运用方面提出创新性做法,比如加强数据归集,持续完善“一人式”档案,全面收集记录个人信息;强化税种联动,将个人所得税申报信息与其他税种的申报信息进行交叉比对,提高税款核算能力;深化数据运用,分级分类实施管理,以税促信,引导纳税人依法纳税、诚信纳税,对高风险人群进行重点监控,做好风险识别预警等等,进一步推动形成“以数治税”的大格局。

关键词：大数据税收大数据个人所得税税收征收管理模式

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大数据背景下智慧税务建设路径优化研究 ——以L市税务局为例

大数据背景下智慧税务建设路径优化研究 ——以L市税务局为例

引用

作者：石泽亮兰州财经大学

学位级别：硕士

进入大数据时代,区块链和云计算等技术发展迅猛,全球数据量呈现井喷式地增长,并正在深刻改变着人们的工作、生活甚至是思维方式。从宏观视角审视,中国经济社会结构正处于深刻的转型之中,数字经济正在成为经济发展的新动力,税务管理需要... 详细信息

进入大数据时代,区块链和云计算等技术发展迅猛,全球数据量呈现井喷式地增长,并正在深刻改变着人们的工作、生活甚至是思维方式。从宏观视角审视,中国经济社会结构正处于深刻的转型之中,数字经济正在成为经济发展的新动力,税务管理需要适应数字经济的发展趋势,借助大数据技术提高税收管理的智能化水平;微观层面,税务数据采集复杂性显现,处理难度提升,需更精细化的数据管理与应用,且随着社会经济的发展和人们生活水平的提高,纳税人对税收的个性化服务需求在不断变化,建设智慧税务以提高税收服务的质量势在必行。虽然我国已通过《十四五规划及2035年远景目标纲要》等多项政策,强调了税收征管深化改革,提倡智慧税务建设加速,为税务系统未来发展指明了方向。但当前我国智慧税务建设仍处于探索模仿阶段,税收成熟体系尚未建成,存在税费服务精准度不高、人才储备不充足资源共享机制不健全等诸多问题。如何在大数据背景下优化智慧税务建设路径,促进税收现代化与国家治理一体化,成为了一个亟待解决的问题。基于此,本研究以L市税务局为例,从大数据背景出发,借鉴新公共服务理论、信息不对称理论和政府流程再造理论,运用文献梳理、问卷调查及访谈等多种方法,从办税效率、服务水平与营商环境三个维度出发,归纳了智慧税务建设至今的成效。同时,本研究也注意到了L市在智慧税务建设过程中存在的诸多问题,如当前智慧税务体系尚未建成、税费服务精准度不高、人才储备不充足以及资源共享机制不健全等,针对存在的问题进一步剖析,可以发现其主要是由于智慧税务建设中主要存在缺乏统一规划、数据分析技术不到位、智慧税务专业人才相对缺乏与基层技术难以满足智慧税务建设需要而导致的。结合L市税务局实际与国内先进城市智慧税务建设有关案例,本研究建议从四个角度出发助推基层税务智慧税务建设:统筹规划智慧税务建设、全面改进税费服务模式、充实智慧税务建设人才储备以及合理规划税收大数据管理机制等。以期通过研究L市税务系统,以点带面展现真实、可靠、科学的研究结果,在为智慧税务建设提供了理论指导原则的同时,提出了一系列可行的对策建议,为其他地区的智慧税务建设提供有益借鉴。

关键词：税收大数据智慧税务税务信息化

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税收征管与企业信贷融资 ——基于“金税三期”准自然实验的证据

税收征管与企业信贷融资 ——基于“金税三期”准自然实验的证据

引用

作者：徐懿璠浙江大学

学位级别：硕士

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,提出“要深化税收征管制度改革”、“建设以税收大数据为驱动力的智慧税务”。“金税三期”(金税三期工程的简称,即国家推行的金税工程计划中的第三... 详细信息

2021年3月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,提出“要深化税收征管制度改革”、“建设以税收大数据为驱动力的智慧税务”。“金税三期”(金税三期工程的简称,即国家推行的金税工程计划中的第三期)结合了大数据、云计算等信息化手段,统一全国税收执法,实时监控全国征管数据,有效提升了税务机关的税收征管能力,是我国税收征管领域的一次重大变革。2013年,“金税三期”主要征管应用系统在重庆、山西、山东(不含青岛)等地税务机关单轨上线试运行。经过三年的改进与推广,“金税三期”于2016年在全国范围内全面正式上线运行,实现了全国范围内的税收大数据管理。公司治理作为管理层经营企业主要关注的问题之一,“金税三期”在严格税收征收管理的基础上,是否以及如何对企业产生治理效应?在我国转型经济的背景下,信贷融资作为企业融资的重要来源之一,公司治理体制的改善是否能向银行等债权人传递积极信号,进而对企业的信贷融资产生影响?这是一个需要研究的问题。首先,本文在理论层面探讨了税收征管对企业信贷融资的整体平均效应,之后结合企业产权性质、征管机构和银企关系等个体特征进行异质性分析,提出4个假说。假说1:“金税三期”有助于企业获得更多且更为长期的信贷融资。假说2:相比于国有企业,“金税三期”对非国有企业获取信贷融资的促进作用更大。假说3:相比于受国税机关征管的企业,“金税三期”对受地税机关征管的企业获取信贷融资的促进作用更大。假说4:相比于有银企关系的企业,“金税三期”对无银企关系的企业获取信贷融资的促进作用更大。其次,在实证部分,本文建立了多期双重差分模型,利用“金税三期”在全国范围内渐进试点的准自然实验构造虚拟变量来识别因果关系,利用2010-2016年中国上市公司的面板数据,对上述4个理论假说进行检验,并进行了平行趋势检验、同期干扰政策的排除、替换被解释变量以及使用“金税三期”滞后一期变量等一系列稳健性检验。研究发现:第一,从整体平均效应来看,“金税三期”显著促进了企业信贷融资,具体表现为提升了企业的信贷融资规模和信贷融资中长期借款的比重。第二,在渠道机制上,缓解借贷双方信息不对称以及管理层代理问题是“金税三期”作用于企业信贷融资的主要渠道,加强税收征管能够改善公司治理,缓解银行的信贷风险,进而促进企业信贷融资。第三,从产权性质角度看,“金税三期”上线后,非国有企业的信贷融资规模和信贷融资中长期借款占比显著提升,即“金税三期”对非国有企业信贷融资的促进作用更大。第四,从征管机构看,“金税三期”上线后,受地税机关征管的企业信贷融资规模和信贷融资中长期借款占比均显著提升,即“金税三期”对受地税机关征管的企业信贷融资的促进作用更大。第五,从银企关系看,“金税三期”上线后,无银企关系企业的信贷融资规模和信贷融资中长期借款占比得以显著提升,即“金税三期”对无银企关联的企业信贷融资的促进作用更大。最后,本文针对上述结论得出的政策启示如下:其一,企业应当认识到税收征管对公司治理的积极作用,更加主动地配合税务机关的征管工作,缓解由公司治理缺陷导致的信贷融资约束。同时税务机关应当加强宣传引导,帮助企业认识到税收征管对其信贷融资的促进作用,提高企业纳税遵从度,构建和谐的征纳关系。其次,政府在制定和执行相关政策时,应加强对融资困难企业的关怀。税务部门通过适当强化税收征管等外部监管机制,督促企业不断完善治理,实现企业良性健康发展。第三,政府应持续推进并不断完善“金税四期”,深化大数据税收征管平台的建设,实现以大数据治税,构建数字化、信息化政府。

关键词：税收征管信贷融资 “金税三期” 税收大数据

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河北省保定市税务局智慧税务建设研究

河北省保定市税务局智慧税务建设研究

引用

作者：要思晗哈尔滨商业大学

学位级别：硕士

随着大数据、区块链、5G等新兴技术的飞速发展,信息化、智慧化逐渐成为税收工作新的发展趋势,传统模式下的税收征管、服务等工作已经难以满足纳税人多元化的办税需求,如何创新税务部门工作方式、为纳税人提供更加高效、便捷、科学的税... 详细信息

随着大数据、区块链、5G等新兴技术的飞速发展,信息化、智慧化逐渐成为税收工作新的发展趋势,传统模式下的税收征管、服务等工作已经难以满足纳税人多元化的办税需求,如何创新税务部门工作方式、为纳税人提供更加高效、便捷、科学的税务服务,成为税务部门亟待解决的问题。我国正处全面建设社会主义现代化国家新阶段,税收征管体制改革开启税收现代化建设新征程,“十四五”规划提出要建设智慧税务,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造;中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出,要深化税收征管制度改革,着力建设智慧税务;2021年全国税务工作会议要求,以智慧税务建设高质量推进新发展阶段税收现代化取得新成效,更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。河北省委办公厅、省政府办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》,将智慧税务融入“数字河北”和“新型智慧城市”规划,积极推进智慧税务建设。保定市也积极顺应税收现代化趋势,智慧税务建设工作得到总局高度关注,但新兴技术持续创新,建设工作受传统模式、理念影响仍存在问题,如何跟紧技术更新速度、将信息化更好地融入税务工作实践,是保定市税务局智慧税务新的发展方向。基于上述背景,以保定市税务局智慧税务建设现状和问题为研究对象,以推进智慧税务建设提质增效为目标,智慧税务建设的相关概念、国内外借鉴、建设质量评价、问题成因分析以及针对性对策为主要内容,将新公共服务理论、政府流程再造理论、信息不对称理论、最优税收征管理论和纳税遵从理论作为研究的理论依据。通过参考相关文献、实地调查研究、发放调查问卷等方式,分析并佐证出由于制度规范相关引导力度不足、智慧化纳税服务理念不到位、基层税收风险管理理念滞后、涉税数据信息保护意识薄弱等原因,导致目前保定市税务局在智慧税务建设方面主要存在税收征管模式向智慧化转换慢、纳税智慧化服务水平仍待提高、智慧化税收风险管理有待加强、智慧化涉税信息安全保障不到位四方面问题,借鉴美国、英国、意大利、澳大利亚等典型国家以及广东省深圳市、浙江省嘉兴市、山东省烟台市、河北省邢台市等国内典型城市在建设智慧税务方面不断强化智慧税务思维、完善相关硬件设施、加强数据信息应用技术、重视专业人才团队建设等先进理念及有益经验,在此基础上,提出推进保定市税务局智慧税务建设的针对性建议,如优化智慧型税收征管模式、积极提高智慧化纳税服务水平、进一步防范相关税收风险、保障相关涉税信息安全等。

关键词：智慧税务税收大数据税收信息化

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税收风险管理一体化问题研究 ——以内蒙古自治区税务系统为例

税收风险管理一体化问题研究 ——以内蒙古自治区税务系统为例

引用

作者：秦榕内蒙古师范大学

学位级别：硕士

2018年3月,国家机构改革方案明确将机构改革将省级和省级以下国税地税机构合并,实施由以国家税务总局为主管与省、自治区(县、市)政府组成的双重领导管理体系。国家和地方的税收征管体制的改革提出了对法制和税法的更高要求。随着中国... 详细信息

2018年3月,国家机构改革方案明确将机构改革将省级和省级以下国税地税机构合并,实施由以国家税务总局为主管与省、自治区(县、市)政府组成的双重领导管理体系。国家和地方的税收征管体制的改革提出了对法制和税法的更高要求。随着中国经济社会的快速发展,经济形势和投资环境越来越错综复杂,企业面临的各种税收风险问题越来越明显,对于国家、税务机关、纳税人来说,国地税合并省级及省级以下税务机关《三定方案》的确定,对于税收风险管理既是机遇又面临挑战。税收风险是指税务机关在以组织收入为主要目标的日常税收征管中,由于诸如征管流程设计不科学、税收征管系统存在漏洞、税收执法人员基于自由裁量权的弹性执法等而引起的税源状况恶化、纳税遵从度降低、税收收入流失的风险。国地税合并成为加速推进以税收风险管理为导向的新型税收征管模式的催化剂,国地税合并以后,在省级、市级层面分别新设立税收大数据和风险管理局、税收风险管理局,负责本级税收风险管理工作。税务机关如何在新形势和新挑战下,进一步做好纳税人管理、纳税申报、税款征收等环节准确识别税收风险工作,并采取科学有效的措施防范和规避风险成为一项重要工作。我国的税收风险管理研究人员更注重建立行业税收风险模型及各类税收风险分析指标,而税收风险管理机构实体化后,对如何利用税收风险管理理念指导日常税收征管工作缺乏广泛而深入的探析,同时对处理好与大企业部门的风险管理的关系也缺乏理论探索,本文着重论述内蒙古税务局在税收风险管理方面的征管实践,分析日常税收基础征管和税收风险管理融合发展的相关做法,阐明目前税收风险存在的制度保障力度不足,人力资源匮乏,数据综合应用率低等问题,并从强化风险管理制度保障提升数据利用水平及注重风险管理复合型人才培养等方面提出合理化措施。

关键词：税收风险税收风险管理一体化税收大数据

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J市运用大数据进行土地增值税风险管理研究

J市运用大数据进行土地增值税风险管理研究

引用

作者：文晓珍山东大学

学位级别：硕士

随着时代的发展,大数据技术迭代更新,成为我国信息化改革中重要一环,大数据技术被广泛应用于各项公共管理事业中。二十大强调要提升国家治理的现代化水平,大数据的应用至关重要,所以对于新时代的政府就要思考如何增强大数据意识、提升... 详细信息

随着时代的发展,大数据技术迭代更新,成为我国信息化改革中重要一环,大数据技术被广泛应用于各项公共管理事业中。二十大强调要提升国家治理的现代化水平,大数据的应用至关重要,所以对于新时代的政府就要思考如何增强大数据意识、提升大数据分析能力。2018年国地税征管体制改革后,大数据被广泛运用到税收征管,数据技术的迅速发展有助于税收风险管理,同样的对纳税人的监管难度也进一步增大,而土地增值税作为地方收入主要来源之一的税种,随着十四五规划中指出“健全地方税体系,逐步扩大地方税政管理权”,它在税收管理中的位置愈加凸显,同时因为土地增值税专业性过强,所以利用大数据进行风险管理更显得尤为重要。本文对J市税务局进行研究分析,在信息不对称理论、纳税人遵从理论和风险管理理论的支撑下,通过对J市税务局进行实地调查,并运用对比分析法、访谈法,深入研究了目前J市在土地增值税风险管理上所做的探索,并依托于土地增值税信息管理系统展示了 J市对土地增值税风险管理的整个流程。J市税务局运用大数据手段改善了税务机关在税收征缴环节的劣势地位,提高了税收监管水平,实现了“以数治税”模式的转变,取得了阶段性成效,但也存在着很多问题,比如数据获取渠道不畅、技术应用落后、人才缺乏等情形。通过对J市税务机关负责人、从事大数据分析人员及其他相关人员访谈的方式,获取了对J市税务局运用大数据进行土地增值税风险管理存在问题及主要原因的一手资料,并且总结归纳出J市税务局存在税务人员“以数治税”机制有待完善、大数据技术不成熟、人才培养机制不健全和协同共治机制不完善等原因。最后本文参考了大量文献,并结合自身工作实际从健全法律法规、提高数据分析能力、加强数据共享、注重人才培养等角度为以后加强土地增值税风险管理的提出一系列改进措施。

关键词：大数据税收大数据风险管理土地增值税风险管理

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湘潭市税务局税收风险监管研究

湘潭市税务局税收风险监管研究

引用

作者：邓菀菁湖南大学

学位级别：硕士

我国的经济经过改革开放以后快速增长,随着人们需求的增加,各产业发展迅速,税收总量扩大,对国家财政收入的贡献率变高。随着金税系统上线,税务局对税收风险监管体系的构建有了一定基础,但在税收风险监管的各个环节还存在许多问题,面对... 详细信息

我国的经济经过改革开放以后快速增长,随着人们需求的增加,各产业发展迅速,税收总量扩大,对国家财政收入的贡献率变高。随着金税系统上线,税务局对税收风险监管体系的构建有了一定基础,但在税收风险监管的各个环节还存在许多问题,面对税收业务较为复杂、税收风险监管问题较多的行业,如何有效降低税收风险,减少税源流失就成为一个迫切需要解决的研究课题。本文介绍了税收风险、税收风险监管、税收大数据等相关概念,从新公共管理理论、纳税遵从理论、风险管理理论、审计质量理论等角度,运用文献分析、案例分析、深度访谈等方法,通过湘潭市税务局对天元公司进行税收风险监管的过程,探讨了税务机关如何利用技术与理论实现对税收风险的监测与管理,并找出在该过程中存在的问题及解决方案。以2019-2020年为研究背景,收集了税务机关部分风险监管模型,并结合案例公司的电子财务数据,同时查阅了相关文献及资料,进行了效果分析。通过数据案例分析,说明了税务部门对税收风险的监管过程,在此过程中,税收风险监管没有充分发挥管理优势,主要存在以下问题:大数据技术壁垒、相对缺乏专业人才、相关制度不完善等。文章结合国内外税收风险监管的经验,分析产生上述问题的原因并提出了优化数据建设、提升人才素质、优化风险分析应对方式等建议,以保证税收风险监管工作的效率提高,更好地发挥税收在国家财政中的作用。本文以湘潭市税务局对天元公司进行税收风险监管为例,从会计、审计和管理视角出发对税收风险监管规程提出相应改进措施,有助于进一步拓宽理论指导的范围,使理论更贴近实际工作,监管力度更加严格,深化税收风险监管不仅能促进国家财政收入的合理增长,而且能让国家对企业有更准确的了解,有助于决策者做出正确的决策。

关键词：税收风险监管风险监管规程税收大数据

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完善M省纳税人画像“以数治税”的对策研究

完善M省纳税人画像“以数治税”的对策研究

引用

作者：李丹天津财经大学

学位级别：硕士

2020年3月,《中共中央国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》明确要求“加快培育数据要素市场”。2021年3月,中办、国办颁发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要牢牢掌握“以数治税”这条主线,致力于构建... 详细信息

2020年3月,《中共中央国务院关于构建更加完善的要素市场化配置体制机制的意见》明确要求“加快培育数据要素市场”。2021年3月,中办、国办颁发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出要牢牢掌握“以数治税”这条主线,致力于构建以服务于纳税人为核心、以大数据为基点的集成能力强、应用效能广、安全性能高的智能化税收征管新格局,是新时代我国税收征管改革的重要内容。党的十八大以来,税务机关始终致力于以智慧税务为导向,充分利用税务数据这座“金山银库”夯实征管基础,不断推进“以数治税”。纳税人画像作为纳税人全周期海量数据信息集成是“以数治税”的原始数据和基础数据,对推动税收征管改革具有重要意义。然而,运用纳税人画像基础数据推进“以数治税”还存在一定短板,这些短板是税务机关推动税收治理、防范化解风险、优化税收服务亟待解决的问题。因此,研究如何完善纳税人画像以数治税对策研究具有一定意义。基于上述背景,本文以M省为研究对象,通过阐述完善纳税人画像“以数治税”的背景和意义,对国内外现有的大数据研究成果进行了梳理和总结。运用文献研究法、调查访谈法、案例分析法,以多元共治理论、信息不对称理论为基础,以M省纳税人画像“以数治税”现状为依托,对M省纳税人画像“以数治税”展开研究,分析目前M省纳税人画像“以数治税”存在基础数据质量待完善、数据分析应用不充分、数据共享不畅及数据应用人才配备不足等问题,通过国内发达地区经验借鉴,立足于M省税收工作实际,针对性地提出如下建议:一是完善纳税人画像基础数据,二是强化纳税人画像数据分析应用,三是推进纳税人画像数据共享,四是信息化人才队伍建设,力求对M省推进纳税人画像“以数治税”发展提供参考。

关键词：以数治税税收大数据纳税人画像

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潍坊市寒亭区税务局智慧税务建设优化研究

潍坊市寒亭区税务局智慧税务建设优化研究

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作者：刘雅洁大连海事大学

学位级别：硕士

在推进国家治理体系与治理能力迈向现代化的进程中,税收扮演着至关重要的角色,其功能属性体现为基础性、支柱性和保障性。随着互联网、大数据、人工智能等前沿数字技术在税务领域的迅速发展和应用,以税收大数据为内核构建的智慧税务具... 详细信息

在推进国家治理体系与治理能力迈向现代化的进程中,税收扮演着至关重要的角色,其功能属性体现为基础性、支柱性和保障性。随着互联网、大数据、人工智能等前沿数字技术在税务领域的迅速发展和应用,以税收大数据为内核构建的智慧税务具备高集成功能、高安全性能以及高应用效能,已逐渐成为深化税收征管体制改革实践中备受关注和讨论重要的议题。潍坊市寒亭区税务局自推进智慧税务建设以来,打造智慧问税、智慧导税、智慧办税一体化智慧税务服务体系,取得了一定的成效,但是该模式仍然处于起步阶段。论文依托数字中国建设的宏观背景,以税收遵从理论、政府流程再造理论和新公共服务理论等公共管理领域的理论为基础,充分融入大数据时代的发展脉络,明确纳税服务、智慧税务和智慧税务建设的含义,通过实地调研法、文献研究法和问卷调查法,梳理和挖掘当前潍坊市寒亭区税务局智慧税务建设存在的问题,即纳税服务智慧化程度不高、内外部数据利用率不足、人才结构与智慧化需求不匹配;同时,指出上述问题产生的原因主要有智慧化纳税服务有待提升、数据综合应用体系尚未完善、智慧税务人才队伍建设力度薄弱。在此基础上,总结和借鉴国外和国内其他地区的先进经验,从提升纳税服务智慧化水平、搭建数据综合应用体系、加快人才队伍智慧化转型三个方面提出对潍坊市寒亭区税务局智慧税务建设优化的对策建议,合理展望智慧税务建设的发展前景。

关键词：智慧税务税收大数据税收现代化

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