检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2015年第3期 12-14页

作者：高运根中国人民大学财政金融学院北京100872

2014年9月,OECD发布了《关于数字经济面临的税收挑战的报告》,这是BEPS行动计划一项重要的阶段性成果。然而,涉及税收规则调整的实质性问题在该报告中并未得到解决,有待2015年继续深入研究并形成补充报告。同时,基于不同立场,各主要国... 详细信息

2014年9月,OECD发布了《关于数字经济面临的税收挑战的报告》,这是BEPS行动计划一项重要的阶段性成果。然而,涉及税收规则调整的实质性问题在该报告中并未得到解决,有待2015年继续深入研究并形成补充报告。同时,基于不同立场,各主要国家围绕数字经济问题所发生的激烈争议也进入了新的阶段。面对新的挑战,中国不断深化的税制改革为中国从制度上解决数字经济引发的税收问题提供了良好的机遇。

关键词：经济背景经济合作与发展组织中国税改国际成果报告税收实践转让定价

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增值税鉴证案例分析与思考

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中国注册会计师 2020年第4期 117-118页

作者：许海霞邢曙升安徽凯吉通会计师事务所

一、案情介绍某加油站因隐瞒销售收入被税务局查处巨额税款、滞纳金和罚款,该单位因承受如此重罚,濒临破产,主要原因在于隐瞒的销售收入系未开票收入,未按时申报缴纳增值税、附加税等,而这部分销售收入也未取得相关增值税进项发票,按照... 详细信息

一、案情介绍某加油站因隐瞒销售收入被税务局查处巨额税款、滞纳金和罚款,该单位因承受如此重罚,濒临破产,主要原因在于隐瞒的销售收入系未开票收入,未按时申报缴纳增值税、附加税等,而这部分销售收入也未取得相关增值税进项发票,按照税收实践中通常做法,无票不得抵扣,而隐瞒的销售收入却需按规定计算缴纳销项税.

关键词：增值税税收实践销项税进项发票销售收入附加税加油站滞纳金

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加强税收政策学研究的几个问题

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税务研究 1991年第7期 49-52页

作者：张兵成都市税务局

在税收研究上，常感到理论与实践的脱节。一些经过反复论证的税收理论，在指导税收实践中，并没有得到预期的效果。造成这种情况的一个主要原因，就是对联结理论与实践的中间环节“政策”缺乏研究，确切地说缺乏从政策科学的角度研究税... 详细信息

在税收研究上，常感到理论与实践的脱节。一些经过反复论证的税收理论，在指导税收实践中，并没有得到预期的效果。造成这种情况的一个主要原因，就是对联结理论与实践的中间环节“政策”缺乏研究，确切地说缺乏从政策科学的角度研究税收政策。对此，笔者谈一些粗浅的认识。

关键词：税收研究政策学理论与实践税收理论税收实践中间环节税收政策政策科学

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公司所得税罚则的国际比较与借鉴

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涉外税务 1997年第4期 41-43页

作者：周开君扬州大学税务学院

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税制结构中的辅助税问题

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税务研究 1990年第5期 38-41页

作者：晏金平湖南财经专科学校

在复税制结构中既然有主体税，必然就有辅助税，因为没有辅，也就无所谓主。实践证明，单纯依靠一两种税是不可能保证税收职能作用的充分发挥的。因此，科学合理地设置辅助税，使之与主体税配套，对于税制建设和税收实践都有着无可置疑... 详细信息

在复税制结构中既然有主体税，必然就有辅助税，因为没有辅，也就无所谓主。实践证明，单纯依靠一两种税是不可能保证税收职能作用的充分发挥的。因此，科学合理地设置辅助税，使之与主体税配套，对于税制建设和税收实践都有着无可置疑的重要意义。

关键词：税制结构税收职能作用税收实践科学合理税制建设主体税

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诗歌离我们并不遥远——我读高满囤先生之《税歌》

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税收与企业 2001年第S1期 68-69页

作者：牛军栋山西省国家税务局

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我国地方政府纳税信用体系研究——以上海为例

我国地方政府纳税信用体系研究——以上海为例

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作者：李俊复旦大学

学位级别：硕士

近年来，社会各界广泛关注税收领域内纳税信用缺失问题，共同意识到纳税信用是依法治税的必要补充，是社会诚信体系建设的重要组成部分。各级政府也在加快推进纳税信用体系建设步伐。从1999年至今，十年建设的政策效果如何，怎样做进一... 详细信息

近年来，社会各界广泛关注税收领域内纳税信用缺失问题，共同意识到纳税信用是依法治税的必要补充，是社会诚信体系建设的重要组成部分。各级政府也在加快推进纳税信用体系建设步伐。从1999年至今，十年建设的政策效果如何，怎样做进一步巩固完善，是一个值得研究的问题。\n 本文从税收实践角度出发，以上海为例，运用税收学、管理学和社会学的相关知识，由点及面对纳税信用体系建设问题进行研究。全面审视纳税信用体系运行现状、政策效果，多角度分析纳税信用体系得失原因，寻求完善我国纳税信用体系建设的对策。\n 论文第一章是绪论，阐述了选题背景、纳税信用体系建设的重要意义，并对国内研究现状进行综述，简要介绍本文研究方法以及成果。\n 第二章介绍了信用理论及信用理论在税收领域内的应用，比较了国内外信用体系建设的差距。\n 第三章从上海市纳税信用体系建设入手，解剖了纳税信用体系建设历程、运行模式和政策效果，从不同角度分析了现行体系存在的难点问题。\n 第四章对完善纳税信用体系建设巩固完善提出了具体对策。首先是在理念基础的构建上，要融合多种社会学、社会心理学、制度经济学等交叉学科，完善纳税信用学的理论基础;其次在法律支撑上，尽快完善信用上位法立法，明确纳税信用体系主客体权利义务;第三要引进相关部门信用成果，完善纳税信用等级指标体系;第四要引入市场化评估机制，完善信用评估，扩大信用信息服务面，强化失信惩戒和守信奖励机制，提升纳税信用体系整体功效。\n 论文最后是结束语，指出纳税信用体系的丰富和完善刻不容缓，但也必须看到该体系要全面充分发挥作用还有待整个社会诚信意识的提高，也有待于我们从更广的视角对税收信用、经济信用、社会诚信等构建做更深入的研究。

关键词：地方政府纳税信用体系税收实践政策效果

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股权转让的税收法律问题研究

股权转让的税收法律问题研究

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作者：孙晓晨吉林大学

学位级别：硕士

十九大工作报告指出,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。(1)国家的宏观调控对于市场经济发展的作用... 详细信息

十九大工作报告指出,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。(1)国家的宏观调控对于市场经济发展的作用越来越明显,也越来越重要。而股权转让作为一种有效地促进市场资本流通的交易手段,成为国家进行宏观调配的重要手段。特别是我国当前正处于深化结构改革的关键时期,股权转让对于经济发展的积极作用将更加明显。当前,我国的公司可谓数量繁杂,股权转让作为一种有效的公司权益流动方式,其交易的方式方法也在进行不断的创新。1994年,国家财政部针对企业所得税的部分政策变更发布了《企业所得税暂行条例实施细则》,股权转让第一次进入税法的调控范围,之后的几年,关于股权转让的税收政策相继出台,对股权转让进行了较为详细的规定,但都没有通过立法程序上升为法律,仅仅是财政部和国家税务总局的一些规范性文件。法律具有滞后性,同样,这些规范性文件也具有滞后性,近年来,我国经济的发展速度稳居世界前列,GDP增长速度令人艳羡,新的市场环境导致这些规范性文件已经不能有效地调控股权转让行为,税收征管就不可避免的出现一些盲区,导致日常征管工作空白点较多,又没有法律法规可依。因此,本文希望能从股权转让涉及的税收问题进行研究,以此引起学者和税收专业人员的思考,不断完善我国的股权转让税收法律制度。本文的引言部分对当前股权转让的整体情况进行宏观介绍,并从股权转让的涉税法律问题角度出发,介绍股权转让过程中的涉税问题。第一部分,对股权转让进行综合性的概述,从股权转让行为本身的特殊性出发,将股权转让行为的人身性和财产性双重特性对重点分析其可税性。并对其税基进行分析,从税基的角度出发来研究股权转让的税收特性。第二部分,从税收法律制度层面和税收工作实践层面,深度挖掘当前股权转让税收法律方面存在的问题,并对存在问题的原因进行解析。法律制度层面的问题包括税收政策混乱层级不够、税收优惠性政策设置不够科学、计税基础不够合理以及低价转让股权计算方式无根据等。而税收实践中存在的问题包括股权转让具有隐蔽性、纳税义务产生的时间节点无法确定、征管手段不够丰富、纳税人的纳税意识和税法遵从度不高等。第三部分,结合笔者在税务部门工作经验,以及第二部分提出的问题,笔者作出一些制度上以及税务部门自身的思考,首先最为紧要的是从立法的角度对股权转让的相关制度进行完善,最后通过提高一系列税务部门自身的管理方式,来完善股权转让的相关法律制度。

关键词：股权转让制度完善计税基础税收实践

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汽车行业转让定价与税收相关问题的研究

汽车行业转让定价与税收相关问题的研究

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作者：胡明男首都经济贸易大学

学位级别：硕士

随着经济全球化和跨国公司的快速发展,税源国际化和税收安排国际化的趋势日益显现,从公司整体利益、影响公司利润角度来考虑集团公司内部交易价格从而减低集团公司提税收负担受到越来越多的重视。这种安排也直接影响国家或地区之间的税... 详细信息

随着经济全球化和跨国公司的快速发展,税源国际化和税收安排国际化的趋势日益显现,从公司整体利益、影响公司利润角度来考虑集团公司内部交易价格从而减低集团公司提税收负担受到越来越多的重视。这种安排也直接影响国家或地区之间的税收分配关系,这是税务风险的所在,也是税务争端的起因,因而为跨国公司和各国税务主管当局所特别关注和重视。特别是2008年的金融危机导致全球汽车行业萎靡,但中国的汽车市场却依然一片繁荣,越来越多的跨国汽车生产商在中国设立投资企业,因此从转让定价角度分析中国汽车行业市场及其繁荣的原因,可以丰富和完善我国税收领域转让定价的理论和实践研究内容。\n 中国汽车市场目前主要有三大难以解决的转让定价问题,包括市场溢价、无形资产和选址节约。这些因素均能对企业的利润水平和税收产生影响。影响的途径主要变现为提高或降低产品价格、虚构或过多支付劳务费用或特许权使用费、改变企业的功能风险定位等。本文结合效用经济学原理追踪本质原因,对超额利润在消费者、生产者和技术法律拥有者之间该如何分配进行分析,并对这些因素各自所带来的超额收益进行量化,为中国的转让定价和税收实践提供有利的参考。\n 最后,根据上述分析对税务机关针对汽车行业如何有针对性地开展转让调查工作和避免国际税收争端方面提出了一系列的建议与对策。

关键词：汽车行业转让定价超额收益税收实践

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能源环境税的中外实践及我国改进对策

能源环境税的中外实践及我国改进对策

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作者：延林桥中国环境科学研究院

学位级别：硕士

能源是国民经济发展的基础,解决好能源活动引发的环境问题正在成为全球性的课题。为了控制污染和提升环境质量,发达国家已经开始采取多种政策手段去调节能源活动主体的生产和消费行为,这其中既有命令控制型手段,也有经济刺激型手段。在... 详细信息

能源是国民经济发展的基础,解决好能源活动引发的环境问题正在成为全球性的课题。为了控制污染和提升环境质量,发达国家已经开始采取多种政策手段去调节能源活动主体的生产和消费行为,这其中既有命令控制型手段,也有经济刺激型手段。在众多的政策手段中,能源环境税以其对市场的扭曲程度小、对提高能源使用效率的刺激作用强、对污染行为的调控力度大等优势成为环境管理的热点。相比于发达国家,我国目前尚未实施专门的能源环境税,基于这一现实,研究探讨如何在我国实施完善的能源环境税是极具现实意义的。本文运用文献分析法确定了研究目标之所在,利用规范分析、实证分析、比较分析的方法开展了以下研究： (1)从基本理论入手界定了能源环境税的概念及其内涵。 (2)梳理了国外能源环境税的发展情况,总结了其实施的成功经验。 (3)通过对比中外能源环境税的实施情况,总结了我国能源环境税收实践当中存在的问题。 (4)针对实践中存在的问题,提出了改进我国能源环境税的总体设想和具体的政策建议。本研究的主要结论是： (1)能源环境税是作用于能源的流通环节,通过影响能源活动主体的行为来获得环境保护效益的税种的总称。完善的能源环境税应该以开采、消费以及排放这三个环节的税种来共同实现税收的环境保护功能。 (2)国外征收能源环境税的经验可以总结为：立足本国国情,坚持循序渐进,保持税收中性,坚持专款专用,注重税收差别和税收减免的使用。 (3)我国现行的能源环境税存在的问题表现为：资源税的定位存在偏差；消费税和机动车税的调控力度不够；现阶段排污收费无法完全替代排放税的功能。 (4)改进我国的能源环境税应该从以下四个方面入手：改革资源税,强化资源税的环境保护功能；完善消费税,加强消费税对能源消费的调控力度；完善机动车税,增强机动车税的环保激励；加快费改税,以排放税取代排污收费。

关键词：能源环境税税收实践改进对策

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