检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：赵文静中南财经政法大学

学位级别：硕士

税收征管是国家治理能力的重要体现。以“金税三期工程”为代表的税收征管数字化借助大数据等新兴技术打破了信息壁垒,实时追踪、分析企业各个涉税环节的数据,有效提升了税务机关的税收征管能力。税收征管从微观上对企业作用的发挥一直... 详细信息

税收征管是国家治理能力的重要体现。以“金税三期工程”为代表的税收征管数字化借助大数据等新兴技术打破了信息壁垒,实时追踪、分析企业各个涉税环节的数据,有效提升了税务机关的税收征管能力。税收征管从微观上对企业作用的发挥一直是学者们主要注意力的着眼点,但以往文献对税收征管的度量方法各异,且内生性较强,“金税三期工程”的推行为解决这个问题提供了机会。近年来,已有文献利用“金税三期工程”的准自然实验,从微观政策效应的角度探讨了税收征管数字化对企业会计信息质量的影响。会计稳健性也是衡量会计信息质量的有效标准之一,它能为财务报告使用者提供可靠的决策依据,是理论研究及实践工作的重点关注领域之一,但税收征管数字化是否以及如何对会计稳健性产生影响仍有待检验。基于上述背景,本文回顾总结了相关文献研究,首先在理论层面提出税收征管数字化能够通过发挥“征税效应”和“治理效应”从而提升企业会计稳健性水平的研究假设;接着在实证层面,借助“金税三期工程”这一外生冲击事件,构建多期双重差分模型,运用2012-2020年中国A股上市公司的数据检验税收征管数字化对企业会计稳健性的影响,并进行机制和异质性的检验等。本文的研究结论有以下几点:第一,税收征管数字化能够显著提升企业的会计稳健性,稳健性检验证明了本文的核心结论是可靠的。第二,机制检验的结果表明,一方面,税收征管数字化发挥了“征税效应”,通过降低征税双方的信息不对称增加了企业的税收负担,从而提高了企业对高会计稳健性的需求;另一方面,税收征管数字化发挥了“治理效应”,抑制了管理层和大股东的机会主义行为,缓解了代理问题,进而促使会计稳健性提升。第三,异质性分析表明,税收征管数字化对企业会计稳健性的促进作用在地区制度环境好、行业竞争程度小、由地税局征收、企业内控质量低的样本中表现更明显,进一步验证了二者之间的作用机理。第四,本文从会计稳健性的另一类视角进行考察,发现税收征管数字化对企业的非条件稳健性不会产生显著影响,区分了税收征管数字化对二者不同的影响。本文的创新之处在于:第一,本文从企业会计信息质量之一的会计稳健性的微观视角探究了税收征管数字化的经济后果;第二,本文基于“金税三期工程”政策进行准自然实验,研究场景更加干净;第三,本文识别和检验了税收征管数字化的政策效果和作用机制,研究结论具有重要的实践意义。最后,本文提出建议:国家应深化大数据税收征管平台的数字化建设;政府应拓宽税收大数据的来源范围;企业要加强自身的税务管理以更好地适应未来愈发严格的税收征管环境;企业应当自觉提升信息透明度,并改善自身的治理水平,从而提高会计稳健性。

关键词：税收征管数字化会计稳健性金税三期工程双重差分

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税收征管数字化对企业非效率投资的影响研究

税收征管数字化对企业非效率投资的影响研究

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作者：李星如辽宁大学

学位级别：硕士

投资是企业的一项核心活动,决定企业盈利水平和长期发展,也是扩大内需、经济持续增长的重要动力。然而,现实中企业整体投资效率并不乐观,以往粗放型投资模式显然不适合我国经济高质量发展要求,如何改善企业的非效率投资现状成为亟需解... 详细信息

投资是企业的一项核心活动,决定企业盈利水平和长期发展,也是扩大内需、经济持续增长的重要动力。然而,现实中企业整体投资效率并不乐观,以往粗放型投资模式显然不适合我国经济高质量发展要求,如何改善企业的非效率投资现状成为亟需解决的问题。税收征管作为一种外部监督机制,影响企业投资决策,2013-2016年在我国陆续试点实施的“金税三期”工程,通过大数据、人工智能、区块链等新技术,使传统经验管理向现代数据管理的转变,税收智能化监管能力大幅提升,这意味着税收征管数字化成为新时代税收征管效率提升的核心模式。在此基础上,“金税三期”工程能否发挥对企业非效率投资的政策效应,这是本文研究的重点问题。基于上述背景,本文首先梳理了税收征管数字化、企业非效率投资、税收征管数字化对企业非效率投资影响的相关研究现状。然后从信息不对称理论和委托代理理论两方面出发,对税收征管数字化对企业非效率投资的影响做了定性分析,并提出了研究假设。在此基础上,本文进行了实证分析,选用2010-2020年我国A股非金融类上市公司的微观数据,将“金税三期”视作准自然实验,构建多时点双重差分模型,同时对回归结果做了稳健性检验。接着本文做了进一步分析,一是从投资强度、产权性质、政治关联、地区四个方面进行了异质性分析,二是通过机制检验验证了其中的逻辑关系和作用机制。最后根据实证结果,提出可行性政策建议。本文的研究结果为:第一,基准回归结果表明税收征管数字化对企业非效率投资有显著的抑制作用,且结果具有可靠性。第二,异质性分析表明“金税三期”系统的实施主要抑制过度投资,且对企业非效率投资的抑制效应在无政治关联、东部地区的民营企业中表现显著。第三,影响机制检验发现,税收征管数字化对企业非效率投资的治理机制主要是通过提高信息透明度和降低代理成本。基于以上结论,本文提出了以下政策建议。第一,积极推进税收征管数字化建设;第二,健全公司内部治理制度;第三,引导理性投资行为。

关键词：企业非效率投资税收征管数字化金税三期

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税收征管数字化对企业出口产品质量的影响研究

税收征管数字化对企业出口产品质量的影响研究

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作者：孙汉林广西民族大学

学位级别：硕士

出口产品质量体现着企业对外贸易的重要竞争力,高水平的出口产品质量可以提升企业自身口碑,促进自身价值,进而推动宏观经济高质量发展。当前,受到贸易保护主义、霸权主义等冲击,我国出口产品优势不再,加之面临数字技术的机遇与挑战,如... 详细信息

出口产品质量体现着企业对外贸易的重要竞争力,高水平的出口产品质量可以提升企业自身口碑,促进自身价值,进而推动宏观经济高质量发展。当前,受到贸易保护主义、霸权主义等冲击,我国出口产品优势不再,加之面临数字技术的机遇与挑战,如何在多重背景下稳步提升企业出口产品质量是亟需探讨的主题。我国税务机关推出的“金税三期”工程通过数字技术等科技手段,促进了税务信息监管的能力水平,是税收征管数字化建设的“中流砥柱”。基于此,“金税三期”工程能否对企业出口产品质量产生影响,是一个值得探究的问题。本文使用2007-2016年中国上市公司和海关匹配后的数据,利用“金税”三期工程政策冲击,采用多时点双重差分的方法,探究税收征管数字化对企业出口产品质量的具体影响及作用机制。研究发现:税收征管数字化显著抑制了企业出口产品质量的提升。机制检验表明,税收征管数字化通过融资渠道抑制企业出口产品质量,产生负面效应;同时还可以通过治理渠道促进企业出口产品质量的提升。异质性分析显示,税收征管数字化对融资渠道少的非国有、经营衰退期、行业竞争激烈、高成本低附加值的中技术行业的企业出口产品质量具有更为明显的抑制作用。但拓展分析发现,企业所在地区税收征管强度、金融市场化水平以及企业管理者能力可以显著缓解税收征管数字化对出口产品质量的负向作用。本文有利于增进对税收征管数字化“双刃剑”属性的认识,全面把握企业出口产品质量影响因素,推动贸易强国建设。

关键词：税收征管数字化融资渠道治理渠道出口产品质量

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税收征管数字化与企业资本劳动比

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东北财经大学学报 2022年第5期23卷 75-85页

作者：金佳慧刘文龙东北财经大学投资工程管理学院辽宁大连116025 东北财经大学经济学院辽宁大连116025

本文基于2007—2017年中国沪深A股非金融类上市公司数据,以“金税三期”实施为外生政策冲击,采用双重差分法分析税收征管数字化对企业资本劳动比的影响效应。研究发现:“金税三期”这一税收征管数字化举措显著促进了企业资本劳动比提升... 详细信息

本文基于2007—2017年中国沪深A股非金融类上市公司数据,以“金税三期”实施为外生政策冲击,采用双重差分法分析税收征管数字化对企业资本劳动比的影响效应。研究发现:“金税三期”这一税收征管数字化举措显著促进了企业资本劳动比提升。机制分析发现:税收征管数字化可以通过信息效应显著提高企业信息透明度,进而带动企业资本劳动比提升;税收征管数字化通过治理效应可以有效降低企业所得税实际税负,有利于激发企业投资积极性并提升企业资本劳动比;税收征管数字化提升了企业增值税实际税负,具有明显的监管效应。进一步的异质性分析显示:税收征管数字化对融资约束高、劳动密集度高、东部地区以及非高新技术企业资本劳动比具有显著促进效应。本文研究结论在理论上为探索企业资本劳动比提升的激励机制提供了新视角,为进一步完善税收征管体制改革与加速企业资本深化提供了有益参考。

关键词：税收征管数字化企业治理企业资本劳动比 “金税三期”

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税收征管数字化对企业ESG表现的影响效应研究

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大连海事大学学报（社会科学版） 2023年第6期22卷 55-64页

作者：赵为民汪孔春安徽大学经济学院合肥230039

基于2010—2020年A股上市公司数据,以“金税三期”的实施为外生政策冲击,采用多期双重差分法分析税收征管数字化对企业环境、社会和公司治理(ESG)表现的影响。基准回归结果显示,税收征管数字化能够显著提升企业的ESG表现。机制分析表明... 详细信息

基于2010—2020年A股上市公司数据,以“金税三期”的实施为外生政策冲击,采用多期双重差分法分析税收征管数字化对企业环境、社会和公司治理(ESG)表现的影响。基准回归结果显示,税收征管数字化能够显著提升企业的ESG表现。机制分析表明,税收征管数字化能够缓解代理冲突问题并提高企业信息环境质量,从而有效推动企业ESG发展。异质性分析显示,税收征管数字化对企业ESG表现的治理效应在国有企业中更加显著,当企业的内部控制质量较差或外部监督强度较弱时,税收征管数字化对企业的ESG表现具有更强的促进作用。因此,应积极推进智慧税务建设,优化税收营商环境,构建内外结合的公司治理体系,完善企业ESG的发展路径,从而促进企业ESG发展。

关键词：税收征管数字化 ESG表现代理成本信息环境

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税收征管数字化与企业避税

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国际会计前沿 2023年第3期12卷 316-328页

作者：刘睿齐北京工商大学商学院北京

数字经济时代,大数据、区块链等数字信息技术发展推动国家治理现代化。本文以税收征管数字化的政策实践为切入点理论分析税收征管数字化对企业避税的影响作用,以2009~2021年中国A股上市公司为样本,利用“金税三期”工程衡量税收征管数... 详细信息

数字经济时代,大数据、区块链等数字信息技术发展推动国家治理现代化。本文以税收征管数字化的政策实践为切入点理论分析税收征管数字化对企业避税的影响作用,以2009~2021年中国A股上市公司为样本,利用“金税三期”工程衡量税收征管数字化并以此构建准自然实验进行检验。研究发现,税收征管数字化的政策实施能显著抑制企业避税。进一步研究发现,税收征管数字化对企业避税行为的抑制作用机制是通过缓解代理矛盾降低企业避税程度;且在非国有企业和外部征管环境较强的企业中的抑制作用更明显。本文检验了税收征管数字化对企业避税的影响,在理论上拓展了税收征管数字化的经济后果研究,在实践上为推进智慧税务建设,促进我国“以数治税”提供参考。

关键词：税收征管数字化企业避税金税三期制度理论代理问题

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税收征管数字化、隐性经济与共同富裕——基于“金税三期”的经验证据

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公共财政研究 2024年第3期 68-85页

作者：潘海岚闫伟男范建伟云南民族大学经济学院昆明650500

以税收现代化服务中国式现代化,关键在于加快推动税收的数字化智能化转型升级。文章用“金税三期”工程刻画税收征管数字化水平,并将“金税三期”工程作为一项准自然实验,基于2010—2021年全国省级面板数据,构建双重差分模型,实证检验... 详细信息

以税收现代化服务中国式现代化,关键在于加快推动税收的数字化智能化转型升级。文章用“金税三期”工程刻画税收征管数字化水平,并将“金税三期”工程作为一项准自然实验,基于2010—2021年全国省级面板数据,构建双重差分模型,实证检验了税收征管数字化对共同富裕的作用效果。研究发现:税收征管数字化可以显著推动地区共同富裕程度,税收征管数字化的共同富裕政策效果存在地理区位、隐性经济规模以及数字化发展程度层面的异质性。基于研究结论,提出重视税收征管和地区隐性经济的影响、全面推进征收征管的数字化升级和智能化改造、深入推进大数据共享应用和建设综合数据共享机制的政策建议。

关键词：金税三期税收征管数字化共同富裕隐性经济

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税收征管数字化何以赋能实体经济投资效率提升?

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江南大学学报（人文社会科学版） 2023年第5期22卷 25-39页

作者：邱国庆李星如马妍妮辽宁大学经济学院辽宁沈阳110036 中共辽宁省委党校马克思主义学院辽宁沈阳110004

文章基于2010—2020年我国A股非金融类上市公司的微观数据,利用我国税收征管数字化转型的“准自然实验”,采用双重差分模型检验税收征管数字化对实体经济投资效率的影响效应、作用机制和异质性特征。研究发现:(1)税收征管数字化能够有... 详细信息

文章基于2010—2020年我国A股非金融类上市公司的微观数据,利用我国税收征管数字化转型的“准自然实验”,采用双重差分模型检验税收征管数字化对实体经济投资效率的影响效应、作用机制和异质性特征。研究发现:(1)税收征管数字化能够有效降低实体企业非效率投资水平;(2)机制识别发现,税收征管数字化通过改善信息环境和缓解代理问题,促使实体企业投资效率更趋合理;(3)异质性分析表明,税收征管数字对实体企业非效率投资的抑制作用在过度投资企业、非国有企业、非政治关联企业和东部地区企业中表现更明显。文章认为进一步强化税收征管数字化对提升实体经济投资效率具有重要作用,进而为实现经济“脱虚向实”战略目标赋能。

关键词：实体经济投资效率税收征管数字化

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中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

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税务与经济 2023年第4期 28-35页

作者：王蕴卢阳国家税务总局税务干部学院(大连) 辽宁大连116023 国家税务总局税务干部学院税收治理现代化研究中心江苏扬州225007 陕西理工大学经济管理与法学学院陕西汉中723001

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分,对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持,但数字技术改变了原有经济业态,为税收治理增加了不确定性和复杂性。... 详细信息

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分,对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持,但数字技术改变了原有经济业态,为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化,税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题;从税收治理现代化视角,尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。

关键词：中国式现代化数字经济税收征管数字化人民税收

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税收征管数字化与数字经济企业创新

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财会研究 2024年第7期 13-21页

作者：田发李倩上海理工大学管理学院

文章基于金税三期工程形成的准自然实验,利用2011-2018年A股数字经济上市公司数据,分析税收征管数字化对数字经济企业创新的影响。研究结果显示,税收征管数字化能够提升数字经济企业创新水平,并通过减少两类代理成本来促进数字经济企业... 详细信息

文章基于金税三期工程形成的准自然实验,利用2011-2018年A股数字经济上市公司数据,分析税收征管数字化对数字经济企业创新的影响。研究结果显示,税收征管数字化能够提升数字经济企业创新水平,并通过减少两类代理成本来促进数字经济企业创新。进一步研究发现,相对于融资约束较弱企业、国有企业以及大规模企业,在融资约束较强企业、非国有企业和小规模企业中正向影响更显著。

关键词：税收征管数字化数字经济企业创新金税三期代理成本

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