检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：李盼西北大学

学位级别：硕士

改革开放以来,中国的税收征管体制经历了几次巨大变革,经过不断调整完善,纳税人依法纳税的意识不断增强,税收遵从也不断提升。但与此同时,税收征管体制改革所带来的频繁的政策变动、纳税申报系统升级过快,以及税收法治建设和税务稽查机... 详细信息

改革开放以来,中国的税收征管体制经历了几次巨大变革,经过不断调整完善,纳税人依法纳税的意识不断增强,税收遵从也不断提升。但与此同时,税收征管体制改革所带来的频繁的政策变动、纳税申报系统升级过快,以及税收法治建设和税务稽查机制综合性配套改革较缓慢等问题导致的税收不遵从,即偷逃税现象在一定程度上依然凸出,造成大量的税款流失。因此,在新发展阶段下,研究如何进一步提高纳税人税收遵从,成为持续完善税收征管体制和促进税收发展现代化的一大着力点。论文首先对当前税收遵从的学术研究成果、基本理论和核心概念等进行了整理及思考;其次,将W市的税收遵从情况作为具体实证案例,反映出税收遵从和不遵从的实践表现,并运用问卷调查及统计分析相结合的方法,确定影响W市税收遵从的主要因素;再次,通过介绍国内外发达国家和地区在提高税收遵从方面的做法,总结出一些先进的经验和策略;最后,结合当前税收征管体制改革的大背景,从国家政策制定和征纳双方角度分别分析了自身存在的不足,并针对不足提出相应的对策和建议。本研究结果对于完善我国税收征管体制和提高纳税人税收遵从具有一定的指导意义和借鉴作用。

关键词：税收征管体制税收遵从纳税服务

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税收征管体制、税收竞争和企业税负

税收征管体制、税收竞争和企业税负

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作者：王雨晨东南大学

学位级别：硕士

分税制改革后,上海的税收征管体制有别于其他地区,一直以国地税合署的方式办公。在税收竞争的背景下,这一征管体制对企业税负产生怎样的影响,值得深入研究。为此,本文进行实证检验,并辅以案例分析,说明上海税收征管体制与税收竞争、企... 详细信息

分税制改革后,上海的税收征管体制有别于其他地区,一直以国地税合署的方式办公。在税收竞争的背景下,这一征管体制对企业税负产生怎样的影响,值得深入研究。为此,本文进行实证检验,并辅以案例分析,说明上海税收征管体制与税收竞争、企业税负之间的关系。实证结果显示,在分税制改革后至所得税分享改革这段时间内,特殊税收征管体制下的上海选择加大税收征管力度、提高效率来增加税收收入,加重了当地企业的实际税负;国地税分设的江浙两省则选择放松税收征管、注重税收竞争来增加税收收入,减轻了当地企业的实际税负。所得税分享改革后,长江三角洲的税收竞争局面发生变化,国地税合署的上海由于税收竞争成本的降低开始主张降低企业税负吸引税源,强化了税收竞争;国地税分设的江浙两省则由于所得税征管权的转移,在税收竞争中失去主动权。这种变化在混合企业和私营企业中表现更为显著。在实证研究的基础上,本文分析了众多浙江企业外迁上海的税收因素,并以从温州迁往上海的A企业为例,从实践角度阐述上海税收征管体制对私营企业的吸引力。最后,本文针对中国财税政策改革的推进提供了政策建议,后“营改增”时代,上海国地税合署的税收征管体制在如何加强税收协同方面有一定的启发性。

关键词：税收征管体制税收竞争企业实际税率

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税收征管体制的内涵、演化与启示

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税收经济研究 2018年第5期23卷 21-27页

作者：马建国家税务总局济南市税务局税收科研所

多年来,在我国税收实务界和学界,关于税收征管体制内涵的界定及与其他税收征管范畴的关系在相关文件和研究成果中较少提及。在中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中提出"改革国税地税征管体制"之后,有关税收征管体... 详细信息

多年来,在我国税收实务界和学界,关于税收征管体制内涵的界定及与其他税收征管范畴的关系在相关文件和研究成果中较少提及。在中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中提出"改革国税地税征管体制"之后,有关税收征管体制的研究开始被重视。文章通过梳理学界研究成果,阐述了税收征管体制的内涵及其构成,分析了其与其他税收征管范畴的关系,并结合济南市改革开放以来税收征管体制的演化,揭示了相关发展趋势,并得到一些启发。

关键词：税收征管体制征管体制改革税收权限

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税收征管体制改革背景下小规模纳税人税收征管工作优化研究 ——以H县税务局为例

税收征管体制改革背景下小规模纳税人税收征管工作优化研究 ——...

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作者：戴思恺华中师范大学

学位级别：硕士

税收征管体制改革从整体上降低征管成本,解决了因国地税分立产生的税收征管问题,提高国家税收能力,强化税收征管效能,加速财税体制改革的推进,有利于实现国家治理现代化的大跨步。随着我国改革开放战略的实施,社会主义市场经济的发展,... 详细信息

税收征管体制改革从整体上降低征管成本,解决了因国地税分立产生的税收征管问题,提高国家税收能力,强化税收征管效能,加速财税体制改革的推进,有利于实现国家治理现代化的大跨步。随着我国改革开放战略的实施,社会主义市场经济的发展,小规模纳税人数量急剧增长,蓬勃发展,成为社会主义市场经济中不可或缺的活力源泉。税收征管体制改革后,小规模纳税人税收管理在简化办税流程、优化纳税服务、减税降费等方面取得了不俗的成效,但在征管模式、税收效能、风险防范等方面仍存在不足,税务机关如何既做到税源应收尽收,又要让小规模纳税人应享尽享,构建和谐高效的征纳环境,是我国应积极探讨的课题。本文以H县税务局为研究对象,立足于税收遵从理论、信息不对称理论和新公共管理理论,通过文献分析、案例分析和实地考察的方法,结合自己的工作实际,对税收征管体制改革背景下的H县小规模纳税人税收征管现状进行剖析,总结出H县小规模纳税人具有数量庞多但税收贡献低、产业遍布广泛但高新技术企业稀缺、资金规模小、缺乏专业财务人员等特点。研究得出目前H县小规模纳税人税收征管存在纳税人遵从度低、“管户制”的征管模式落后、绩效考核指标不合理、系统信息化不足、纳税服务体系有待完善的问题,并分别从制度和管理层面进行分析,认为“放管服”制度衔接不够、绩效考核机制不完善、税务执法刚性不足、税管员管理理念未转变、人力资源稀缺、系统信息化进程缓慢是问题产生的主要原因,并据此提出完善权责体系、推进纳税人分级分类管理、完善绩效指标机制、加强人才队伍建设、强化信息共享、健全纳税服务体系和提升信用评级效能等对策建议,为适应社会经济和时代的发展不断优化小规模纳税人税收征管,为小规模纳税人健康发展贡献力量,也为其他基层税务机关的小规模纳税人税收征管工作提供参考。

关键词：税收征管体制小规模纳税人税收征管优化 H县

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税收征管体制改革背景下兴安盟税务稽查问题及对策研究

税收征管体制改革背景下兴安盟税务稽查问题及对策研究

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作者：吴素雅吉林大学

学位级别：硕士

2018年3月,机构改革方案经国务院第十三届全国人大一次会议审议批准,其中提出合并省级及以下国家和地方税务机构负责征收和管理其管辖范围内的税收和非税收入。此后,全国各级税务机构以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,逐步实... 详细信息

2018年3月,机构改革方案经国务院第十三届全国人大一次会议审议批准,其中提出合并省级及以下国家和地方税务机构负责征收和管理其管辖范围内的税收和非税收入。此后,全国各级税务机构以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,逐步实现了该改革的主要内容,并进一步优化了税务征收管理系统。作为税收征管重要组成环节,税务稽查肩负着打击税收违法犯罪行为,规范税收秩序,保障国家税收收入,维护国家经济安全的责任。在我国经济高质效发展和对税收工作高度重视的背景下,税收在国家治理中的重要性、独特性、不可替代性愈发突出。同时,部分纳税人出于侥幸心理,采取偷逃、骗税等手段已经影响了我国财政收入,甚至影响了市场经济的有序运行。这就需要税务机关采取强有力的措施,打击违法犯罪行为,保持商业环境的优良状态。从内部形势来看,虽然稽查机构和人员已经基本调整到位,但稽查工作的任务日益繁重,需要进一步加强力量、制度、知识、能力和水平等方面的能力。因此,本文旨在探究兴安盟在机构改革背景下所面临的税务稽查问题,对于提高税务部门的征管能力具有一定的参考意义。本文应用依法治税理论、纳税遵从理论、税收风险管理理论等为基础,首先介绍了兴安盟税务稽查局的现状,主要从兴安盟顺应税收征管体制改革要求实行“一体化”管理模式;完成做部门协作工作机制;“智慧稽查”与信息化建设融入实际工作;整合现有资源进行人力资源管理和人员配备以及针对职业特点构建稽查人员培养体系五方面总体把握兴安盟税务稽查局主要工作特征,为深入分析兴安盟税务稽查存在问题做铺垫。以上述五个方面为切入点,并采用问卷调查法、案例分析法等方法,探究兴安盟税务稽查存在的职责分工不清且各部门协作机制不明;税务稽查案件查处效果不理想;信息化建设基础不牢;税务稽查人员配备不合理;税务稽查干部专业能力不足等问题。同时通过文献研究法、实地走访等方法,借鉴国内外税务稽查建设先进经验,通过分析找到职责分工及部门协作制度不清晰;执法环境复杂风险难以防控;“大数据”税务稽查模式转换进程缓慢;税务稽查干部人力资源保障不足;税务稽查干部专业素养不高等原因。最后针对以上发现的问题提出解决方案及建议,其中包括:强化税务稽查职能;加强执法风险防控;提升信息化建设水平;夯实税务稽查人才保障;提高税务稽查干部专业素养。

关键词：税收征管体制税务稽查纳税遵从依法治税

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税制改革后税收征管体制的适应性优化研究--以江苏地税为例

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云南社会科学 2017年第3期 61-68页

作者：吕伟余静郑博文南京大学商学院江苏省地方税务局数据管理处

近年来随着"营改增"等一系列税收征管体制改革的实施,中国的税收结构、征管体制进一步优化。但税制改革也给税收征管方式和体制带来了一些影响,以营业税、企业所得税为主要对象的税收风险管理面临重大变化。为适应新形势下税... 详细信息

近年来随着"营改增"等一系列税收征管体制改革的实施,中国的税收结构、征管体制进一步优化。但税制改革也给税收征管方式和体制带来了一些影响,以营业税、企业所得税为主要对象的税收风险管理面临重大变化。为适应新形势下税源管理的需要,应调整风险管理的思路,采取完善风险管理的措施,其中包括夯实风险管理基础,规范税收征管流程,完善风险管理机制与手段,明确征管职责,充实风险监控人力资源,优化风险管理环境。

关键词：税制改革税收征管体制江苏地税适应性优化

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论建立与市场经济相适应的税收征管体制

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税务与经济 1995年第4期 5-8页

作者：潘明星山东财政学院税收系

传统的专管员管户的税收征管体制，是计划经济体制下国家直接管理企业的产物，已与社会主义市场经济不相适应。必须彻底改革传统税收征管体制，取消专管员管户制度，借鉴国际税收征管的成功作法，建立符合我国国情的，与市场经济相适应... 详细信息

传统的专管员管户的税收征管体制，是计划经济体制下国家直接管理企业的产物，已与社会主义市场经济不相适应。必须彻底改革传统税收征管体制，取消专管员管户制度，借鉴国际税收征管的成功作法，建立符合我国国情的，与市场经济相适应的＂纳税申报、税务代理、税务稽查＂三位一体的税收征管新体制。

关键词：税收征管体制税务代理税收市场经济

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论进一步完善税收征管体制改革的思路

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税务与经济 1994年第4期 30-33页

作者：马哲实

为尽快建立起简便、高效、易于操作的税收征管体制，构建完善、透明的税收法律体系，建议实行纳税人“自核自缴”；广泛推行税务代理制；提高税收征管电算化、网络化水平；推进税务机关业务分工的科学化和专业化。

关键词：税收征管体制税收体系财政

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关于我国税收征管体制改革方向的研究

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税收与企业 2002年第6期 9-14页

作者：山西省国家税务局2001年度第一课题组山西省国家税务

当今世界,经济全球化浪潮正以不可抗拒之势推进,信息技术突飞猛进,电子商务日渐兴起,我国正式加入WTO,这些都对我国的税收管理工作提出了一系列新的挑战。如何抓住机遇,迎接挑战,建立起适应新形势发展要求的现代税收征管体制,就成为今... 详细信息

当今世界,经济全球化浪潮正以不可抗拒之势推进,信息技术突飞猛进,电子商务日渐兴起,我国正式加入WTO,这些都对我国的税收管理工作提出了一系列新的挑战。如何抓住机遇,迎接挑战,建立起适应新形势发展要求的现代税收征管体制,就成为今后税收征管改革的重要任务。本文就今后我国税收征管体制的改革方向从几个方面进行了一些探讨。

关键词：税收征管体制中国税务稽查依法治税

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税收征管体制改革下的税收风险管理

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湖南税务高等专科学校学报 2020年第1期33卷 40-45页

作者：冯守东宁德师范学院

2018年我国税收征管体制改革是一次重大的历史性变革,在税收征管面临转型升级的关键阶段,对于税收风险管理的优化提升是一次绝佳契机,有利于全面化解宏观层面和微观层面长期存在的系统性税收风险。这是推进国家治理体系和治理能力现代... 详细信息

2018年我国税收征管体制改革是一次重大的历史性变革,在税收征管面临转型升级的关键阶段,对于税收风险管理的优化提升是一次绝佳契机,有利于全面化解宏观层面和微观层面长期存在的系统性税收风险。这是推进国家治理体系和治理能力现代化的根本要求,是中央提出的供给侧结构性改革的应有之意,是构建现代化经济体系的重要组成部分。税收风险管理面临着管理理念要转变、管理视野要放宽、管理能力要提升和管理体系要完善等挑战,需进一步完善税制,完善税收管理体制模式,完善税收管理机制流程;进一步提高纳税遵从,全面推进依法治税,加快推进数据治税。

关键词：税收风险管理税收征管体制数据治税

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