检索结果-内蒙古大学图书馆

财会通讯（中） 2015年第3期 120-122页

作者：尹淑平宋雷娟上海商学院财经学院

当前我国税务管理模式正由税收征管向纳税服务转变,税务中介在税收征纳关系中发挥着重要作用。本文在分析税务中介行为影响因素的基础上,借鉴国外税务机关通过政策措施影响税务中介行为、提升纳税遵从的经验,从提升服务和加强管理两个... 详细信息

当前我国税务管理模式正由税收征管向纳税服务转变,税务中介在税收征纳关系中发挥着重要作用。本文在分析税务中介行为影响因素的基础上,借鉴国外税务机关通过政策措施影响税务中介行为、提升纳税遵从的经验,从提升服务和加强管理两个方面探讨我国税务机关如何借助税务中介达到提升纳税遵从的最终目标。

关键词：税务中介纳税遵从税收风险

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税收风险管理一体化问题研究 ——以内蒙古自治区税务系统为例

税收风险管理一体化问题研究 ——以内蒙古自治区税务系统为例

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作者：秦榕内蒙古师范大学

学位级别：硕士

2018年3月,国家机构改革方案明确将机构改革将省级和省级以下国税地税机构合并,实施由以国家税务总局为主管与省、自治区(县、市)政府组成的双重领导管理体系。国家和地方的税收征管体制的改革提出了对法制和税法的更高要求。随着中国... 详细信息

2018年3月,国家机构改革方案明确将机构改革将省级和省级以下国税地税机构合并,实施由以国家税务总局为主管与省、自治区(县、市)政府组成的双重领导管理体系。国家和地方的税收征管体制的改革提出了对法制和税法的更高要求。随着中国经济社会的快速发展,经济形势和投资环境越来越错综复杂,企业面临的各种税收风险问题越来越明显,对于国家、税务机关、纳税人来说,国地税合并省级及省级以下税务机关《三定方案》的确定,对于税收风险管理既是机遇又面临挑战。税收风险是指税务机关在以组织收入为主要目标的日常税收征管中,由于诸如征管流程设计不科学、税收征管系统存在漏洞、税收执法人员基于自由裁量权的弹性执法等而引起的税源状况恶化、纳税遵从度降低、税收收入流失的风险。国地税合并成为加速推进以税收风险管理为导向的新型税收征管模式的催化剂,国地税合并以后,在省级、市级层面分别新设立税收大数据和风险管理局、税收风险管理局,负责本级税收风险管理工作。税务机关如何在新形势和新挑战下,进一步做好纳税人管理、纳税申报、税款征收等环节准确识别税收风险工作,并采取科学有效的措施防范和规避风险成为一项重要工作。我国的税收风险管理研究人员更注重建立行业税收风险模型及各类税收风险分析指标,而税收风险管理机构实体化后,对如何利用税收风险管理理念指导日常税收征管工作缺乏广泛而深入的探析,同时对处理好与大企业部门的风险管理的关系也缺乏理论探索,本文着重论述内蒙古税务局在税收风险管理方面的征管实践,分析日常税收基础征管和税收风险管理融合发展的相关做法,阐明目前税收风险存在的制度保障力度不足,人力资源匮乏,数据综合应用率低等问题,并从强化风险管理制度保障提升数据利用水平及注重风险管理复合型人才培养等方面提出合理化措施。

关键词：税收风险税收风险管理一体化税收大数据

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税收风险管理研究 ——以N市J区地方税务局为例

税收风险管理研究 ——以N市J区地方税务局为例

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作者：林隐泰福建师范大学

学位级别：硕士

随着我国税收法律体系和税收征管水平的不断提高,税收风险越来越成为企业生产经营过程中面对的主要风险,也是税务机关必须控制的重要风险。但是,我国的税务机关尤其是许多中小县城税务机关由于意识、征管手段、组织架构等方面的局限,没... 详细信息

随着我国税收法律体系和税收征管水平的不断提高,税收风险越来越成为企业生产经营过程中面对的主要风险,也是税务机关必须控制的重要风险。但是,我国的税务机关尤其是许多中小县城税务机关由于意识、征管手段、组织架构等方面的局限,没有建立起较为完善的税收风险管理和内部控制机制,导致日常管征中存在很多执法风险。税收风险给税务机关带来执法风险的同时,也严重威胁着企业的生存与发展,谷歌、国美、娃哈哈等一些国内外知名公司都曾因涉税问题的不当处理而身陷“税务门”,给企业的经济和声誉带来了不可挽回的巨大损失。纳税风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”,这严重制约着企业的进一步发展,影响其竞争力和生命力。因此,如何加强税收管理,防范税收风险,是不容忽视的一个重要课题。税收风险管理制度的建立可以提高税务机关税收风险管理水平,保证企业会计信息的质量,完善风险治理结构和信息披露制度,降低企业经营风险,提高企业风险防范能力,有助于完善税企的和谐征纳关系,促进征管改革给我国征管模式带来的巨大变革。本文通过对N市J区地方税务局的税收风险管理现状进行细致地分析,梳理其中存在的问题。利用税收经济学和风险管理的基本理论,结合实际的工作经验,提出相应的解决措施。

关键词：税收管理税收风险风险管理

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税收风险管理的问题及对策研究 ——以DN市为例

税收风险管理的问题及对策研究 ——以...

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作者：聂星月黑龙江八一农垦大学

学位级别：硕士

随着经济的不断发展,传统的税收征管模式已经难以跟上时代的步伐,难以满足日益增长的税收征管需求,风险管理作为管理学的范畴,无论是其所推崇的观念还是管理制度,对时代的发展都具有很强的适应性,将风险管理引入到税收征管中,可以使税... 详细信息

随着经济的不断发展,传统的税收征管模式已经难以跟上时代的步伐,难以满足日益增长的税收征管需求,风险管理作为管理学的范畴,无论是其所推崇的观念还是管理制度,对时代的发展都具有很强的适应性,将风险管理引入到税收征管中,可以使税收征管模式有效适应当今社会的发展。在税收征管中引入风险管理具有必要性。首先,传统的征管模式越来越难以适应经济形势的发展。其次,征纳双方信息不对称不但导致税务机关对税源监控乏力,而且导致纳税人对税收政策难以及时掌握。再次,随着纳税人数量的不断增加,税务机关的征管资源难以满足征管工作的需要。最后,在税收管理中引入风险管理是“放管服”改革背景下的新要求。同时在税收征管中引入风险管理是可行的。首先,中央深化征管体制改革为税收风险管理的展开提供了大方向,同时国家税务总局不断推进税收风险管理工作,为税收风险管理提供了实践基础。其次,我国信息化建设为税收风险管理提供了技术支撑。最后,在税收风险管理方面国际上早有先行者开辟了道路。DN市作为黑龙江省税收风险管理系统的一个环节,不仅担任着在省税收风险管理系统中的重要任务,同时也对本辖区内的税收风险管理负有直接责任,近年来DN市税务局对本单位的各项工作模式进行了改革,旨在运用风险管理全面提高DN市税收风险管理水平。本文从DN市的税收风险管理环境,DN市税务局的组织架构变革以及DN市税务局信息传递方式三个方面分析DN市的税收风险管理现状。从DN市税务局组织架构、信息系统,以及DN市税收遵从三个方面分析DN市税收风险管理方面存在的问题。本文分析了天津市、江苏省和吉林省税收风险管理经验,提出优化税收风险管理的方法,包括优化DN市税收征管环境,优化税务局内部控制,优化税务机关信息系统,利用电子信息技术优化税源管理,以及在税收风险管理中运用JIT理论,其中对JIT理论的应用为本文的创新观点。

关键词：税收风险风险管理税收征管 DN市

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税收风险管理 ——基于宁波国税局实践的案例分析

税收风险管理 ——基于宁波国税局实践的案例分析

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作者：陈杰厦门大学

学位级别：硕士

在税务部门的实际工作中,由于征管资源数量以及能力的不足,要实现对所有纳税人进行全流程管理显然是不可能的。特别是面对日趋复杂的经济形势和市场环境,税收制度所面临的风险和挑战不断提高,税务部门越来越难以摸清纳税人的盈利状况、... 详细信息

在税务部门的实际工作中,由于征管资源数量以及能力的不足,要实现对所有纳税人进行全流程管理显然是不可能的。特别是面对日趋复杂的经济形势和市场环境,税收制度所面临的风险和挑战不断提高,税务部门越来越难以摸清纳税人的盈利状况、利润水平以及纳税能力,纳税遵从风险大大增加。这意味着,税务部门必须将有限的征管资源以最具效率的方式加以利用。如果在税收管理的实际工作中,缺乏持续对税收风险进行识别分析和有效应对的机制,税收管理工作的选择只能是:管所有的纳税人,或者是没有重点的管理、没有针对性的管理。这种全面管理思维是非理性的,会导致征纳双方成本的增加。显然传统的税收管理方式己经不能满足当今社会的发展需求。现代所倡导、所追求的税务管理充分利用先进的管理理念和电子信息技术,管理方式也更加科学合理。而这种税收征管新模式的重要内容和创新之处就是税收风险管理。本文根据国内外研究现状、研究内容和研究方向,阐述税收风险和税收风险管理理论,揭示加强税收风险管理的重要性。通过阐述宁波市国税局税收风险管理的发展历程、税收风险管理的制度设计以及针对混凝土行业进行实例分析,对宁波国税系统税收风险管理中存在的不足进行深入分析。结合税收征管工作、税收风险管理理论知识以及作者本人的实践经验,立足当前面临的税收形势,制定加强税收风险管理、提高税收征管效率的方案,从推动税收风险管理的各个方面提出完善的措施和建议,以求切实减低税收风险,最大程度挽回不必要的损失,提升税务管理效率。

关键词：税收风险税收风险管理建议策略

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集团企业税收风险管理问题研究

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税务研究 2017年第1期 106-112页

作者：国家税务总局税收科学研究所课题组伦玉君钱正平谭伟陈懿赟沈林傅海燕刘建明李辉郭新安国家税务总局税收科学研究所课题组

集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略... 详细信息

集团企业涉税风险问题很复杂。在我国经济发展新常态下,"抓住关键少数"深入研究集团企业税收风险管理意义重大。本文通过借鉴经济合作与发展组织(OECD)成员国经验,深入分析集团企业税收风险管理现状和突出问题,提出了在战略规划、创新驱动、"互联网+"等基本策略指引下探求集团企业税收风险识别应对的基本路径,强调获得感升级服务和合作遵从是当下提升集团企业税收风险管理水平的主要方式。

关键词：集团企业税收风险风险管理风险识别风险应对

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完善灵活用工平台企业税收风险管理的建议

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税务研究 2023年第12期 137-143页

作者：朱卫东张福伟吴勇合肥工业大学管理学院国家税务总局黄山市税务局

伴随数字化浪潮,多种就业形态迅速兴起,企业用工需求越发灵活,灵活就业人员数量激增。目前,我国灵活用工税收监管还面临发票虚开、重复征税、违规代征、所得性质难以确定等风险。税务机关有必要在深入剖析灵活用工平台经营模式的核心特... 详细信息

伴随数字化浪潮,多种就业形态迅速兴起,企业用工需求越发灵活,灵活就业人员数量激增。目前,我国灵活用工税收监管还面临发票虚开、重复征税、违规代征、所得性质难以确定等风险。税务机关有必要在深入剖析灵活用工平台经营模式的核心特征的基础上,全面分析灵活用工平台企业税收风险的内在成因,并充分借鉴灵活用工平台企业税收风险管理的国际经验,基于利益相关者协同治理的视角,从完善政策法规体系、建立数字化监管体系、建立宣传教育体系和构建协同治税体系四个方面,完善灵活用工平台企业税收风险治理。

关键词：灵活用工平台企业税收风险税收征管

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税收风险管理信息系统的分析与设计

税收风险管理信息系统的分析与设计

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作者：曹熠昆明理工大学

学位级别：硕士

税收风险管理理念是由国际经济合作与发展组织(英文缩写OECD)提出的,它把现代税收征管中风险管理理念与税收管理理念相结合。税收风险管理信息系统是税务机关运用先进管理模式结合税收信息化建设的管理信息系统,无论对于税务机关还是纳... 详细信息

税收风险管理理念是由国际经济合作与发展组织(英文缩写OECD)提出的,它把现代税收征管中风险管理理念与税收管理理念相结合。税收风险管理信息系统是税务机关运用先进管理模式结合税收信息化建设的管理信息系统,无论对于税务机关还是纳税人都有着重大的意义。随着全国风险管理全面的推行,将迎来风险管理全面发展阶段,各地税务机关依托风险管理信息化支撑,立足于本地税收经济特点,逐步建立税收风险监控体系,创新风险应对方法和策略,提高纳税税收遵从度和税收管理工作效率。本论文通过与基层风险系统使用人员交流,以及在使用过程中总结发现的问题等方式,分析目前税收风险管理信息系统的不足之处,制定出可靠的可行性分析和需求分析。采用面向对象的分析方法以及数据挖掘法,对现有系统需改进的方面进行重新设计。详细的阐述了整个系统构建从硬件、软件、系统各个功能以及系统网络规划的设计与实现过程以及对系统的测试等工作。新系统的风险分析流程为数据采集、风险识别、风险应对、过程监控四个环节。通过对接核心征管系统、外部数据交换系统、以及通过网络爬虫获取互联网涉税数据等方式形成风险分析数据池,通过风险分析模型和涉税风险扫描,找出涉税风险点,对该风险点进行任务下发,开展风险应对工作,期间上级部门通过过程监控查询该任务应对过程,风险任务应对完成后由人工进行风险分析报告编写。论文充分分析税收风险管理信息系统的业务需求和系统构架,描述了整个系统的设计与实现,以税收风险分析以及风险管理理论为导向,结合风险分析模型,完成了整个信息系统从理论到成果的转化,新系统有着良好的数据处理及时性和可靠性,有着能满足今后系统进一步升级的可扩展性和开放性,同时系统的易用性极大程度的简化了操作流程使得系统有优良的人机交互界面。最后系统通过两税比对风险模型成效对税收风险管理信息系统应用及成果进行了充分的展示。

关键词：税收风险风险管理信息系统

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“互联网+”思维下完善税收风险识别指标体系的探索

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税务研究 2019年第11期 77-81页

作者：范辉国家税务总局河北省税务局

近年来,大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的"互联网+税务"提供了完善和提升的新机遇。税收管理现代化需要以税收风险管理为导向,税收风险识别既是税收风险管理的关... 详细信息

近年来,大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展,对税收管理现代化提出了新的要求,也为不断深入的"互联网+税务"提供了完善和提升的新机遇。税收管理现代化需要以税收风险管理为导向,税收风险识别既是税收风险管理的关键环节,也是税收风险管理的难点所在。科学有效的识别指标体系,作为税收风险识别的重要工具,有助于提高风险分析的科学性、增强风险应对的精准性、提升税收风险管理水平和纳税遵从度。基于这一视角,本文简述了税收风险识别指标体系的重要性,剖析了当前税收风险识别指标体系存在的问题,并有针对性地提出了"互联网+"思维下进一步改进和完善税收风险识别指标体系质量的建议。

关键词： “互联网+” 税收风险风险识别税收风险管理税收现代化

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加强中小企业税收风险管理的思考

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山东社会科学 2014年第S1期 174-176页

作者：刘红专徐衍鹏莒县国税局

目前,中小企业税收风险应对工作中存在税收风险管理意识比较淡薄、税收风险应对行为亟需规范、风险应对过程监控有待加强等问题,应坚持行业分类管理,打牢风险应对的基础;扩宽第三方信息采集渠道,提升数据使用质量;区别开展案头分析,增... 详细信息

目前,中小企业税收风险应对工作中存在税收风险管理意识比较淡薄、税收风险应对行为亟需规范、风险应对过程监控有待加强等问题,应坚持行业分类管理,打牢风险应对的基础;扩宽第三方信息采集渠道,提升数据使用质量;区别开展案头分析,增强风险应对的针对性;强化教育培训和机制建设,提高风险应对有效性。

关键词：中小企业税收风险管理

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