检索结果-内蒙古大学图书馆

作者：孙祖栋福建师范大学

学位级别：硕士

“银税互动”政策由国家税务总局与中国银监会在2015年提出,旨在通过将税务部门、银监部门和银行业金融机构之间的信息共享,为小微企业提供融资贷款,帮助小微企业发展的全新的融资方式。按照文件要求,该政策在2017年在县级进行全面推广... 详细信息

“银税互动”政策由国家税务总局与中国银监会在2015年提出,旨在通过将税务部门、银监部门和银行业金融机构之间的信息共享,为小微企业提供融资贷款,帮助小微企业发展的全新的融资方式。按照文件要求,该政策在2017年在县级进行全面推广。福建省X县作为政策先行者,原福建省X县国家税务局在2015年便与建设银行签订“银税互动”协议,在福建省X县域内开展了“银税互动”工作。本文以“福建省X县‘银税互动’政策实施”为研究对象,开展调查实证研究,并在实际工作开展走访调研的基础上,深入到金融机构、企业,通过与金融机构工作人员、企业负责人、财务负责人开展深层次访谈等形式,结合税务部门通报的各项数据,对福建省X县“银税互动”政策实施中存在问题进行了梳理归纳总结,主要包括:纳税信用法律法规有待完善;纳税信用等级评定体系有待优化;金融机构总体参与度有待提高;“银税互动”政策宣传手段有待丰富;信息的归集与共享有待畅通。并针对以上问题,综合提出一些解决对策,这些对策主要包括:建立健全纳税信用法律法规;持续完善纳税信用评价体系;全面提高金融机构参与度;深度强化“银税互动”宣传力度;健全完善部门信息畅通机制。这些问题的归梳和应对举措,将对进一步提升福建省X县“银税互动”政策实施效果具有重要理论和实践意义,不仅有助于福建省X县对政策实施经验进行总结,并且可以为该政策在福建省县级进行全面推广提供借鉴。

关键词： “银税互动” 纳税信用纳税信用等级信息共享

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诚信纳税对企业融资约束的影响——来自中国纳税信用A级企业的经验证据

诚信纳税对企业融资约束的影响——来自中国纳税信用A级企业的经...

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作者：刘慧中央财经大学

学位级别：硕士

近年来,我国市场经济加速发展,但资本市场的滞后却导致我国企业的长期发展受到了阻碍,由于信息不对称、金融资源有限等原因,企业面临着不同程度的融资约束问题。企业所面临的融资问题也是我国长期以来重点关注的问题,由于我国金融体系... 详细信息

近年来,我国市场经济加速发展,但资本市场的滞后却导致我国企业的长期发展受到了阻碍,由于信息不对称、金融资源有限等原因,企业面临着不同程度的融资约束问题。企业所面临的融资问题也是我国长期以来重点关注的问题,由于我国金融体系构建不够完善,金融发展水平不够充足,企业融资约束问题难以得到彻底地解决。目前,融资难、融资贵的这一大问题仍然是企业发展的重要阻碍。而作为管理机构,税务机关对企业的征管行为会对企业造成不同层面的影响并带来一定的治理作用。国家税务总局于2014年发布了纳税信用管理办法,并于2015年开始正式对外公布纳税信用等级为A级的纳税人名单,对于名单中的企业,政府制定了多项激励措施以鼓励企业诚信纳税,具体包括对外公布A级纳税人名单、简化办税流程与联合工商、海关等部门进行多方激励等。在此情形下,关于诚信纳税对企业产生影响的研究逐渐增多。本文将根据企业的纳税信用等级是否为A级来衡量企业是否诚信纳税,但向社会公布纳税信用评级为A级的纳税人名单作为一项激励措施,是否能够有效增加企业在融资过程中的优势从而缓解其融资约束,依旧是一个有待研究的问题,目前为止对这一领域的学术研究还比较少。基于此前提,本文拟通过上市企业的数据以及相关的一系列指标,来对纳税信用评级对于企业融资约束的影响进行研究与分析。本文以现有的经济学理论为出发点,梳理了融资约束相关的理论,并根据纳税信用管理办法为制度基础,以探究诚信纳税对于企业融资约束的缓解作用。文章以2009至2020年A股上市公司为初始样本,采取从国家税务总局官方网站获得的纳税信用A级纳税人名单数据,采用PSM-DID实证方法探究诚信纳税对于企业融资约束的缓解作用,同时,通过分组研究分析了诚信纳税影响企业融资约束的作用机制。回归结果表明,税务机关将纳税信用评级A级纳税人的名单进行公示之后,以纳税信用A级为代表的诚信纳税企业,其交互项DID系数在1%的水平上显著为负,即其融资约束水平得到了有效缓解。进而研究诚信纳税对企业融资约束水平发挥缓解作用的机制,分别按照是否受到证监会处罚代表企业声誉好坏进行分组与按照企业分析师跟踪人数的多少代表企业信息不对称程度进行分组,,分组回归结果表明声誉更坏的企业与信息不对称程度更高的企业在诚信纳税之后融资约束水平得到显著缓解。因此得以验证诚信纳税具体通过提高企业声誉及降低企业与外部资金提供者信息不对称程度以缓解企业融资约束。此外本文研究了诚信纳税对企业市场地位与所处地区法制环境的替代作用,分别按照企业市场地位与所处地区法治环境分组,回归结果显示市场地位较低与所处地区法治环境更差企业样本交互项DID系数显著为负,而在对比样本组交互项DID系数并不显著,表明诚信纳税在地位较低企业及所处地区法治环境较差企业融资过程中发挥的作用受到了倚重。在此基础上,本文按照企业产权性质进行了异质性检验,结果表明诚信纳税对于非国有企业的融资约束水平所起缓解作用更为显著,而对国有企业影响较小,但差异在合理范围内。最后,本文从税收征管角度与企业税收遵从角度给出了建议,从税收征管角度,鼓励税务机关继续推行与完善纳税信用体系。从企业角度,鼓励企业诚信纳税,提高自身税收遵从度,以全面享受税务机关制定的激励措施,缓解自身融资约束。

关键词：诚信纳税融资约束纳税信用等级准自然实验

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国地税合并后S区税务局纳税信用管理研究

国地税合并后S区税务局纳税信用管理研究

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作者：章丹青山东财经大学

学位级别：硕士

纳税信用是社会信用在税务领域的具体实践,是社会信用体系的重要组成部分,是企业在市场中的“经济护照”。纳税信用作为一种道德软约束,是税收法治硬约束的有力补充,反映了国家精神文明和道德建设的程度。随着市场经济的不断发展,纳税... 详细信息

纳税信用是社会信用在税务领域的具体实践,是社会信用体系的重要组成部分,是企业在市场中的“经济护照”。纳税信用作为一种道德软约束,是税收法治硬约束的有力补充,反映了国家精神文明和道德建设的程度。随着市场经济的不断发展,纳税信用的地位也越来越举足轻重,目前已形成了以纳税信用等级评定为主要手段的纳税信用管理体系。纳税信用等级评定的分级结果作为纳税信用管理的成果应用在经济社会和公共管理的诸多领域,成为“税收佐政当有为”的真实写照。国地税合并后,税务系统在人力、物力、技术和管理方式方面有了较大变化,基层人员不足、系统功能不强、管理方法落后、资源配置不均等问题都给税收征管带来了一定挑战,而纳税信用管理就成为应对挑战、解决难题、高效征管的必然选择。虽然目前已将信息化成功引入纳税信用管理中,在一定程度上实现了信息在各部门之间的互通和传递,但与日益增长的信用建设需求仍存在较为突出的差距。纳税信用管理可以将信用管理与风险管理相结合,打造堵、疏结合的管理模式,对合理配置有限资源,激发基层税务机关主观能动性,调动纳税人诚信纳税的意愿有较高的现实意义。本文通过研究国地税合并后S区税务局纳税信用管理情况,运用数据分析方法和比较分析方法,梳理国内外相关研究成果,以纳税信用相关理论为基础,对S区税务局在纳税信用管理方面存在的问题、产生的原因进行深入剖析,以工作实际为出发点,结合国内外纳税信用管理体系建设研究和应用的先进经验,从构建具有社会共识的纳税信用管理体系、完善纳税信用管理专业人员结构、打造适应管理需要的系统功能、统筹信用信息内外部共享机制四个维度提出具有一定参考价值的改进建议,以提升税务机关征管质效,完善纳税信用管理体系。探索利用大数据平台建立信息共享和交换机制,推动纳税信用更深层次地渗透到社会治理各领域,当好经济建设的参谋,从而改善区域营商环境,为产业升级营造良好外部条件,个性化定制奖惩政策,提高激励惩戒措施的实效,打造纳税人诚信纳税标杆,以期达成诚信纳税社会共识,塑造纳税遵从的社会风尚,创造和谐共赢的征纳关系,进而提升我国社会信用体系建设水平。

关键词：纳税信用纳税信用等级国地税合并信用数据共享

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纳税信用评级披露提升了企业纳税遵从吗？

纳税信用评级披露提升了企业纳税遵从吗？

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作者：夏婷厦门大学

学位级别：硕士

我国纳税不遵从的形势依然严峻,促进纳税人主动遵从税法、自觉履行纳税义务作为现代税收征管的目标,是国家政府亟待解决的难题。本文以2009-2016年A股上市公司为研究样本,以2014年10月出台的《纳税信用管理办法(试行)》为自然实验,采用... 详细信息

我国纳税不遵从的形势依然严峻,促进纳税人主动遵从税法、自觉履行纳税义务作为现代税收征管的目标,是国家政府亟待解决的难题。本文以2009-2016年A股上市公司为研究样本,以2014年10月出台的《纳税信用管理办法(试行)》为自然实验,采用双重差分(DID)的方法探究纳税信用评级的披露是否提升了企业的纳税遵从度,并且以“A-S”模型为基础,以企业利润最大化为理论支撑,从信息不对称的视角出发,分析其中存在的作用机制,并提出三个研究假设:一是,纳税信用评级的披露提升了未被评为A级纳税人的企业(以下简称“非A企业”)的纳税遵从度。二是,纳税信用评级的披露通过融资约束机制激励非A企业提升纳税遵从度。三是,纳税信用评级的披露通过声誉机制激励非A企业提升纳税遵从度。理论分析和实证结果都表明,纳税信用评级披露显著提升了非A企业的纳税遵从度,并且实证验证了融资约束机制和声誉机制。从实证结果看,融资约束高的样本组中,纳税信用评级的披露能显著降低企业的税会差异,提升纳税遵从;同时,在声誉低的样本组中,纳税信用评级的披露能够促使非A企业提升纳税遵从,以期改善自身的声誉。在稳健性检验中,无论是改变研究样本范围还是替换被解释变量的衡量方法,研究结论均不变,说明纳税信用评级的披露能够提升企业纳税遵从的结论具有稳健性。进一步分析中,还发现相较于国有企业,纳税信用评级的披露更能提升非国有企业的纳税遵从。最后,结合理论分析和实证结果提出政策性建议,包括健全纳税信用的奖惩体系,提高税务机关的纳税服务水平,提高纳税信用评级的信息透明度,将纳税信用评级制度的适用对象进一步拓宽至扣缴义务人、自然人、个体工商户等,加快纳税信用信息与“互联网+”、大数据、区块链等信息技术的联动。

关键词：纳税信用等级纳税遵从信息不对称

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我国基层税务机关提高纳税人纳税遵从度的对策研究 ——以内蒙古自治区X县为例

我国基层税务机关提高纳税人纳税遵从度的对策研究 ——以内蒙古...

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作者：吴海滨天津财经大学

学位级别：硕士

近年来,我国在税法税制方面的改革卓有成效。随着税收政策、办税流程的不断宣传,我国公民的纳税观念与日俱增。但是不容忽视的是,目前我国纳税人的税收遵从度与发达国家相比仍然存在较大差距,部分纳税人为了使自己的利润最大化,想方设... 详细信息

近年来,我国在税法税制方面的改革卓有成效。随着税收政策、办税流程的不断宣传,我国公民的纳税观念与日俱增。但是不容忽视的是,目前我国纳税人的税收遵从度与发达国家相比仍然存在较大差距,部分纳税人为了使自己的利润最大化,想方设法偷税逃税。纳税不遵从行为对整个社会造成了十分恶劣的影响,税收遵从问题已经成为各级政府部门急需解决的一大难题。纳税不遵从不光影响着我国的征纳环境,甚至阻碍了经济的发展。基层税务机关是与纳税人接触的最前沿,其征管水平的高低以及纳税服务的好坏对纳税人遵从程度的影响最直接也最重要。因此,面对纳税人被动纳税甚至偷逃税的现状,基层税务机关应该如何应对?面对不同的纳税人,在现行政策以及人力财力资源有限的情况下,基层税务机关如何做才能最优?该论文借鉴了澳大利亚的纳税遵从模型,将纳税人按照遵从程度的高低分为四类并采取相应的策略进行管理。因为模型本身不具有量化指标,税务人员不能直接凭借模型对纳税人进行分类,因此借鉴了我国的纳税信用评价体系的评分规则,并通过“经济人”假设理论,公共选择理论等基础理论的使用来分析纳税人税收不遵从的外在表现以及成因,进而提出具有针对性的对策建议。同时,通过对内蒙古自治区X县税收数据的汇总,总结出了我国欠发达地区税务机关征管过程中的一些疏漏,在归纳总结对策的同时为基层税务机关解决纳税不遵从问题提供了经验。

关键词：纳税遵从纳税信用等级基层税务机关

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优化内蒙古企业纳税人纳税遵从管理的研究

优化内蒙古企业纳税人纳税遵从管理的研究

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作者：包思婕天津财经大学

学位级别：硕士

税收不仅是国家财政收入的重要来源,还是国家实施宏观调控的重要经济杠杆之一,关系到经济发展的主要命脉,而衡量一个国家税收征管水平的一个重要标志就是纳税遵从。就企业纳税人而言,纳税遵从就其表面意思是纳税人或缴费人自愿履行纳税... 详细信息

税收不仅是国家财政收入的重要来源,还是国家实施宏观调控的重要经济杠杆之一,关系到经济发展的主要命脉,而衡量一个国家税收征管水平的一个重要标志就是纳税遵从。就企业纳税人而言,纳税遵从就其表面意思是纳税人或缴费人自愿履行纳税义务所做出的纳税行为,具体包括按时进行税务登记、能够及时并且准确的进行纳税申报、按时并且足额缴纳所对应的税款。影响一个国家企业纳税人纳税遵从度的因素有很多,按照“A-S预期效用模型”和新公共服务理论的论述,提高纳税遵从度的思路可以归结为“管理+服务=遵从”。由于我国幅员辽阔,东西部之间在经济发展、征管水平都有差异,本文就以内蒙古的企业纳税人为研究对象,探究其优化纳税遵从度的策略,从而提升内蒙古征管水平,促进地区税收收入的发展。内蒙古作为我国北部少数民族地区,税收发展相对滞后,本文对其纳税遵从的优化思路为分析现状、找到问题、分析问题、给出建议。首先,对内蒙古企业纳税遵从现状进行评价,由于地下经济流失情况难以测量,纳税遵从现状很难直观的进行评价。本文采用纳税遵从的概念与纳税信用等级评价体系相结合的方式,对内蒙古企业纳税人从纳税登记、纳税申报、申报准确以及税款缴纳四方面的大数据分析方法,结合纳税信用等级评价结果,对内蒙古的企业纳税人纳税遵从现状进行全量分析,内蒙古纳税遵从略低于全国平均水平,与先进地区差距显著,还是有很大提升空间的。其次,找到问题,纳税人需求是提升纳税遵从度的起点,本文以纳税人需求为导向,对内蒙古企业纳税人需求专项调查,收集到的需求为信息化办税、个性化提示提醒、高效纳税咨询以及对税务人员服务质效的提升;在此,分析问题,满足纳税需求是解决问题的积极手段,本文以纳税人满意度的调查报告的供给情况为切入点,全面展示内蒙古税务机关在信息化建设、纳税服务、税务队伍建设等方面的供给情况,即信息化利用不充分、缺乏统一的信息化平台;大数据进程缓慢,个性化提示提醒;税企沟通不够联动;税务人员素质有待加强,这些原因制约了内蒙古企业纳税遵从水平。基于以上分析,本文在信息化平台、个性化税收征管服务等方面给出了政策建议,力图为内蒙古在优化纳税遵从方面找到新的方向和突破。

关键词：纳税遵从纳税人需求纳税信用等级

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基于纳税信用评级的C市L区税收分类分级管理研究

基于纳税信用评级的C市L区税收分类分级管理研究

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作者：吴易萌重庆大学

学位级别：硕士

随着中国经济持续发展，政府不断释放改革红利，各类型企业如雨后春笋般出现。企业数量爆发式的增长、企业的经营业态纷繁复杂等情况，都给税收管理部门带来新的压力。企业经营管理信息化、智能化水平的迅速提升，征管人员人均工作强度... 详细信息

随着中国经济持续发展，政府不断释放改革红利，各类型企业如雨后春笋般出现。企业数量爆发式的增长、企业的经营业态纷繁复杂等情况，都给税收管理部门带来新的压力。企业经营管理信息化、智能化水平的迅速提升，征管人员人均工作强度不断增长，传统的征管资源配置模式已显得力不从心。一直以来，全民纳税信用重视度不高、税收遵从度较低，屡屡发生纳税失信现象。这就要求税务部门改变传统的粗放式税收征管方式，把有限的征管资源优先用于更有利于减少税收流失、缩小遵从缺口的关键环节和关键领域，全面提升组织收入的能力，做到应收尽收。此外，深化税务系统“放管服”改革和优化税收营商环境，提升纳税人满意度和获得感，促进经济高质量发展，这都对转变传统的税收管理模式、实现税收现代化提出了新要求。　　基于以上面临的问题，本文提出了基于纳税信用等级的税收分类分级管理的解决思路。根据企业不同的纳税信用等级情况实施分类分级管理，可以有效配置有限资源，并充分发挥征管质效，提升社会整体税收遵从度。对纳税信用等级高的企业免于打扰并提供优质服务，对于纳税信用等级低的企业加强征管监督并体现出处处受限。本文在研究了大量参考文献的基础上，借鉴了发达国家关于纳税信用税收分类分级管理的先进经验，提出了将纳税信用等级作为税收分类分级管理的一个度量，与此同时充分发挥了纳税信用等级评定后续运用的价值。在构建信用社会的大背景下，让纳税人更加重视自己的纳税信用。对守信者进行激励，对失信者进行惩罚。本文介绍了基于纳税信用等级评定基础上的税收分级分类管理在C市L区具体运用情况，主要体现在纳税服务、税收征管、跨部门合作三方面。并分析了该措施在实施过程中仍存在的一些问题，以及针对现目前存在的问题提出了一些可行性的建议。　　本文对改善现有征管模式，缓解征管面临的压力，提升征管质效，促进税收管理更加科学、专业、精细化方面具有一定意义，同时在增强纳税人对纳税信用的重视程度和提高全社会税收遵从度方面有一定意义。

关键词：地方税务部门税收分类分级管理纳税信用等级税收遵从度

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纳税信用制度下大连市税务局税收风险指标优化研究

纳税信用制度下大连市税务局税收风险指标优化研究

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作者：张毓大连理工大学

学位级别：硕士

税收风险管理是税务机关防范税收风险、保证税款有效征收的重要手段。提升税收风险管理水平不仅可以提高税务机关行政效率,更能扩充财政税收收入,还可以通过打击税收违法犯罪倒闭纳税人缴费人提高税法遵从度,可以说,税收风险管理是税务... 详细信息

税收风险管理是税务机关防范税收风险、保证税款有效征收的重要手段。提升税收风险管理水平不仅可以提高税务机关行政效率,更能扩充财政税收收入,还可以通过打击税收违法犯罪倒闭纳税人缴费人提高税法遵从度,可以说,税收风险管理是税务机关目前一项较为重要的工作。而风险指标贯穿税收风险管理过程始终,是税收风险管理的重要基础,本文通过优化税收风险指标的优化研究,达到提升税收风险管理水平的目的。由于纳税信用等级是对不同税法遵从度纳税人的等级分类,与预判税法遵从度的税收风险指标存在联系,故本文将纳税信用等级新入到税收风险指标的优化中。本文通过对国内外文献的研究分析和对大连市税务工作人员进行访谈,发现大连市税务局一方面存在税收风险指标制定层次单一,税收风险指标应用效率有待提升,税收风险指标缺乏时效性等税收风险指标相关问题,一方面有存在纳税信用等级在税收风险管理中应用流于表面,不够深入的问题。针对这些问题,本文确定了将税收风险指标进行系统分类,分析不同纳税人信用等级纳税人对应的敏感税收风险指标大类,优先利用敏感税收风险大类指标的优化思路。考虑到纳税信用等级制度和税收风险指标在实践中的多变性,优化方案在具体应用时,选择了对从事税收风险管理工作人员进行问卷的方式。通过问卷确定的不同纳税信用等级纳税人的敏感税收风险指标,在通过数据分析验证后,验证结果良好,说明优化方案可以丰富税收风险指标层次,缩小税收风险范围,在一定程度上提升税收风险管理水平。通过在技术可行性和政策可行性两方面对优化方案在实践的应用进行分析论述后,本文进一步论述为实现税收风险指标的优化,需要从思想认识、制度管理、技术手段、人才培养四方面着手,为优化方案建立良好的运行环境。

关键词：纳税信用等级税收风险管理税收风险指标

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数字

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财务与会计 2015年第4期 4-5页

类国家税务总局不久前发布《出口退（免）税企业分类管理办法55，规定自2015年3月1日起，按照出口退（免）税企业的资产状况、纳税信用等级、内部风险控制等将企业分四类实施差别化管理。对纳税遵从度高、信誉好的一类企业简化管理手续... 详细信息

类国家税务总局不久前发布《出口退（免）税企业分类管理办法55，规定自2015年3月1日起，按照出口退（免）税企业的资产状况、纳税信用等级、内部风险控制等将企业分四类实施差别化管理。对纳税遵从度高、信誉好的一类企业简化管理手续，退税审批时间将缩短至2个工作日以内；对纳税遵从度低、信誉差的四类企业退税则要经过严格审核。

关键词：企业分类管理纳税遵从度国家税务总局纳税信用等级内部风险控制差别化管理资产状况简化管理

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“银税合作”破解小微企业融资难的思考——基于山东枣庄的实践

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银行家 2016年第8期 135-136页

作者：纪秀江中国人民银行枣庄市中心支行

银企之间信息不对称一直是制约小微企业融资的重要瓶颈,在经济新常态下,为破解小微企业融资难、融资贵问题,各地纷纷探索开展银税合作助推小微企业发展模式,推动纳税信用与银行信用衔接,创新以纳税信用为依托的金融产品,拓宽小微企业融... 详细信息

银企之间信息不对称一直是制约小微企业融资的重要瓶颈,在经济新常态下,为破解小微企业融资难、融资贵问题,各地纷纷探索开展银税合作助推小微企业发展模式,推动纳税信用与银行信用衔接,创新以纳税信用为依托的金融产品,拓宽小微企业融资渠道,形成了各具特色的经验做法。本文基于枣庄市银税合作的具体实践,深入分析工作开展可行性,并提出进一步加强银税合作的政策建议。主要做法及成效强化政策支持引导。针对当前一些小微企业纳税信用良好,但因缺乏有效抵押担保而无法获得银行贷款的难题,入行枣庄市

关键词：纳税信用等级信贷金融地税部门贷款财政金融小微企业融资小微企业贷款

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