检索结果-内蒙古大学图书馆

作为财政收入的重要来源之一,税收是否及时足额地征收不仅会关系到国家当年的收入,还会对国家政策的制定、社会资源分配等多方面产生影响。虽然各个国家都非常重视本国的税收问题,但是税收流失由于其产生的复杂性和广泛性,使得该问题无法得到根本性的解决,即税收会随着国家的存在而存在,税收流失也会随着税收而存在。因此,如何尽可能地减少税收流失现象的发生成为许多国家和学者关注的问题。规范税收法律法规、提高税收工作人员技能、加强税收征管和税务稽查等是各个国家和地区治理税收流失问题的普遍手段。而税收征管审计作为由审计机关实施的一项专项审计调查,不仅可以了解目前税务部门税收征管质量状况,发现税收征管过程中存在的问题,也能够在减少税收流失方面发挥积极的作用。许多学者已经从多个不同的角度分析了税收征管审计与税收流失之间的关系,但是现有的文献并没有对两者之间的关系进行深入的探讨,所以我们将研究的重点放在了税收征管审计对于企业税收流失所产生的影响,并从理论和实证两个方面入手对此进行了深入研究。本文首先阐述了有关税收流失和税收征管审计的定义,并且讨论了税收征管审计治理税收流失的相关理论。后对税收征管审计的发展和存在的问题进行了简单的描述,回顾了实施税收征管审计过程中所发现的主要问题,并对税收征管审计治理税收流失的路径进行了简要分析。2003年-2004年审计署组织17个驻地方特派员办事处,对17个省（区、市）税源比较集中的35个市（地）税务机关2002年至2003年9月税收征管情况进行了审计调查,本文运用这一准自然实验检验了税收征管审计对税收流失的治理效应。本文将1998年-2007年符合条件的工业企业数据库中的企业作为样本,在此基础上加入控制变量进行回归分析。实证回归结果表明,税收征管审计是遏制企业税收流失现象发生的一个有力手段,并且针对规模较大和资本密集度较高的工业企业以及工业占比比较大的地区而言,税收征管审计的治理效果更加明显。该回归结果通过窗口期选择、Heckman两阶段检验、地域选择等稳健性检验进行了进一步检验,结果依然显著。另外,本文通过实证研究还发现,相比于国有企业而言,税收征管审计对于非国有企业的税收流失行为影响更加明显,这可能与国有企业的性质以及与政府之间的关系密切相关。本文的研究结果证明了,税收征管审计可以通过影响税务机关对税收违法案件的查实率以及处罚率来降低税收流失现象的发生。根据本文的研究,对税收征管审计的改进提出以下四点政策建议:加强多部门共享数据比对分析、强化对税收征管审计人员的培训、提高税收征管审计的公开透明度和完善税收征管审计法律法规。通过改善税收征管审计,不仅可以提高税收征管审计的监督水平,挖掘和发现税收征管中存在的问题,也能够有效地治理税收流失问题。

关键词：税收征管审计企业税收流失税收治理

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新时期税收征管审计面临的挑战及对策

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审计研究 2002年第B12期 37-38页

作者：胥连碧西安特派办财政审计一处

新的税制和征管模式的改革 ,导致税收征管审计对象内控制度和资料储存方式的改变。本文在总结现有审计方法等经验的基础上 ,提出创新审计思路和计算机审计方法、加强票证及税务机关执法权限审计、针对宏观税收政策进行审计调研等方面的... 详细信息

新的税制和征管模式的改革 ,导致税收征管审计对象内控制度和资料储存方式的改变。本文在总结现有审计方法等经验的基础上 ,提出创新审计思路和计算机审计方法、加强票证及税务机关执法权限审计、针对宏观税收政策进行审计调研等方面的应对措施 ,以提高税收征管审计的质量和水平。

关键词：税收征管审计对策税制改革中国内部控制制度组织方式

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计算机税收征管审计实例

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中国审计 2007年第10期 52-54页

作者：陈智斌龚志洪祁型磊湖北省审计厅

湖北省审计厅在对地方税务部门审计中，运用AO对税收征收管理、稽查业务等方面开展计算机审计，形成了较为独特的审计方法：一是对税收数据采集转换的模块化编；二是对税收收入的真实性审计；三是对欠缴税金的正确性审计。

关键词：税收征管审计计算机审计实例湖北省审计厅税收征收管理真实性审计部门审计地方税务

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加强地方税收征管审计的思考

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中国审计 2014年第4期 38-39页

作者：林曦云南省审计厅

2010年以来，云南省审计机关通过创新审计组织方式，应用地方税收联网审计系统，组织开展了对云南省地方税收征管情况审计，取得了明显成效，审计监管的深度、力度和广度进一步加大，审计工作质量和水平进一步提高。审计中发现了一些地... 详细信息

2010年以来，云南省审计机关通过创新审计组织方式，应用地方税收联网审计系统，组织开展了对云南省地方税收征管情况审计，取得了明显成效，审计监管的深度、力度和广度进一步加大，审计工作质量和水平进一步提高。审计中发现了一些地税征管审计中存在的、需要加强改进的问题。

关键词：税收征管审计审计组织方式地方税收征管审计工作质量 2010年审计机关审计系统审计监管

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大数据环境下持续审计在税收征管审计中的应用研究 ——以Z市为例

大数据环境下持续审计在税收征管审计中的应用研究 ——以Z市为例

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作者：黄中铮南京审计大学

学位级别：硕士

税收,是国家财政的主要来源,也是治国理政的重要基础。国家审计,则是其中的重要保障之一。然而,大数据时代之下,面向税收征管的大数据,传统型的税收征管审计模式显得有所不足,固有的短板也慢慢地放大。相应的,大数据环境的持续审计模式... 详细信息

税收,是国家财政的主要来源,也是治国理政的重要基础。国家审计,则是其中的重要保障之一。然而,大数据时代之下,面向税收征管的大数据,传统型的税收征管审计模式显得有所不足,固有的短板也慢慢地放大。相应的,大数据环境的持续审计模式于税收征管审计业务中的应用,符合科技强审的要求,能够更好发挥审计在国家治理中的作用,也能够更好发挥税收征管审计在国家税收中的作用。通过学习国内国外的专家学者其针对持续审计模式、税收征管审计业务以及大数据和大数据审计技术方法的专题研究,发现基于大数据环境的持续审计模式于税收征管审计业务中的应用仍有待研究。因而,本文以大数据环境的税收征管持续审计的Z市项目为案例,结合跨学科的理论与实践知识,开展持续审计模式的应用研究。其一方面对于税收征管审计的理论基础进行梳理诸如委托代理理论等等,其一方面对于持续审计和大数据审计的相关概念进行梳理,为后续的研究加以铺垫。进而试结合大数据的环境,立足税收征管审计业务的状况,分析税收征管审计业务面临的困境,而发现引入持续审计模式能够很好应对其困境。进而试形成基于大数据环境的持续审计模式于税收征管审计业务中的应用框架,利用审计信息化以及计算机科学各方各面的知识,尝试性总结持续审计的应用要点:组网模式的互联互通,联网系统平台基于数据的采集和转换、数据的分析和挖掘以及自动化的预警等等功能从而有效助力审计人员开展税收征管审计。其后,以大数据环境的税收征管持续审计的Z市项目为案例,进行例证分析。详述实践中持续审计的应用模式,如持续审计应用的背景、持续审计应用的基础、持续审计应用的内容、持续审计应用的结果等等,于证实其有用性的同时指出审计实践中的问题所在,主要复合型审计人员不足和联网平台构建粗陋、电子数据使用低效方面。最后,对于未来的税收征管审计业务中持续审计模式的应用的长足发展从复合型审计人员的培养、信息化审计建设的统筹协调等等角度提出意见建议。以期望为审计的信息化作出些许贡献,也为持续审计模式还有大数据审计技术方法的应用提供借鉴。

关键词：大数据税收征管审计持续审计模式联网审计应用研究

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基于AHP的税收征管审计的绩效评价指标体系研究

基于AHP的税收征管审计的绩效评价指标体系研究

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作者：陶敏达南京审计大学

学位级别：硕士

国家审计绩效是国家审计组织和人员为实现其目标的有效输出,也就是国家审计服务于国家治理的绩效;从审计组织规模的角度来看,国家审计绩效可分为国家审计机关绩效、国家审计机关内部单位的绩效、国家审计项目的绩效和国家审计人员的绩... 详细信息

国家审计绩效是国家审计组织和人员为实现其目标的有效输出,也就是国家审计服务于国家治理的绩效;从审计组织规模的角度来看,国家审计绩效可分为国家审计机关绩效、国家审计机关内部单位的绩效、国家审计项目的绩效和国家审计人员的绩效。随着“营改增”政策的落实,税收征管审计成为理论研究和实务领域的热点。所以,对税收征管审计的绩效进行评价,是提升审计监督层次和水平的重要手段。论文在前人研究的基础上,利用AHP的方法,从投入和产出的角度,对税收征管审计的绩效评价指标体系,进行了研究。为了达成有效的研究目标,论文首先探讨了税收征管审计的绩效评价指标体系相关概念界定,然后通过研究目前影响税收征管审计绩效的因素,包括投入因素和过程管理因素。在基于AHP评价方法的基础上,从投入和产出的角度设置了对审计项目投入、审计队伍建设、审计对象监督、违规资金调查、审计报告出具等维度,继而构建了税收征管审计的绩效评价指标体系,同时设置了具体的四级指标,并通过调研确定了各个指标的权重。最后经过基于G省税收征管审计的案例结果分析提出税收征管审计投入和产出两方面的改进建议:政府和审计机关完善税收征管审计法律法规制度、税务机关及纳税单位要规范管理,主动配合审计工作以及税收征管审计人员要加强自身管理主动学习专业知识,提高专业知识运用水平等建议。相对于已有的研究,本文具有两点创新,一是将层次分析法(AHP)的理论应用到税收征管审计的绩效评价指标体系的分析之中;二是在税收征管审计绩效评价指标体系的构建过程中,从投入和产出的角度,对税收征管审计的绩效的评价指标进行了分析。

关键词：税收征管审计绩效评价指标体系 AHP

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国地税合并后F省税收征管审计案例研究

国地税合并后F省税收征管审计案例研究

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作者：任绍荣西南政法大学

学位级别：硕士

财政审计是国家审计的重要组成部分，是国家审计的法定职责、永恒主题和首要任务。其中，税收征管审计是财政审计的重要组成部分，是国家治理的重要组成部分，是国家审计发挥“免疫系统”功能的重要方式。　　自1994年以来，我国一直实... 详细信息

财政审计是国家审计的重要组成部分，是国家审计的法定职责、永恒主题和首要任务。其中，税收征管审计是财政审计的重要组成部分，是国家治理的重要组成部分，是国家审计发挥“免疫系统”功能的重要方式。　　自1994年以来，我国一直实行分税制的税收征管体制，而税收征管审计也主要由地方审计机关针对地方税务机关开展审计工作。自2018年6月，为适应新时代我国经济社会发展和推进“放管服”改革的需要，提升我国的税收征管效率，国家决定进行税收征管体制改革，将国税、地税两个税务机关合并，以简化税收征管流程，提升税收征管效率。对于税收征管审计而言，传统的审计模式因其未能针对机构改革后的税收征管机制而不能适应当下环境。尤其在面临三年疫情的影响，审计机关亟须转变税收征管的审计方式，以适应条件的审计手段（如利用大数据技术方法等）来实现税收征管的目的，促进经济社会平稳健康发展。　　对此，本文基于文献研究法和案例分析法，在研究过往文献和相关理论基础后，对国地税合并后税收征管审计的变化进行分析，总结出国地税合并对于税收征管审计的影响，同时分析国地税合并后税收征管审计的目标。　　接下来，本文重点对F省税收征管审计案例进行分析。首先，介绍案例基本情况、审计过程、审计发现问题及审计建议。其次，针对本次税收征管审计，分析审计中存在的问题：一是审计队伍难以满足工作需求，二是审计计划实施不充分，三是审计范围任意扩大，四是审计结果针对性不强，五是审计整改监督力度不足。以上五个问题，本文认为主要存在五个原因：一是审计人员配置欠妥，二是审计人员运用大数据技术能力不足，三是税收征管审计定量评价指标体系不健全，四是审计人员研究型审计未做实，五是审计整改监督合力未完全形成。　　为促进国地税合并后税收征管审计不断完善，本文基于以上问题和原因，结合实际情况提出具有针对性的建议：一是加强队伍建设，聚焦主责主业持续发力。强化学习，着力提升专业胜任能力，专业知识学习和政治学习两手抓;优化审计队伍，促进审计工作高效开展，继续采用交叉审计的形式，在组建审计组时考虑专业背景和年龄组成，加强审前培训，提升审计组的“战斗力”。二是聚焦审计目标，充分发挥审计功能。审计人员要找准税收征管审计的审计目标，有的放矢开展审计工作，同时要科学规范完成审计工作，确保审计目标圆满实现。三是要精准施策，合理制定审计计划。审计组要因时制宜，把握税收征管审计开展时间，要因地制宜，合理制定税收征管审计计划。四是要创新方法，不断优化税收大数据审计模式。审计人员要强化大数据审计思维，优化大数据审计分析模型。五是要注重整改，确保审计成果落地见效。审计机关要优化审计整改联动机制，采用实地了解的方式确保整改效果，必要时协调主管部门，共同研究制定整改政策，促进税收征管审计发挥实效。本文的研究有望为国地税合并后的税收征管审计实践提供一些可供借鉴的经验，同时为税收征管审计的理论研究提供一些研究思路。

关键词：税收征管审计国地税合并联动机制国家治理

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税收征管审计中个人所得税的数据挖掘

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审计与理财 2015年第3期 19-20页

作者：李城漳九江市浔阳区审计局

税收征管作为财政收入的主要来源,直接关系到国库资金的安全。因此税收征管审计历来是审计机关年度审计计划中的重中之重。个人所得税作为地税系统中的重要税种,即便县级行政区域涉及的征管对象也是非常庞大。传统的审计方法诸如账簿基... 详细信息

税收征管作为财政收入的主要来源,直接关系到国库资金的安全。因此税收征管审计历来是审计机关年度审计计划中的重中之重。个人所得税作为地税系统中的重要税种,即便县级行政区域涉及的征管对象也是非常庞大。传统的审计方法诸如账簿基础审计和制度基础审计在这时候往往力不从心。个人所得税作为单一税种在税法中的相关规定有章可循,税收征管系统的数据库存储有字典表可以参照,因此以数据挖掘为基础的风险导向审计将成为个人所得税税收征管审计的最佳选择。

关键词：税收征管审计个人所得税数据挖掘制度基础审计年度审计计划县级行政区域税收征管系统风险导向审计

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税收征管审计的技巧

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中国审计 2007年第22期 57-57页

作者：张荣河北省武强县审计局

混淆税目的审查。运用数据分类筛选法将地税部门征收的主税种营业税筛选出来，然后对其税目进行排序．从中发现征管软件中设置的临时户（税务部门称虚拟户）不规范。属于缴纳增值税范畴的家具、白酒、防水材料等制造业也在营业税征收范... 详细信息

混淆税目的审查。运用数据分类筛选法将地税部门征收的主税种营业税筛选出来，然后对其税目进行排序．从中发现征管软件中设置的临时户（税务部门称虚拟户）不规范。属于缴纳增值税范畴的家具、白酒、防水材料等制造业也在营业税征收范围之内。

关键词：税收征管审计征收范围地税部门数据分类税务部门征管软件防水材料营业税

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