检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 1995年第12期 33-35页

作者：杜萌昆中国社会科学院财贸经济研究所

关于对制定税收基本法问题的研究杜萌昆一、制定税收基本法的必要性税收在现代国家政治经济生活中占有极为重要的地位。在经济发达国家中，税收已占国民生产总值的４０％左右，它是国家组织财政收入、调控经济、公平分配社会财富的重要... 详细信息

关于对制定税收基本法问题的研究杜萌昆一、制定税收基本法的必要性税收在现代国家政治经济生活中占有极为重要的地位。在经济发达国家中，税收已占国民生产总值的４０％左右，它是国家组织财政收入、调控经济、公平分配社会财富的重要工具，也是市场经济活动的主体──生...

关键词：税收基本法税收法律关系纳税人税收实体法税收立法权税务机关税务法院社会主义市场经济行政执法程序权利与义务

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依法治税中存在的主要问题

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经济论坛 2004年第10期 114-115页

作者：于承良白求恩军医学院政教室

依法治税就是要使国家的各项税收工作实现有法可依,有法必依,执法必严,违法必究.改革开放以来,伴随着从计划经济体制到社会主义市场经济体制的历史性变革,我国的税收事业得到蓬勃发展.特别是1988年全国税务工作会议上正式提出将依法治... 详细信息

依法治税就是要使国家的各项税收工作实现有法可依,有法必依,执法必严,违法必究.改革开放以来,伴随着从计划经济体制到社会主义市场经济体制的历史性变革,我国的税收事业得到蓬勃发展.特别是1988年全国税务工作会议上正式提出将依法治税作为税收工作的指导思想后,税收工作逐步实现从"人治"到"法治"、从非规范执法到规范执法的转变.

关键词：依法治税税收征收管理工作中国税收法律体系执法工作税收实体法

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推进税收立法深化税制改革

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税务研究 1997年第12期 15-16页

作者：汤贡亮中央财经大学税务系

推进税收立法深化税制改革中央财经大学税务系教授汤贡亮党的十五大报告指出，从现在起到下世纪的前十年，是我国实现第二步战略目标、向第三步战略目标迈进的关键时期。要坚持社会主义市场经济的改革方向，使改革在一些重大方面取得新... 详细信息

推进税收立法深化税制改革中央财经大学税务系教授汤贡亮党的十五大报告指出，从现在起到下世纪的前十年，是我国实现第二步战略目标、向第三步战略目标迈进的关键时期。要坚持社会主义市场经济的改革方向，使改革在一些重大方面取得新的突破。税制改革是我国经济体制总体...

关键词：税收立法税收基本法税制改革《税收征收管理法》税法体系社会主义市场经济体制税收实体法税收程序法宏观调控体系中央财经大学

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电子商务中的税收法律问题探讨

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经济问题探索 2004年第4期 57-59页

作者：李芳华中师范大学理论课部湖北武汉430079

电子商务的发展使现行税收法律制度面临着挑战。应在坚持公平、中性、国家税收主权和适当优惠的原则下,修改、完善税收实体法和税收征管法,构建我国电子商务下的税收法律体系。

关键词：电子商务中国《税收征管法》税收法律制度纳税期限税收实体法税收管辖权税务稽核

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新旧法交替：实体法从旧程序法从新

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商业会计（上半月） 2009年第3期 6-7页

作者：吴清亮施月梅

新修订的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》于2009年1月1日起施行。加上自2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，4部税收实体法严格规范纳税人税款的核算和缴纳。在新旧税法交替变更之际，纳税人应准确把... 详细信息

新修订的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》于2009年1月1日起施行。加上自2008年1月1日起施行的《企业所得税法》，4部税收实体法严格规范纳税人税款的核算和缴纳。在新旧税法交替变更之际，纳税人应准确把握实体法从旧、程序法从新的原则，实体、程序并重，规避涉税风险。实体从旧、程序从新原则包括两方面的内容：一是有关税收权利义务的产生、变更和灭失的税收实体法，如在应税行为或事实发生后有所变动，除非法律有特别规定外，否则对该行为或事实应适用其发生当时的税法规定，即遵循法律不溯及既往的原则；而税务机关在适用征税程序或履行税收债务时，则不问税收债权债务发生的时期，征管程序上一律适用新法。二是对于新法公布实施以前发生的税收债务，在新法公布实施以后进入履行程序的，新法对其具有拘束力，即遵循新法优于旧法的原则。

关键词：税收实体法程序法《增值税暂行条例》旧法《企业所得税法》《营业税暂行条例》税收债务涉税风险

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税法模拟试题参考答案及解析

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财会月刊(会计版) 2008年第8期 51-54页

作者：刘颖

一、单项选择题1.[答案]A[解析]企业所得税法是对具体税种规则的立法,属于税收实体法.我国目前没有税收基本法,只有税收普通法.

关键词：企业所得税法模拟试题税收实体法税收基本法单项选择题普通法税种立法解析规则

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电子商务税法问题研究

电子商务税法问题研究

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作者：李丹吉林大学

学位级别：硕士

随着电子商务的不断发展,其对适应于传统商务模式的我国现行税法带来的冲击越发明显。本文针对电子商务概况、税法原则、税收实体法、税收程序法四部分内容,分析了电子商务对我国现行税法造成的冲击;提出了电子商务税法应遵循的基本原... 详细信息

随着电子商务的不断发展,其对适应于传统商务模式的我国现行税法带来的冲击越发明显。本文针对电子商务概况、税法原则、税收实体法、税收程序法四部分内容,分析了电子商务对我国现行税法造成的冲击;提出了电子商务税法应遵循的基本原则和具体原则;建议在税收实体法中将单位税收征纳主体确定标准均改为注册地标准,将是否存在受法律保护的知识产权作为交易活动性质的认定标准,根据税收公平原则判定应税行为,将虚拟常设机构标准加以具体化;在税收程序法方面,建议制定电子商务税务登记、电子发票、电子商务税控管理、网络申报管理制度或办法,确立更有效的反避税措施,完善税收保全和强制执行措施,授予税务机关必需的、更大的税务检查权力,补充相关机构的协作义务,明确税务机关、税务人员和相关机构的具体法律责任。

关键词：电子商务税法原则税收实体法税收程序法

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C2C电子商务的税收立法问题研究

C2C电子商务的税收立法问题研究

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作者：曹旭中山大学

学位级别：硕士

网络信息时代的到来,C2C电子商务的发展,为全球经济注入了新的活力。世界经济正进入信息化时代,数字经济、网络经济、一信息经济正在逐步成为经济发展的主流。C2C电子商务作为一种新兴的经济形式,具有无国界性、无地域性、隐匿性、模糊... 详细信息

网络信息时代的到来,C2C电子商务的发展,为全球经济注入了新的活力。世界经济正进入信息化时代,数字经济、网络经济、一信息经济正在逐步成为经济发展的主流。C2C电子商务作为一种新兴的经济形式,具有无国界性、无地域性、隐匿性、模糊性等特点,这使得网络交易突破了传统的地域观念,使得交易双方难以得到很好的确认,而我国现行的税收制度是建立在传统贸易方式基础上,与C2C电子商务无法适应。因此,C2C电子商务的兴起和发展给税务在理论政策、征收管理、法律法规等各方面带来了新的挑战。尤其是C2C电子商务的发展之迅猛,而我国相应法律的空白和漏洞亟需填补,故此本文的选题具有很强的理论和现实意义。税法作为调控国家宏观经济的重要工具之一,势必需要做出相应调整,以更好地适应经济形式的改变,更好地适应并引导C2C电子商务的发展。\n 本文的创新之处在于,在众多电子商务模式中只选取了C2C电子商务模式进行研究,并对C2C相关的税收实体法和程序法都提出了具体的立法建议,对《企业会计准则》的修改也提出了相应建议。原因在于,C2C电子商务是目前偷逃税情况最为严重,也是税收征收管理情况最为复杂的一种。据调查我国2006年在C2C电子商务行业流失的税收也高达8亿多元人民币。更可怕的是,随着C2C电子商务市场的发展,这个税收漏洞正在以每年5亿元左右的速度扩大,税源将面临更大的流失。\n 本文分为五个部分。第一部分是导论,提出了本文研究的问题与意义,解释了几个核心概念,提出了本文的研究方法。第二部分介绍我国C2C电子商务现状以及相关的税收立法。第三部分介绍了国际上的C2C电子商务税收立法,以及国际上的先进做法和研究状况。第四部分对我国C2C电子商务税收立法提出建议,包括我国C2C税收立法应遵循的原则,以及完善税收实体法和程序法的具体措施。第五部分是结论,总结本文研究得出的结果。

关键词： C2C电子商务税收实体法立法建议征收管理

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基于所得税税收筹划的IT企业财务战略管理研究

基于所得税税收筹划的IT企业财务战略管理研究

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作者：张敏南京邮电大学

学位级别：硕士

所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税，其征收客观上减少了企业的可支配收入。目前信息产业已成为我国国民经济的第一支柱，国家在税收实体法中给予了IT企业一些税收优惠，因此如何合法筹划所得税，于增加IT... 详细信息

所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税，其征收客观上减少了企业的可支配收入。目前信息产业已成为我国国民经济的第一支柱，国家在税收实体法中给予了IT企业一些税收优惠，因此如何合法筹划所得税，于增加IT企业的收入、提高资金利润率、实现企业价值最大化目标及促进IT企业的发展与国民经济的提高都具有重要的意义。\n 本文运用规范分析与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合的研究方法，结合我国IT企业的所得税税收筹划现状，建立了IT企业所得税筹划的税后利益最大化和纳税最小化两个模型，这对我国IT企业的所得税税收筹划具有一定的参考价值。\n 本文对所得税税收筹划和企业战略管理理论进行了综述，讨论了所得税税收筹划与企业战略管理的辩证关系，分析了IT企业所得税税收筹划现状及其动因，从经济学的角度分析了IT企业税收筹划的必要性；然后通过建立税后利益最大化和纳税最小化两个模型，给出了IT企业进行税收筹划的角度和思路，并采用相关的会计方法和税收政策，对IT企业筹资、投资、经营等战略管理中所涉及的所得税税收筹划问题进行了分析和操作举例。最后论文以上海某IT企业的投资项目为例，从项目筹资方式和资本结构设计、项目投资区域和企业组织形式选择、项目经营中折旧方法的选择和企业重组战略的管理角度，对所得税税收筹划进行了分析。

关键词： IT企业企业所得税税收筹划财务战略管理税收实体法

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我国共享住宿商业模式下的税收问题研究 ——以途家网为例

我国共享住宿商业模式下的税收问题研究 ——以途家网为例

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作者：吴越越中央财经大学

学位级别：硕士

近年来,信息技术的快速发展,人们的消费理念、消费行为发生变化,推动了共享经济在全球范围内的普及。我国共享经济发展迅速,其中共享住宿领域是共享经济在住宿领域的创新,能够提高资源的利用率,增加居民可支配收入。但是,共享住宿商业... 详细信息

近年来,信息技术的快速发展,人们的消费理念、消费行为发生变化,推动了共享经济在全球范围内的普及。我国共享经济发展迅速,其中共享住宿领域是共享经济在住宿领域的创新,能够提高资源的利用率,增加居民可支配收入。但是,共享住宿商业模式内涵丰富,形式复杂,对我国的税收基本原则、税收实体法制度设计与税收征管程序都造成了极大的冲击,违背了税收公平原则与税收中性原则,导致了税款的流失,现行税收征管程序难以实现对共享住宿商业模式的有效征管。为了完善共享住宿商业模式下的税收制度,本文采取案例分析法、对比分析法等研究方法,分析了共享住宿商业模式下我国税收制度存在的问题,并提出完善我国税收制度的可行性建议。本文首先介绍了共享住宿的概念、特征与发展现状,对共享住宿两种商业模式进行了具体的区分,介绍了共享住宿商业模式对现行税收制度造成的冲击。其次,采用案例分析的方法,介绍了途家网的发展流程、采用的商业模式与盈利模式,对其涉及的税收制度进行了深入的分析。通过上文的分析,可以看出现行的税收制度,在税收实体法制度要素方面,存在增值税征税对象不明确、适用税率不明确、税收优惠政策存在争议、纳税地点模糊和个人所得税所得性质不明确等问题;在税收征管程序上,存在税收监管难度高、纳税人税收遵从度低等问题。然后,采用对比分析法,从税收实体法制度设计与税收征管法制度设计两个层面,对其他国家完善共享住宿领域税收制度所采取的措施进行归纳概括。最后,提出完善我国税收制度的政策建议。在税收实体法方面,要完善增值税、个人所得税制度要素,以是否提供酒店式配套服务为标准区分增值税的征税对象与个人所得税的所得性质。在税收征管程序方面,加大对纳税人的宣传教育力度,简化税收征管程序,从而提高纳税人的税收遵从度。强化税收征管手段,加强增值税发票管理,建立电子发票生态链,建立平台代扣代缴制度。加强与其他部门之间的交流协作,完善涉税信息获取渠道,推进税收协同共治。本文的研究为完善我国税收制度提供了理论指引,有利于增加国家财政收入,深入贯彻税收公平与税收中性原则,促进共享经济健康稳定发展。

关键词：共享住宿商业模式税收问题税收实体法税收征管程序

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