检索结果-内蒙古大学图书馆

国际税收 2025年第4期 29-41页

作者：陈勃国家税务总局东莞市税务局

跨境数字交易作为数字经济的一种重要形式,已成为经济发展的新增长点,然而在税务实践中,却面临着税收确定性程度相对较低的问题。本文对跨境数字交易在税收政策、税收征管及争议解决机制方面的税收确定性现状进行分析,对OECD、联合国、... 详细信息

跨境数字交易作为数字经济的一种重要形式,已成为经济发展的新增长点,然而在税务实践中,却面临着税收确定性程度相对较低的问题。本文对跨境数字交易在税收政策、税收征管及争议解决机制方面的税收确定性现状进行分析,对OECD、联合国、欧盟以及部分辖区旨在提升跨境数字交易税收确定性的改革方案进行梳理。在上述研究基础上本文认为,关于提升跨境数字交易税收确定性的政策文本的整体质量有待提升,撤销数字服务税等单边措施的手段需要加强,联合国范本第12B条或许可成为权宜性制度替代。最后,对提升我国跨境数字交易税收确定性提出相关建议,包括完善跨境数字交易相关税收政策、推进跨境数字交易税收征管改革、加强跨境数字交易争议解决机制的建设、发挥大国作用推动多边机制不断优化完善。

关键词：跨境数字交易税收确定性国际税收支柱一方案数字服务税企业所得税增值税

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税收确定性、《多边公约》与我国双边税收协定

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国际税收 2020年第1期 40-45页

作者：应涛计金标社会科学文献出版社博士后科研工作站北京第二外国语学院

利用《多边公约》同时对全球上千条双边税收协定进行修订,将会对国际税收确定性建设大有裨益。作为《多边公约》的签署国,我国承诺按照其标准对已有绝大部分双边协定开展修订工作,但这也会引发新的确定性问题。本文通过分析我国立场,总... 详细信息

利用《多边公约》同时对全球上千条双边税收协定进行修订,将会对国际税收确定性建设大有裨益。作为《多边公约》的签署国,我国承诺按照其标准对已有绝大部分双边协定开展修订工作,但这也会引发新的确定性问题。本文通过分析我国立场,总结出适用《多边公约》可能带来的问题,如待修订的双边税收协定数量和具体条款未最终确定,"双重居民实体"的判定规则客观性下降,"防止协定滥用条款"语言模糊、举证责任分配失衡等,并提出了相应的改革建议。

关键词：税收确定性多边公约双边税收协定

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税收确定性视野下支柱一争议预防与解决机制评析

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国际税收 2021年第10期 49-56页

作者：张泽平戴婧华东政法大学国际税法研究中心

在税收确定性原则的指引之下,《支柱一蓝图报告》凸显了对争议预防的重视,试图在跨国公司自我评估金额A分配的基础之上,构建起一个由跨国公司、牵头税务机关、受影响的税务机关等共同组成的多边协调、紧密沟通、即时互动的税收确定性制... 详细信息

在税收确定性原则的指引之下,《支柱一蓝图报告》凸显了对争议预防的重视,试图在跨国公司自我评估金额A分配的基础之上,构建起一个由跨国公司、牵头税务机关、受影响的税务机关等共同组成的多边协调、紧密沟通、即时互动的税收确定性制度框架,体现了对传统机制的创新与传承。由于支柱一方案内生的多边性与复杂性,该机制存在规则设计不成熟、程序繁琐、成本高昂等诸多问题,尚待进一步完善。中国宜在审慎评估该机制对我国影响的基础上,积极参与相关规则的讨论与设计,确保在维护国家利益的同时,推动建立公正高效的国际税收争议预防与解决机制。

关键词：支柱一税收确定性争议预防争议解决

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“双支柱”方案视角下数字经济的税收确定性

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中南民族大学学报（人文社会科学版） 2023年第3期43卷 129-136,186页

作者：杨洪张梓桐中南财经政法大学法学院湖北武汉430073

数字经济的快速发展增加了国际范围内税收征管的不确定性,各国为应对数字经济税收挑战,或通过严厉的单边方案维护本国税收利益,或积极推进国际税收体制改革,如打造“自动化数字服务”双边方案样本等。然而单边临时措施和双边税收协定都... 详细信息

数字经济的快速发展增加了国际范围内税收征管的不确定性,各国为应对数字经济税收挑战,或通过严厉的单边方案维护本国税收利益,或积极推进国际税收体制改革,如打造“自动化数字服务”双边方案样本等。然而单边临时措施和双边税收协定都不能彻底解决数字经济税收问题,构建统一的国际税收治理体系迫在眉睫。“双支柱”方案作为数字经济税收多边方案,是重构国际税收规则体系的重要一环。与单边和双边方案相比,其基于各国广泛共识解决数字经济税收挑战,有利于避免双重征税和贸易冲突,对于维护税收的确定性具有重要意义。但“双支柱”方案也带来新的不确定性,如规则复杂模糊、税收争议解决机制的局限性等。中国应鼎力支持“双支柱”方案,积极参与国际税制改革和国际税收治理体系的构建与完善;推动国内税法与数字经济国际税收规则的有效衔接;在提高税收征管能力的同时,加强国际税收征管合作,减少税收争端和贸易摩擦。

关键词：数字经济税收确定性 “双支柱”方案国际税制改革

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国际税收争议解决中的税收确定性及中国方案

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学习与实践 2023年第5期 37-47页

作者：杨洪侯丁火中南财经政法大学法学院湖北武汉430073

追求税收确定性在国际税收争议解决过程中发挥着举足轻重的作用,国际社会积极探索效率与效力兼具的国际税收争议解决机制,以提高税收确定性。目前所推行的国际方案基本沿着事前预防和事后解决两大路径进行改良,但在提升确定性的效果上... 详细信息

追求税收确定性在国际税收争议解决过程中发挥着举足轻重的作用,国际社会积极探索效率与效力兼具的国际税收争议解决机制,以提高税收确定性。目前所推行的国际方案基本沿着事前预防和事后解决两大路径进行改良,但在提升确定性的效果上瑕瑜互见。中国应当主动参与国际税收争议解决机制的改革历程,考量主要国际方案在两大路径下保障税收确定性的优势与不足,推动多边化、高效率、约束力、多维度等元素的有效融合,从国际税收合作、创新争议解决方式、强化税收征管体系等方面构建中国方案。

关键词：国际税收争议解决税收确定性国际税收合作多边化

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提高税收确定性的路径选择——基于IMF和OECD《税收确定性专题报告》的启思

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税务研究 2023年第7期 131-137页

作者：柳华平杜林张镱国家税务总局成都市税务局

国际货币基金组织(IMF)和经济合作与发展组织(OECD)的《税收确定性专题报告》深入分析和探讨了税收不确定性的性质、导致税收不确定性的原因以及税收不确定性对政府公信力、贸易、投资和市场环境的影响,并概述了一套实用而具体的解决方... 详细信息

国际货币基金组织(IMF)和经济合作与发展组织(OECD)的《税收确定性专题报告》深入分析和探讨了税收不确定性的性质、导致税收不确定性的原因以及税收不确定性对政府公信力、贸易、投资和市场环境的影响,并概述了一套实用而具体的解决方案。借鉴参照《税收确定性专题报告》中关于税收不确定性的相关分析思路和解决方案,结合我国税收不确定性管理现状,本文重点从税收立法、税收征管以及国际税收三个维度探讨提高我国税收确定性的路径选择。

关键词：税收确定性税收立法税收征管国际税收营商环境

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私法自治影响下的税收确定性研究

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法学（汉斯） 2023年第6期11卷 5311-5316页

作者：黄祥林国家税务总局高邮市税务局江苏高邮

私法自治对税收确定性的影响日益加深,因此产生的征纳争议也日益增多,正确地认识、分析和应对私法自治影响下的税收确定性问题是税务机关目前面临的重要考验。解决该类问题,应该首先从思想上提高认识,在税收基本法上进行原则性的界定,... 详细信息

私法自治对税收确定性的影响日益加深,因此产生的征纳争议也日益增多,正确地认识、分析和应对私法自治影响下的税收确定性问题是税务机关目前面临的重要考验。解决该类问题,应该首先从思想上提高认识,在税收基本法上进行原则性的界定,完善税收实体法和征管程序,避免问题的产生,优化执行机制确保精准执法到位。

关键词：私法自治税收确定性税收法定

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国际货币基金组织和经济合作与发展组织联合发布税收确定性报告——发展中国家一方面需要确保可持续的财政收入，另一方面又要营造有吸引力的营商环境

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世界石油工业 2018年第1期25卷 34-38页

作者：国际货币基金组织经济合作与发展组织

IMF和OECD联合发布的税收确定性报告指出，税收不确定性的主要来源为政策设计和立法的不确定性、政策执行和监管的不确定性、税收争端解决机制的不确定性、商业和技术带来的不确定性、纳税人行为带来的不确定性以及国际税收带来的不确... 详细信息

IMF和OECD联合发布的税收确定性报告指出，税收不确定性的主要来源为政策设计和立法的不确定性、政策执行和监管的不确定性、税收争端解决机制的不确定性、商业和技术带来的不确定性、纳税人行为带来的不确定性以及国际税收带来的不确定性。企业和税务机关对税收不确定性有不同理解。提高税收确定性的具体方法：通过改进税收政策和法律设计降低税收法规的复杂性，提高立法透明度；提高税收管理的可预见性和一致性；有效的争端解决机制对提高税收确定性具有至关重要的作用；在国际背号下处理税收不确定性尤为重要。

关键词：税收确定性税收不确定性主要来源具体方法

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“一带一路”税收征管合作机制框架下提高税收确定性研究——基于马来西亚的实证研究

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湖南税务高等专科学校学报 2022年第4期35卷 16-20页

作者：赵复朝国家税务总局税务干部学院国际税收教研部江苏扬州225007

税收营商环境是整体营商环境的重要组成部分,提高税收确定性对优化税收营商环境至关重要。马来西亚近年来在加强税收法治化,提高税收确定性,优化税收营商环境方面采取了有力措施,取得了显著进步。选取“一带一路”税收征管合作机制理事... 详细信息

税收营商环境是整体营商环境的重要组成部分,提高税收确定性对优化税收营商环境至关重要。马来西亚近年来在加强税收法治化,提高税收确定性,优化税收营商环境方面采取了有力措施,取得了显著进步。选取“一带一路”税收征管合作机制理事会观察员马来西亚作为研究对象,通过分析马来西亚的成功探索和有益经验,认为加强税收法治、提高税收争议解决效率、实行预先裁定及预约定价安排的措施,可以有效帮助“一带一路”税收征管合作机制下各辖区提高税收确定性,优化税收营商环境。

关键词：税收法治税收确定性税收营商环境马来西亚

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企业税务管理数字化提升税收确定性的效应与路径研究

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中国电子商情 2024年第12期 1-3页

作者：刘一帆宋伊范晶晶徐亥悦何谢媛南京财经大学

提高企业税收确定性是稳定市场主体经营预期的关键举措。本文立足于“数字中国”与“智慧税务”建设的现实背景，从企业微观层面的税务管理数字化出发，研究企业的税收确定性问题。理论分析表明，企业税务管理数字化通过提升企业财务运... 详细信息

提高企业税收确定性是稳定市场主体经营预期的关键举措。本文立足于“数字中国”与“智慧税务”建设的现实背景，从企业微观层面的税务管理数字化出发，研究企业的税收确定性问题。理论分析表明，企业税务管理数字化通过提升企业财务运营效率、智能决策水平以及风险管控能力，进而提升税收确定性。但是，由于当前企业税务管理数字化进程存在系统架构的复杂性、规划方案的无序性、系统数据的风险性、技术人员的非专业性以及改革推进的盲目性等问题，对提升税收确定性产生不利影响。因此，有必要从协调企业税务管理系统架构、加强系统性布局、夯实数据安全管理、强化技术赋能以及稳步有序推进改革五方面，进一步完善企业税务管理数字化流程，在增强企业税收确定性的同时，助力企业稳健运营及税务合规管理。

关键词：企业税务管理数字化税收确定性税收效应优化路径

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