检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：张珺瑶四川师范大学

学位级别：硕士

随着新一轮科技革命和产业革命的开启,世界各国纷纷加快发展高新技术产业。为保障高新技术产业稳步发展、提高国家综合实力,我国在扶持企业发展和完善高新技术企业认定方面都作出了重要举措和政策调整。取得高新技术企业认定对企业获得... 详细信息

随着新一轮科技革命和产业革命的开启,世界各国纷纷加快发展高新技术产业。为保障高新技术产业稳步发展、提高国家综合实力,我国在扶持企业发展和完善高新技术企业认定方面都作出了重要举措和政策调整。取得高新技术企业认定对企业获得政府支持、提高行业竞争力有非常显著的促进作用。所以高新技术企业认定不仅对国家和企业有着重要意义,其专项审计工作对会计师事务所来说也是一项重要业务。在高新技术企业认定过程中,势必存在一些不符合认定要求的企业,试图通过舞弊手段,占用高新技术企业认定名额,享受税收优惠等政策。中国注册会计师协会于《高新技术企业认定专项审计指引》中明确指出,高新技术企业认定审计不仅涉及财务数据,还需要考量许多非财务信息。与此同时,管理层舞弊的手段也越来越多样和隐蔽。如何在高新技术企业认定专项审计工作中对管理层舞弊风险进行有效的识别和应对成为了业内持续探讨研究的重大方向。本文以对C公司进行高新技术企业专项审计为案例,分析高新技术企业专项审计过程中的不足与风险,并提出改进建议,共分为六个章节:第一章为绪论,主要阐释论文研究背景及意义,文献综述,提出研究内容和方法;第二章为理论基础,对高新技术企业认定中管理层舞弊审计的有关概念进行界定,介绍管理层舞弊相关理论;第三章分析高新技术企业认定管理层舞弊审计现状,介绍了专项审计流程,分析识别管理层舞弊风险;第四章为案例介绍及案例分析,首先介绍C公司基本情况、会计师事务所审计情况及评审结果,之后重点识别分析案例中管理层舞弊动机、机会及手段,据此提出应对措施和审计程序及方法;第五章提出在高新技术企业认定专项审计过程中应对管理层舞弊审计风险、提高审计质量的改进意见和优化建议;第六章为结论与思考,总结该篇论文的研究结论,反思存在的不足,寻求进一步的研究方向。本文立足于我国高新技术企业认定专项审计现状,分析高新技术企业认定过程中管理层舞弊目的及表现;认为在高新技术企业认定审计中,管理层主要通过虚增研发费用、高新收入等方面实现舞弊造假;针对审计流程及方法、政策和体系管理等方面提出建议意见,促进该领域的专项审计工作不断改进完善,为注册会计师在后续具体审计业务中降低审计风险提供一定的参考。

关键词：高新技术企业认定管理层舞弊舞弊风险识别舞弊审计

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怎样识别企业管理层审计舞弊问题

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中国商人 2024年第8期 230-231页

作者：庞博庞元君刘晨中国石油大学(北京) 中国工商银行内部审计局直属分局中国工商银行牡丹卡中心

防止管理层审计舞弊是企业内部控制的重要内容,但因其具有复杂性、隐蔽性的特点,给审计师工作带来了挑战。因此,我们以L公司管理层舞弊时间为例,深入剖析管理层审计舞弊的现象,细致解析其舞弊的手段和内在动机,以期为我国防范与治理企... 详细信息

防止管理层审计舞弊是企业内部控制的重要内容,但因其具有复杂性、隐蔽性的特点,给审计师工作带来了挑战。因此,我们以L公司管理层舞弊时间为例,深入剖析管理层审计舞弊的现象,细致解析其舞弊的手段和内在动机,以期为我国防范与治理企业管理层审计舞弊提供切实有效的建议,从而推动该领域发展走向成熟。

关键词：审计舞弊企业内部控制管理层舞弊内在动机企业管理层防范与治理审计师深入剖析

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高新技术企业认定中的管理层舞弊审计研究 ——以A公司为例

高新技术企业认定中的管理层舞弊审计研究 ——以A公司为例

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作者：陈婷南京审计大学

学位级别：硕士

科技创新是一个国家想要长久发展的根本动力。高新技术企业作为一种知识密集型的经济实体,无疑成为一个国家提高综合国力,实现可持续发展和技术创新的重要推动力。因此,扶持高新技术企业发展以及完善高新技术企业的认定工作无疑成为我... 详细信息

科技创新是一个国家想要长久发展的根本动力。高新技术企业作为一种知识密集型的经济实体,无疑成为一个国家提高综合国力,实现可持续发展和技术创新的重要推动力。因此,扶持高新技术企业发展以及完善高新技术企业的认定工作无疑成为我国政府的一项重要举措。我国政府从1991年就开始着手制定高新技术企业的认定政策,2008年科技部、财政部联合国家税务总局颁布《高新技术企业认定管理办法》从而规范了高新技术企业认定工作。获得高新技术企业资格认定不仅可以享有丰厚的国家税收优惠和地方财政补贴,同时也有利于企业通过科创板和新三板的IPO上市审核。然而,许多不满足高新技术企业认定条件的企业也企图通过管理层舞弊手段来骗取高新技术企业的认定,这些不仅引起了资本市场的动荡,同时也引起了政府有关监管部门的高度重视。审计是市场监督体系重要的制度安排,美国审计准则、国际审计准则和我国审计准则都明确指出注册会计师拥有关注管理层舞弊风险以及揭示管理层舞弊的责任。此外,中国注册会计师协会在《高新技术企业认定专项审计指引》中明确指出申报企业的管理层很有可能存在为了享受税收优惠政策的舞弊动机,导致高新技术的研究开发费用支出与高新技术产品(或服务)收入存在舞弊引起的重大错报风险,审计人员在开展高新技术企业认定审计过程中应该对于管理层舞弊风险进行评估和应对。国家审计在对于取得高新技术资格认定的企业进行复审和抽查时,也需要着重对于其是否存在管理层舞弊风险进行识别和应对。因此,审计工作如何对于高新技术企业认定中的管理层舞弊风险进行有效识别和应对的话题又一次引起人们特别的关注。本论文首先通过监管部门的结果公告以及问卷调查等方式,分析出我国当前高新技术企业认定中管理层舞弊现象较为严峻,以及在高新技术企业认定中存在一定的问题导致审计人员没有识别和发现管理层舞弊现象。其次,在国内外现有研究成果的基础上,提出了高新技术企业认定中管理层舞弊审计的策略,即以导致高新技术企业认定审计中重大错报风险的管理层舞弊风险为切入点,运用一定的审计程序和方法对于管理层舞弊的风险进行识别和应对并形成一定的合理的审计结论。然后,以A公司高新技术企业认定审计案例,详细地分析了对于A公司高新技术企业认定中管理层舞弊风险的识别和管理层舞弊风险的应对,以及对于A公司高新技术企业认定中管理层舞弊审计程序和方法从而得出合理的审计结论。最后基于全文的分析,提出了一些针对高新技术认定中管理层舞弊审计的政策性建议,如重构高新技术企业认定体系;关注高新技术企业认定中管理层舞弊的预警信号;利用投入产出逻辑图界定研究开发项目;加强对于被审单位内部控制的了解和测试;提高审计人员的执业能力;制定完善的法规标准以及现场调研和寻求专业机构的帮助等,为高新技术企业认定审计的开展提供具有实践性的建议和参考,提高审计的效率和质量,从而便于进一步规范我国高新技术企业资格认定的管理,实现资源的最优配置。

关键词：高新技术企业认定管理层舞弊舞弊审计

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基于组织利益视角的上市公司股权结构对管理层舞弊的影响研究

基于组织利益视角的上市公司股权结构对管理层舞弊的影响研究

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作者：张芮东南大学

学位级别：硕士

反舞弊理论发展至今,股票市场爆出的会计丑闻依然频频发生。在各方利益的交织和冲突下,股权结构引发的问题直接影响着上市公司的生存发展和广大投资者的利益。本文立足于国内资本市场背景下,对我国股权结构与管理层舞弊之间的相关性,特... 详细信息

反舞弊理论发展至今,股票市场爆出的会计丑闻依然频频发生。在各方利益的交织和冲突下,股权结构引发的问题直接影响着上市公司的生存发展和广大投资者的利益。本文立足于国内资本市场背景下,对我国股权结构与管理层舞弊之间的相关性,特别是对股权集中度和国有化程度对管理层舞弊的影响进行深入的分析,为实践中企业如何优化上市公司股权结构和降低管理层舞弊风险提供思路。本文从股权结构的角度出发,根据实证研究的目的、设计的要求选取了两类舞弊的研究样本(以受到证监会处罚的上市公司为样本),并为其分别选取一组非舞弊公司作为配对样本,作为比较研究之用,再利用回归模型分析舞弊公司区别于非舞弊公司的股权结构特征。本文的研究结果表明:(1)上市公司管理层实施谋取组织利益的舞弊与股权集中度正相关,与国有股持股比例负相关。(2)上市公司管理层实施损害组织利益的舞弊与股权集中度负相关,与国有股持股比例正相关。最后本文选取了乐视网作为研究案例,对其管理层舞弊的动因进行分析,研究发现其舞弊的发生与股权结构有着一定的联系,在一定程度上佐证了实证检验所得出的结论。最后,本文总结了从实证检验和案例分析中得出的研究结论,提出了本文的局限性,并为未来的研究提供了方向。本文的创新之处在于本文从组织利益的视角去思考管理层舞弊的性质,分析其发生的诱因,并使用实证研究和案例研究两种方法研究了不同性质管理层舞弊与股权集中度和国有化程度之间的关系,丰富了相关领域的研究。

关键词：组织利益股权结构管理层舞弊

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高新技术企业资格认定中的管理层舞弊审计研究 ——以FY园林工程公司为例

高新技术企业资格认定中的管理层舞弊审计研究 ——以FY园林工程...

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作者：孔庆华贵州财经大学

学位级别：硕士

近年来,由于国家提高了对高新技术企业的扶持力度,高新技术企业资格的招牌越来越具吸引力,许多不符合要求的企业试图通过舞弊的手段取得该项认定,这对会计师事务所出具的审计报告的合理性提出了更高的要求。虽然注册会计师协会制定了《... 详细信息

近年来,由于国家提高了对高新技术企业的扶持力度,高新技术企业资格的招牌越来越具吸引力,许多不符合要求的企业试图通过舞弊的手段取得该项认定,这对会计师事务所出具的审计报告的合理性提出了更高的要求。虽然注册会计师协会制定了《高新技术企业认定专项审计指引》,但由于高新技术企业认定审计涉及许多非财务信息,被审计单位舞弊手段越来越隐蔽,注册会计师在具体的审计过程中由于审计方法运用不当、审计程序执行不到位等原因,对被审计单位提供的高新技术资料出具了不恰当意见类型的审计报告,造成审计失败。本文立足于高新技术企业资格认定审计的现状,运用规范研究法和案例分析法,对高新技术企业资格认定审计过程中存在的不足进行分析,并提出改进建议。本文共分为六个部分,第一部分为绪论,主要阐释研究背景与意义、研究思路与研究方法以及国内外研究现状等;第二部分介绍国内外管理层舞弊相关的理论以及高新技术企业的界定,揭示了高新认定审计中管理层舞弊的现状;第三部分对FY园林公司的审计案例进行了介绍及分析,通过对FY园林公司管理层在高企认定审计中舞弊的动机及手段进行分析,剖析了注册会计师在审计过程中运用的审计方法及流程的不足;第四部分对审计失败的原因进行了深入的分析;第五部分对高新技术企业资格认定审计相关流程、方法以及政策法规提出改进建议及见解;第六部分对文章进行了总结,并提出了下一步研究方向。本文运用具体案例对高新技术企业认定专项审计中注册会计师采用的方法和流程进行了分析,并从法律法规体系的制订、行业监管制订的完善以及会计师事务所内部管理制度的健全三方面,提出了高新技术企业专项认定审计的环境建设的建议,促进了这一特殊专项审计行业的不断完善,为注册会计师在具体审计案例中提高审计报告质量、降低审计风险提供了参考。本文同时尝试在当前的审计环境下构建一套针对管理层舞弊审计的流程,但高新技术企业资格认定审计受审计环境影响较大,审计环境会随国家政策的变更发生变化,当审计环境变化时,本文提出的高新技术企业认定审计方法会存在不足之处。

关键词：管理层舞弊舞弊审计高新技术企业资格认定

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浅析管理层舞弊及应防范措施

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纳税 2018年第20期 156页

作者：李昱蓉姚静付纾千兰茜四川省成都市西华大学管理学院浙江省杭州市浙江工商大学

当前企业舞弊的现象日渐突出,占比最大的管理层舞弊在很多方面影响了相关者的利益,其中导致管理层舞弊的三因素理论是从压力、机会和借口三个方面来阐述原因和动机。对此,应当引起企业和社会的重视,将其导致的重大错报风险减小,并强调... 详细信息

当前企业舞弊的现象日渐突出,占比最大的管理层舞弊在很多方面影响了相关者的利益,其中导致管理层舞弊的三因素理论是从压力、机会和借口三个方面来阐述原因和动机。对此,应当引起企业和社会的重视,将其导致的重大错报风险减小,并强调企业内部的自我控制。

关键词：管理层舞弊三因素理论内部控制

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公司管理层舞弊治理优选路径:法审计机理及实现

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经济问题 2016年第8期 126-128,F0003页

作者：苏欣南京大学法学院江苏南京210093

公司管理层舞弊的成因复杂、样态多元、手段复合,而法律监督和审计监督作为公司最重要的监督力量因其缺少创新、协同不够导致经常性的纠弊功能落空和舞弊治理失效,对公司生产力造成隐蔽而巨大的损害。公司管理层舞弊同时侵蚀公司内外部... 详细信息

公司管理层舞弊的成因复杂、样态多元、手段复合,而法律监督和审计监督作为公司最重要的监督力量因其缺少创新、协同不够导致经常性的纠弊功能落空和舞弊治理失效,对公司生产力造成隐蔽而巨大的损害。公司管理层舞弊同时侵蚀公司内外部环境,任其蔓延将会导致全员舞弊的恶果。法审计是法与审计及相关学科在理论、技术、方法、路径等多方面的结合,从全覆盖的治理角度出发,运用法律调查取证方法分析舞弊征兆、样态、手段,从审数据扩展到审行为、审事实、审政策,对查证属实的舞弊行为做出定性分析和问责预判,以求达到治理的最高效率和最佳效果。

关键词：公司治理管理层舞弊法审计

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内部审计质量对管理层舞弊行为的影响

内部审计质量对管理层舞弊行为的影响

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作者：魏雨芳新疆财经大学

学位级别：硕士

上市公司作为公开募集资金的企业,在社会上具有较大的影响,承担着利用社会资源推动经济发展的重要任务,是证券市场健康发展的重要载体。然而,近20年来,国内外一系列重大舞弊案件的相继曝光令人震惊,而且由爆发的一系列舞弊案件进一步可... 详细信息

上市公司作为公开募集资金的企业,在社会上具有较大的影响,承担着利用社会资源推动经济发展的重要任务,是证券市场健康发展的重要载体。然而,近20年来,国内外一系列重大舞弊案件的相继曝光令人震惊,而且由爆发的一系列舞弊案件进一步可知,上市公司的很多舞弊、作假、违规行为都和管理层有关。管理层舞弊案件隐蔽性更高,手段更加复杂多样,涉案金额更大,影响更为恶劣,给资本市场投资者、债权人和社会公众造成了不可挽回的经济损失和精神损失,严重打击了利益相关者的信心和积极性,阻碍了资本市场的健康成长。因此,管理层的舞弊手段以及后果引发了社会各界的高度关注,传统的监督者—审计师和董事会成员似乎没有起到应有的监管效果,这就引发了人们对相关机制的反思和探讨,寻求更为有效的执行机制,为此学术界和有关监管部门将目光转向内部审计。从2003年至今,我国先后出台了一系列有关内部审计的规定,已期改善上市公司的监管环境,进而达到对上司公司的舞弊行为进行防范和治理的目的。由此引发了笔者对上市公司内部审计质量对管理层舞弊的影响的浓厚兴趣。高质量的内部审计是否真正对管理层舞弊行为有抑制作用,目前只有在理论界得到认可,并且存在一定的争议。因此研究内部审计质量对管理层舞弊行为的影响就成为一个实际而有意义的课题。为此,本文从内部审计质量着手,研究内部审计质量对管理层舞弊行为影响。本文结合内部审计和管理层舞弊的基本理论,选取深交所2011-2014年110家管理层舞弊的上市公司的数据,根据1:1配对110家非管理层舞弊的公司,运用Logistic回归模型,从内部审计部门的独立性、规模、专业胜任能力以及内部审计的制度规范性四个方面探讨内部审计质量在抑制管理层舞弊方面发挥作用的情况。研究结果表明,内部审计质量与管理层舞弊行为倾向负相关。其中,内部审计部门的独立性和规模以及内部审计师的专业胜任能力与管理层舞弊倾向显著负相关,但是内部审计的制度规范性与管理层舞弊的倾向没有显著关系,说明在我国,上市公司制定的内部审计制度并没有得到有效执行,并没有落到实处。针对本文的研究结论以及存在的问题,最后针对提高内部审计质量以及存在的问题提出了相关的政策建议。本文对于完善我国内部审计制度进而加强上市公司监管防范管理层舞弊有一定的指导意义。

关键词：内部审计质量管理层舞弊公司治理

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上市公司管理层舞弊动因及特征分析

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财会通讯（下） 2015年第11期 52-54页

作者：王瑞雪乔瑞红天津科技大学经济与管理学院

本文以2006-2012年中国证券监督委员会处罚的非金融类A股上市公司和国泰安数据库中上市公司违规数据为依据,共选取352家上市公司为舞弊样本,对上市公司管理层舞弊动因、舞弊类型、舞弊手段等进行统计分析,探析上市公司管理层舞弊行为规... 详细信息

本文以2006-2012年中国证券监督委员会处罚的非金融类A股上市公司和国泰安数据库中上市公司违规数据为依据,共选取352家上市公司为舞弊样本,对上市公司管理层舞弊动因、舞弊类型、舞弊手段等进行统计分析,探析上市公司管理层舞弊行为规律,并从舞弊动因和舞弊行为规律两方面指明现代风险导向审计甄别管理层舞弊的重点环节。

关键词：管理层舞弊舞弊三角舞弊动因舞弊手段

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上市公司现代风险导向审计应用研究——基于揭露管理层舞弊视角

上市公司现代风险导向审计应用研究——基于揭露管理层舞弊视角

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作者：王瑞雪天津科技大学

学位级别：硕士

上市公司是推动经济发展的重要群体,是证券市场健康发展的重要载体。而近些年上市公司管理层舞弊事件的频发,不仅损害了相关信息使用者的个人利益,而且严重影响了注册会计师的信誉。这引发了更多学者对审计方法的思考,促使传统风险导向... 详细信息

上市公司是推动经济发展的重要群体,是证券市场健康发展的重要载体。而近些年上市公司管理层舞弊事件的频发,不仅损害了相关信息使用者的个人利益,而且严重影响了注册会计师的信誉。这引发了更多学者对审计方法的思考,促使传统风险导向审计向现代风险导向审计模式的过渡。现代风险导向审计能否有效揭露管理层舞弊,在审计实务中注册会计师如何运用该审计方法揭露上市公司管理层舞弊,是个亟待解决的问题。本文以战略管理理论和舞弊三角理论为基础,对现代风险导向审计和管理层舞弊进行界定,并对管理层舞弊动因、舞弊手段以及现代风险导向审计揭露管理层舞弊的有效性和方法进行文献综述。在揭露管理层舞弊视角下,本文将传统风险导向审计与现代风险导向审计进行比较,探讨现代风险导向审计在揭露上市公司管理层舞弊的优越性。注册会计师要想揭露管理层舞弊,必须深入了解上市公司管理层舞弊动因以及舞弊行为特征,只有把握了管理层舞弊的规律,才能在审计中确认管理层舞弊的高风险领域,进一步识别和揭露管理层舞弊行为。本文以2006-2013年中国证券监督委员会处罚的非金融类A股上市公司和国泰安数据库中上市公司违规数据为依据,共选取421家上市公司为舞弊样本,对上市公司管理层舞弊动因、舞弊类型、舞弊手段等进行统计分析,形成上市公司管理层舞弊行为特征。在此基础上,本文构建了现代风险导向审计模式下上市公司管理层舞弊的审计结构框架。注册会计师根据现代风险导向的审计流程,结合管理层舞弊的动因和舞弊手段特征,评估上市公司管理层舞弊风险。针对管理层舞弊导致的重大错报风险做出应对措施,实施具体的审计程序,最后进行后续审计。管理层舞弊导致审计失败的案件多发,一方面是因为外部环境的保障措施不够完善,另一方面是因为注册会计师在实际审计时因个人能力有限,未遵循现代风险导向审计的审计流程。因此,本文最后从注册会计师职业外部和职业内部保障两个方面提出相应措施,以不断完善现代风险导向审计在上市公司的应用,实现揭露管理层舞弊的目的。

关键词：现代风险导向审计管理层舞弊舞弊三角重大错报风险分析程序

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