检索结果-内蒙古大学图书馆

会计之友 2021年第15期 114-119页

作者：王志国孙丹国网山东省电力公司财务部稽核处国网山东省电力公司

众所周知,在涉税征管过程中,需要纳税人和纳税单位、政府各部门以及税务部门共同配合,构建一个完善流畅的涉税征管机制,但是在这一过程中可能会存在信息不对称等情况,此时就需要使用大量的第三方涉税信息。第三方涉税信息涉及范围较广,... 详细信息

众所周知,在涉税征管过程中,需要纳税人和纳税单位、政府各部门以及税务部门共同配合,构建一个完善流畅的涉税征管机制,但是在这一过程中可能会存在信息不对称等情况,此时就需要使用大量的第三方涉税信息。第三方涉税信息涉及范围较广,如何合理、合法地获取并且在税收征管过程中进行利用是我国当前亟待解决的一项重大课题。文章首先介绍了我国税收征管过程中第三方涉税信息披露和共享的必要性,并以M市为例分析了我国税收征管过程中涉税信息利用的现状;其次探讨了我国利用涉税信息过程中存在的问题;最后从立法、健全涉税信息共享机制、使用新兴技术、人才培养和完善涉税信息共享奖惩机制几个方面提出了相关的建议。

关键词：第三方涉税信息信息共享税收征管信息不对称纳税信用

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第三方涉税信息在税收遵从风险管理中的应用研究——以X县砂石料行业为例

第三方涉税信息在税收遵从风险管理中的应用研究——以X县砂石料...

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作者：陈园云南财经大学

学位级别：硕士

随着经济和信息技术的迅猛发展，经济交易实质、主体、形式、渠道等方面日趋多样化、多层级化、电子化，导致税源隐蔽性增强，使得税务部门和纳税人之间信息不对称现象越发明显。许多存在于其他政府部门、企事业单位、社会团体等组织的... 详细信息

随着经济和信息技术的迅猛发展，经济交易实质、主体、形式、渠道等方面日趋多样化、多层级化、电子化，导致税源隐蔽性增强，使得税务部门和纳税人之间信息不对称现象越发明显。许多存在于其他政府部门、企事业单位、社会团体等组织的涉税信息未被税务部门所用，导致税务部门在进行税收遵从风险管理的过程中遇到不少难题和挑战。有的纳税人存在着明显的不遵从行为，但却因为第三方涉税信息的缺位，税务部门无法对不遵从行为进行印证和管理，导致国家税款流失，所以获取存在于其它政府部门、企事业单位等组织的涉税信息对税收遵从风险管理手段维度的优化和升级迫在眉睫。破除存在于税务部门和纳税人之间的信息不对称壁垒，将两者之间的二维信息升级为多维信息，使得税收遵从风险管理在多维信息空间中最大限度发挥其促进纳税遵从、减少税款流失、维护地方征管秩序的作用。因此，研究利用第三方涉税信息对促进税收遵从风险管理质效具有一定的现实意义，它使得税务部门的税收遵从风险管理战略目标紧密地与当地政府的宏观经济发展计划、具体的行业发展特点、原材料实际市场价格等因素结合在一起，更加科学，使得分析识别税收遵从风险更加精准，处理应对更加全面、绩效考核更加注重个性和长远，整个税收遵从风险管理全流程引入第三方涉税信息既能有效、全面、系统解决纳税人实际存在的税收不遵从问题，又能解决因不遵从产生的系统性、社会性税收遵从风险，维护整个地区税收征管秩序的良性发展氛围，实现税收遵从风险管理短期和长期效果的统一。　　本文以税收遵从风险管理各过程中第三方涉税信息的应用研究为出发点，从税收遵从风险管理中运用第三方涉税信息的必要性、可行性进行理论分析，主要运用案例分析的研究方法，从信息不对称的角度出发，运用税收遵从风险管理、第三方涉税信息等概念、借助信息不对称理论、委托代理理论、税收遵从理论，把税收遵从风险管理各过程存在的信息不对称现象与由此产生的逆向选择和道德风险问题紧密结合起来进行综合分析，详细论述了由第三方涉税信息引发的信息不对称对税收遵从风险管理各过程工作产生的消极影响，战略规划过程缺乏宏观经济信息（如行业生产总值）、材料价格情况、市场交易状况等具体数据的统计，难以对具体税源规模进行测算、数量关系研究以及对后续过程进行更加科学精确地规划，分析识别过程缺乏第三方涉税信息导致税种分析识别不全面、不遵从情况偏差较大，应对处理过程因实地应对人员缺乏第三方涉税信息导致应对处理目标单一，无法全面解除纳税不遵从风险，绩效考评过程因缺乏第三方涉税信息进行科学的指标搭建体系，考评标准重收入、重完成率，未对税收遵从风险管理工作起到规范地方征管秩序等长远影响进行考量。同时，以X县税务局砂石料行业税收遵从风险管理中引入第三方涉税信息的实践过程为切入点，指出X县税务局砂石料行业管理引入第三方涉税信息前后对提高纳税人遵从度、防止税款流失方面所产生的积极作用，印证了第三方涉税信息对降低征纳双方信息不对称程度、提高税收遵从度的重要性和可行性，紧接着，本文从对X县砂石料行业税收遵从风险管理各过程引入第三方涉税信息时存在的法律不完善、信息化程度低、应对处理目标单一、绩效评价体系不全面以及数据安全等问题和其深层次原因进行了剖析，同时针对以上的问题提出今后我国税务部门在第三方涉税信息在税收遵从风险管理方面的应用时，可以从细化法律法规、智能化分析平台搭建、培养复合型人才、健全绩效指标、完善数据保护机制方面的建议入手，对税收遵从风险管理工作进行优化。

关键词：税收遵从风险管理第三方涉税信息信息不对称

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第三方涉税信息共享机制建设研究 ——以H市为例

第三方涉税信息共享机制建设研究 ——以H市为例

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作者：王辉中央财经大学

学位级别：硕士

随着信息时代的来临,以信息技术为代表的新一代科技助推经济强劲增长,但客观上也为税收征管带来了新的挑战,税收征管所需面对的环境复杂性日趋加大,特别是征纳双方在信息上存在十分突出的不对称问题,使得税收征收的困难呈倍数增加。涉... 详细信息

随着信息时代的来临,以信息技术为代表的新一代科技助推经济强劲增长,但客观上也为税收征管带来了新的挑战,税收征管所需面对的环境复杂性日趋加大,特别是征纳双方在信息上存在十分突出的不对称问题,使得税收征收的困难呈倍数增加。涉税信息的来源并非单一不变,除税务部门以外的政府机构、社会组织、企业以及自然个体均可成为信息的贡献者。第三方涉税信息的整合效率低下,势必会拉长涉税信息流转时间,降低税收征管的质效,并导致比例不低的税收出现流失等问题,也不利于政府构建现代化的税收治理体系。近年来,随着国税地税合并,以及社保非税征管职责划转、个人所得税改革、退税减税降费等改革动作的深入实施,税务等相关部门对于第三方涉税信息的需求度也随之不断提高,如何进一步提升第三方涉税信息的利用率,已经成为当下需要我们关注的一个重要问题。第三方涉税信息,主要是指除了税收征纳双方之外,与纳税人之间存在直接或间接联系的第三方,其获取的影响税收征管活动的信息。换句话说,就是指除了税务部门和纳税人外,其他的所有的涉税主体。积极稳妥的分析使用第三方涉税信息,对堵漏增收、涵养税源有着重要作用。本文以H市第三方涉税信息共享机制为研究对象,综合运用相关知识,对其信息共享机制的建设完善加以充分深入的研究。选择问卷调查的方法,实地开展调研,对该市的第三方涉税信息共享机制建设情况加以掌握,指出该市的第三方涉税信息共享机制建设存在共享政策缺位、共享界限模糊、共享渠道阻滞等问题,并深入研究问题产生的根源。除了问卷调查法之外,本文的研究还采取了访谈调查法、文献分析法等研究法,以协同治理、信息不对称等理论为基础,结合H市的实际情况,为该市提升第三方涉税信息共享质效,从组织建设、制度保障、技术创新以及人才培养等方面提出具有针对性的意见。

关键词：信息不对称第三方涉税信息共享机制

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第三方涉税信息在税收风险管理中的应用研究——以东营市税务局为例

第三方涉税信息在税收风险管理中的应用研究——以东营市税务局为...

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作者：王雪玮中国海洋大学

学位级别：硕士

税务部门与纳税人之间在信息上的不对称是税收征管面临的永恒问题，在经济和税收新常态下，除了重视纳税人自行申报以外，获取第三方涉税信息对税务部门开展税收风险管理工作将会发挥越来越重要的作用。税务部门与纳税人之间在涉税信息... 详细信息

税务部门与纳税人之间在信息上的不对称是税收征管面临的永恒问题，在经济和税收新常态下，除了重视纳税人自行申报以外，获取第三方涉税信息对税务部门开展税收风险管理工作将会发挥越来越重要的作用。税务部门与纳税人之间在涉税信息上的不对称是客观存在的，部分纳税人在经济活动中为追求利益的最大化，在提供涉税信息时可能会虚假提供、虚假申报，这大大影响了税收信息的准确性。随着信息技术的发展，海量信息的共享及数据处理技术日臻成熟，税务部门利用大数据，以风险识别和纳税评估为重点，构建现代化税收征管新模式，通过第三方涉税信息的比对，减少纳税人自行申报带来的少缴税款的风险。随着纳税人交易方式、支付方式日趋多样化，获取第三方信息对税收风险管理至关重要。　　本文从第三方信息在税收风险管理中的应用为出发点，立足东营市税务局在第三方涉税信息应用方面的现状指出东营市税务局第三方涉税信息在税收风险管理中存在的缺少明确统一的制度规范、涉税信息协助机制和标准化共享平台欠缺、信息共享理念存在偏差、缺乏专业化应对等四个方面的主要问题。从而对症下药，从夯实综合治税基础、打造科学的第三方涉税数据共享平台、建立涉税数据治理机制、建立数据人才保障机制等四个方面提出运用涉税信息加强税收风险管理的思考及建议，为税务部门强化风险管理提供参考依据。具体研究内容共分六个部分：第一部分为绪论，介绍了本研究的选题背景、研究的目的与意义以及研究的思路方法，并对相关方面的研究进行了综述;第二部分为相关概念及理论阐释部分，详细介绍了税收风险管理的概念及基本内容，第三方涉税信息的概念、主体以及应用第三方信息的必要性，税收大数据以及数据共享交换等相关概念，深入阐述了信息不对称理论、税收治理理论等理论方面的知识;第三部分主要研究了第三方涉税信息在东营市风险管理中的应用现状;第四部分介绍了东营市第三方涉税信息应用的成效;第五部分对东营市税务局第三方涉税信息在税收风险管理中存在的问题及原因分析进行了分析;第六部分在上述研究的基础上提出了运用涉税信息加强税收风险管理的思考及建议。

关键词：税收征管风险管理第三方涉税信息税收大数据

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第三方涉税信息共享机制研究 ——以聊城市茌平区为例

第三方涉税信息共享机制研究 ——以聊城市茌平区为例

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作者：田晶山东大学

学位级别：硕士

随着市场经济中多种经济成分的不断涌现,经济规模、组织结构、纳税人经营核算方法和纳税人数量等也都发生了巨大的变化,信息不对称已成为制约税务征收管理的主要瓶颈。而在我国,由于信息技术的发展和税制改革的不断深入,各个部门都掌握... 详细信息

随着市场经济中多种经济成分的不断涌现,经济规模、组织结构、纳税人经营核算方法和纳税人数量等也都发生了巨大的变化,信息不对称已成为制约税务征收管理的主要瓶颈。而在我国,由于信息技术的发展和税制改革的不断深入,各个部门都掌握了大量的第三方涉税信息,如果税务部门无法获取到这些信息,会使征纳双方信息不对称的问题越来越明显。新形势下,要强化税务征收管理,运用第三方涉税信息已经是大势所趋,应最大限度丰富和完善能够获取到的第三方涉税信息。而且构建完善的第三方涉税信息共享机制,可以使各层次的涉税信息实时高效传递,会明显降低征纳成本,大幅提高税法遵从度和社会满意度,充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。因此,顺应信息化时代发展的要求,解决信息不对称难题,拓宽第三方信息来源渠道,全面推进第三方涉税信息共享机制建设是现阶段及未来很长一段时间内税收管理工作的努力方向。本篇论文以“信息不对称理论”、“税收风险管理理论”以及“新公共管理理论”为第三方涉税信息共享机制构建理论基础,采用案例分析法、问卷调查法,通过分析茌平区第三方涉税信息共享机制的应用现状,剖析其在建立和运行过程中遇到的问题及问题出现的原因。同时,本文还对国外发达国家第三方涉税信息共享的做法进行探索,并归纳出我国部分地区在相关方面的具体成效,归纳出相关经验进行借鉴。最后,提出进一步完善第三方涉税信息共享机制具体可行的对策建议,确保将税源转化成税收,将税收转化成实实在在的地方财力。

关键词：第三方涉税信息税收风险管理信息共享共享机制建设

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第三方涉税信息在税源监控中的应用研究

第三方涉税信息在税源监控中的应用研究

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作者：王雅莉湖南大学

学位级别：硕士

随着我国市场经济的发展完善，社会经济状况不断变化，税收环境也越来越复杂。税收征纳双方信息不对称现象日益凸现，很多涉税信息散落在各相关部门，而税务机关对这类税源缺乏控管手段，逃避缴纳税款现象时有发生。税务机关的传统税源... 详细信息

随着我国市场经济的发展完善，社会经济状况不断变化，税收环境也越来越复杂。税收征纳双方信息不对称现象日益凸现，很多涉税信息散落在各相关部门，而税务机关对这类税源缺乏控管手段，逃避缴纳税款现象时有发生。税务机关的传统税源监控手段已不能适应当前税源监控的要求，需要依靠创新征管手段来破解上述难题。第三方涉税信息作为税收信息的一部分，能够解决征纳双方信息不对称的问题；同时为纳税评估提供可靠的信息佐证，在税源监控中发挥“顺风耳”和“千里眼”的协税护税作用。如何有效地利用第三方涉税信息，确保税源监控效能已成为当前国内税务机关面临的一项重要课题。我国税务机关利用第三方涉税信息进行税源监控主要有两种方式，分别是由税务机关主动向第三方获取涉税信息的“点对点”信息平台和综合治税平台，这两种方式在税源监控中发挥了重要作用。但是，由于第三方涉税信息应用的法律尚未完善以及税收环境更加复杂等原因，这两种方式各自存在一些问题。本文以第三方涉税信息应用研究为出发点，首先从第三方涉税信息应用的必要性、可行性和可控性三个方面进行了理论分析；接着引入三门峡市国税局家电下乡信息管理系统和利津县国税局综合治税平台两个案例，评析“点对点”信息平台以及综合治税平台两种应用方式的优劣；最后针对存在的问题，提出通过完善相关法律、依托“信息管税”平台、建立第三方信息制度，以优化第三方涉税信息在税源监控中的应用。

关键词：税源监控第三方涉税信息综合治税

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第三方涉税信息共享在税收征管工作中的应用研究 ——以T县为例

第三方涉税信息共享在税收征管工作中的应用研究 ——以T县为例

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作者：张晓琪华北水利水电大学

学位级别：硕士

近年来,由于经济形势的发展变化,跨区税源流动的增加和技术的创新,导致税源隐蔽性增加,税务部门难以掌握纳税人全部涉税信息。第三方涉税信息应用的相关场景在税务部门详实涉税数据、发现税源等税收征管过程中逐渐开始得到应用,但无论... 详细信息

近年来,由于经济形势的发展变化,跨区税源流动的增加和技术的创新,导致税源隐蔽性增加,税务部门难以掌握纳税人全部涉税信息。第三方涉税信息应用的相关场景在税务部门详实涉税数据、发现税源等税收征管过程中逐渐开始得到应用,但无论在税务机关外部和内部都遇到了一定的阻碍,使得以第三方涉税信息共享为手段的新型征管手段难以发挥其应有的作用。本文以T县为例,通过文献研究法、案例分析法和比较分析等方法进行研究,发现当前对第三方涉税信息的应用仍具有很强的局限性,无论是从税务机关外部还是内部,都面临巨大的困难。主要表现为,外部环境上,存在获取的第三方涉税数据质量较低、各部门信息化水平不同导致的共享平台缺失、缺乏监督考评机制等困难;税务机关内部,则存在税务部门内部系统平台分散、重视程度不足和复合型人才缺乏导致的数据利用率较低、保密意识薄弱等困难。经过研究,发现造成问题的主要原因有:法律制度支撑不完善、各部门间信息化程度不同、对第三方涉税信息的重要性认识不足、信息安全管理不严和考核机制缺乏等。针对问题及原因,建议应建立以政府为主导的第三方涉税信息共享机制,由税务部门进行主管,使第三方部门能够协作,畅通信息数据互联互通的渠道,提高税务部门的征管效率,发挥税务部门调控经济和调节分配的职能作用。

关键词：第三方涉税信息征管质效税收征管

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第三方涉税信息共享机制建构研究 ——以福建省明溪县地税局为例

第三方涉税信息共享机制建构研究 ——以福建省明溪县地税局为例

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作者：许新坚福建师范大学

学位级别：硕士

伴随着经济全球化的不断推进,特别是受科技迅速发展推动的“大数据时代”、“网络电商时代”的到来,以及近年我国政府提出的“大众创业、万众创新”的政策背景下,多元经济成分、多元经济主体无处不在,从税收的角度来看,就是纳税人数量倍... 详细信息

伴随着经济全球化的不断推进,特别是受科技迅速发展推动的“大数据时代”、“网络电商时代”的到来,以及近年我国政府提出的“大众创业、万众创新”的政策背景下,多元经济成分、多元经济主体无处不在,从税收的角度来看,就是纳税人数量倍增,同时各种各样的涉税信息层出不穷,税源控管的难度不断加大,征纳双方信息不对称问题已成为我国税收征管的一大难题。因此,构建与政府有关部门、金融机构、中介组织等第三方涉税信息共享机制已是大势所趋。为探索如何构建第三方涉税信息共享机制,本文从福建省明溪县地税局第三方涉税信息共享工作实践出发,运用文献研究法、实证分析与规范分析相结合的研究方法,对第三方涉税信息共享存在的问题及原因进行分析,通过借鉴美国、澳大利亚等发达国家第三方涉税信息共享的经验,提出构建第三方涉税信息共享机制的建议:一是对《税收征管法》进行完善;二是建立健全第三方涉税信息共享相关制度，三是建立第三方涉税信息共享平台;四是加快专业人才队伍建设。

关键词：信息不对称第三方涉税信息共享机制

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第三方涉税信息共享机制问题研究

第三方涉税信息共享机制问题研究

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作者：何雪婷吉林财经大学

学位级别：硕士

第三方涉税信息是指除征纳双方主体之外的行政部门、事业单位、企业以及相关媒体掌握的与税款的征收缴纳密切相关的数据信息,科学技术的持续发展、税制改革的深入推进,都使得其他部门掌握的涉税信息日益增加,若这一部分的涉税信息成为... 详细信息

第三方涉税信息是指除征纳双方主体之外的行政部门、事业单位、企业以及相关媒体掌握的与税款的征收缴纳密切相关的数据信息,科学技术的持续发展、税制改革的深入推进,都使得其他部门掌握的涉税信息日益增加,若这一部分的涉税信息成为税务机关的监管盲区,就会加剧征纳双方信息不对称的局面。在这种情况下,税务机关对于纳税人的申报信息就会缺少对比依据,对于申报不实、申报错误的情况就会难以发现,会导致国家税款流失,对我国的经济发展环境也会产生不利影响。在互联网发展的新形势下,税务机关应当最大限度的完善第三方涉税信息以加强税收征管,实现对涉税信息的横向共享以及时掌握纳税人的各方面信息,为税务机关查收税款提供坚实的依据。本篇论文以“信息不对称”、“协同治理”、“博弈论”等理论为第三方涉税信息共享机制构建的理论基础,运用文献研究法、调查研究法、对比研究法,通过对个别案例的分析了第三方涉税信息共享机制建立及运行中存在的相关制度缺位、规则约束力不足、缺乏有效监督等问题,并通过对比分析汲取美国、澳大利亚等国外发达国家关于第三方涉税信息共享的先进经验,得出了建设及完善第三方涉税信息共享机制从激励路径入手增强部门工作灵活性、从制约路径出发加强法律制约效力,从保障路径出发加强对机制建设的技术以及人才保障。为下一步完善第三方涉税信息共享机制提供具体可行的对策建议,以此堵塞征管漏洞、提升征管率,确保国家税款的依法足额入库。

关键词：第三方涉税信息共享机制部门协同

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第三方涉税信息共享机制建设研究 ——以S市为例

第三方涉税信息共享机制建设研究 ——以S市为例

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作者：谢婷华东政法大学

学位级别：硕士

随着经济的腾飞与信息时代的到来,税源越来越隐蔽,跨区域与国际流动现象明显增多,税务部门的征收管理压力越来越大。现有的征收管理手段和方法不能完全掌握纳税人的涉税信息,造成国家税款的流失,影响税收治理现代化的进程。同时个人所... 详细信息

随着经济的腾飞与信息时代的到来,税源越来越隐蔽,跨区域与国际流动现象明显增多,税务部门的征收管理压力越来越大。现有的征收管理手段和方法不能完全掌握纳税人的涉税信息,造成国家税款的流失,影响税收治理现代化的进程。同时个人所得税、环境保护税以及房地产税等税制的改革与发展,对税收征管也提出了新要求及挑战。直接税的比重提高,税务机关需要面对大量的自然人纳税申报,且纳税人的涉税信息与其他部门和单位存在交叉,大量税务部门需要的涉税信息掌握在第三方主体手中,同时因为第三方涉税信息自身具有的客观性、广泛性及针对性能有效促进税收征管,提高税收征收效率。因此破解征纳双方信息不对称这一难题,亟需税务部门与第三方进行信息共享,推进涉税信息共享机制建设。近几年来,各省市地方对涉税信息共享机制进行了积极的探索,各地的《税收保障办法》如雨后春笋,陆续出台,对保障税款的应收尽收取得良好的效果。但是在《税收征管法》及其《实施细则》中只是笼统进行原则性的规定情况下,S市目前并没有出台相关的法规及规范性文件,形成相应的涉税信息共享机制来指导本市的涉税信息共享工作,税务部门只和司法部门、公安、工商及银行有信息交换的相关规定,存在涉税信息共享的法律供给不足、主体范围狭窄,涉税信息共享的机制不完善,数据利用率低等问题,基于此本文提出S市建设第三方涉税信息共享机制研究。通过阅读和整理涉税信息共享的相关文献,总结关于涉税信息共享机制建设的理论有:信息不对称理论、整体政府理论、税收遵从理论,这些理论为建设涉税信息共享机制的必要性提供理论支持。本文总共四章,第一章第一节是主要界定涉税信息的概念以及“第三方”的概念,第二节介绍第三方涉税信息共享的理论基础。第二章是探索第三方涉税信息共享建设的价值意义,从其必要性以及可行性出发。必要性主要体现在四个方面:一、解决信息不对称问题,减少国家税款流失;二、促进税收征管,提高征管效率;三、个人所得税改革带来新的要求和挑战;四、为加强国际税收合作打好基础。可行性体现在三个方面:一、涉税信息共享的政策支持;二、信息化建设发展提供技术支撑;三、国内外优秀经验可借鉴。第三章梳理归纳S市第三方涉税信息共享机制建设的现状及存在的问题,通过梳理相关法律规范以及总结S市在第三方涉税信息共享机制建设方面的实践成果,得出目前S市第三方涉税信息共享存在法律供给不足、涉税信息共享制度不完善、数据挖掘利用率低等问题。第四章分析总结国外与我国地方政府涉税信息共享实践中存在优秀的可操作性强的措施,可供S市学习借鉴的经验,为S市第三方涉税信息共享机制建设提供参考,并对完善涉税信息共享机制提出建议,一、完善涉税信息共享的法律体系;二、明确涉税信息共享机制;三、建设涉税信息共享平台,加强信息管税。

关键词：税收征管第三方涉税信息共享机制

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