检索结果-内蒙古大学图书馆

中国经贸导刊 2011年第1期 62-63页

作者：王姣月深圳大学

一、索洛（Solow）余值法及其相关应用简介索洛（Solow）余值法由索洛于1957年提出，其基本思想是在柯布·道格拉斯（Cobb—Douglas）生产函数的基础上，分离劳动与资本对经济增长的贡献率，将其剩余部分作为技术进步对经济增长的... 详细信息

一、索洛（Solow）余值法及其相关应用简介索洛（Solow）余值法由索洛于1957年提出，其基本思想是在柯布·道格拉斯（Cobb—Douglas）生产函数的基础上，分离劳动与资本对经济增长的贡献率，将其剩余部分作为技术进步对经济增长的贡献，普遍用于测定技术进步对经济增长的贡献率。

关键词：索洛余值法定量测定税收征管效率经济增长技术进步生产函数道格拉斯贡献率

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提高税收征管效率推动事业科学发展

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中国税务 2011年第2期 10-11页

作者：李亚民河北省国家税务局

全国税务工作会议提出了“一个牢记、四个必须”的指导思想。于基层而言，贯彻这一指导思想，必须着力做好提高征管效率这篇文章。

关键词：税收征管效率 “十二五” 科学发展税务局长事业税务工作

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关于提高税收征管效率的综合思考

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商业研究 2005年第17期 95-98页

作者：毛敏何少武南京财经大学会计学院江苏南京210003 中央财经大学北京100081

提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,针对我国税收征管效率低下的现状及其原因,应主要从提高税收征管的机构效率... 详细信息

提高税收征管效率是一项系统工程,需要在税制建设、税收征管、管理手段、队伍建设、税法宣传、纳税申报等各个环节贯彻效率原则,需要社会各方面长期不懈的努力,针对我国税收征管效率低下的现状及其原因,应主要从提高税收征管的机构效率、强化税收法制建设、优化税制结构、完善征管模式和管理体制等几个方面入手,采取措施,降低税收成本,提高税收征管效率。

关键词：税收征管效率税收法制建设税制结构征管模式纳税服务体系

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阜新市国税局税收征管效率评价与对策研究

阜新市国税局税收征管效率评价与对策研究

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作者：徐莹辽宁工程技术大学

学位级别：硕士

提高税收征管效率是税收征管体制改革实践的一个重要课题,对助推税收现代化发展具有重要意义。我国现阶段对税收征管效率的研究还处于相对落后的水平,缺乏一套系统、完整的评价指标理论体系,对市级以下国税机关税收征管效率研究的针对... 详细信息

提高税收征管效率是税收征管体制改革实践的一个重要课题,对助推税收现代化发展具有重要意义。我国现阶段对税收征管效率的研究还处于相对落后的水平,缺乏一套系统、完整的评价指标理论体系,对市级以下国税机关税收征管效率研究的针对性不强。因此,探索构建税收征管效率评价指标体系,是对现有税征管效率理论体系的补充和完善。通过对阜新市国税局税收征管效率现状做出评价,能够明晰税收征管中存在的问题,利于在征管实践中更有针对性地提出改进建议。以阜新市国税局税收征管效率为研究对象,采用文献研究法、实证分析法、定性分析法,遵循规范性原则、经济性原则、外部性原则、时效性原则、层次性原则、可操作性原则,构建税收征管效率评价指标体系,对阜新市国税局税收征管效率进行评价。认为阜新市国税局税收征管存在税收征管力度弱、征税成本高、税收负担率低、办税服务效率低下等问题。针对上述问题,结合发达地区先进经验和地区实际,提出加大税收征管力度、加强税收成本管理、优化营商环境建设、提升纳税服务水平、加强队伍建设等提高征管效率的对策建议。

关键词：税收征管税收征管效率影响因素评价指标有效性改进

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数字化转型对税收征管效率的影响研究

数字化转型对税收征管效率的影响研究

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作者：于远行山东财经大学

学位级别：硕士

近几年,随着人工智能、云计算、区块链、大数据等数字化技术的出现,全球开启了数字化转型。习近平总书记也强调,要推动数字经济和实体经济的融合发展。在数字经济发展的背景下,我国提出加大政务信息化建设统筹力度,强化政府数字化治理... 详细信息

近几年,随着人工智能、云计算、区块链、大数据等数字化技术的出现,全球开启了数字化转型。习近平总书记也强调,要推动数字经济和实体经济的融合发展。在数字经济发展的背景下,我国提出加大政务信息化建设统筹力度,强化政府数字化治理和服务能力建设。对于税务机关而言,数字经济给税收征管带来了很大的挑战,《税收蓝皮书:中国数字经济税收发展报告(2022)》也指出:数字经济发展态势向好,正逐步成为助推经济发展的新引擎,但这一新型商业模式所具有的数字化、流动性、虚拟性等特点给税收带来了巨大的挑战。数字经济对税收征管效率的提升会有一定的不利影响,因此提高税收征管的质量和效率,是新时期税收征管工作的要求。蓝皮书也主张要加强区块链等数字化技术的应用,加快数字化转型,来加强税收征管。因此,本文通过理论分析和实证分析,来研究数字化转型对税收征管效率的提升效应。本文首先论述了选题背景和选题意义,并在此基础上,对相关的一些文献进行整理,并对数字化转型和税收征管效率的相关概念和理论进行说明。紧接着,分析了数字化转型对税收征管效率的影响路径:数字化转型通过完善税收宣传、降低征税成本、多主体协同治理来降低征税主体的征税困难度,通过降低纳税时间成本、降低违法概率、实时了解税收政策来提高纳税主体的纳税遵从度,通过降低制度性交易成本、减少劳动力成本和沟通成本、提高信息对称性来优化征纳方式,提高征纳双方的配合度,从而来提升税收征管效率。在借鉴相关研究的基础上,通过熵权法和AHP层次分析法测度出我国30个省份(不包括西藏自治区)的2013—2021年的数字化转型水平,并依据结果,对我国的各省级政府的数字化转型整体水平的现状进行分析:我国各省在2013—2021年的数字化转型水平持续上升,但总体水平不高,地区间的数字化转型水平存在比较大的差距,东部地区的数字化转型水平遥遥领先于其他地区。又从企业数字化转型和政府数字化转型两个角度对我国总体数字化转型的现状进行分析。紧接着,采用DEA方法构建超效率SBM模型和Malmquist指数,对我国31个省份2013—2021年的税收征管效率进行分析来说明我国税收征管效率的现状:超效率SBM模型的测度结果能够说明我国税收征管效率总体水平不高,2013—2021年发展趋势呈现“U”型,拐点发生在2017年,区域间的税收征管效率也存在一定的差距,东部地区税收征管效率最高;通过Malmquist指数,也能够发现税收征管效率的提升主要依靠税务机关人员对于数字化技术的应用而并非技术本身的进步。在此研究基础上,本文对我国30个省份2013—2021年的面板数据构建Tobit模型,将数字化转型程度作为核心解释变量,将税收征管效率作为被解释变量,从实证分析的角度研究二者之间的关系。本文的主要研究结论是数字化转型对税收征管效率有着显著性的影响,两者之间呈正相关关系,并且通过偏效应估计,数字化转型程度每提高1%,税收征管效率将会平均提升0.956%。并对Tobit模型进行并通过了稳定性检验,使实证结果更具有可靠性。最后,针对理论分析和实证分析的结果,提出完善数字化转型制度、加快数字化技术研发、加强人才队伍的培养等有针对性的政策建议。本文的主要研究贡献是借助模型分析,对数字化转型背景下的税收征管效率的提升做出量化估计。通过对数字化转型和税收征管效率的关系的研究,能够为今后与数字化转型相关的研究提供一定的参考价值,具有一定的理论意义,并且能够对当前数字化转型工作以及税收征管工作提供一些有针对性的建议,从而具有一定的现实意义。

关键词：数字化转型税收征管效率数字化技术

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我国网络零售税收征管效率分析

我国网络零售税收征管效率分析

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作者：张岚上海海关学院

学位级别：硕士

国内网络零售迅猛发展且交易规模扩大趋势十分显著,市场规模遥遥领先于世界其他国家和地区,网络零售服务能力与应用水平不断有效增强,网络零售日益成为广大民众日常生活中不可或缺的一部分。网络零售能够很好地解决实体零售存在的难以... 详细信息

国内网络零售迅猛发展且交易规模扩大趋势十分显著,市场规模遥遥领先于世界其他国家和地区,网络零售服务能力与应用水平不断有效增强,网络零售日益成为广大民众日常生活中不可或缺的一部分。网络零售能够很好地解决实体零售存在的难以开展远距离销售等问题,具有交易成本更加低廉等特点。然而,由于其纳税人和地点存在可以隐藏的情况并且数据信息不容易交流分享,税务部门工作人员对其征管相较实体零售十分困难。作为结果,网络零售税款流失情况十分严峻、征收机关和纳税人的矛盾与日俱增,同时由于网络零售仍在迅猛发展壮大,税收流失现象毫无疑问会愈发严重。针对以上情况,我国出台了多项税收法律和政策以加强对网络零售的税收征管。本文对于新出台的电商法中涉及到网络零售税收征管的政策进行了梳理分析,简要分析了每一条政策对网络零售税收征管效率的影响及作用机理。为了进一步了解这些政策的有效性,本文对2012-2018年我国网络零售相关数据进行了收集和分析,利用随机前沿模型,把税收征管看成是由投入产出组成的系统。要素投入包括网络零售额、税务机关女性性别比例、学历,产出为税收收入,通过分析投入以及产出的数据对随机前沿进行计量。从而,简要地计算获得了国内网络零售税收征管效率,并得出了我国网络零售税收征管效率仍有较大提升空间的结论。针对这一结论,本文更深层次探究了可能会影响国内网络零售税收征管效率的“症结”,即税收征管方面具有哪些漏洞:一、税源确定方面,即未对数字化商品进行税收规范和对B2C、C2C界定模糊;二、税款征收环节,即电子纳税申报方式推广难度大、纳税信息难以及时有效获取、纳税义务发生时间延后;三、税款稽查环节,即交易无纸化加重稽查难度和平台无扣缴义务造成税款流失。要试图去解决这些问题,本文对已经具有较成熟经验的国家和地区征管实践进行了梳理,比如美国信息化建设和税务中介组织、印度的预缴税收代扣代缴制度以及欧盟的电商平台视同销售方,进一步探讨这些政策是否能满足我国需要。本文得出了,要想有效地增强国内网络零售税收征管效率,必须从以下四个方面作出针对性改进:一、深化税务机关和其他部门的协同合作;二、健全税务登记和区块链电子发票制度,将税务登记和平台经营资格相挂钩,进一步在发票管理方面推广区块链技术;三、健全第三方平台代扣代缴的政策渠道;四、深化税务部门人员素质培训,吸收多元化的复合型精英,鼓励税务中介发展。

关键词：网络零售税收征管效率税收征管随机前沿模型

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基于京津冀一体化的税收征管效率研究

基于京津冀一体化的税收征管效率研究

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作者：万方首都经济贸易大学

学位级别：硕士

当前,经济全球化进程加速,市场一体化也是经济发展的必然选择,京津冀地区加强合作互助的内在要求日益急切。京津冀一体化,关键在于释放市场活力,使各类要素能够在京津冀的市场上自由流通,促进产业布局的调整。北京对于非首都功能的疏散... 详细信息

当前,经济全球化进程加速,市场一体化也是经济发展的必然选择,京津冀地区加强合作互助的内在要求日益急切。京津冀一体化,关键在于释放市场活力,使各类要素能够在京津冀的市场上自由流通,促进产业布局的调整。北京对于非首都功能的疏散并不是强制手段行政命令就能完成的,必须有政府的各种政策配合,提高政府的服务质量,津冀以良好的政府服务和有利政策吸引企业到此安家落户,其中税收征管效率是财税服务的一项重要评价指标。同时京津冀税收一体化也是京津冀一体化的重要组成部分。本文旨在分析京津冀税收征管效率的影响因素,对非指标性因素进行定性分析,对指标性因素选取合理变量,建立参数随机前沿分析模型SFA进行实证分析,深入研究,丰富税收理论,以进一步提高京津冀三地税收征管效率、降低征管成本。在非指标性因素中,不健全的税收征管法律体系、陈旧的财税体制和需要进一步加大投入的技术要素会影响京津冀协同发展中的税收征管效率。在指标性因素中,通过建立SFA模型,对税源、税务人员数、税务人员性别比例、年龄构成、学历构成以及人均GDP等进行科学的实证分析,结果显示,加强税源管理、精简税务人员、合理改善税务人员性别比例、增加青年税务人员和提高教育水平均能改善京津冀税收征管效率,从而积极促进京津冀一体化发展的有序进行。

关键词：京津冀一体化税收征管效率随机前沿分析

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不同产业间税收征管效率的区域差异 ——基于随机生产边界模型的实证分析

不同产业间税收征管效率的区域差异 ——基于随机生产边界模型的...

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作者：刘金东山东大学

学位级别：硕士

世界范围内,众多发展中国家经济体制尚不完善,税制也处于不断的调整改革中。在此背景下,税收征管效率一直是发展中国家政府和学者关注的重点。改革开放以来,中国的税制也经历了全局性、局部性的多种改革,随着中国经济持续高速增长,无论... 详细信息

世界范围内,众多发展中国家经济体制尚不完善,税制也处于不断的调整改革中。在此背景下,税收征管效率一直是发展中国家政府和学者关注的重点。改革开放以来,中国的税制也经历了全局性、局部性的多种改革,随着中国经济持续高速增长,无论是第二产业还是第三产业,税收收入均随之大幅攀升。但地区间税收总量差异较大,行业间税负不均,逃税偷税现象屡禁不止,这让人不禁思忖,税收收入的多少如何取决于经济总量,又如何受征管因素影响,税收收入的产出水平应该如何衡量。因此,研究我国税收征管效率问题就显得尤为重要。通过对前人研究进行文献综述发现,传统的研究方法单纯强调成本或者产出,而很少将两者结合起来进行效率分析,国内即便有采用生产边界分析方法的文献,也大多选择非参数生产边界分析方法,对更具有经济意义的参数生产边界分析方法较少涉及。本文以此作为研究的出发点和侧重点,采用随机生产边界分析方法测算我国税收征管效率。基于此,本文第3章首先建立超越对数形式的随机生产边界模型,并通过假设检验论证了该函数形式的合理性。在参数估计的基础上进行TFP增长分解发现,我国税收全要素生产率的增长主要来源于技术进步,即生产边界的前移,而规模效率和技术效率表现出一定程度的负效应。本文第4章采用Battese & Coelli(1995)模型对税收征管效率的影响因素进行了实证分析。通过研究发现：国税部门组织收入占比等对税收征管效率有正效应,个体私营企业规模密度、出口退税等对税收征管效率有显著的负效应。为了对比地区间和产业间税收征管效率的差异,本文第5章分东部沿海和内陆地区、第二产业和第三产业交叉进行了随机生产边界分析。结果发现,东部沿海地区平均税收征管效率值高于内陆地区；各地区第二产业税收征管效率具有时间递增趋势,而第三产业税收征管水平为非时变,且第三产业的税收征管效率普遍低于第二产业,这与其税源分散的特点有很大关系。第二产业税收征管效率普遍较高,主要是因为其税源集中、易于管理；第三产业由于税源分散且规模参差不齐,使得其税收征管效率在大多数省份均低于第二产业税收征管效率和总税收征管效率。在以上研究的基础上,本文最后揭示了研究的基本结论,并对症下药,从经济发展、税务系统建设和税制调整三个角度,提出了提高各地区各产业税收征管效率,并更好地促进我国税收收入增加的相关政策建议。

关键词：随机生产边界模型税收征管效率区域差异第三产业

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呼包鄂区域经济协同发展背景下税收征管效率研究

呼包鄂区域经济协同发展背景下税收征管效率研究

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作者：卓雅内蒙古科技大学

学位级别：硕士

区域经济协同发展是指通过发挥区域内城市或地区的优势和积极性,通过建立健全市场机制、合作机制、互助机制、扶持机制,逐步扭转区域发展差距大的趋势,实现区域经济协调发展,以带动社会全面进步的发展战略。第十一个五年计划以来,在区... 详细信息

区域经济协同发展是指通过发挥区域内城市或地区的优势和积极性,通过建立健全市场机制、合作机制、互助机制、扶持机制,逐步扭转区域发展差距大的趋势,实现区域经济协调发展,以带动社会全面进步的发展战略。第十一个五年计划以来,在区域协同发展理念的指导下,国内长三角、珠三角、京津冀区域经济发展迅速,在贯彻区域经济协调发展理念的道路上起到良好带动作用。经过近20年的发展,呼包鄂区域协同发展的战略高度不断被提升,城市间合作框架陆续建立,发展方案相继出台,建设呼包鄂三市协同发展成为中央、自治区着眼于提升区域协调发展水平作出的重大决策部署。在经济协调发展进程中,税收是一种重要的经济调节机制,其重要性不言而喻,税收征管效率作为考量税收工作的重要指标,具有很大的研究价值,同时结合地方征管现状探索提高税收征管效率的方法,对促进区域协调发展有重要作用。本文对于国内外有关税收征管以及征管效率的研究成果进行了梳理,同时对呼包鄂区域经济协同发展情况进行了概括叙述,围绕我国区域经济发展战略、税收征管、税收征管效率三个概念进行了阐述,以此奠定本文的研究基础;其次,文章对呼包鄂区域经济协同发展背景下税收征管现状及问题进行了理论分析,运用“三阶段DEA模型”对呼包鄂三市税收征管效率开展实证分析,结果表明鄂尔多斯市税务机关征管效率在模型中的表现良好,能够在三市税收征管合作工作中起到带动作用;呼和浩特市税务机关在征管资源的配置和运用方面尚有不足;包头市税务机关在征管技术应运和征管资源配置方面存在比较明显的短板。结合国内外地区开展协同发展区域税收征管工作的经验启示,本文就提高呼包鄂区域税收征管效率提出如下建议:一是在制度层面,各地税务机关要细化征管执行标准,深化协同发展认识;二是在技术层面,要加强信息管理力度,加大数据平台建设投入;三是在人员层面,需要在推进人才队伍建设的同时促进跨市交流合作,呼包鄂三市税务机关在从以上层面提高征管效率的同时,也要积极融入协同发展背景,实现呼包鄂三市征管效率的综合提升。

关键词：区域经济协同发展税收征管效率 DEA模型呼包鄂地区

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江西省税收征管效率及其影响因素研究

江西省税收征管效率及其影响因素研究

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作者：潘泉列江西财经大学

学位级别：硕士

随着经济的发展,中国税收收入规模也日益增长。1994年,中国进行了长久的税制改革,根据管理职责和税收收入归属范围,将所收的税收收入分给当地政府和中央政府,使得地方政府税收显著增加。2018年国地税合并,精简的税收行政管理组织和流程... 详细信息

随着经济的发展,中国税收收入规模也日益增长。1994年,中国进行了长久的税制改革,根据管理职责和税收收入归属范围,将所收的税收收入分给当地政府和中央政府,使得地方政府税收显著增加。2018年国地税合并,精简的税收行政管理组织和流程使得政府税收成本不断减少。但是伴随着制度的改革,必然也存在着一些不合理的征管新问题出现,这会对税收征管效率产生巨大影响。关于税收征管效率研究一直以来都是学者们关注的问题,作为征管单位的国家税务局负责着国家和地方的大部分税收收入,提升税务局税收征管效率对于国家税收整体效率的提升有重要意义。文章将根据江西省各市级税务部门2014-1019税收征管数据,实证分析江西省各市级单位税收征管效率及其影响因素,具体内容包括以下几部分:第一部分,利用DEA三阶段模型测算江西省各市税务局的税收征管效率。本文首先将选取四个投入变量分别为税务人员数量数量、营业盈余、第二产业增加值、第三产业增加值,选取一个产出量为税收收入,并且选确定决策单元为上饶市、抚州市、景德镇市、赣州市、萍乡市、新余市、鹰潭市、南昌市、九江市、吉安市、宜兴市江西省的11个地级市,测算初始税收征管效率。接着利用相似SFA前沿回归分析,选取三个环境变量分别为进出口总额、人均GDP、人口密度,目的是为了剔除环境因素所产生的影响,调整投入值。最后利用调整后的投入值再一次进行DEA测算,分析税收征管效率。测算结果表明,江西省税收征管效率有待提高,第三阶段进过调整后的的税收征管效率值比第一阶段的初始效率值略微缩小。第二部分,利用Tobit模型分析江西省各市级单位税收征管效率影响因素。以第二产业增加值及第三产业增加值、税务人员数量数量、税务人员中本科以上比例、营业盈余、进出口总额、人口密度、人均GDP作为解释量,选取第三阶段DEA模型中的综合效率数值作为被解释变量,进行回归分析,测算影响因素的正负相关性。第三部分,根据以上部分的实证分析内容,结合我国税收征收管理过程中的问题,从组织机构、征管技术、税务人员职业素质、纳税服务质量、税务稽查五方面入手,提出能有效提升江西省各市级税收单位税收征管效率的政策性建议。

关键词：税收征管效率 DEA模型 Tobit模型

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