检索结果-内蒙古大学图书馆

税务研究 2023年第6期 10-15页

作者：贾楠鲁钰锋北京外国语大学国际教育学院罗格科技(北京)有限公司

生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前,在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面,相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会... 详细信息

生成式人工智能将成为继互联网之后的一个重要信息技术革命。生成式人工智能的发展为提升税法遵从度提供了技术支撑。当前,在运用生成式人工智能技术提升税法遵从度方面,相关研究还局限在基于一些应用场景的讨论。针对当前我国经济社会全面数字化转型对税收领域带来的机遇和挑战,我们应该坚定生成式人工智能在税收领域的深化应用,从海量涉税数据中深度学习、提炼规律,为全面提升纳税人的税法遵从度助力。而要实现上述目标,应该构建税务行业大模型,从基石模型体系、大数据模型体系以及应用场景体系三个维度奠定税收领域生成式人工智能运用的逻辑基础。

关键词：生成式人工智能税法遵从度数字化转型税收征管

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基于行为洞察理论提高税法遵从度的几点思考

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税务研究 2022年第11期 129-134页

作者：王晶朱慧红余志芳陈思聪国家税务总局纳税服务司

近年来,行为洞察理论在税收征管和纳税服务领域得到了较为广泛的运用。加拿大、英国、新西兰等国家通过实验发现不同干预策略可能对纳税人心理和行为产生不同影响,进而运用行为洞察理论有效提升了纳税人的税法遵从度。我国税务机关应当... 详细信息

近年来,行为洞察理论在税收征管和纳税服务领域得到了较为广泛的运用。加拿大、英国、新西兰等国家通过实验发现不同干预策略可能对纳税人心理和行为产生不同影响,进而运用行为洞察理论有效提升了纳税人的税法遵从度。我国税务机关应当充分研究和借鉴国际实践经验,结合我国税收工作实际,从调整提示提醒方式、优化精准推送策略、推进综合申报和数据预填等六个方面进一步优化纳税服务,提升纳税人满意度和获得感,进而达到促使纳税人自主遵从的目的。

关键词：行为洞察税法遵从度纳税服务

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政府部门协同共治提高企业税法遵从度研究

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税务研究 2024年第11期 140-144页

作者：吴笑晗董键北京国家会计学院税务系天津市津南区财政局

提高企业税法遵从度对充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用具有重要意义。政府部门协同共治是税收共治的重要组成部分,也是现阶段切实提高企业税法遵从度的务实举措,其作用机制在于通过政府部门间的协同共治消除税务... 详细信息

提高企业税法遵从度对充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用具有重要意义。政府部门协同共治是税收共治的重要组成部分,也是现阶段切实提高企业税法遵从度的务实举措,其作用机制在于通过政府部门间的协同共治消除税务机关与企业之间的信息不对称。针对现阶段政府部门协同共治提高企业税法遵从度面临的工作难点,本文提出加快完善政府部门协同共治的制度保障、统筹提升政府部门协同共治的治理效能、科学防范政府部门协同共治的信息安全风险等建议,旨在尽快实现政府部门协同共治制度化、常态化,营造公平竞争的市场环境。

关键词：税法遵从度协同共治税收治理效能税务

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对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

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企业经济 2013年第8期32卷 189-192页

作者：李赫之蔡芳宏南昌大学经济与管理学院江西财经大学财税与公共管理学院

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。... 详细信息

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。

关键词：纳税成本税务代理税法遵从度

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我国县域经济纳税人税法遵从度研究--以河北省W县为例

我国县域经济纳税人税法遵从度研究--以河北省W县为例

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作者：栗帅涛北京化工大学

学位级别：硕士

县域经济是国民经济的基本功能单元，麻雀虽小五脏俱全，县域经济活动从生产、流通到消费、分配，涉及第一、第二、第三各个产业，县域经济是国民经济的缩放版，是我国经济的重要组成部分，县域经济发展的快慢直接影响着国民经济的发展... 详细信息

县域经济是国民经济的基本功能单元，麻雀虽小五脏俱全，县域经济活动从生产、流通到消费、分配，涉及第一、第二、第三各个产业，县域经济是国民经济的缩放版，是我国经济的重要组成部分，县域经济发展的快慢直接影响着国民经济的发展。县域经济具有“小而全”的特点，以个体工商户和中小企业为主，以零售业为主要行业，涉及到衣食住行各个方面。县域经济的特点也决定了县域纳税人的特点，规模小、会计核算不健全。　　随着税收制度的日益完善、法治社会建设的日益推进，县域经济纳税人的纳税理念正在发生逐步的转变，纳税意识逐步加强，经营模式逐渐正规，纳税意识也逐步增强。但是基于县域经济纳税人的特点，县域经济纳税人税法遵从度仍然不高，国地税合并后，税务机关在加强征收管理方面，堵塞征管漏洞，提高征管质效，构建风险分析模型，规范执法手段;在提高纳税服务方面，简化办税程序，优化网上办税平台，举办纳税人学堂，提升服务质效，让纳税人有更多的获得感、存在感、荣誉感。县域经济纳税人税法遵从度较以前有一定的提高，但是整体遵从度现状仍然较低，特别是个体工商户。　　作者根据自己在县域基层税务机关工作经验，首先通过文献研究的方法，总结了国内外学者的研究成果，阐述了税法遵从的基本理论，包括税法遵从类型、遵从成本和税收博弈论等，为我国县域经济纳税人税法遵从度的研究提供了理论支撑。在理论研究的基础之上，以河北省W县为例，结合县域经济纳税人特点，从金税三期等系统内提取各项有关数据，对数据进行了深入的分析，发现W县纳税人在税法遵从方面存在的一系列问题，个工商户和小规模纳税人作为县域经济的重要组成部分，税法遵从度都不高，有相当一部分个体工商户甚至连税务登记都不办。零售行业税法遵从度也不高，该行业业恰是个体户和小规模纳税入主要经营行业。通过构建小微企业普惠性优惠政策风险模型，精准识别出税法不遵从的纳税人。对造成县域纳税人税法遵从度较低的问题原因进行分析，影响县域经济纳税人税法遵从度的主要原因有纳税人自身的原因:纳税人纳税意识淡薄，缺乏相关的税收、会计知识，税法遵从成本较高，影响纳税人税法遵从;税务机关的原因:违法处罚力度不高，纳税人违法成本低，执法人员素质和能力有待提升，内部的培训效率不高，征管手段落后，导致征管质量不高，纳税信用管理不完善，没能发挥其应有的作用;地方政府方面的原因是“招商引资”等不公平的税收政策。针对影响县域经济纳税人的因素，从加强宣传辅导、降低遵从成本、加大稽查力度、提高执法人员素质和能力、转变征管方式、完善信用评价体系并和风险管理相结合、构建公平税收环境、提高纳税人满意度等几方面入手，齐抓共管，逐步的提高县域经济纳税人的税法遵从度。　　本文以县域经济纳税人为基础，对造成纳税人税法遵从度不高成因进行探索，提出改善的建议，希望对以后县域经济纳税人服务措施的改进和管理制度的制定起到一定的积极作用。

关键词：县域经济纳税人税法遵从度税务征管服务创新

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提升广东省A市税法遵从度的对策研究 ——以税务部门“四精”目标为分析框架

提升广东省A市税法遵从度的对策研究 ——以税务部门“四精”目标...

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作者：梁伟华中师范大学

学位级别：硕士

近年来,我国税收制度改革不断深化,税收征管体制持续优化,税务机关的税收征管能力和纳税服务质量达到新的高度。但是,近些年频繁出现的团伙虚开发票、企业骗取留抵退税、主播偷逃税、居民少报个税等违反税收法律的行为,不仅进一步加剧... 详细信息

近年来,我国税收制度改革不断深化,税收征管体制持续优化,税务机关的税收征管能力和纳税服务质量达到新的高度。但是,近些年频繁出现的团伙虚开发票、企业骗取留抵退税、主播偷逃税、居民少报个税等违反税收法律的行为,不仅进一步加剧了税收收入增长压力,也让我们清楚地意识到,当前的税法遵从度依旧处于较低的水平,不符合经济社会发展的需要。2021年3月24日,中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,明确提出要深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,大幅提高税法遵从度和社会满意度;文件印发后,全国各级各地税务机关积极响应,以“四精”为目标进行深化税收征管改革的探索并取得一定成效。本文正是基于当前提升税法遵从度的迫切性,顺应“四精”的深化税收征管改革目标,响应中办、国办税法遵从度提升的号召,以广东省A市为例,通过税收征管资料发掘A市税法遵从存在的问题,以税务部门“四精”目标为分析框架,通过半结构式访谈及问卷调查来调查统计数据,运用新公共管理理论和威慑理论来分析问题出现原因并给出A市税法遵从度提升的对策,既助力A市税收收入增长压力缓解,又为税法遵从度研究提供最新税收征管时期的前沿研究素材。本文最终得出结论:A市在信息报告、税费申报和税费缴纳遵从方面均不同程度存在问题,为此,在“精确执法”维度,提出转变税收执法模式和创新税收执法方式的对策,在一定程度上解决A市税费申报和税费缴纳遵从度较低的税法遵从问题;在“精细服务”维度,提出提高纳税人税法认知度和增强纳税人税法认同度的对策,在一定程度上解决A市信息报告和税费申报遵从度较低的税法遵从问题;在“精准监管”维度,提出提高税收监管精度和完善激励惩戒机制的对策,在一定程度上解决A市信息报告、税费申报和税费缴纳遵从度较低的税法遵从问题;在“精诚共治”维度,提出加强税收社会协同和强化税收司法保障的对策,在一定程度上解决A市税费申报和税费缴纳遵从度较低的税法遵从问题。本文的创新之处在于国民经济下行的特殊时期背景和“四精”的前沿分析视角,使得本文研究兼具现实意义和长远价值。

关键词：税法遵从度精确执法精细服务精准监管精诚共治

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我国纳税人税法遵从度研究

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法制与经济 2018年第11期27卷 114-115页

作者：常成河北经贸大学河北石家庄050061

如今,关于提高税收征管效率以及质量的呼声越来越高。但在现阶段的纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。而衡量一个国家和社会经济体系治理情况的一个重要指... 详细信息

如今,关于提高税收征管效率以及质量的呼声越来越高。但在现阶段的纳税方面还存在诸多问题,较为突出的问题是纳税人法律观念比较弱,在纳税方面表现不积极,阻碍提高税收征管的质量等。而衡量一个国家和社会经济体系治理情况的一个重要指标就是纳税人的税法遵从度,其税法遵从度的高低直接反映了纳税人义务和权利之间的辩证关系,因此,提高纳税人税法遵从度势在必行。文章通过分析我国纳税人税法遵从度不高的原因,提出完善我国纳税人税法遵从度的建议。

关键词：税法遵从度纳税人征纳关系

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对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

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经营管理者 2015年第33期 15-16页

作者：李颖张海英白山发电厂国网新源控股有限公司

本文对税务代理问题中的公共选择因素进行分析,探索提升税法遵从度和税务代理率的策略。

关键词：税务代理率税法遵从度

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纳税服务的目标是提高税法的遵从度

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财政经济评论 2015年第1期 111-119页

作者：杨卫华严敏悦中山大学中山大学新华学院

纳税服务是现代税收管理体系的一项重要内容,是加强税收征管,提高征管效率和征管质量的重要举措,是增强法治意识,提高税法遵从度的重要保证。本文着重研究税务机关的纳税服务,在说明纳税服务的依据和原则的基础上,阐述了我国纳税服务的... 详细信息

纳税服务是现代税收管理体系的一项重要内容,是加强税收征管,提高征管效率和征管质量的重要举措,是增强法治意识,提高税法遵从度的重要保证。本文着重研究税务机关的纳税服务,在说明纳税服务的依据和原则的基础上,阐述了我国纳税服务的目标是提高税法的遵从度而不是纳税人的满意度,指出了"始于纳税人需求,基于纳税人满意,终于纳税人遵从"提法的局限性,提出了强化纳税服务,提高服务水平,实现服务目标的建议。

关键词：纳税服务纳税服务目标税法遵从度税收征管

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纳税人税法遵从度研究

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新商务周刊 2018年第3期 60-60页

作者：雷宇航长安大学经济与管理学院

税法遵从度是衡量一个地区依法治税水平、纳税服务成效与税收征管质量高低的重要标志.本文从纳税人的角度出发,分析了地方税收税法遵从度的现状,客观揭示了税法遵从在地方税收实务中存在的问题及原因,并提出相关建议.

关键词：税法遵从度纳税服务纳税人

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