检索结果-内蒙古大学图书馆

税收征纳 2013年第9期 9-11页

作者：刘新明

所谓税收征管模式，是指国家及其税务机关，依照税收法律法规实施税收征管过秤程中，在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式，具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管... 详细信息

所谓税收征管模式，是指国家及其税务机关，依照税收法律法规实施税收征管过秤程中，在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式，具体表现为税务征收、管理、柃查等组合形式。一、我国税收征管模式的演进及不足 ,完善的税收征管模式是提高税收征管效率的重要保障。理想状态下，纳税人都应当依法申报纳税，未依法申报缴纳的部分称之为“税收差额”。它直接反映了税收征管的效率和状态。根据国际货币基金组织专家对国际税收征管改革实践的分析，按“税收差额”的大小，可将各国税收征管效牢分为市场经济成熟国家的州类和经济转型类。

关键词：税收征管模式国际货币基金组织税收征管效率创新税收征管方法税收征管改革理想状态申报纳税

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税收征管模式改革方案的思考

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中国财政 1995年第6期 15-17页

作者：李大明

推进税收征管改革是强化财税管理的重要内容。我国1994年税制改革总体方案中提出了"申报——代理——稽查"的税收征管新模式,笔者认为,要推行这一模式,尚有一些问题须统一认识,以利改革的顺利进行。

关键词：税收征管改革税收征管模式税务代理制度纳税人征管新模式税务机关重要内容税务代理机构第二层次税务代理业

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我国税收征管模式的优化研究

我国税收征管模式的优化研究

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作者：王守一吉林财经大学

学位级别：硕士

税务工作的核心就是税收征管,税收征管质量的高低可以反映出税务机关征管工作水平和效率的高低。提高税收征管质量是近年来税务机关重点思考和关注的焦点。我国如今虽基本实现了“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征... 详细信息

税务工作的核心就是税收征管,税收征管质量的高低可以反映出税务机关征管工作水平和效率的高低。提高税收征管质量是近年来税务机关重点思考和关注的焦点。我国如今虽基本实现了“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的税收征管模式,税收收入也激增,但实践工作中税务机关仍然反映出众多问题。第一,税收法律的不完善和不合理的税收征管机构设置的层级化严重影响了税收征管的实施。第二,税收业务流程的不合理和税收信息化的低层次也都影响到税收征管的效果。第三,我国目前单一的税收征管模式也同样影响着税收征管水平。本人根据我国国情并通过比较和借鉴发达国家税收征管模式提出了我国税收征管模式的改进办法。论文的前一部分是引言,主要是阐述本文的研究目的和意义,总结描述了国内、外有关税收征管模式的研究成果以及本文的研究内容和所采用的研究方法。第一部分是针对税收征管模式的相关知识进行简单的梳理。第二部分综述我国税收征管模式的历史发展,针对当前我国的税收征管模式进行了评析,揭示我国现行税收征管在税务机构设置、层级化不合理;税收征管流程不合理、信息化层次较低、税收成本高等问题。第三部分通过描述发达国家(美国、澳大利亚、加拿大、)税收征管模式的主要内容和特点,总结了国外税收征管模式的先进经验。第四部分通过比较借鉴发达国家征管模式先进经验提出我国在税收征管上进一步优化的思路和对策。

关键词：税收征管模式业务流程机构设置结构优化

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内蒙古税收征管模式研究及优化思考

内蒙古税收征管模式研究及优化思考

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作者：刘然宇内蒙古农业大学

学位级别：硕士

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节,税收征管质量与效率是反映一定时期内税务机关征管工作水平高低的重要尺度。如何提高税收征管质量与效率、构建稳固高效的税收征管模式是每一级税务机关都面临的重大问题。1994年“分税制... 详细信息

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节,税收征管质量与效率是反映一定时期内税务机关征管工作水平高低的重要尺度。如何提高税收征管质量与效率、构建稳固高效的税收征管模式是每一级税务机关都面临的重大问题。1994年“分税制”改革后,国家税务总局提出了建立并推行“申报纳税和优化服务为基础,计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新型税收征管模式,税收收入也在逐年增加。近年来,税收征管从依法治税、降低征管成本、增强纳税意识、提高信息化水平等方面做出了创新,同时将现代计算机网络技术、大数据技术和风险管理引入税收征管中,通过互联网和大数据分析系统对纳税人的户籍情况、纳税申报、税款入库和稽查选案、税务复议和诉讼进行系统管理,使税收征管工作更加规范、客观、公正。从内蒙古税收征管实践来看,在全新改革环境下,现行的征管模式暴露了一些体制和隐性的问题,诸如对税款征收的目标和征管职能认识不清、管理手段落后、机构设置不合理、税源监控乏力、信息化利用水平低、自主申报不实、纳税人遵从度低,税收执法监督不完善等问题,这些都直接或间接的影响了税收征管的具体执行及实施效果,影响了税收征管模式的平稳运行和征管体制改革的深入推进。课题研究主要将立足实际调查情况并结合实际工作,对内蒙古税收征管现状和存在问题作出系统分析,并就如何改革和完善税收征管模式提出自己的一点建议和看法,对当前国税地税合并后优化税收征管模式有现实意义,也可为与我区发展状况相似的地区提出参考价值。

关键词：税收征管模式征管体制改革征收效率内蒙古

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国地税机构合并背景下税收征管模式探究 ——以山西省D市税务局为例

国地税机构合并背景下税收征管模式探究 ...

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作者：李江波山西大学

学位级别：硕士

2018年,国税与地税在历经了24年的“分税制”、全面“营改增”以及合作办公后,在机构改革的浪潮中合并。国地税机构合并对我国的税收征管产生了深远影响,也使得现在的税收征管模式面临更多挑战。税收与政府机构改革是公共管理的重要研... 详细信息

2018年,国税与地税在历经了24年的“分税制”、全面“营改增”以及合作办公后,在机构改革的浪潮中合并。国地税机构合并对我国的税收征管产生了深远影响,也使得现在的税收征管模式面临更多挑战。税收与政府机构改革是公共管理的重要研究课题之一,税收征管模式作为税收征管的核心,国地税机构合并后对征管模式发展方向的摸索探究就显得尤为重要。本文以税收风险管理理论、信息不对称理论、业务流程再造理论为理论指导,在国地税机构合并背景下,对山西省D市税务局的税收征管模式运行情况进行分析,从市级角度关注了征管模式运行的情况。对比国地税机构合并前后,发现当前的征管模式有一定成效,即政策执行和业务操作更加规范、征纳成本降低、纳税人满意度提高。从征管模式的运行现状,发现改革后税务部门面临的征管资源配置不合理、税源管理存在漏洞、税收风险管理水平低、纳税服务水平低、税务稽查质效低、税收执法不规范等客观问题。分析问题产生的原因,通过统筹资源配置、强化税源管理、完善体制机制建设、突出风险管理导向、转变纳税服务理念和方式、高度重视税务稽查、全面提升法治理念来完善税收征管模式。在国地税机构合并背景下对征管模式的探究,为D市税务税收征管提供意见建议,为其他地区提供参考。也为进一步深化征管体制改革,完善税收征管模式、提升征管质效提供思路。

关键词：国地税机构合并税收征管模式征管问题

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精细化税收征管模式研究

精细化税收征管模式研究

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作者：廖沂中国人民大学

学位级别：硕士

精细化管理是在全球化竞争环境下，企业管理理念不断演进的结果。在现代企业竞争中，越来越多的组织和个人都意识到细节的重要，都认识到把管理或工作做精做细的重要，“精细”已经成为竞争最重要的表现形式，精细化管理也成为决定未来... 详细信息

精细化管理是在全球化竞争环境下，企业管理理念不断演进的结果。在现代企业竞争中，越来越多的组织和个人都意识到细节的重要，都认识到把管理或工作做精做细的重要，“精细”已经成为竞争最重要的表现形式，精细化管理也成为决定未来企业竞争成败的关键。近年来，西方国家已将精细化管理理念引入现代公共行政管理实践中，政府已从过去单纯追求行政效率和管理秩序，转而侧重服务质量、成本效率、“顾客至上”，尝试运用尽可能少的金钱和人力消耗获得更好的效果，提高政府管理效率和效果。中国引入“精细化管理”的时间并不长，尤其是把它“嫁接”到税务管理等公共管理领域只是近几年的事。2004年7月在全国税收征管工作会上，国（各）（税）务总局首次提出“实施税收科学化、精细化管理”的战略构想，目前，各(红)国税部门都把推行税收精细化管理作为完善税收管理、推动税收工作的重要手段，因此对税收精细化管理的研究具有较强的实践意义。本文总结了大量的实际工作问题，运用了与税收精细化管理相关的管理理论和观点，对存在的问题进行了详尽分析，说明了税收精细化管理的内涵及其相关内容，并对推行税收精细化管理提出了实践性较强的对策。\n 本文首先对税收管理、精细化管理和税收精细化管理的概念和内涵分别进行了阐述，认为精细化管理相对粗放型管理而言，是一种融管理理念、管理工程和管理方法在内的综合性管理，基本原理来自系统论、控制论、信息论等，它强调的不是一个要素的精细化，而是所有要素在内的综合作用的结果。税收管理属于公共管理领域，不仅是一种管理活动，其管理活动涉及面多、内容丰富，其质量与效率的提高不能由管理活动中的某一要素或某一内容的先进与否决定，需要税收管理活动全面的科学化。从这一意义上讲，将精细化管理的理念、方法融入税收管理活动中，让二者实现有机的结合不失为一种较为科学和理智的选择。\n 其次，在理论分析的基础上，本文强调对现实税收管理工作实践的指导。本文认为税收征管是税收管理的第一线，实现税收征管精细化是实现税收管理精细化的初级目标，税收征管的精细化不仅会为税收管理精细化的其他内容奠定良好的基础，还会极大地促进税收管理精细化全面目标的达到，对税收征管精细化的理论研究和实践分析具有较为重要的作用，因此，文章着重对目前税收征管中存在的主要问题进行了详实的分析。笔者对长期以来在税收管理基层工作的调研结果进行了深入分析，提出了税收征管一线存在以下具体问题:\n （一）制度建设不完善，包括税收政策太散乱，部分规定得不精细;工作标准不细化。\n （二）税源管理依然较粗放，包括户籍管理存在的问题;税源监控存在的问题;分类管理未能有效落实。\n （三)信息化对精细化管理支撑不足，包括软件太多太杂需整合;软件功能需完善;应用力度不够，不利于信息化效能的充分发挥;纳税人及相关单位信息化水平相对滞后。\n （四）征管人员素质与精细化管理的要求不相适应，主要表现在人员素质和人员数量两方面。\n （五）考核激励机制问题，主要表现在考核机制和激励机制两方面。\n （六）纳税服务水平较低，如税务机关的纳税服务意识有待进一步增强、纳税服务法律体系尚未健全制约纳税服务质量、社会整体资源没有得到充分利用、社会中介服务未能充分发挥作用、服务监督制约机制缺乏等。\n 文章针对这些具体问题分析论述了其存在的原因，认为推行税收征管精细化是解决这些问题的主要途径，税收征管精细化的基本目标就是要力求对上述问题的解决。\n 最后，本文针对我国地域较宽、各地实际情况各不相同，提出了实现税收征管精细化的基本原则:因地制宜原则、科学系统原则、简便高效原则、合理实用原则、持续优化原则、相对稳定原则等，分析了实现税收征管精细化的基本目标:提高征管质量、提高执法水平、提高征收效率以及提高税法遵从度。并通过上述大量的实际情况及层层理论分析，本文提出了推行税收征管精细化的实践方向和具体措施:\n （一）征管制度精细化。包括合理简化税制;建立税收基本法;细化操作性制度。\n （二）征管程序精细化。包括细化各项征管工作事项;完整确定征管工作环节;优化征管流程;细化具体要求;统一协调征管运行。\n （三）税源管理精细化。包括日常管理精细化;税源监控精细化。\n （四）征管信息处理精细化。包括信息采集精细化;信息传递精细化;信息加工利用精细化。\n （五）纳税服务精细化。包括健全机制，完善制度;规范服务;推进纳税服务信息一体化建设;积极推动纳税服务的社会化;提供高效率的专业化服务;完善纳税服务评价体系。\n （六）建立适应精细化管理的人力资源管理体制\n （七）税收征管考核精细化。包括转变考核观念;完善考核体系;健全考核机制。

关键词：税收征管模式精细化管理企业竞争力制度建设

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新工商登记制度下税收征管模式的优化研究 ——以上海为例

新工商登记制度下税收征管模式的优化研究 ——以上海为例

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作者：周达鲁上海交通大学

学位级别：硕士

伴随着我国经济的快速发展,各类市场主体的数量也随之不断地飞速增加,市场与政府之间也酝酿着诸多矛盾。顺应全面深化改革中对于工商登记制度改革的要求即“推进工商注册制度便利化”,新工商登记制度自2014年3月1日实施以来,一方面激发... 详细信息

伴随着我国经济的快速发展,各类市场主体的数量也随之不断地飞速增加,市场与政府之间也酝酿着诸多矛盾。顺应全面深化改革中对于工商登记制度改革的要求即“推进工商注册制度便利化”,新工商登记制度自2014年3月1日实施以来,一方面激发了市场活力,另一方面也为国家的经济发展提供了连续不断的动力,给我国的税收收入带来了新的税源增长点。但新工商登记制度的“宽进”,必然给以往依赖工商登记前置的税务部门带来巨大的冲击,也对税收征管工作的效率和纳税人遵从度都产生了影响。本文通过分析在新工商登记制度下的上海基层税务机关征管工作产生的新问题,运用理论分析、量化分析的手段,以我国税收征管模式要达到的基本目标作为衡量标准,总结出当前税收征管模式在新工商登记制度下存在着纳税人遵从度普遍降低、征纳成本显著上升以及税收执法规范面临风险这三个问题。通过征管理念、征管方式、征管手段和征管组织结构四个角度去挖掘背后的原因,发现存在税收征管理念不适应当前改革思路、征管方式中缺乏降低征管成本的有效措施、征管手段的信息化水平不高以及组织结构扁平化程度不高四方面原因。最后,以新公共管理理论为理论基础,以全面深化改革的总体思路和我国税收征管模式的发展目标为导向,针对上述问题的原因提出了下列对策:税收征管理念要树立以法治为核心并且服务与监管并重的理念;税收征管方式需要创新税源分析分析管理模式并适度推广核定征收;税收征管手段运用电子税务登记、核定自动化、扩大企业信用平台范围以及加强信息协同合作共享;税收征管组织结构向扁平化和团队化流程转变。上述四个方面意见建议尽管并不系统、全面,却是笔者立足一线税收征管工作和改革工作的积极思考,希望对推进上海市乃至全国新一轮税收征管改革有所帮助。

关键词：税收征管模式新工商登记制度全面深化改革优化

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“营改增”背最下优化税收征管模式对策研究 ——以日照市为例

“营改增”背最下优化税收征管模式对策研究 ——以日照市为例

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作者：梁志霞山东财经大学

学位级别：硕士

营业税改征增值税,作为我国税收制度上一项非常重要的减税措施,它被看作是我国1994年以来税制改革措施中流转税方面最为重大的一次改革。营业税改征增值税,不仅能够有效降低企业税收负担,还可以实现企业财务风险与企业成本的大幅降低,... 详细信息

营业税改征增值税,作为我国税收制度上一项非常重要的减税措施,它被看作是我国1994年以来税制改革措施中流转税方面最为重大的一次改革。营业税改征增值税,不仅能够有效降低企业税收负担,还可以实现企业财务风险与企业成本的大幅降低,避免发生重复征税等一系列问题。“营改增”工作是我国深化财税体制改革的一项重要战略部署,在我国税制改革的进程上有着里程碑的意义。税收制度和税收征管模式呈现出内容和形式的关系,有效的税收征管模式是顺利实现税制目标的保证,税收制度又直接决定了税收征管模式。税收制度的稳定运行、既定税制目标的达成必须依靠税收征管模式来实现;而税收征管模式又会反作用于税收制度,良好的税收征管模式是保障税收制度有效运行的重要手段。作为税收工作的重要环节之一,税收征管工作能否顺利开展与国家税收收入情况息息相关。科学合理的税收征管模式是保证征管质量的基础,对税收征管工作有制约与引导的作用。以“营改增”为导火索的新一轮税制改革的深化,必将对税收征管工作产生重大影响,也对征管部门的工作提出了更高的要求。由此展开对这一背景下税收征管模式的分析研究,具有一定的积极意义。本研究的理论数据主要来源于互联网检索与图书馆查阅这两个途径。运用图表以山东省日照市国税局营业税改征增值税情况为案例进行数据分析,借鉴美国、日本、欧盟等发达国家的先进经验,通过国内外征管模式的比较剖析,进一步探讨“营改增”背景下我国税收征管模式存在的问题及其原因。本文从微观层面上对山东省日照市国税局营业税改征增值税情况进行了分析,从宏观层面上,以税收征管模式理论为基石,借鉴美国、日本、欧盟等发达国家的税收征管模式,分析“营改增”背景下我国税收征管模式存在的问题及原因并给出具体的修正意见。提出建立税源专业化管理模式下的税务机构设置、加强信息化建设、加快实现国地税信息共享,开展专业化纳税评估、建立专业化稽查打击机制,健全纳税服务体系,坚持依法治税的优化征管模式的建议。

关键词：营改增税收征管模式优化

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基于促进福建省中小企业发展的税收征管模式研究

基于促进福建省中小企业发展的税收征管模式研究

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作者：王英福州大学

学位级别：硕士

根据MBA专业教学大纲的要求,为加强对所学专业课程的掌握与运用，培养解决实际问题的综合素质和能力，结合工作实践，我的毕业论文选择了《促进福建省中小企业发展的税收征管模式研究》这一题目。随着时代的发展，中小企业在国民经济中... 详细信息

根据MBA专业教学大纲的要求,为加强对所学专业课程的掌握与运用，培养解决实际问题的综合素质和能力，结合工作实践，我的毕业论文选择了《促进福建省中小企业发展的税收征管模式研究》这一题目。随着时代的发展，中小企业在国民经济中发挥的作用已是有目共睹。福建省作为中小企业的大省，其加入建设海西经济区，为中小企业的发展带来了难得的机遇。从税收角度出发，探讨促进中小企业发展的税收征管模式，使中小企业在我省经济发展中作出应有的贡献，是本文研究的目的所在。本文通过理论研究与实证研究相结合的方式，对我省的税收征管模式进行探讨。全文共分为五大部分展开讨论。首先在第一部分绪论中介绍了选题的背景和意义，对论文中的主要文献理论进行了阐述，回顾了国内外中小企业的界定标准及流程再造理论、公共管理、公共服务理论，并对本文的研究方法和研究内容进行了简单的介绍。接着从福建省中小企业的现状入手，对企业的发展特点和面临的困难进行分析。然后对企业发展与税收征管模式之间的关系进行了探讨，为文中的后续研究奠定了基础。接下来指出福建省现行税收征管模式及其存在的问题。主要分为福建省现行征管模式的内容介绍和现行税收征管模式中不利于中小企业发展的方面。然后提出优化福建省税收征管模式的建议，通过借鉴省外的相关做法,并结合我省的具体情况，提出运用BPR、新公共服务理论优化、变革我省的税收征管模式，具体从优化纳税服务质量，树立服务优先意识、加强税法宣传；建立以流程为导向的税收征管流程；建立扁平化的组织机构；建立高效运转的征管信息管理系统；简化中小企业报送资料；完善岗责构建体系几方面提出建议措施。最后进行实证分析，选取泉州市和龙岩市两个中小企业发达情况不同的区域为例，通过二者形式多样的征管模式优化，来论证税收征管模式变革对中小企业发展的促进作用。

关键词：中小企业税收征管模式纳税服务流程再造

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服务型政府构建背景下的我国税收征管模式优化研究

服务型政府构建背景下的我国税收征管模式优化研究

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作者：李汉斌华中师范大学

学位级别：硕士

“服务型政府”的概念是在我国政府改革不断深化的过程中提出的。党的十七大报告中明确提出了“加快行政管理体制改革,建设服务型政府”的行政管理体制改革目标,标志着建立“服务型政府”将是今后我国行政管理改革的目标选择。随着服务... 详细信息

“服务型政府”的概念是在我国政府改革不断深化的过程中提出的。党的十七大报告中明确提出了“加快行政管理体制改革,建设服务型政府”的行政管理体制改革目标,标志着建立“服务型政府”将是今后我国行政管理改革的目标选择。随着服务型政府建设的不断推进,政府管理理念、管理体制和行为模式必将发生深刻变化。在此背景下,税务部门作为政府的重要职能部门,逐步建立起与服务型政府相适应的税收征管模式,成为摆在我们面前的重大课题。因此,研究服务型政府构建背景下的我国税收征管模式优化问题,具有重大的理论价值和现实意义。论文以服务型政府的视角和最新的政府治理理论及中外关于税收征管研究的最新理论及实践经验为指导,运用规范分析、实证分析和系统分析方法,并结合作者的实践经验,分析了我国税收征管模式的现状、存在的主要问题及其原因,提出了优化税收征管模式的主要对策。本文涵括三个主体部分。第一个主体部分,阐释了税收征管模式的内涵,对服务型政府的含义进行了界定,论述了服务型政府构建对我国税收征管模式变革的客观要求。第二个主体部分,剖析了现阶段我国税收征管模式存在的主要问题,即机构设置不合理、税源监控乏力、税收征管目标缺乏准确定位、纳税人权利意识淡薄、税收执法监督不完善。分析了这些问题的成因,即缺乏先进的管理理念的指导;征管模式设计缺乏系统思维,没能建立起有效的税收征管制度体系;信息化建设水平低,没能对税收征管提供有力的技术支撑。第三个主体部分,阐述了优化我国税收征管模式的对策,即以服务为理念,实现角色转换;以纳税人为导向,优化税务组织结构和业务流程;以加强税源监控为重点,优化税收信息化建设;以提高税收遵从为目标,建立有效的纳税激励机制;以培育纳税人公益组织为纽带,构建新型征纳关系;以强化权利监督为基础,完善税收执法监督。论文的主要创新在于:一是对税务机关与纳税人角色进行了重新定位,提出了构建互动合作的税收征纳伙伴关系的构想;二是提出了以纳税人为导向的税务组织结构调整和业务流程重组的建议;三是提出了建立以提高纳税遵从为目标的税收激励机制。

关键词：服务型政府税收征管模式征管模式优化

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