检索结果-内蒙古大学图书馆

大数据时代的到来为所有领域和行业带来了一场前所未有的重构革命,而税务部门作为政府部门中大数据的主要生产源之一,也会首当其冲受到冲击和由内而外的洗礼。而税收征管模式是税收工作中非常重要的一个环节,我国的税收征管模式先后经过了四次比较大的变化,改革开放以来,随着税制的不断完善,税收征收管理模式也在不断的适应形势的发展和变化,当下,随着大数据时代的到来,改革的步伐日益加快,科学严密的税收征管体系在不断成熟。2015年10月13日,中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》,拉开了我国税收管理领域既有重要现实意义又有重大历史意义的改革大幕,是税收改革发展进程中的一件大事。本文先从大数据时代的定义入手,阐述了大数据时代产生的重要影响,接着详细的分析了我国税收征管体制的现状以及存在的问题,并通过金税工程这个典型事例,说明了大数据时代已经影响到了税收工作的方方面面,最后作者通过对推进大数据时代税收征管体制改革的路径分析,提出了自己的想法和观点。

关键词：大数据时代税收征管模式改革

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基于分组分类管理的兰州市西固区税收征管模式优化研究

基于分组分类管理的兰州市西固区税收征管模式优化研究

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作者：陈俞冰兰州大学

学位级别：硕士

2018年3月13日,第十三届全国人民代表大会关于国务院机构改革方案提出,将省级和省级以下国税、地税机构合并。2018年7月,随着县乡级税务机构挂牌完成,新一轮的税收征管模式改革已箭在弦上。伴随着新一轮税制改革的深化,原有的国税、地... 详细信息

2018年3月13日,第十三届全国人民代表大会关于国务院机构改革方案提出,将省级和省级以下国税、地税机构合并。2018年7月,随着县乡级税务机构挂牌完成,新一轮的税收征管模式改革已箭在弦上。伴随着新一轮税制改革的深化,原有的国税、地税两套税收征管模式都不再适应改革发展的需要。因此,面对新形势下对新机构的新要求,尽快研究出符合新税务的税收征管模式是当前全国各地税务机关最重要的课题。2018年12月,在全国税务机构改革稳步推进的大背景下,根据国家税务总局印发的《纳税人分类分级管理办法》(税总发[2016]99号)和《关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》(税总发[2017]45号),兰州市税务局特制定了《税务分局分组分类管理暂行办法》,实行纳税人分组、涉税事项分类的税收征管模式。兰州市税务系统自实施该《办法》以来,推动了税收营商环境不断升级,从根本上解决了办税“两头跑”、执法“两头查”等问题。但是,随着征管改革的不断深入,一些新的矛盾日益凸显,总体来说,主要体现在人力资源管理和税源管理两个方面,诸如岗位配置不合理、人才质量不高、风险控制管理实效低等实际问题羁绊着改革的进程。本文通过梳理国内外学者关于税收征管模式的研究现状以及税务系统相关内部文件,对税收征管模式和分组分类管理的内涵和概念予以明确界定,归纳总结了国内外学者对优化税收征管模式的思路。为提出更具操作性的指导意见,基于文献研究和笔者实际工作经验,结合对西固区税务局不同岗位人员的访谈内容,确定优化税收征管模式与岗位配置、队伍建设、风险管理、信息运用四个因素存在相关关系。对此,本文进一步通过问卷调查法和SPSS数据分析,验证以上四个因素对兰州市西固区优化税收征管模式的相关度和影响程度,进而提出可操作、可复制的对策建议。深化财税体制改革是完善社会主义市场经济体制、加快转变政府职能的迫切需要,是转变经济发展方式、促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求,是建立健全现代国家治理结构、实现国家长治久安的重要保障。因此,完善税收征管模式对实现国家治理现代化提供了政策导向和制度保障,有利于推动地方经济社会发展。

关键词：税收征管税收征管模式分组分类管理

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我国税收征管模式的优化研究

我国税收征管模式的优化研究

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作者：范晓波武汉理工大学

学位级别：硕士

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节,税收征管质量是反映一定时期内税务机关征管工作水平和效率高低的重要尺度,如何提高税收征管质量是每一级税务机关都面临的重大问题。尽管目前我国已经基本实现了“以纳税申报和优化服务为... 详细信息

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节,税收征管质量是反映一定时期内税务机关征管工作水平和效率高低的重要尺度,如何提高税收征管质量是每一级税务机关都面临的重大问题。尽管目前我国已经基本实现了“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的税收征管模式,税收收入逐年增加,且近些年的年增长率达到两位数以上,但是基层税务机关在工作实践中仍然暴露出许多的问题与不足。首先,在征管组织格局层面上,征管机构设置的层级化以及税收法律的不健全直接影响了税收征管的具体执行。其次,在税收业务管理层面上,涉税业务流程的合理设计、税收信息化的水平等都直接关系到税收征管执行的具体效果。另外,按照目前我国税收征管模式的运行情况来看,现行的征管模式过于单一,也是制约我国税收征管实际水平的一个重要因素。本文拟通过比较和借鉴西方发达国家税收征管模式的先进之处,结合我国国情提出针对我国税收征管模式的改进思路。本文的第一部分是绪论,主要阐述了本课题研究的目的和意义、国内外研究现状以及本文的研究内容和研究方法。第二部分主要是对税收征管模式的相关概念进行解释,对我国税收征管模式的基本类型进行了科学的划分并提出了三项衡量税收征管模式优劣的指标体系。第三部分简要地回顾了我国税收征管模式的历史发展沿革,对我国当前的税收征管模式进行了评析同时结合我国实际指出现行税收征管在制度层面上存在税务分设机构、层级化不合理等因素所造成的问题;在税收业务管理层面上存在征管流程结构繁琐、信息化效能优势未充分发挥、税收成本居高不下等问题。第四部分根据税收征管模式的主要内容和特点对发达国家(美国、加拿大、澳大利亚、日本、新加坡)的税收征管制度进行分别介绍并加以评价,同时对国外税收征管模式的先进经验进行了总结。第五部分是通过借鉴国外优秀征管模式并结合我国在税收征管上存在的问题提出了进一步优化我国税收征管模式的具体思路与建议。第六部分是对全文的总结与对未来研究的展望。

关键词：税收征管模式机构设置业务流程结构优化

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我国税收征管模式改革研究 ——基于上海的实践探索

我国税收征管模式改革研究 ——基于上海的实践探索

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作者：钟佳奇华东政法大学

学位级别：硕士

随着我国改革开放的进一步深化,宏观层面,经济全球化的进程加快,经济总量突飞猛进,纳税人数量急剧增加,规模不断壮大;微观层面,纳税人组织形式和经营方式日益复杂,税源结构趋向多样,纳税人权利意识不断增强,对个性化、专业化的服务管理... 详细信息

随着我国改革开放的进一步深化,宏观层面,经济全球化的进程加快,经济总量突飞猛进,纳税人数量急剧增加,规模不断壮大;微观层面,纳税人组织形式和经营方式日益复杂,税源结构趋向多样,纳税人权利意识不断增强,对个性化、专业化的服务管理需求日益提升,我国传统的税收征管模式正面临着新的形势和挑战。顺应时代发展的需求,构建以和谐征纳关系为前提,以优质纳税服务为先导,以闭环风险管理为重点,以信息化技术为支撑的现代化税收征管模式成为摆在我们面前一项重大而紧迫的任务。2010年,国家税务总局提出了探索实施新一轮税收征管模式改革的工作要求。上海市税务部门作为全国第一批试点单位率先开展改革试点。至今,上海市税务部门的改革已经进行四年有余。对上海市税收征管模式改革试点的阶段性成果进行及时总结和评价,分析工作中存在的不足和缺陷,提出深化改革的思考和意见建议,具有现实的指导意义。本文以西方税收理论、西方管理学理论为指导,以理论分析、案例分析、量化分析为手段,对深化上海市税收征管模式改革进行探讨和研究,提出了“确立改革三大战略目标”、“建设完善纳税服务工作体系和税收监控工作体系”、“实施核心业务流程再造”、“调整税收征管组织结构”、“推进税源分类分级管理”、“实施有区分的税收风险管理”等观点,是对当前相对缺失的新一轮税收征管模式改革研究的补充。论文行文脉络上,本文沿着“税收征管理论依据→上海市改革的具体实践→国外税收征管改革典型案例研究→深化改革举措的设想和思考”这一基本思路展开。论文共分为5章,基本框架为:第一章为导论,主要是介绍了文章的选题背景、研究意义、方法和可能存在的创新之处。第二章以上海市改革实践为例,还原了其改革经过,总结了其改革取得成果。第三章为上海市当前改革存在的主要问题研究,对其面临主要问题开展分析和思考。第四章为国外税收征管模式改革典型案例研究,主要是介绍了税收征管发达国家征管改革的实践,归纳了其成功经验和可取之处。第五章为对策意见,提出了上海税收征管模式改革在理念创新、体系建设、组织结构、征管形式等方面继续深化的策略支持。

关键词：税收征管模式纳税服务税收监管流程再造

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基于分类分级的税收征管模式绩效评价

基于分类分级的税收征管模式绩效评价

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作者：汪文兴华南理工大学

学位级别：硕士

税收作为主要的政府收入来源,是公共服务与管理的资金保障,关乎着宏观调控、经济发展、社会和谐。税收征管模式与经济形势不匹配,无法满足国家治理体系和治理能力现代化发展的需要,则很有可能会在税务上存在风险,对国家财政收入形成一... 详细信息

税收作为主要的政府收入来源,是公共服务与管理的资金保障,关乎着宏观调控、经济发展、社会和谐。税收征管模式与经济形势不匹配,无法满足国家治理体系和治理能力现代化发展的需要,则很有可能会在税务上存在风险,对国家财政收入形成一定的影响。随着新公共服务理论等思潮在国内蓬勃发展,对各个领域产生了深远影响,这些理论引导者政府部门的改革专项,其中税收征管模式改革就是其中之一。将新公共服务理论与税收征管相结合,企图探究出一种符合最优税制理论的,符合当代经济、社会需求的税收征管模式,成为全国税务系统的热点话题。当此形势下,全国各地税务系统涌现出一系列的税收征管模式改革措施,旨在对税收征管模式进行改革优化,使之与时代发展需要、经济发展趋势相契合,形成高效能低成本的最优税制。而与之匹配的,如何设计一套符合税收征管模式改革的绩效评价指标体系,使之能够通过绩效评价了解改革情况,是当前一个重要课题。本文从税收征管模式改革的基本情况出发,分析研究当前税收征管模式的基本情况,对照国内外相关研究文献,结合新公共服务理论以及最优税制的理论基础,运用平衡计分卡、德尔菲法、层次分析法等多种方法,建立一套完整的税收征管模式绩效评价指标,加入系列的数学统计模型将定性问题作定量分析,形成科学、合理、有效的税收征管模式绩效评价指标体系。最后结合Z市税务局的分类分级税收征管模式改革的情况,通过调查问卷的方式获取调查数据,运用模糊综合评价法对改革进行绩效评价,发现了Z市税务局在税收征管模式改革过程中存在的薄弱环节,并就评价结果情况对进一步深化税收征管模式改革以及优化税收征管绩效评价指标提出对策建议。

关键词：新公共服务理论最优税制理论税收征管模式绩效评价

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关于我国税收征管模式的若干思考

关于我国税收征管模式的若干思考

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作者：沈文中山大学

学位级别：硕士

改革开放以来，我国在税制逐步健全的过程中，通过十多年的实践、探索和总结，初步形成了一套较为完善的税收征管制度。特别是党的十五大进一步确立了建立社会主义市场经济体制的改革目标后，全国范围的税收征管改革如火如荼。但由于对... 详细信息

改革开放以来，我国在税制逐步健全的过程中，通过十多年的实践、探索和总结，初步形成了一套较为完善的税收征管制度。特别是党的十五大进一步确立了建立社会主义市场经济体制的改革目标后，全国范围的税收征管改革如火如荼。但由于对税收征管尚缺乏足够的重视，对税收征管的理论也研究不够，税收征管改革的总体思路不明确，致使税收征管改革相对滞后于税制改革，且税收征管改革不规范、不协调、不统一，全国各地的税收征管模式千差万别，良莠不齐。因而，我国目前的税收征管模式既不适应以法治税的需要，也不适应社会主义市场经济发展的需要。必须根据依法治税和建立社会主义市场经济的需要，重构我国税收征管改革的新思路。\n 笔者有幸从事了多年的税收征管工作，而且又有幸在中山大学进行了系统的理论学习，因此本文试图对当前税收征管改革面临的问题作一些思考，以期对我国的税收征管改革有一点参考价值。\n 为什么要改革税收征管模式？源于哪些因素？这些因素又是以什么样的机理作用于税收征管模式并促使它不断变化呢？本文从剖析税收征管模式的形成机理入手，通过分析税收管理目标和税收管理框架，说明我国税收征管模式的选择应以税收管理的框架为基础，然后从税收征管模式的评价标准出发，以此标准衡量我国现行税收征管模式的不足，进而提出构建我国税收征管的目标模式及相关完善措施。\n 本文由七个部分组成。\n 首先是引言部分，指出市场经济体制下税收的宏观调控作用，并引出本文论点:如何建立与社会主义市场经济体制和我国国情相适应的税收征管模式？\n 第1章界定了税收征管和税收征管模式的内在涵义，着重介绍了我国目前关于税收征管模式理论研究的成果，为构建本文分析框架打好基础。\n 第2章主要从理论的角度剖析税收管理的目标和税收管理的框架，说明税收征管模式的形成机理。\n 第3章对我国建国以来和部分发达国家税收征管模式的探索发展进程予以考察及评价，以论证逻辑与现实的统一。\n 第4章根据税收征管模式的形成机理，提出评价税收征管模式优劣的标准，作为构建理想税收征管模式的依据。\n 第5章和第6章着重探讨现行征管模式的进步性和此模式下税收征管存在的问题及成因分析，进而根据自己的理论分层次构建了我国税收征管的目标模式。\n 第7章对我国现行征管模式有的放矢地提出自己的见解，阐述了本人对为纳税人服务、集中征收和重点稽查的理解，对如何完善税收征管模式提出了一些建议，以便解决当前税收征管工作实际中出现的问题。

关键词：税收征管模式评价标准市场经济依法治税理论

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完善我国现行税收征管模式的分析

完善我国现行税收征管模式的分析

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作者：贝永芳江西财经大学

学位级别：硕士

税收征管模式包含税务征收、管理和检查的工作，三项工作的执行程度和之间的衔接影响税务部门整体办公质量和水平。提高税收征管质量，改善税收征管方式是每一级税务机关都必须解决的重要课题。我国税收征管模式一直朝着高质量和高水平... 详细信息

税收征管模式包含税务征收、管理和检查的工作，三项工作的执行程度和之间的衔接影响税务部门整体办公质量和水平。提高税收征管质量，改善税收征管方式是每一级税务机关都必须解决的重要课题。我国税收征管模式一直朝着高质量和高水平的目标努力，不断改进其内容和形式。　　我国税收征管模式的改革与市场经济发展息息相关，在税收征管模式改革的历程中，税收宏观调控的作用不断强化。我国税收征管模式从专管员固定管户到征、管、查分离，再到当前“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的“34字”模式，取得了巨大的进步。但是在税收征管模式不断完善的过程中，税务机构执行征管工作中仍存在众多问题。因此，随着社会经济的发展，财税体制的改革，进一步完善税收征管模式是必要的。　　本文根据我国当前各省市税收征管模式改革的运行成效并通过借鉴发达国家税收征管模式的经验提出完善我国现行税收征管模式的建议。论文的第一部分是绪论，主要阐述了论文的选题背景及意义，总结性地描述了国内外有关税收征管模式的研究成果以及本文的研究思路与存在的不足。第二部分针对现行税收征管模式的概况及现状进行分析。概括性描述了现行税收征管模式的内涵;按税收征管模式改革的时间顺序划分了演变历程;另外，对我国现行税收征管模式的现状进行了分析，分别对阐述了其取得的成绩和存在的问题。第三部分选取国内三个省市税收征管模式改革，综述了改革的主要内容以及运行成效，并用各省市改革后税收收入的数据和税收征管改革前后的工作效果分析取得的进步;总结了典型省市改革试点工作成效对完善我国现行税收征管模式的启示。第四部分选择了美国、加拿大、日本三个发达国家的税收征管模式的主要内容和特点进行描述，综合了国外税收征管模式的先进经验对我国税收征管模式的启示与借鉴。第五部分针对完善我国现行税收征管模式提出建议。在总结前文研究的基础上提出“以申报纳税和优化服务为基础，以风险管理为导向，以信息技术为依托，税源管理专业化，税收征管社会化”的集约型现代化税收征管模式的总体思考。同时针对税收征管模式的完善建议提出四项应遵循的原则，分别为因地制宜原则、效率最大化原则、依法治税原则和信息全面准确及时原则。最后对全文内容进行总结，概括了我国现行税收征管模式的总体发展趋势。

关键词：税收征管模式税收信息化纳税申报税源管理依法治税

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基于“智慧税务”的地方税收征管模式优化研究——以L区为例

基于“智慧税务”的地方税收征管模式优化研究——以L区为例

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作者：吴冰清浙江师范大学

学位级别：硕士

近年来,日渐兴起的大数据、区块链、云计算等互联网技术为税收征管模式改革提供了良好的技术环境,但同时也对基层税收管理能力、服务能力、应变能力提出了新的挑战。当前,L区税收主体规模日趋庞大,税务部门接收的数据量和涉税需求呈现... 详细信息

近年来,日渐兴起的大数据、区块链、云计算等互联网技术为税收征管模式改革提供了良好的技术环境,但同时也对基层税收管理能力、服务能力、应变能力提出了新的挑战。当前,L区税收主体规模日趋庞大,税务部门接收的数据量和涉税需求呈现爆发式增长,逐渐出现税收征管基础薄弱、税源管理缺位、涉税信息不对称等问题,传统税收征管模式逐渐难以适应大数据时代的需求。因此,传统税收征管模式改革需要充分运用数字治理思维,加快推进“智慧税务”建设,构建以“智慧化”为基础,管理与服务兼顾的新型征管模式,推动税务部门组织机构、制度体系、税源监管流程再造。本文以L区为研究对象,探索以“智慧税务”为抓手,优化地方税收征管模式的新路径。本篇论文通过数字治理理论视角开展研究,分别从治理理念、人才队伍、平台建设、基础设施、协同治理五个方面分析数字治理在税收征管模式优化中的重要作用,并通过问卷调查法了解L区税务干部对当前税收征管模式运行现状的看法,运用图表、加权平均法分析问卷结果,进一步结合L区实践经验,发现当前L区税收征管模式仍存在传统征管模式下税源基础薄弱、征管人员信息化运用水平较低、税务数字化平台建设较为分散、征管服务智能化水平不高、涉税信息不对称等问题。分析的主要原因为L区传统“管户制”征管模式缺乏数字化治理思维、人才激励机制及培训不完善、系统平台建设缺乏统筹规划、办税服务厅软、硬件设施配置不足、部门间数据共享机制不畅通。最后,从征管理念、人才建设、平台规划、办税体验、信息共享五个方面探索优化L区税收征管模式的新思路,提出了树立数字治税理念,推行“管数制”税源管理模式、优化“数字治队”人才考核激励机制、统筹数字化顶层平台建设、提升智能化征管服务、以区块链技术深化第三方涉税信息共享等优化建议,帮助L区税务局更好地适应数字化改革带来的挑战,提升税源征管质效。当前,以大数据、云计算为代表的数字技术革命,正在逐步推动公共治理体系和思想的变革,本文通过研究以“智慧税务”建设促进税收征管模式改革,推动互联网创新成果与税收工作深度融合,对于构建更加优质的税收营商环境,为政府部门通过互联网技术开展公共管理、优化服务模式,进一步优化政府数字化转型在理论和实践层面对具有一定现实意义。

关键词：智慧税务税收征管模式数字治理

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物联网条件下税收征管模式创新研究 ——以石油化工行业为例

物联网条件下税收征管模式创新研究 ——以石油化工行业为例

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作者：侯斌中国石油大学(华东)

学位级别：硕士

税收征管模式是税收征管过程中,税务机关在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,科学高效的税收征管模式是实现税制目标的关键因素。由于社会的不断发展,涉及税收的事物越来越复杂多变,现行... 详细信息

税收征管模式是税收征管过程中,税务机关在税收征管组织机构、税收征管形式和税收征管方法等方面所采取的规范形式和结合方式,科学高效的税收征管模式是实现税制目标的关键因素。由于社会的不断发展,涉及税收的事物越来越复杂多变,现行的税收征管模式日益呈现出效率低下,无法高效的实现税制目标。本文主要分析了现行税收征管模式所存在的问题,效率不高的原因,以及在现有技术条件下改革的可能性。在此基础上,利用最新的物联网技术,对税收征管模式进行创新,以提高税收征管模式的效率,实现我国税收制度科技化、高效化、现代化的目标。本文通过文献研究,分析发现了物联网技术在信息收集、信息传输与信息分析等方面有着非常高效率的表现,而通过对现行税收征管模式的研究,发现其效率不高的主要原因就在于税务机关与纳税人之间的信息不对称,税务机关无法掌握纳税人的信息。因此对涉税信息的全面掌握,是税务部门提高税收征管效率的解决方法。本文针对这一情况,对税收征管模式进行了理论创新,在物联网条件下,对税收征管模式的组织机构、征管形式及征管方法都进行了不同程度的改变。本文研究发现,在物联网技术发展到一定基础的条件下,对现有的生产设备进行物联网技术的改造,使实体物品的涉税流程转变为虚拟网络中的数据。物联网条件下税收征管模式的创新具备一定的可行性与适用性,能在很大程度上解决税收征管双方信息不对称的问题,税务机关可以最大程度的提高税收征管的效率,并对纳税人进行更完善的服务。在完成税制目标的基础上,使征纳双方的关系更加和谐,为国家制定新型的税收征管模式提供了发展方向。

关键词：税收征管模式物联网石油化工行业

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